Exercicios de Fixacao

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Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
01 Sobre o Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172, de 25.10.66). Assinale a 
alternativa correta: (OAB/MG/1997) 
(A) Trata-se de um código, nos termos do Ato Complementar nº 36/66, razão pela qual 
apenas pode ser derrogado por outro código. 
(B) É uma lei federal que, no respeitante a impostos estaduais, pode ser alterada por lei 
estadual, em razão da competência legislativa concorrente entre a União, os Estados e o 
Distrito Federal, em matéria tributária (CF, art. 24,I). 
(C) É, formalmente, uma lei ordinária federal, uma vez que foi aprovado nesta categoria, 
apenas podendo ser alterado por outra lei ordinária federal. 
(D) Embora tenha sido aprovado como lei ordinária, é lei complementar no sentido 
material, por ter sido recepcionado nesta categoria pelas Constituições supervenientes; 
por esta razão, requer lei complementar para ser modificado. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
02 Sobre a Legislação Tributária, julgue as assertivas a seguir: 
( ) No vigente regime político brasileiro, é correto afirmar, ao menos do ponto de vista 
teórico, que os cidadãos suportam tão-somente os tributos que aceitaram pagar. (CESPE 
– Procurador do INSS – 1997) 
( ) Embora instituído como lei ordinária, o CTN possui status de lei complementar. 
( ) Leis delegadas são atos normativos de competência do Presidente da República, editados 
em casos de urgência e relevância. 
( ) É admitida a edição de medida provisória para estabelecer, em matéria de legislação 
tributária, normas gerais sobre a definição de base de cálculo do imposto de competência 
da União sobre propriedade territorial rural. (ESAF – Auditor Fiscal RF – 2003) 
( ) Decreto que reduz o prazo de recolhimento de imposto é inconstitucional, porque o prazo 
integra as exigências do princípio da legalidade. (ESAF/ AUDITOR/ MG/ 2005) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
03 São “normas complementares” de Direito Tributário: 
(A) As leis complementares e as decisões de órgãos singulares ou colegiados de jurisdição 
administrativa. 
(B) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas e as práticas 
reiteradamente observadas pela administração tributária. 
(C) As medidas provisórias e os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. 
(D) As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas e os tratados 
internacionais. 
(E) Os tratados internacionais e os princípios gerais de direito público. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
04 É matéria reservada à lei complementar: 
(A) A instituição pela União de imposto extraordinário, na iminência ou no caso de guerra 
externa. 
(B) A exclusão da incidência do ICMS nas exportações que destinem ao exterior os produtos 
industrializados. 
(C) A instituição do imposto sobre grandes fortunas. 
(D) A exclusão da incidência do ICMS nas operações que destinem a outros Estados o 
petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados e energia 
elétrica. 
(E) A definição do ouro, como ativo financeiro ou instrumento cambial, para efeito de 
submetê-lo à incidência do imposto sobre operações financeiras. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
05 Acerca da Legislação Tributária, julgue as assertivas a seguir: 
( ) Para evitar a chamada guerra fiscal entre os estados em relação ao IPVA, visto que cada 
unidade da Federação pode estabelecer alíquotas mais atrativas para os veículos nela 
licenciados, a Constituição Federal estabeleceu que cabe ao Senado a definição de alíquota 
mínima de abrangência nacional (CESPE – Juiz Federal Substituto da 5ª Região – 2004) 
( ) Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), os tratados internacionais precisam ser 
observados pelo legislador, que, assim, não poderá alterá-los por normas com eles 
incompatíveis (ESAF – Auditor Fiscal RF – 2002) 
( ) Após reiteradas vezes e pelo período de quatro anos, a autoridade administrativa fiscal 
deixou de exigir os juros incidentes sobre o atraso de até dez dias no pagamento da taxa 
anual de alvará de funcionamento para o setor de distribuição de autopeças, apesar de não 
existir previsão legal. Nessa situação, os contribuintes na mesma condição têm direito à 
referida dispensa, em virtude de as práticas reiteradas observadas pela autoridade 
administrativa constituírem normas complementares da legislação tributária. (CESPE – 
Delegado PF – 2004) 
( ) O princípio da legalidade tributária é incompatível com a majoração de tributos por meio 
de medida provisória. (ESAF) 
( ) A hierarquia entre as leis federais, estaduais e municipais independe da matéria veiculada, 
revogando, a primeira, as demais. (CESPE/ Delegado PF, 2004) 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
06 Acerca da Legislação Tributária, julgue as assertivas a seguir: 
( ) Medidas provisórias que impliquem instituição ou majoração de impostos, só produzirão 
efeitos no exercício financeiro seguinte se houverem sido convertidas em lei até o último 
dia daquele em que foram editadas. 
( ) No sistema constitucional vigente, uma lei pode autorizar um regulamento a descrever 
fatos geradores de obrigações tributárias. (CESPE) 
( ) Cabe a lei complementar estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, 
especialmente sobre definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos 
impostos discriminados nesta Constituição, a dos respectivos fatos geradores, bases de 
cálculo e contribuintes. 
( ) Não constitui majoração de tributo, a ser determinada necessariamente por lei, o ato que 
atualiza monetariamente a base de cálculo do fato gerador. (CESPE/ SENADO/ 2002) 
( ) Os tratados e as convenções internacionais suspendem ou modificam as normas tributárias 
internas, excetuadas as de natureza constitucional, e serão observadas pelas que lhes 
sobrevenham. (CESPE/ SEFAZ-AL/ 2002) 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
07 Sobre as Normas Complementares de Direito Tributário, julgue as opções a seguir: 
( ) Se, em várias situações idênticas, a autoridade fazendária afastou os acréscimos legais 
do tributo, cobrando apenas o imposto de renda devido, o procedimento se caracteriza 
como prática reiterada na aplicação da legislação tributária, tornando legítima a 
pretensão do contribuinte. (CESPE/ Delegado da Polícia Federal/ 2004) 
( ) Os convênios reclamam o prévio abono da Assembléia Legislativa, por assimilação 
deles aos tratados internacionais que, pela Constituição, necessitam da aprovação prévia 
do Congresso Nacional. (ESAF/ AFRF/ 2005) 
( ) Atos normativos expedidos por autoridades administrativas são normas editadas pelos 
servidores públicos no desempenho da administração tributária, que visam detalhar a 
aplicação das normas complementadas. 
( ) Os atos administrativos normativos entram em vigor, em regra, na data da sua 
publicação. (ESAF/ AFRF / Trib e Julg/ 2005) 
 
 Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
08 São matérias sob estrita reserva de lei complementar: 
(A) Criação de empréstimos compulsórios e do salário-educação. 
(B) Instituição de contribuições sociais residuais (art. 195 § 4º da Constituição) e de 
impostos extraordinários. 
(C) Instituição de impostos extraordinários de guerra, do imposto sobre grandes fortunas e 
dos empréstimos compulsórios. 
(D) Fixação das alíquotas dos impostos de importação, exportação sobre operações 
financeiras e sobre produtos industrializados. 
(E) Criação de impostos baseados na competência residual da União, de empréstimos 
compulsórios e do imposto sobre grandes fortunas. 
 
 Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
09 De acordo com a Legislação Tributária, julgueas assertivas: 
( ) Não constitui majoração de tributo, a ser determinada necessariamente por lei, o ato 
que atualiza monetariamente a base de cálculo do fato gerador. (SENADO/ 2002) 
( ) É matéria de lei complementar o estabelecimento, em relação a cada imposto previsto 
na Constituição Federal, dos respectivos fatos geradores, das bases de cálculo e 
alíquotas. (CESPE/ AGU/ DEZ/ 2004) 
( ) Segundo a Constituição, as medidas provisórias, ainda que tratem de matéria tributária, 
perderão eficácia, desde a edição, se não forem convertidas em lei no prazo de trinta 
dias, a partir de sua publicação, devendo o Congresso Nacional disciplinar as relações 
jurídicas delas decorrentes. (ESAF) 
( ) Considere a seguinte situação hipotética: Em determinado município, foi promulgada 
lei definindo os elementos para a cobrança válida do imposto predial e territorial urbano 
(IPTU), que tinha como referência a área construída do imóvel. A lei continha anexo 
com os valores do imposto. Dois anos depois da entrada em vigor, a secretaria 
municipal de finanças remeteu exposição de motivos ao prefeito, sugerindo a edição de 
decreto que atualizasse os valores do imposto, devido à desvalorização da moeda. 
Concordando com a exposição de motivos, o prefeito baixou decreto atualizando 
monetariamente os valores do IPTU. Nessas circunstâncias, apesar do princípio da 
legalidade, o decreto é juridicamente válido. (CESPE) 
( ) O objetivo precípuo dos tratados internacionais, em matéria tributária, é evitar a 
bitributação e a evasão fiscal. (CESPE/ SENADO/ 2002) 
 
 Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
10 Não se incluem entre as normas complementares previstas no art. 100 do CTN: 
(A) Os Decretos sobre matéria tributária assinados pelo Presidente da República. 
(B) As Portarias sobre matéria tributária assinadas pelo Ministro da Fazenda. 
(C) Os Convênios que entre si celebram os Estados. 
(D) Os Convênios que entre si celebram o Distrito Federal e os Municípios 
 
 Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
11 O Acordo para Isenção de Impostos Relativos à Implementação do Projeto do 
Gasoduto Brasil-Bolívia, celebrado entre o Governo da República Federativa do 
Brasil e o Governo da República da Bolívia, em Brasília, em 5 de agosto de 1996, 
se obedeceu aos comandos constitucionais, foi aprovado por: (ESAF/ AFRF/ 2002) 
(A) Lei ordinária. 
(B) Lei complementar. 
(C) Lei delegada. 
(D) Decreto legislativo. 
(E) Resolução do Senado Federal. 
 
 Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
12 Para aprovar um tratado, convenção ou ato internacional destinado a evitar a 
dupla tributação em matéria de imposto sobre rendimentos, o instrumento 
necessário, segundo decorre dos termos da Constituição da República, da praxe e 
das normas de direito interno, é: 
(A) O decreto legislativo 
(B) A emenda constitucional 
(C) A lei delegada 
(D) A lei ordinária 
(E) A assinatura da minuta pelos representantes plenipotenciários 
 
 Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
13 Sobre os decretos executivos federais, podemos afirmar que são: 
(A) Veículos normativos privativos do Legislativo para aprovação, entre outras coisas, dos 
tratados e convenções internacionais celebrados pelo Presidente da República. 
(B) Atos normativos de competência privativa do Presidente da República com força de 
lei, próprios para o aumento das alíquotas do IPI, IE, IR e IOF. 
(C) Veículos normativos do Presidente da República para aprovação, entre outras coisas, 
dos tratados e convenções internacionais celebrados pelos Ministros de Estado. 
(D) Veículos normativos com força de lei, idôneos para instituir impostos extraordinários 
na iminência ou no caso de guerra externa. 
(E) Veículos normativos que se prestam à aprovação dos regulamentos dos impostos 
federais. 
 
 Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
14 Conforme a Constituição Federal de 1988, avalie as alternativas abaixo: 
( ) É admitida a edição de medida provisória para estabelecer, em matéria de legislação 
tributária, normas gerais sobre a definição de base de cálculo do imposto de 
competência da União sobre propriedade territorial rural. (ESAF/ AFRF/ 2003) 
( ) É permitida a edição de medida provisória para instituir empréstimo compulsório, 
no caso de comprovada necessidade de atendimento a despesas extraordinárias que 
decorram de calamidade pública ou de guerra externa. (ESAF/ Auditor / 2003) 
( ) Para evitar a chamada guerra fiscal entre os estados em relação ao IPVA, visto que 
cada unidade da Federação pode estabelecer alíquotas mais atrativas para os veículos 
nela licenciados, a Constituição Federal estabeleceu que cabe ao Senado a definição 
de alíquota mínima de abrangência nacional. (CESPE/ Juiz Federal da 5ª R 2004) 
( ) Considerando que o art. 98 do Código Tributário Nacional dispõe, ipsis verbis, que 
os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação 
tributária interna e serão observados pela que Ihes sobrevenha, é correto concluir 
que tal dispositivo legal deve ser interpretado no sentido de que os tratados 
internacionais prevaleçam sobre a legislação tributária interna sem, no entanto, 
revogá-la. (CESPE/ Delegado da Polícia Federal/ 1997) 
( ) Os tratados e as convenções internacionais suspendem ou modificam as normas 
tributárias internas, excetuadas as de natureza constitucional, e serão observadas 
pelas que lhes sobrevenham. (CESPE/ Fiscal do Estado de Alagoas/ 2002) 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
15 Considerando os termos "vigência" e "aplicação" da legislação tributária, julgue 
os itens a seguir. Marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, 
assinalando ao final a opção correspondente. (ESAF/2005) 
( ) É condição de vigência da lei tributária a sua eficácia. 
( ) O CTN veda a extraterritorialidade da legislação tributária. 
( ) Não é vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigência dos atos expedidos 
pelas autoridades administrativas tributárias. 
( ) O CTN adota como regra a irretroatividade da lei tributária. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
16 Sobre a "vigência" e a "aplicação" da legislação tributária, julgue os itens a 
seguir: 
( ) Em relação à vigência da legislação tributária podemos afirmar que,salvo disposição 
em contrário, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram 
em vigor, 30 dias após sua publicação. (ESAF/ AFRF/ TEC INFO/ 2005) 
( ) Em relação à vigência da legislação tributária podemos afirmar que,salvo disposição 
em contrário,as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição 
administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa, entram em vigor na data de sua 
publicação. (ESAF/ AFRF/ TEC INFO/ 2005) 
( ) A lei tributária aplica-se ao ato ou fato pretérito, quando for interpretativa, ressalvadas 
as hipóteses em que redundar na aplicação de penalidade. (ESAF/ Auditor/ MG/ 2005) 
( ) Por ser a isenção nada mais que o reverso da tributação, a lei isentiva só entra em vigor 
no exercício financeiro seguinte ao em que instituída. (ESAF/ AFRF / 2005) 
( ) O princípio da irretroatividade da lei tributária não é incompatível com a existência de 
leis tributárias que produzam efeitos jurídicos sobre atos pretéritos. (CESPE/AGU/ 02) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
17 A Lei Complementar n. 118, de 9 de fevereiro de 2005, dispõe: (ESAF/PFN/2006) 
‘Art. 3º - Para efeito de interpretação do inciso I do art. 168 da Lei n. 5.172, de 25 
de outubro de 1966 – Código Tributário Nacional, a extinção do crédito tributário 
ocorre, no caso de tributo sujeito a lançamento por homologação, no momento do 
pagamento antecipado de que trata o § 1º do art. 150 da referida Lei. 
Art. 4º -Esta Lei entra em vigor 120 (cento e vinte) dias após a sua publicação, 
observado, quanto ao art. 3º o disposto no art. 106, inciso I, da Lei n. 5.172, de 25 
de outubro de 1966 – Código Tributário Nacional’. 
Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no 
Superior Tribunal de Justiça – STJ e marque, a seguir, a opção que apresenta a 
resposta CORRETA: 
I. O art. 3º é preceito normativo e não meramente interpretativo. 
II. Os dispositivos são inconstitucionais, pois, ao veicular preceito interpretativo, 
fazem-no contra expressa jurisprudência da Corte, violando assim o princípio da 
separação dos poderes, já que impõem ao juiz uma interpretação da lei, função 
que é privativa deste e vedada ao legislador. 
III. Os processos em curso ao tempo da entrada em vigor da lei devem ser 
julgados considerando o disposto no art. 3º. 
(A) Apenas o item II está errado. 
(B) Apenas o item I está correto. 
(C) Apenas os itens I e II estão corretos. 
(D) Apenas o item II está correto. 
(E) Apenas o item III está correto. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
18 Lei tributária que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspensão do crédito 
tributário, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigações acessórias (c) e que 
defina infrações, esta última em caso de dúvida quanto à extensão dos efeitos do 
fato, interpreta-se: 
(A) Analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado. 
(B) Literalmente, extensivamente e analogicamente. 
(C) Extensivamente, literalmente e analogicamente. 
(D) Literalmente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado. 
(E) Literalmente, literalmente e de maneira mais favorável ao acusado. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
19 Na hipótese de o aplicador de lei tributária que comina penalidades ficar em 
dúvida quanto à graduação da pena, deverá interpretar a norma, em relação ao 
acusado, de modo: 
(A) Analógico 
(B) Benigno 
(C) Equitativo 
(D) Literal 
(E) Integrado 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
20 Determina o Código Tributário Nacional que, salvo disposição em contrário, os 
atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor: 
(A) Na data de sua publicação. 
(B) No primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação. 
(C) 45 dias após a sua publicação. 
(D) 90 dias após a sua publicação 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
21 Em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato, a autoridade competente 
para julgar infrações à legislação tributária deve: 
(A) Utilizar o princípio da equidade. 
(B) Aplicar a analogia. 
(C) Interpretar a norma da maneira mais favorável ao acusado. 
(D) Eximir o acusado de qualquer penalidade. 
(E) Aplicar a pena mais severa. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
22 Acerca da “integração” da legislação tributária, julgue as assertivas a seguir: 
( ) Em direito tributário, o emprego da analogia não poderá resultar na exigência de tributo 
não-previsto em lei. (CESPE/ SENADO/ 2002) 
( ) A eqüidade é um método que resulta na dispensa do tributo devido. (SENADO/ 2002) 
( ) No preenchimento de lacunas da legislação tributária, utiliza-se preferencialmente a 
analogia. (ESAF/AUDITOR FORTALEZA/98) 
( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação 
tributária utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princípios gerais de 
direito público, os princípios gerais de direito tributário e a eqüidade. (ESAF/AFRF/2003) 
( ) Utiliza sempre a eqüidade e a analogia para interpretar a isenção tributária. (FCC/ 
Procurador de Jaboatão dos Guararapes – PE/ 2006) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
23 Em capítulo dedicado à interpretação e integração da legislação tributária, o Código 
Tributário Nacional preceitua que, na ausência de disposição normativa expressa, a 
autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, 
sucessivamente, na rigorosa ordem a seguir indicada: (ESAF/ PROC. DO 
MUNICÍPIO/ FORTALEZA/ 2002) 
(A) Os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito público, a 
analogia e a eqüidade. 
(B) A analogia, os princípios gerais de direito tributário, os princípios gerais de direito 
público e a eqüidade. 
(C) A analogia, os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito 
tributário e a eqüidade. 
(D) Os princípios gerais de direito tributário, a analogia, os princípios gerais de direito 
público e a eqüidade. 
(E) A analogia, a eqüidade, os princípios gerais de direito tributário e os princípios gerais de 
direito público. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
24 O Código Tributário Nacional prevê casos em que o intérprete fica com sua função 
delimitada pela letra da lei, sem poder ampliar ou restringir a norma jurídica, além 
de sua exata significação. Nesse contexto, deve ser interpretada literalmente a 
legislação tributária que disponha sobre: (ESAF/ Proc. do Município/ Fortaleza/ 
2002) 
(A) Suspensão, exclusão ou extinção de crédito tributário, outorga de isenção e dispensa do 
cumprimento de obrigações tributárias acessórias. 
(B) Lançamento, suspensão, exclusão ou remissão de crédito tributário, outorga de isenção e 
dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. 
(C) Lançamento, suspensão, exclusão ou compensação de crédito tributário, dispensa do 
cumprimento de obrigações tributárias acessórias e outorga de isenção. 
(D) Suspensão ou exclusão de crédito tributário, dispensa do cumprimento de obrigações 
tributárias acessórias e lançamento de crédito tributário por homologação. 
(E) Dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias, suspensão ou exclusão de 
crédito tributário e outorga de isenção. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
25 Considerando os critérios de “interpretação” da legislação tributária, avalie as 
assertivas abaixo: 
( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para a pesquisa de definição, do 
conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem como para a definição 
dos respectivos efeitos tributários. (CESPE/ SENADO/ 2002) 
( ) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha acerca da outorga de isenção 
e da dispensa do cumprimento das obrigações acessórias. (CESPE/ SENADO/ 2002) 
( ) A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira 
mais favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à autoria e capitulação legal do fato. 
(CESPE/ SENADO/ 2002) 
( ) A legislação tributária que disponha sobre parcelamento de crédito tributário deve ser 
interpretada literalmente. (ESAF/ AUDITOR RN/ 2005) 
( ) Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação tributária que 
disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. 
(ESAF/AFRF/2003) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
26 A respeito da interpretação e da integração da legislação tributária, é correto 
afirmar: (FCC/ Subprocurador/ TCE-SE/ 2002) 
(A) Segundo o CTN não há nenhuma hipótese em que a norma tributária deve ser interpretada 
de forma literal. 
(B) A lei tributária pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e 
formas de direito privado. 
(C) Na ausência de disposição expressa para a interpretação de lei tributária, a autoridade 
competente poderá utilizar a analogia, os princípios gerais de direito tributário, os 
princípios gerais de direito público e a eqüidade. 
(D) O emprego da analogia não pode resultar na exigência de tributo não previsto em lei. Já 
a eqüidade pode ser aplicada para dispensa de pagamento de tributo devido. 
(E) Não há hipótese que permita quea lei tributária que define infrações possa ser 
interpretada da maneira mais favorável ao acusado. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
27 Autuado por infração à legislação do imposto sobre produtos industrializados, um 
contribuinte defendeu-se judicialmente. A decisão final do litígio lhe foi 
desfavorável. Intimado a pagar o imposto e a multa devidos, ele fica sabendo que 
entrou em vigor uma lei que deixa de definir como infração o ato praticado. Assinale 
a alternativa correta aplicável ao fato acima mencionado. 
(A) A lei vigente à época da infração somente não é aplicável ao caso, se foi expressamente 
revogada pela posterior. 
(B) A nova lei não é aplicável ao caso, pois se trata de ato definitivamente julgado. 
(C) A nova lei retroage apenas para excluir a multa devida. 
(D) A nova lei retroage, para efeito de excluir o imposto devido. 
(E) Lei que estabelece normas gerais de direito tributário jamais se aplica a ato ou fato 
pretérito. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
28 Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a 
legislação tributária: 
(A) Deve empregar a analogia, desde que não resulte na exigência de tributo não previsto 
em lei. 
(B) Utilizará sucessivamente, nessa ordem, a analogia, a equidade, os princípios gerais de 
direito público e os princípios gerais de direito tributário. 
(C) Pode empregar a equidade, ainda que resulte na dispensa do pagamento de tributo 
devido. 
(D) Pode empregar os princípios gerais de direito privado, exceto para pesquisa de 
definição do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
29 Assinale a alternativa que indica corretamente uma das regras de aplicação da 
legislação tributária fixadas pelo CTN: 
(A) A legislação tributária aplica-se imediatamente a todos os fatos geradores passados, 
futuros e pendentes, ocorridos no ano de sua publicação. 
(B) A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito em qualquer caso, quando seja 
expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos 
dispositivos interpretados. 
(C) A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito, tratando-se de ato definitivamente 
julgado, quando deixe de defini-lo como infração. 
(D) A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito, tratando-se de ato não definitivamente 
julgado, quando lhe comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao 
tempo da sua prática. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
89 89 - O nascimento da obrigação tributária dá-se com a ocorrência do(a): 
(A) Lançamento. 
(B) Base de cálculo. 
(C) Hipótese de incidência. 
(D) Previsão abstrata em lei. 
(E) Fato gerador. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
90 A obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente à 
penalidade pecuniária: 
(A) Quando seu valor ultrapassa o limite fixado em lei. 
(B) Pelo simples fato de sua inobservância. 
(C) Quando seu valor for superior ao da obrigação principal. 
(D) Pelo simples fato da sua observância. 
(E) Nenhuma das alternativas anteriores 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
91 Sobre a obrigação tributária, analise as assertivas abaixo: 
( ) A obrigação tributária acessória tem por objeto a penalidade pecuniária decorrente do 
não-pagamento do tributo no prazo correto. (CESPE/ AGU/ ABRIL 2004) 
( ) A finalidade precípua do direito tributário é a de regular os modos de arrecadar meios 
materiais para que o Estado possa atingir suas finalidades; não obstante a existência 
desse subsistema jurídico especializado, a obrigação tributária pode assumir qualquer 
uma das formas das obrigações em geral, ou seja, pode haver obrigações tributárias de 
dar, de fazer e de não fazer. (CESPE/ AGU/ NOV 2002) 
( ) Se determinado tributo tem como hipótese de incidência uma situação jurídica, 
somente haverá o fato gerador quando se verificarem presentes e ocorridas as 
circunstâncias materiais necessárias à produção dos efeitos que são normalmente 
inerentes a esses fatos. (CESPE/ AGU/ DEZ 2004) 
( ) Caso a autoridade administrativa verifique que certo negócio jurídico foi praticado com 
a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador de um tributo de competência 
de ente federativo para o qual trabalha, ela poderá desconstituir o referido negócio. 
(CESPE/ AGU/ DEZ 2004) 
( ) Considere a seguinte situação hipotética. Pedro vendeu a Afonso um imóvel por R$ 
100.000,00. Na escritura, ficou ajustada a condição de que Afonso somente lhe pagaria 
o preço se fosse declarado vencedor em uma demanda judicial de que participava. Se 
fosse sucumbente, ambos se comprometeriam com a resolução do contrato. Nessa 
situação, o fato gerador da obrigação de pagar o imposto sobre a transmissão onerosa 
da propriedade de imóveis (ITBI) somente se daria por ocorrido quando transitasse em 
julgado a demanda judicial referida. (CESPE/ AGU/ DEZ 2004) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
92 Salvo disposição de lei em contrário, reputam-se perfeitos e acabados os atos ou 
negócios jurídicos sob condição suspensiva desde o momento: 
(A) Do implemento da condição. 
(B) Da prática do ato. 
(C) Da celebração do contrato. 
(D) Do desfazimento do ato. 
(E) Do desfazimento do negócio jurídico. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
93 Acerca dos sujeitos da obrigação tributária, analise as alternativas: 
( ) Pessoas jurídicas de direito privado não podem ser sujeitos ativos da obrigação 
tributária, mas podem ser destinatárias do produto da arrecadação. (CESPE/ AGU/ 04) 
( ) Considere a seguinte situação hipotética. Flávio, Fernando e Francisco são obrigados 
por uma mesma dívida tributária no valor de R$ 9.000,00, pela qual Flávio pagou R$ 
3.000,00 ao fisco. Nessa situação, resta uma dívida de R$ 6.000,00, cuja obrigação 
recai exclusivamente sobre Fernando e Francisco. (CESPE/ AGU/ DEZ 2004) 
( ) A lei tributária não exclui a possibilidade de incidência sobre fatos geradores 
associados a fatos considerados ilícitos por outros ramos do direito; porém, por falta 
de personalidade jurídica, a sociedade de fato não pode ser sujeito passivo de obrigação 
tributária. (CESPE/ AGU/ NOV 2002) 
( ) Se João e Márcia forem maiores e capazes e partes em negócio jurídico no qual haja 
solidariedade tributária, poderão ajustar entre si a quem caberá a responsabilidade pelo 
pagamento dos tributos incidentes; em caso como esse, se a fazenda pública cobrar, em 
ação de execução, o tributo da parte isentada no ajuste particular, esta será ilegítima 
para figurar no pólo passivo da relação processual. (CESPE/ AGU/ NOV 2002). 
( ) Como a obrigação tributária constitui o núcleo de uma peculiar relação jurídica, é 
necessário, para que essa relação seja juridicamente válida, que o sujeito passivo 
possua capacidade jurídica, consoante a lei civil. (CESPE/ AGU/ NOV 2002) 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
94 Sobre a teoria da obrigação tributária, julgue as alternativas: 
( ) Uma empresa farmacêutica, irregularmente constituída e sem obter autorização do 
Ministério da Saúde, vendeu ilicitamente produto para emagrecimento durante período 
de aproximadamente um ano. Também não procedeu a empresa ao recolhimento do 
imposto de renda sobre os rendimentos auferidos com a venda ilícita. Em face dessa 
situação hipotética, Não há que se reprovar a empresa pelo não-recolhimento do 
imposto de renda, uma vez que, sendo a venda ilícita, não ocorre fato gerador e, por 
conseguinte, a obrigação tributária. (CESPE/ TJ-SE/ 2004) 
( ) A situação definida em lei, desde que necessária para o nascimento da obrigação 
tributária principal é o seu fato gerador. (ESAF/ AFRF / TRIB E JULG/ 2005)( ) Atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de encobrir a ocorrência do fato 
gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, 
desde que legítimos perante a legislação civil, não podem ser desconsiderados pela 
autoridade tributária. (ESAF/ AFRF / TRIB E JULG/ 2005) 
( ) A obrigação acessória nasce em razão da ocorrência de um fato gerador, contudo 
depende sempre de uma providência a ser tomada pela autoridade fiscal. (ESAF/ 
AUDITOR/ MG/ 2005) 
( ) A definição legal do fato gerador deve ser verificada independentemente da validade 
jurídica dos atos praticados. (ESAF/ AUDITOR/ MG/ 2005) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
95 Regra geral, tratando-se de situação jurídica, considera- se ocorrido o fato gerador, 
em relação aos negócios jurídicos submetidos a condição resolutória, a partir do 
momento do (a): 
(A) Ocorrência da situação fática. 
(B) Implemento da condição resolutória. 
(C) Celebração do negócio. 
(D) Implemento da condição suspensiva. 
(E) Verificação das circunstâncias materiais necessárias para que a situação de fato produza 
os efeitos que normalmente lhe são próprios. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
96 Sobre a teoria da obrigação tributária, julgue as alternativas: 
( ) A pessoa interditada judicialmente pode ser considerada sujeito passivo da obrigação 
tributária. (ESAF/ AUDITOR/ MG/ 2005) 
( ) Quando o fato gerador da obrigação tributária é um negócio jurídico sob condição 
suspensiva, considera-se nascida a obrigação desde o momento em que se verificar a 
condição. (ESAF/ AUDITOR/ MG/ 2005) 
( ) A capacidade jurídica tributária passiva permite que determinadas pessoas se apresentem 
como sujeito passivo da obrigação tributária. Toda pessoa, física ou jurídica, de direito 
público ou de direito privado, investida por força de lei na obrigação de satisfazer uma 
exigência fiscal, adquire, automaticamente, o status de sujeito passivo tributário. Em 
relação ao exposto, o Código Tributário Nacional estabelece que a capacidade tributária 
passiva independe de estar a pessoa jurídica regularmente constituída, bastando que 
configure uma unidade econômica ou profissional. (ESAF/ Proc. do Município/ 2002) 
( ) Constitui fato gerador da obrigação acessória qualquer situação que, na forma da 
legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação 
principal. (ESAF/ Proc. do Município/ Fortaleza/ 2002) 
( ) As sociedades sem personalidade jurídica, quando demandadas, poderão opor ao fisco a 
inexistência de sua constituição formal. (ESAF/ AFRF/ 2002) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
97 Em relação ao domicílio tributário, é correto afirmar-se que: (ESAF/TRF/05) 
(A) Este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigação tributária, não tendo a 
autoridade administrativa o poder de recusá-lo. 
(B) Relativamente às pessoas jurídicas de direito público, será considerado como seu 
domicílio tributário aquele situado no Município de maior relevância econômica da 
entidade tributante. 
(C) Quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou 
desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger. 
(D) É definido pelo lugar dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que tenham dado origem 
à obrigação tributária, na impossibilidade de aplicação dos critérios de identificação 
indicados pelo Código Tributário Nacional. 
(E) No caso de pessoa jurídica de direito privado que possua mais de um estabelecimento, 
seu domicílio será aquele cuja escrituração contábil demonstre maior faturamento. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
98 Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade, constando como 
cláusula contratual a obrigação de Francisco, no prazo de 10 anos, edificar, no 
referido terreno, um orfanato. Em caso de inadimplemento da condição, o bem 
voltaria ao patrimônio de Alberto. Considerando a transmissão da propriedade de 
bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão, no caso 
descrito, a obrigação se constitui: 
(A) Com o implemento da condição contratual, que é de caráter suspensivo. 
(B) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. 
(C) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição 
resolutiva. 
(D) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de 
propriedade de Francisco sobre o imóvel. 
(E) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de Alberto para 
Francisco, porque a condição constante do contrato é resolutiva. 
 
Assinale (C) para as alternativas CORRETAS e (E) para as ERRADAS: 
99 Julgue as alternativas abaixo, com base na teoria da obrigação tributária: 
( ) Segundo decorre do Código Tributário Nacional, silvícola, enquanto durar sua 
incapacidade civil, é passível de ter capacidade tributária. (ESAF/ AFRF/ 2002) 
( ) Certa pessoa dedicada ao comércio ambulante, sem endereço fixo, somente encontrado 
junto à sua banca de comércio, poderá ser considerada pela autoridade fiscalizadora como 
sem domicílio fiscal. (ESAF/ AFRF/ 2002) 
( ) O Código Tributário Nacional diz o que se considera domicílio tributário, podendo a 
autoridade administrativa recusar o domicílio tributário escolhido pelo contribuinte 
quando dificulte ou impossibilite a arrecadação ou fiscalização. (ESAF/ TRF/ 2003) 
( ) A obrigação tributária é principal e acessória sendo que, pelo simples fato da sua 
inobservância, a obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente a 
penalidade pecuniária. (FCC/ Assessor Jurídico/ TCE-PI/ 2002) 
( ) A autoridade administrativa não pode desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados 
com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos 
elementos constitutivos da obrigação tributária. (FCC/ Assessor Jurídico/ TCE-PI/ 2002) 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
100 A obrigação tributária é principal e acessória sendo que: (FCC/ Subprocurador/ 
TCE-SE/ 2002) 
(A) A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação 
principal relativamente a penalidade pecuniária. 
(B) A obrigação principal sempre deverá ser cumprida (obrigatória), enquanto a obrigação 
acessória não precisa necessariamente ser cumprida pelo seu caráter puramente 
facultativo (acessório). 
(C) A obrigação principal tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária o 
que não significa que o crédito dela (obrigação) decorrente também será extinto. 
(D) A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e este somente definido em 
norma infralegal. 
(E) O crédito tributário não decorre da obrigação principal porque não possui a mesma 
natureza desta. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
101 No que tange às espécies de obrigações tributárias diz-se que: (FCC/ AUDITOR/ 
TCE-SE/ 2002) 
(A) O descumprimento da acessória converte-se em principal, relativamente à penalidade 
pecuniária. 
(B) A acessória consiste em levar dinheiro aos cofres públicos como pagamento de impostos, 
taxas e contribuições de melhoria. 
(C) A principal corresponde ao cumprimento de obrigação positiva ou negativa de caráter 
não pecuniário. 
(D) Todas são decorrentes de atos administrativos emanados da autoridade competente para 
tributar. 
(E) A existência de um ato legislativo, um sujeito ativo e outro passivo são suficientes para 
constituir a principal ou a acessória. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
102 Por determinação do Código Tributário Nacional, a definição legal do fato gerador 
é interpretada 
(A) Excluindo-se os atos sem validade jurídica efetivamente praticados peloscontribuintes 
(B) Levando-se em conta os efeitos dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes 
(C) Abstraindo-se dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos 
(D) Levando-se em conta os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
103 A capacidade ativa do sujeito passivo da obrigação tributária depende: (FCC/ 
Subprocurador/ TCE-SE/ 2002) 
(A) Da capacidade civil das pessoas naturais. 
(B) Da situação econômica da pessoa jurídica. 
(C) Apenas da pessoa jurídica configurar-se numa unidade econômica ou profissional, sendo 
irrelevante, para o direito tributário, ela estar regularmente constituída. 
(D) De achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do 
exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administração direta de 
seus bens ou negócios. 
(E) Do discernimento do agente passivo para compreender a extensão do seu ato. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
104 A respeito da obrigação tributária, assinale a assertiva correta. (VUNESP/ Proc. 
Município/ SP/ 2002) 
(A) A obrigação acessória depende da prévia existência da obrigação principal. 
(B) A obrigação acessória, pelo simples fato de sua inobservância, converte-se em principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
(C) A obrigação principal tem por fato gerador qualquer situação que, na forma da legislação 
aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato. 
(D) A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, 
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos 
tributos. 
(E) Pode-se exemplificar a obrigação principal como sendo a declaração do imposto de renda 
e a obrigação acessória como sendo o pagamento do referido imposto a ser recolhido aos 
cofres públicos, como decorrência daquela declaração. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
105 Assinale a opção correta: (ESAF/ GESTOR MG/ 2005) 
(A) A obrigação tributária nasce com o lançamento. 
(B) A aplicação de multa pelo atraso no pagamento do tributo é a única forma de obrigação 
tributária acessória que a lei pode prever. 
(C) Segundo o Código Tributário Nacional, a renda obtida com a prática do crime de 
contrabando não pode ser tributada. 
(D) O fato gerador é a situação definida em lei como necessária e suficiente para que se 
considere surgida a obrigação tributária. 
(E) A hipótese de incidência é o fato da vida que gera, diante do que dispõe a lei tributária, o 
dever de pagar o tributo. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
106 Em contrato de locação de imóvel, ficou pactuado entre o locador e o locatário e a 
empresa administradora do imóvel que o locatário assumiria todos os encargos 
tributários incidentes sobre o imóvel, ficando a empresa administradora 
responsável pela sua administração e fiel execução de todas as cláusulas contratuais, 
que exigissem a sua interveniência. Considerando-se que o locador, como 
proprietário do imóvel, é o contribuinte do imposto sobre a propriedade predial e 
territorial urbana, o Município deve cobrar o tributo, nos termos do Código 
Tributário Nacional, do: 
(A) Locatário, em face do disposto no referido contrato, que lhe transfere o encargo tributário. 
(B) Locatário, e, sucessivamente, da empresa administradora, se o primeiro recusar-se a pagá-
lo. 
(C) Locador ou do locatário, em face da disposição contratual referida. 
(D) Locador, pois os acordos particulares não vinculam, nessa matéria, o Fisco. 
(E) Locador, do locatário ou da empresa administradora, conforme a conveniência do Fisco. 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
107 Determinada empresa industrial contratou, por escrito, com um atacadista, uma 
vultosa venda sem nota fiscal, de produtos sujeitos ao IPI, estabelecendo que o 
comprador se responsabilizaria pelo imposto que, por ventura, viesse a ser exigido. 
O Fisco, nesse caso, tem direito a (ao): 
(A) Todo o tributo do comprador, já que o contrato faz lei entre as partes. 
(B) Metade de cada um, pois, devido ao conluio, são solidariamente responsáveis. 
(C) Todo o tributo da indústria, pois tal contrato não pode ser oposto à Fazenda Pública. 
(D) Exigir do comprador o tributo, por força do contrato, além de exigir multa da empresa 
industrial, por sonegação fiscal. 
(E) Valor integral do tributo de ambas as partes, por aplicação da lei fiscal e do contrato. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
108 Regra geral, considera-se ocorrido o fato gerador e existente os seus efeitos: 
(A) Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que tenha sido iniciada a sua 
constituição, nos termos do direito aplicável. 
(B) Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que estejam em vias de se 
concretizar as circunstâncias materiais que produzirão os efeitos que lhe são próprios. 
(C) Em qualquer situação, desde o momento em que se identifique o contribuinte, nos termos 
do direito aplicável. 
(D) Tratando-se de situação de fato, desde o momento da prática do ato ou da celebração do 
negócio. 
(E) Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que esteja definitivamente 
constituída, nos termos do direito pertinente. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
109 O contrato de trabalho de Fernan10, bem conceituado craque de futebol, firmado 
com o FIGUEIRENSE Futebol Clube, estabelece que incumbe ao citado clube 
assumir, como seu encargo, o pagamento do Imposto sobre a Renda incidente sobre 
salários, luvas e prêmios (bichos) recebidos pelo referido jogador. Daí se conclui: 
(A) A transferência de encargo tributário produzirá efeitos entre as partes contratantes, não 
sendo oponível ao Fisco. 
(B) O Figueirense Futebol Clube, pelo contrato, assumiu a posição de responsável tributário. 
(C) A responsabilidade tributária do clube é subsidiária, sendo exigido o tributo, quando o 
jogador evidencia impossibilidade de pagamento do tributo. 
(D) O Figueirense Futebol Clube assumiu a posição de substituto tributário, sendo a 
responsabilidade do jogador meramente supletiva. 
(E) O referido jogador não pode compelido, pela Secretaria da Receita Federal, a pagar o 
citado tributo 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
110 A transmissão de propriedade causa mortis do de cujus a herdeiro infante: 
(OAB/CE/2002) 
(A) Não fica sujeita ao imposto correspondente, porque a lei tributária não pode alterar os 
conceitos e definições do direito privado; logo, o infante não é sujeito de obrigação 
tributária. 
(B) Fica sujeita à incidência do imposto correspondente, porque a capacidade tributária 
independe da capacidade civil das pessoas naturais. 
(C) Não fica sujeita ao imposto correspondente porque o infante não tem, pela lei civil, 
capacidade obrigacional. 
(D) Fica sujeita ao imposto cujo valor ficará depositado em juízo até que se complete a idade 
de capacitação civil do herdeiro. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
129 129 - É pessoalmente responsável o: 
(A) Pai, pelos tributos devidos por seus filhos menores. 
(B) Adquirente, pelos tributos devidos em relação aos bens adquiridos. 
(C) Tabelião, pelos tributos devidos relativos aos atos por ele praticados. 
(D) Inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio. 
(E) Tutor, pelos tributos devidos por seus tutelados. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
130 Os tributos devidos pelo de cujus, até a data da abertura da sucessão, são da 
responsabilidade pessoal: 
(A) Do sucessor a qualquer título, e cônjuge meeiro, se houver. 
(B) Do locatário e do cônjuge meeiro, se houver. 
(C) Do inventariante. 
(D) Do espólio. 
(E) Do herdeiro e do cônjuge meeiro, se houver. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
131 Em caso de crédito tributário resultante de ato praticado com excesso de poderespor diretor de pessoa jurídica de direito privado: 
(A) A responsabilidade é da empresa, pois ela responde pelos atos praticados por seus 
dirigentes, gerentes ou representantes. 
(B) O diretor responde subsidiariamente. 
(C) O diretor responde solidariamente com a empresa. 
(D) É da empresa a responsabilidade, pois esta independe da intenção do agente ou do 
responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. 
(E) O diretor responde pessoalmente. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
132 Contribuinte, depois de praticar infração à legislação tributária federal, apresenta 
denúncia espontânea, na qual expõe os motivos que o levaram ao não pagamento do 
tributo devido, cujo montante não depende de apuração, manifesta seu propósito de 
efetuá-lo, assim que tiver recursos para tanto. A despeito desta providência, estará 
sujeito: 
(A) Ao pagamento do tributo, acrescido de multa, correção monetária e juros de mora. 
(B) Ao pagamento do tributo, acrescido, tão-somente, de juros de mora. 
(C) Ao pagamento do tributo, acrescido, tão-somente, de juros de mora e correção monetária. 
(D) Ao pagamento do tributo, tão-somente. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
133 Havendo denúncia espontânea da infração por parte do contribuinte ou 
responsável: 
(A) A responsabilidade fica excluída, desde que seja pago o tributo devido e os juros de mora, 
se for o caso. 
(B) A responsabilidade ficará excluída se o contribuinte prometer liquidar o montante devido. 
(C) O fisco apurará as irregularidades, propondo a aplicação das penalidades cabíveis. 
(D) A responsabilidade integral não fica excluída, determinando, porém, uma aplicação mais 
benigna da penalidade cabível. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
134 Um tabelião perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo, 
e mostrando-se impossível a exigência do cumprimento da obrigação tributária 
principal de qualquer das partes no ato: 
(A) É responsável pelo tributo, solidariamente. 
(B) É sujeito passivo originário. 
(C) É contribuinte solidário. 
(D) É contribuinte, sem solidariedade. 
(E) Não pode ser sujeito passivo, mas está obrigado a prestar todos os esclarecimentos que 
lhe sejam pedidos pela Fazenda Pública. 
 
Assinale com um (X) a alternativa CORRETA: 
135 Segundo o Código Tributário Nacional, a responsabilidade da pessoa incorporadora 
ou daquela que resulta de fusão, em relação aos tributos devidos pelas incorporadas 
ou fusionadas, é: 
(A) Solidária. 
(B) Subsidiária. 
(C) Preferencial. 
(D) Exclusiva. 
(E) Condicionada à inexistência de fraude ou simulação.