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04/04/2016 1 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO É uma demonstração contábil, de caráter gerencial, não obrigatória, que é composta por uma relação de todas as Contas Patrimoniais e de Resultado, apresentando seus respectivos saldos, separando-se os saldo Devedores e Credores em duas coluna distintas. CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Exemplo: 02/01/2016 - Abertura de uma empresa K9 Ltda, com o capital social no valor de R$ 200.000,00 por meio de depósito no banco. D – BANCO 200.000,00 C – CAPITAL SOCIAL 200.000,00 BANCO CAPITAL SOCIAL 200.000,00 200.000,00 04/04/2016 2 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Balancete de Verificação - K9 Ltda - em 02/01/2016 - em R$ (Reais) CONTAS SALDO ANTERIOR MOVIMENTAÇÃO SALDO ATUAL DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO BANCO 200.000,00 200.000,00 CAPITAL SOCIAL 200.000,00 200.000,00 TOTAIS 200.000,00 200.000,00 200.000,00 200.000,00 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Exemplo: 04/01/2016 – Compra de 100 aparelhos celulares para revenda por R$ 400,00 cada, a prazo. D – ESTOQUE 40.000,00 C – FORNECEDORES 40.000,00 ESTOQUE FORNECEDORES 40.000,00 40.000,00 04/04/2016 3 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS SALDO ANTERIOR MOVIMENTAÇÃO SALDO ATUAL DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO BANCO 200.000,00 200.000,00 ESTOQUE 40.000,00 40.000,00 FORNECEDORES 40.000,00 40.000,00 CAPITAL SOCIAL 200.000,00 200.000,00 TOTAIS 240.000,00 240.000,00 240.000,00 240.000,00 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Exemplo: 05/01/2016 – Venda de 80 aparelhos celulares por R$ 900,00 cada, a vista, no banco. D – BANCO 72.000,00 C – RECEITAS DE VENDAS 72.000,00 D – CMV 32.000,00 C – ESTOQUE 32.000,00 BANCO ESTOQUE RECEITAS DE VENDAS CMV 200.000,00 40.000,00 32.000,00 72.000,00 32.000,00 72.000,00 8.000,00 272.000,00 04/04/2016 4 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS SALDO ANTERIOR MOVIMENTAÇÃO SALDO ATUAL DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO BANCO 272.000,00 272.000,00 ESTOQUE 40.000,00 32.000,00 8.000,00 FORNECEDORES 40.000,00 40.000,00 CAPITAL SOCIAL 200.000,00 200.000,00 RECEITAS DE VENDAS 72.000,00 72.000,00 CMV 32.000,00 32.000,00 TOTAIS - - 344.000,00 344.000,00 312.000,00 312.000,00 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I Exemplo - Balanço Patrimonial MUFAZA S/A - BALANÇO PATRIMONIAL - EM R$ (REAIS) ENCERRADO EM 31/01/2016 ATIVO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Caixa 23.400,00 Capital Social 98.000,00 Banco 46.500,00 Capital a Integralizar (29.400,00) Estoque 14.700,00 Reservas de Lucros 16.000,00 TOTAL DO ATIVO 84.600,00 TOTAL DO PASSIVO + PL 84.600,00 04/04/2016 5 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - INICIAL CONTAS SALDO ANTERIOR MOVIMENTAÇÃO SALDO ATUAL DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO CAIXA 23.400,00 23.400,00 - BANCO 46.500,00 46.500,00 - ESTOQUE 14.700,00 14.700,00 - CAPITAL SOCIAL 98.000,00 - 98.000,00 CAPITAL A INTEGRALIZAR 29.400,00 29.400,00 - RESERVAS DE LUCROS 16.000,00 - 16.000,00 TOTAIS 114.000,00 114.000,00 - - 114.000,00 114.000,00 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Exemplo: Venda de 50% do estoque por R$ 60.000,00, a vista, no banco. D – BANCO 60.000,00 C – RECEITAS DE VENDAS 60.000,00 D – CMV 7.350,00 C – ESTOQUE 7.350,00 BANCO ESTOQUE RECEITAS DE VENDAS CMV 46.500,00 14.700,00 7.350,00 60.000,00 7.350,00 60.000,00 7.350,00 103.500,00 04/04/2016 6 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - FINAL CONTAS SALDO ANTERIOR MOVIMENTAÇÃO SALDO ATUAL DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO CAIXA 23.400,00 23.400,00 - BANCO 46.500,00 60.000,00 106.500,00 - ESTOQUE 14.700,00 7.350,00 7.350,00 - CAPITAL SOCIAL 98.000,00 - 98.000,00 CAPITAL A INTEGRALIZAR 29.400,00 29.400,00 - RESERVAS DE LUCROS 16.000,00 - 16.000,00 RECEITAS DE VENDAS 60.000,00 60.000,00 CMV 7.350,00 7.350,00 TOTAIS 114.000,00 114.000,00 67.350,00 67.350,00 174.000,00 174.000,00 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Encerramento do Resultado do Exercício D – RECEITAS DE VENDAS 60.000,00 C – ARE 60.000,00 D – ARE 7.350,00 C – CMV 7.350,00 ARE RESERVAS DE LUCROS RECEITAS DE VENDAS CMV 7.350,00 60000,00 16.000,00 52.650,00 60.000,00 60.000,00 7.350,00 7.350,00 52.650,00 68.650,00 D – ARE 52.650,00 C – RESERVAS DE LUCROS 52.650,00 04/04/2016 7 CONTABILIDADE ICONTABILIDADE I BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - FINAL CONTAS SALDO ANTERIOR MOVIMENTAÇÃO SALDO ATUAL DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO CAIXA 23.400,00 23.400,00 - BANCO 46.500,00 60.000,00 106.500,00 - ESTOQUE 14.700,00 7.350,00 7.350,00 - CAPITAL SOCIAL 98.000,00 - 98.000,00 CAPITAL A INTEGRALIZAR 29.400,00 29.400,00 - RESERVAS DE LUCROS 16.000,00 52.650,00 - 68.650,00 RECEITAS DE VENDAS 60.000,00 60.000,00 - CMV 7.350,00 7.350,00 - ARE 60.000,00 60.000,00 TOTAIS 114.000,00 114.000,00 187.350,00 187.350,00 166.650,00 166.650,00
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