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�PAGE � agradecimentos Primeiramente agradeço a Deus por me dar força, saúde e persistência para continuar a lutar e batalhar pelos meus objetos e por me dar a oportunidade de chegar ate aqui. Agradeço aos meus pais pelo apoio e incentivo, e ao meu esposo por sempre acreditar na minha capacidade e nunca me deixar fraquejar e nem desistir. Aos meus amigos que em meio as minhas duvidas de fazer ou não a faculdade, me incentivaram e me ajudaram a não pensar nas dificuldades e sim nas recompensas que eu teria no futuro. A todos os meus tutores e supervisores, que mesmo distante me auxiliou e me ajudou a desenvolver todas as atividades e matérias com bastante clareza. FERREIRA SANTOS, Micaela Daiane. Analise contábil no Lucro Real: Empresa e comercio de Roupas e Confecções LTDA. 2018. Número total de folhas. Trabalho de Conclusão de Curso Graduação Ciências Contábeis – Universidade Norte do Parana ( UNOPAR), BARRA – BA, 2018. RESUMO Demonstrações financeiras são apresentações que visam informar sobre a situação das finanças de uma empresa. As organizações fazem esses relatórios contábeis que, além de ajudarem a organizar o orçamento, auxiliam nas tomadas de decisão de gestão. Com base nelas, é possível realizar a apuração dos impostos, controlar o fluxo de caixa, realizar melhores investimentos e conseguir gerenciar melhor todos os aspectos do negócio. Para isto, buscou-se apresentar um resumo sobre a abordagem do Pronunciamento Contábil – CPC 00 (R1) que se trata da estrutura conceitual para elaboração e divulgação dos relatórios contábil -financeiros, mostrando as características qualitativas que todo relatório contábil e financeiro deve absorver para que este seja eficiente à tomada de decisão dos usuários em geral. Estas características do CPC 00 serviram de base para a contabilização dos recursos e elementos inerentes a empresa fictícia, apresentando informações fidedignas ao final deste trabalho. Palavras-chave: Lucro Real, Comércio, Software Contábil. CPC 00 (R1), Ciências Contábeis. SANTOS FERREIRA, Micaela Daiane. Empresa e comercio de Ropa e Confecções LTDA: 2018 Números total de folhas. Trabalho de Conclusão de Curso Graduação Ciências Contábeis – Universidade Pitágoras Unopar, BARRA – BA , 2018 ABSTRACT Financial statements are presentations that aim to inform about the financial situation of a company. The organizations make these accounting reports that, besides helping to organize the budget, help in the management decisions. Based on them, it is possible to carry out tax calculations, control cash flow, make better investments and manage better all aspects of the business. For this purpose, we attempted to present a summary of the Accounting Pronouncement - CPC 00 (R1) approach, which deals with the conceptual framework for the preparation and disclosure of accounting and financial reporting, showing the qualitative characteristics that every accounting and financial report should absorb for that it is efficient to the decision-making of the users in general. These characteristics of CPC 00 served as a basis for the accounting of resources and elements inherent to the fictitious company, presenting reliable information at the end of this work. Key words: Real Profit, Commerce, Accounting Software. CPC 00 (R1), Accounting Sciences. LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS CLT.....................CONSOLIDAÇÃO DAS LEIS DO TRABALHO CTN ...................CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CSLL..................CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LIQUIDO COFINS..............CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE CFOP.................CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES CNPJ..................CADASTRO NACIONAL DE PESSOAS JURÍDICAS CPF....................CADASTRO DE PESSOA FISICA DRE....................DEMONSTRAÇÃO DORESULTADO DO EXERCÍCIO DLPA..................DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS DMPL..................DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DFC.....................DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA DUC.....................DOCUMENTO ÚNICO DE CADASTRO DCC ...................DOCUMENTO COMPLEMENTAR DE CADASTRO FGTS....................FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIÇO IBGE....................INSTITUTO BRASILEIRO DE GEOGRAFIA E ESTATÍSTICA IR.........................IMPOSTO DE RENDA IPTU.....................IMPOSTO S/ PROPRIEDADE PREDIAL TERRITORIAL URBANA IPVA......................IMPOSTO S/ PROPRIEDADE DE VEÍCULOS AUTOMOTORES IRPJ.......................IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURIDICA ICMS.......................IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS ISS...........................IMPOSTO SOBRE SERVIÇO SOCIAL IPI.............................IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS INSS..........................INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL NIRE.........................NUMERO DE INSCRIÇÃO DO REGISTRO DE EMPRESAS PIS...........................PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL PIB...........................PRODUTO INTERNO BRUTO SUMÁRIO 131 INTRODUÇÃO � 142 METODOLOGIA � 153 DESENVOLVIMENTO � 3.1 COMITÊS DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS – CPC .......................... 15 3.2. PC 00 (R1) ..................................................................................................... 18 2.2.1 Pressupostos básicos do CPC 00 (R1) ...................................................... 19 2.2.2 Objetivo do relatório Contábil-Financeiro................................................... 20 224 CONCLUSÃO � 23REFERÊNCIAS � 24APÊNDICES � APENDICE A Contrato Social ............................................................................. 24 APENDICE B Livro Diário...................................................................................... 25 ANEXO I - Termo de Abertura ................................................................................. 26 ANEXO II - Diário Lançamentos Contábeis .............................................................. 27 ANEXO III - Balanço Patrimonial .............................................................................. 70 ANEXO IV - Demonstração do Resultado do Exercício ........................................... 72 ANEXO V - Demonstração das Mutações do Patrimônio Liquido ............................ 73 ANEXO VI - Demonstração do Fluxo de Caixa Direto ............................................. 74 ANEXO VII - Notas Explicativas ............................................................................... 74 ANEXO VIII - Plano de Contas ................................................................................. 78 ANEXO IX - Termo de encerramento ....................................................................... 81 APENDICE C - Memoria de Calculo referente a apuração do IRRF e CSLL ............82 �� INTRODUÇÃO O conteúdo ora trabalhado, tem por finalidade expor e exemplificar a formalidade e os passos para uma boa execução no que tange a criação, movimentação e demonstrativos contábeis de uma empresa desde a sua criação. Com finalidade de manter um conhecimento e atualização foi expostos os conceitos e orientações para formação de relatórios financeiro relevante capaz de fazer diferença em uma decisão mesmo no caso de alguns usuários decidirem não a levar em consideração, ou já tiver tomado ciência de sua existência por outras fontes. metodologia Devemos observar quais são os procedimentos básicos para uma boa elaboração de um projeto, independente de qual seja a sua área. Se tratando da Contabilidade são diversos fatores que devem ser observados, desde os criadores e descobridores da matéria até aquelesque são responsáveis por suas atualizações. A contabilidade é uma ciência social, sendo necessários conceitos para a sua melhor definição, com olhares técnicos e críticos para um conceito bem estruturado. O estudo de campo e sua prática também são de suma importância para ser definida e classificada da melhor maneira possível, tendo em vista que só a prática levará de fato o conhecimento necessário no que realmente a contabilidade se define. DESENVOLVIMENTO 3.1 COMITÊS DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS – CPC Com a internacionalização das normas contábeis, diversos países passaram por convergências, essas mudanças aqui no Brasil fez com que fosse criado um comitê, para que assim, pudessem unificar e regulamentar as normas contábeis e servir de auxílio para os profissionais, procederem corretamente quanto às emissões dos relatórios contábeis e financeiros. Diversos fatores contribuíram para a criação deste CPC, a crescente internacionalização como unificar as normas a um padrão único, é fazer com que os riscos de investimentos internacionais sejam diminuídos, que através deste comitê o país possa ter mais facilidade de comunicação sobre os negócios internacionais e também na redução do custo de capital que se caracteriza essa harmonização. Os profissionais contábeis, os auditores, os fiscalizadores e usuários que necessitam de informações contábeis, já trabalhavam juntos perante as normas, mais não de maneira sistematizada e unificada. Com o passar do tempo adquiriram experiência para poder formalizar um comitê de pronunciamentos contábeis – CPC. O CPC foi criado pela resolução nº 1.055/05 através do CFC, ele é composto por representantes das principais entidades com interesse e competência para discutir e elaborar as normas contábeis. O CPC iniciou-se pela necessidade que algumas entidades, de natureza governamental, demonstravam interesse na elaboração de pronunciamentos, que na maioria dos países desenvolvidos existiam pronunciamentos e normas como o IASB, órgão este de grande relevância em todo o mundo. Abaixo são apresentadas as entidades e seus representantes: Associação Brasileira das Companhias Abertas (ABRASCA) Profissionais Contábeis Associação dos Analistas e Profissionais de Investimento do Mercado de Capitais. Capitais (APIMEC) Analistas de mercado Bolsa de Valores de São Paulo (BOVESPA) Mercado de capitais Conselho Federal de Contabilidade – CFC Profissionais Contábeis Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e Financeiras. (FIPECAFI) Acadêmicos e Pesquisadores Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON) Auditores Através dos objetivos em comum dessas entidades deu-se a necessidade de criar este comitê, que é suportado materialmente pelo Conselho Federal de Contabilidade, mais que possui totalmente independência em suas deliberações. Segundo o CPC a iniciativa se deu em função das necessidades de: Convergência internacional das normas contábeis. Redução de custo de elaboração de relatórios contábeis, redução de riscos, e custos nas análises e decisões, redução de custo de capital; Centralização na emissão de normas dessa natureza (no Brasil, diversas entidades o fazem); Representação e processo democráticos na produção dessas informações (produtores da informação contábil, auditor, usuário, intermediário, academia e governo) A necessidade de se integrar as normas e práticas internacionais, o CPC foi criado e com isso ocorre uma melhora na economia brasileira, onde devido esse processo de harmonização, fica mais fácil a troca de informações entre países diferentes. A importância de se ter esse comitê é que o Brasil precisava ter uma única normatização contábil, onde fosse suportada legalmente, mais não limitada por esse vinculo e caminhando rumo a uma unificação de normas de Contabilidade Mundial. Esse encaminhamento se dá pela convergência às Normas Internacionais de Contabilidade emitidas pelo o IASB, onde quase toda a União Europeia já esta aderente às normas. Através da resolução nº 1.055/05 o CPC tem como objetivo: O estudo, o preparo e a emissão de Pronunciamentos Técnicos sobre procedimentos de Contabilidade e a divulgação de informações dessa natureza, para permitir a emissão de normas pela entidade reguladora brasileira, visando à centralização e uniformização do seu processo de produção, levando sempre em conta a convergência da Contabilidade Brasileira aos padrões internacionais. O CPC é um órgão autônomo das entidades representadas, deliberando por 2/3 de seus membros, composto por 46 (Quarenta e seis) pronunciamentos até o momento. A sua estrutura é fornecida pelo CFC, este pronunciamento pode ser submetido a audiências públicas, onde suas orientações e interpretações podem sofrer no decorrer do processo. De acordo com o seu funcionamento, este órgão é formado em sua maioria por contadores registrados no CRC de diversos estados, todos com uma gama de conhecimento na área contábil e na divulgação de informações. E seu prazo de duração é por tempo indeterminado. (Art. 12, lei nº 1.055/05) Segundo o Art. 11º do CPC (Lei 1.055/05) o Conselho de Contabilidade – CFC competirá: a) convidar e firmar com as instituições referidas no art. 2; b) fornecer estrutura física, biblioteca, recursos humanos, tecnológicos e outros para o pleno atendimento dos objetivos da presente Resolução que criou o Comitê de Pronunciamentos Contábeis – (CPC); c) dar ampla divulgação das minutas dos Pronunciamentos Técnicos, das suas interpretações e das Orientações emanadas do Comitê de Pronunciamentos Contábeis – (CPC); d) viabilizar a promoção de audiências públicas para discussão das minutas de matéria técnicas acima referidas; e) firmar convênios visando à adoção dos atos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis – (CPC) pelas instituições interessadas na matéria técnica; f) manter os contatos necessários para questionar, quando aplicável, as razões pelas quais uma entidade não aderiu e não aprovou ou aprovou os procedimentos técnicos recomendados pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis – (CPC); g) firmar convênios, contratos, acordos ou recorrer a quaisquer outras formas de colaboração ou cooperação para o atendimento ao disposto na presente resolução; h) proceder a divulgação, inclusive por via eletrônica, dos atos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis – (CPC) e editar, no mínimo a cada seis meses, material de divulgação de tais atos; i) firmar convênios com órgãos reguladores contábeis brasileiros para que estes implementem, em suas respectivas áreas de abrangência, os Pronunciamentos Técnicos, as Orientações e as Interpretações emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis – (CPC) e/ou as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo CFC, deles derivadas; e j) fomentar a divulgação dos atos e decisões do Comitê de Pronunciamentos Contábeis – (CPC) nas instituições de ensino contábil no Brasil. Este órgão se deu com pleno apoio das autarquias governamentais como o CVM e Banco Central mais SUSEP (Superintendência dos Seguros Privados) e a SRF (Secretaria da Receita Federal), onde estes são convidados para as reuniões do CPC, assim como são convidados para demais eventos. 3.2. CPC 00 (R1) O CPC 00 diz respeito à estrutura conceitual para elaboração e divulgação de relatório Contábil-Financeiro, foi criado no ano de 1989 através do IASB e tendo a sua revisão em 02 de dezembro de 2011, passando a ser conhecido como CPC 00 (R1), as revisões podem ocorrer com o passar do tempo, desde que haja a necessidade de aprimorar este pronunciamento. As demonstrações contábeis em uma organização são elaboradas com foco para a tomada de decisão dos usuários externos, podendo ser acionistas, credores, investidores, dentre outros, todos com um propósito só, a necessidade de informações. As demonstrações contábeis que são elaboradas dentro do que aborda este pronunciamento conseguem fornecer informações com mais exatidão e Utilidade para o usuárioexterno, pois é um pronunciamento sério que requer procedimentos para que sejam realizados nas demonstrações. De acordo com o CPC 00 (R1) a estrutura conceitual aborda: (a) o objetivo da elaboração e divulgação de relatório contábil-financeiro; (b) as características qualitativas da informação contábil-financeira; (c) a definição, o reconhecimento e a mensuração dos elementos a partir dos quais as demonstrações contábeis são elaboradas; e (d) os conceitos de capital e manutenção de capital. Essa abordagem da estrutura conceitual mostra que as demonstrações são elaboradas para informar os usuários com bastante qualidade e veracidade, para que os usuários tenham confiança perante as demonstrações financeiras da entidade. 2.2.1 Pressupostos básicos do CPC 00 (R1) Segundo Cardoso (2010), “pressuposto básico é aquilo que se tem premissa, é tudo que se entende e em que se acredita por antecipação como sendo básico, ou seja, fundamental ao entendimento que vem diante”. No CPC 00 (R1) é regido por dois pressupostos básicos que são: Pressuposto da Competência e Pressuposto da Continuidade. O pressuposto pelo regime de competência é o mais aceito e recomendado pela contabilidade, pois através dele são evidenciados os resultados das empresas de forma completa, onde as receitas só serão contabilizadas no momento em que foram realizadas, independente dos recebimentos, e as despesas no período em que foram incorridas, independente dos pagamentos. Para Ribeiro Filho, et al (2009, pág. 79) o regime de competência consiste:“ consiste na geração de informações sobre o reconhecimento de receita e despesas sem que necessariamente seja coincidente com recebimentos ou pagamentos de montante de caixa”. Esse regime de competência faz com que a informação seja transmitida no tempo em que ocorrem os eventos, fazendo com que a organização tenha uma boa base passada e futura, não obedecendo assim apenas informações baseadas nos fluxos de caixas. Já em relação ao pressuposto da continuidade, este admite que toda organização é constituída com o objetivo de exercer suas atividades por longo período, e não tem como ter o controle de quando haverá a sua extinção. Para Marion etal (2009, pág. 70) a continuidade para a contabilidade é: É a premissa que uma entidade, ao que tudo indica, irá operar por um período de tempo relativamente longo no futuro e esta premissa somente é abandonada quando um histórico de prejuízos persistentes e a perda de substância econômica e de competitividade de mercado e mesmo a fim jurídico da sociedade (principalmente nos casos de entidades com duração determinada) justifiquem o fato de a contabilidade (e os contadores e auditores) sinalizarem (de forma que será mais adiante) para que aquela entidade esteja prestes a uma descontinuidade. Dessa forma fica evidente que as organizações não trabalham com a intenção de entrar em extinção, pois tendem a persistirem diante das dificuldades encontradas, e ficando apenas extintas quando realmente, não conseguem cumprir com as suas obrigações. A partir desse pressuposto que a entidade pode elaborar as suas demonstrações em bases diferenciadas e nesse caso a base a ser utilizada tem que ser divulgada, como relata o CPC 00 (R1). Na emissão dos relatórios contábeis e financeiros, no que tange o CPC 00 (R1), estes dois pressupostos são tratados de maneira relevantes, pois mostram a base para a emissão desses relatórios. 2.2.2 Objetivo do relatório Contábil-Financeiro Os relatórios contábil-financeiros é um tipo de demonstração que demanda rigor e tem importância para os usuários que deles necessitam. O CPC 00 (R1) trata dos relatórios como o pilar da estrutura conceitual de uma organização. O objetivo do relatório contábil-financeiro de propósito geral é fornecer informações contábil-financeiras acerca da entidade que reporta essa informação que sejam úteis a investidores existentes em potencial, a credores por empréstimos e a outros credores, quando da tomada de decisão ligada ao fornecimento de recursos para a entidade. Para a tomada de decisão, o objetivo do relatório contábil-financeiro nem sempre é eficiente, pois para alguns usuários eles necessitam de informações diversas como: condições econômicas gerais e expectativas, eventos políticos como também um panorama para a indústria e a entidade. Os relatórios contábil-financeiros têm o propósito de evidenciar os valores que a entidade possui para assim informar com eficiência as suas demonstrações. Especificamente neste trabalho existe a necessidade de se aprimorar mais o conhecimento sobre as características da informação contábil, visto que o presente estudo terá como foco o tratamento dos contabilistas sobre o CPC 00 (R1), e como utiliza este pronunciamento na elaboração dos relatórios contábeis. CONCLUSÃO A análise das demonstrações contábeis é uma técnica que realiza a decomposição, comparação e interpretação dos demonstrativos financeiros da empresa visando extrair informações para obter um diagnóstico sobre a situação econômica e financeira da empresa em determinado tempo e em comparação com os concorrentes. Quando são analisadas, as demonstrações contábeis e financeiras de uma empresa passam a ter valor como informação e deixam de ser apenas uma reunião de dados. As informações da análise das demonstrações financeiras são utilizadas, pelos gestores, para melhorar o desempenho operacional; pelos credores, para avaliar a probabilidade de receber a remuneração do capital emprestado; pelos acionistas, para projetar lucros, dividendos e os preços das ações no mercado. Se o objetivo do gestor é maximizar o valor da empresa, ele deve se aproveitar dos pontos fortes dela e, ao mesmo tempo, corrigir as fraquezas. REFERÊNCIAS SÁ, Antônio Lopes. Teoria da Contabilidade. 3. Ed. São Paulo: Atlas, 2002. [SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário: 3o Ed São Paulo: Saraiva 2010. COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Pronunciamento Conceitual Básico – CPC 00 (R1) para elaboração e divulgação de relatório contábil-financeiro. Disponível e m: <http://www.cpc.org.br/pdf/CPC00_R1.pdf COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS. Pronunciamento Conceitual Básico – CPC 00 (R1) para elaboração e divulgação de relatório contábil -financeiro. It em 4.3. Disponível e m: <http://www.cpc.org.br/pdf/CPC00_R1.pdf http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos- Emitidos/Pronuciamentos/Pronuciamentos?Id=80 Moura, Osni Ribeiro. Contabilidade básica, fácil. Cavalcante, Almeida Marcelo. Contabilidade avançada. Carlos, Mario n José, Contabilidade empresarial. Martins Eliseu, Contabilidade de Custos. APÊNDICES APENDICE - ANEXOS APÊNDICES APÊNDICE A – Contrato Social CONTRATO DA SOCIEDADE LIMITADA: COMERCIO DE ROUPAS E CONFECÇÕES LTDA Pelo presente Instrumento Particular de Contrato Social: MARIA EDUARDA SANTOS nacionalidade BRASILEIRA, nascido em 10/07/1982, SOLTEIRA, EMPRESARIA, CPF nº 33344400034, CARTEIRA DE IDENTIDADE nº 4442223245, órgão expedidor SSP BA, residente e domiciliado na RUA PEREIRA N/999 CENTRO, BURITIRAMA, BA, CEP 47120-000 JULIA REIS SANTOS nacionalidade BRASILEIRA, nascido em 22/01/1985,SOLTEIRA, EMPRESARIA, CPF nº 45687390812, CARTEIRA DE IDENTIDADE nº 3465347823, órgão expedidor SSP BA, residente e domiciliado(a) no(a) RUA PEREIRA N/999 CENTRO, BURITIRAMA, BA, CEP 47120-000 Resolvem constituir uma sociedade limitada mediante as seguintes cláusulas. DO ENQUADRAMENTO CLÁUSULA PRIMEIRA. Declara, sob as penas da lei, que se enquadra na condição de (EMPRESA DE PEQUENO PORTE – EPP), nos termos da Lei Complementar nº 123, de 14/12/2006. DO NOME EMPRESARIAL, DA SEDE E DAS FILIAIS CLÁUSULA SEGUNDA. A sociedade gira sob o nome empresarial COMERCIO DE ROUPAS E CONFECÇÕES LTDA. CLÁUSULA TERCEIRA. A sociedade tem sede: RUA JOÃO SANTOS N° 333, BURITIRAMA, BA,CEP 47120-000. CLÁUSULA QUARTA. A sociedade poderá, a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual, desde que aprovado pelos votos correspondentes dos sócios, no mínimo, a três quartos do capital social, nos termos do art. 1.076 da Lei nº 10.406/2002. DO OBJETO SOCIAL E DA DURAÇÃO CLÁUSULA QUINTA. A sociedade tem por objeto(s) social(ais): COMERCIO VAREGISTA DE ARTIGOS DE VESTUARIO E ACESSORIOS. CODIFICAÇÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS 4781-4/00 COMÉRCIO VAREJISTA DE ROUPAS EM GERAL CLÁUSULA SEXTA. A empresa iniciará suas atividades a partir 02/01/2018o e seu prazo de duração são indeterminados. DO CAPITAL SOCIAL CLÁUSULA SÉTIMA: O capital social subscrito será de R$ 400.000,00 (Quatrocentos mil) dividido em 400.000 (Quatrocentos mil quotas) quotas de valor nominal R$ 1,00 (Um Real) cada uma, em dinheiro, totalmente integralizada, neste ato em moeda corrente do país. Parágrafo Único: O capital social fica assim distribuído entre os sócios: MARIA EDUARDA SANTOS, com 200.000 (Duzentos mil) quotas perfazendo um total de R$ 200.000,00 ( Duzentos mil reais) integralizado; JULIA REIS SANTOS, com 200.000 (Duzentos mil) quotas perfazendo um total de R$ 200.000,00 (Duzentos mil reais) integralizado; CLÁUSULA OITAVA. As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do(s) outro(s) sócio(s), a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço direito de preferência para sua aquisição, se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente. CLÁUSULA NONA. A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. DA ADMINISTRAÇÃO E DO PRO-LABORE CLÁUSULA DÉCIMA. A administração da sociedade caberá ISOLADAMENTE a(o) Sócio(a) MARIA EDUARDA SANTOS, ISOLADAMENTE a(o) Sócio(a) JULIA REIS SANTOS com os poderes e atribuições de representação ativa e passiva na sociedade, judicial e extrajudicialmente, podendo praticar todos os atos compreendidos no objeto social, sempre de interesse da sociedade, autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, fazê-lo em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos cotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do(s) outro(s) sócio(s). Parágrafo único. No exercício da administração, o administrador terá direito a uma retirada mensal a título de pro-labore, cujo valor será definido de comum acordo entre os sócios. DO BALANÇO PATRIMONIAL DOS LUCROS E PERDAS CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA. Ao término de cada exercício social, em 31 de dezembro, o administrador prestará contas justificadas de sua administração, procedendo à elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apurados. § 1º Por deliberação dos sócios a distribuição de lucros poderá ser em qualquer período do ano a partir de resultado do período apurado. § 2º A distribuição dos lucros poderá não obedecer a participação do sócio desde que aprovada pelos sócios cotistas. CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA. Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberarão sobre as contas e designarão administrador(es), quando for o caso. DO FALECIMENTO DE SÓCIO CLÁUSULA DÉCIMA TERCEIRA. Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará sua atividade com os herdeiros ou sucessores. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do(s) sócio(s) remanescente(s), o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado. Parágrafo único. O mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seu sócio. DA DECLARAÇÃO DE DESIMPEDIMENTO CLÁUSULA DÉCIMA QUARTA. O(s) Administrador (es) declara(m), sob as penas da lei, que não está impedido de exercer a administração da sociedade, por lei especial ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos, ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública ou propriedade. DOS CASOS OMISSOS CLÁUSULA DÉCIMA QUINTA. Os casos omissos no presente contrato serão resolvidos pelo consenso dos sócios, com observância da Lei nº 10.406/2002. FORO CLÁUSULA DÉCIMA SEXTA. Fica eleito o foro de BARRA - BA para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato. E, por estarem assim justos e contratados, lavram este instrumento. BURITIRAMA - BA, 02 de Janeiro de 2018. _____________________________________________ MARIA EDUARDA SANTOS CPF: 33344400034 _____________________________________________ JULIA REIS SANTOS CPF: 45687390812 APENDICE B – LIVRO DIARIO ANEXO I – TERMO DE ABERTURA TERMO DE ABERTURA Contém o presente livro 56 (Cinquenta e seis) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 01 (Um) da empresa COMÉRCIO ROUPAS E CONFECÇÕES LTDA situada à Rua João Santos, cidade Buritirama Estado Bahia, com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob o número 111111 em 02/01/2018, inscrita no CNPJ 07.497.216/0001-53. Buritirama-Ba 02/01/2018 ANEXO II – LIVRO DIARIO Empresa = Comercio de Roupas e Confecções Ltda Folha 001 CNPJ = 07497216/0001-53 Numero livro 001 Periodo = 02/01/2018 a 31/03/2018 Diário DATA COD DEV CONTA DEVEDORA COD CRED CONTA CREDORA VALOR HISTORICO 02/01/2018 005 Banco 070 Capital Social Integralizado R$ 400.000,00 Capital Social Integralizado 02/01/2018 029 Móveis e Utensílios 005 Banco R$ 18.860,00 NF. 95 JC Moveis Aquisição de Moveis e utensílios 02/01/2018 031 Computadores e periféricos 005 Banco R$ 14.750,00 NF 109 - Controltch Informática - Aquisição de Computadores. 02/01/2018 034 Veículos 005 Banco R$ 50.000,00 NF 567 – Autocar – Aquisição de Veiculo 02/01/2018 026 Terrenos 005 Banco R$ 60.000,00 Contrato 029 – Aquisição de Terreno, Buritirama – ba 02/01/2018 027 Edificações 057 Investimento R$ 150.000,00 Contrato 45 – aquisição de prédio – Buritirama – Ba 03/01/2018 019 Mercadorias para Revenda 000 R$ 52.743,75 NF- 190 - Tecidos e Tecidos – Aquisição de mercadorias para revenda. 012 ICMS a Recuperar 000 R$ 13.036,80 ICMS a Compensar 013 PIS a Recuperar 000 R$ 1.196,25 PIS a Compensar 014 COFINS a Recuperar 000 R$ 5.510,00 COFINS a Compensar 000 055 Banco R$ 21.750,00 Pgm NF 190 - Fornecedor 000 040 Fornecedores 30 dias R$ 25.375,00 NF – 190 – Aquisição de 116 Ternos para revenda. Venc – 03/02/2018 000 041 Fornecedores 60 dias R$ 25.375,00 NF – 190 – Aquisição de 116 Ternos para revenda – Vem – 03/03/2018 04/01/2018 019 Mercadorias para Revenda 000 R$ 13.036,80 NF. 192 Tecidos e Tecidos – Aquisição de Camisa Social para Revenda. 012 ICMS a Recuperar 000 R$ 3.225,60 ICMS a Compensar 013 PISa Recuperar 000 R$ 295,68 PIS a Compensar 014 COFINS a Recuperar 000 R$ 1.361,92 COFINS a Compensar 055 Banco R$ 5.376,00 PAG- NF- 192 – Fornecedor Tecidos e Tecidos 040 Fornecedor 30 dias R$ 6.272,00 NF – 192 – Tecidos e Tecidos - Aquisição de camisas social – Venc – 04/02/2018 041 Fornecedor 60 dias R$ 6.272,00 NF – 192 – Tecidos e Tecidos - Aquisição de camisas social – Venc – 04/03/2018 04/01/2018 004 Caixa 000 R$ 12.500,00 Venda de Mercadorias a Vista NF 001 cliente A 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 6.250,00 Venda de Mercadorias a prazo NF 001, Cliente A – VENC- 04/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 6.250,00 Venda de Mercadorias a prazo NF 001, Cliente A – VENC- 04/03/2018 000 019 Mercadorias Para Revenda. R$ 9.093,75 Baixa de 20 Unidades de Terno Masculino conforme venda NF. 001 088 Custo das Mercadorias Vendidas 000 R$ 9.093,75 Baixa de 20 Unidades de Terno Masculino conforme venda NF. 001 000 079 Vendas de Mercadorias R$ 25.000,00 Receita de Mercadorias vendidas conforme NF. 001 082 PIS s/ Vendas 000 R$ 412,50 PIS s/ Vendas 084 ICMS s/ Vendas 000 R$ 4.500,00 ICMS s/ Vendas 083 COFINS s/ Venda 000 R$ 1.900,00 COFINS s/ Venda 000 051 PIS a Recolher R$ 412,50 PIS a Recolher conforme NF. De Venda 001. 000 052 COFINS a Recolher R$ 1.900,00 COFINS a Recolher conforme NF. De Venda 001 000 052 ICMS a Recolher R$ 4.500,00 ICMS a Recolher conforme NF. De Venda 001 04/01/2018 004 Caixa 000 R$ 2.800,00 Venda de Mercadorias a vista conforme NF 002 Cliente B 009 Duplicatas a 000 R$ 1.400,00 Receber 30 dias Venda de Mercadoria a A Prazo Ref NF 002 Cliente B VENC em 04/02/2018 010 Duplicatas a Receber 60 dias 000 R$ 1.400,00 Venda de Mercadoria a A Prazo Ref NF 002 Cliente B VENC em 04/03/2018 000 019 Mercadorias Para Revenda R$ 2.037,00 BAIXA DE 20 UND CAMISA SOCIAL CONFORME VENDA NF 002 088 Custo das Mercadorias Vendidas 000 R$ 2.037,00 BAIXA DE 20 UND CAMISA SOCIAL CONFORME VENDA NF 002 000 079 Vendas de Mercadorias R$ 5.600,00 RECEITA DE MERCADORIA VENDIDA CONF NF 002 082 PIS s / Vendas 000 R$ 92,40 PIS s / VENDAS 083 COFINS s/ Vendas 000 R$ 425,60 COFINS s/ VENDAS 084 ICMS s/ Venda 000 R$ 1.008,00 ICMS s/ VENDAS 000 051 PIS a Recolher R$ 92,40 PIS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 002 000 052 COFINS a Recolher R$ 425,60 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 002 000 053 ICMS a Recolher R$ 1.008,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 002 04/01/2018 004 Caixa R$ 4.200,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REF NF 003 CLIENTE C 009 Duplicatas a Receber 30 dias R$ 2.100,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 003 CLIENTE C VENC EM 04/02/2017 010 Duplicatas a Receber 60 dias R$ 2.100,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 003 CLIENTE C VENC EM 04/03/2017 000 019 Mercadorias para Revenda R$ 3.055,50 BAIXA DE 30 UND CAMISA SOCIAL CONFORME VENDA NF 003 088 Custo das Mercadorias vendidas R$ 3.055,50 BAIXA DE 30 CAMISAS SOCIAL CONFORME VENDA NF 003 000 079 Vendas de Mercadorias R$ 8.400,00 RECEITA DE MERCADORIA VENDIDA CONF NF 003 082 PIS s/ Vendas R$ 138,60 PIS s/ VENDA 083 COFINS s/ Venda R$ 638,40 COFINS s/ VENDA 084 ICMS s/ Vendas R$ 1.512,00 ICMS s/ VENDA 051 PIS a Recolher R$ 138,60 PIS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 003 052 COFINS a Recolher R$ 638,40 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 003 053 ICMS a Recolher R$ 1.512,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 003 04/01/2018 004 Caixa R$ 15.625,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REF NF 004 CLIENTE D 009 Duplicatas a Receber 30 dias R$ 7.812,50 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 004 CLIENTE D VENC EM 04/02/2018 010 Duplicatas a Receber 60 dias R$ 7.812,50 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 004 CLIENTE D VENC EM 04/03/2018 000 019 Mercadorias para Revenda R$ 11.367,25 BAIXA DE 25 UND TERNO CONFORME VENDA NF 004 088 Custo das Mercadorias Vendidas R$ 11.367,25 BAIXA DE 25 UND TERNO CONFORME VENDA NF 004 000 079 Vendas de Mercadorias R$ 31.250,00 RECEITA DE MERCADORIA VENDIDA CONFORME NF 004 082 PIS s/ Vendas R$ 515,62 PIS s/ VENDA 083 COFINS s/ Venda R$ 2.375,00 COFINS s/ VENDA 084 ICMS s/ Vendas R$ 5.625,00 ICMS s/ VENDA 051 PIS a Recolher R$ 515,62 PIS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 004 052 COFINS a Recolher R$ 2.375,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 004 053 ICMS a Recolher R$ 5.625,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 004 05/01/2018 019 Mercadorias para Revenda R$ 3.142,80 NF 200 - TECIDOS E TECIDOS AQUISICAO DE 144 GRAVATAS PARA REVENDA 012 ICMS a Recuperar R$ 777,60 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 71,28 PIS A COMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 328,32 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 1.296,00 PGTO NF 200 FORNECEDOR TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores 30 dias R$ 1.512,00 NF 200 - TECIDOS E TECIDOS AQUISICAO DE 144 GRAVATAS PARA REVENDA VENC 05/02/2017 041 Fornecedores 60 dias R$ 1.512,00 NF 200 - TECIDOS E TECIDOS AQUISICAO DE 144 GRAVATAS PARA REVENDA VENC 05/03/2017 05/01/2018 019 Mercadorias para Revenda R$ 7.857,00 NF 201 - TECIDOS E TECIDOS AQUISICAO DE 48 BLUSAS MASCULINA PARA REVENDA 012 ICMS a Recuperar R$ 1.944,00 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 178,20 PIS A CMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 820,80 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 3.240,00 PAG NF 201 – FORNECEDOR TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores 30 dias R$ 3.780,00 NF 201 - TECIDOS E TECIDOS AQUISICAO DE 48 BLUSAS MASCULINA PARA REVENDA VENC 05/02/2018 041 Fornecedores 60 dias R$ 3.780,00 NF 201 - TECIDOS E TECIDOS AQUISICAO DE 48 BLUSAS MASCULINA PARA REVENDA VENC 05/03/2018 05/01/2017 004 Caixa R$ 12.500,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REF NF 005 CLIENTE E 009 Duplicatas a Receber 30 dias R$ 9.375,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 005 CLIENTE E V ENC EM 05/02/2018 010 Duplicatas a Receber 60 dias R$ 9.375,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 005 CLIENTE E V ENC EM 05/03/2018 000 019 Mercadorias para Revenda R$ 11.367,25BAIXA DE 25 UND TERNO CONFORME VENDA NF 005 088 Custo de Mercadorias vendidas R$ 11.367,25 BAIXA DE 25 UND TERNO CONFORME VENDA NF 005 000 079 Vendas de Mercadorias R$ 31.250,00 RECEITA DE MERCADORIA VENDIDA CONF NF 005 082 PIS /s Vendas R$ 515,62 PIS s/ VENDAS 083 COFINS /s Vendas R$ 2.375,00 COFINS s/ VENDAS ICMS /s Vendas R$ 5.625,00 ICMS s/ VENDAS 051 PIS a Recolher R$ 515,62 PIS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 005 052 COFINS a Recolher R$ 2.375,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 005 053 ICMS a Recolher R$ 5.625,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 005 05/01/2018 004 Caixa R$ 300,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REF NF 006 CLIENTE A 009 Duplicatas a Receber 30 dias R$ 150,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 006 CLIENTE A VENC EM 05/02/2018 010 Duplicatas a Receber 60 dias R$ 150,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 006 CLIENTE A VENC EM 05/03/2017 000 019 Mercadorias para Revenda R$ 218,25 BAIXA DE 10 UND GRAVATA CONFORME VENDA NF 006 088 Custo de Mercadorias Vendidas 000 R$ 218,25 BAIXA DE 10 UND GRAVATA CONFORME VENDA NF 006 000 079 Vendas de Mercadorias R$ 600,00 RECEITA DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF. N° 006 082 PIS s/ Vendas R$ 9,90 083 COFINS s/ Venda R$ 45,60 084 ICMS s/ Vendas R$ 108,00 051 PIS a Recolher R$ 9,90 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 006 052 COFINS a Recolher R$ 45,60 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 006 053 ICMS a Recolher R$ 108,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 006 05/01/2018 004 Caixa R$ 1.200,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REF NF 008 CLIENTE B 009 Duplicatas a Receber 30 dias R$ 600,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 008 CLIENTE B VENC EM 05/02/2018 010 Duplicatas a Receber 60 dias R$ 600,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 008 CLIENTE B VENC EM 05/03/2018 000 019 Mercadorias para Revenda R$ 873,00 BAIXA DE 40 UND GRAVATA CONFORME VENDA NF 007 088 Custo de Mercadorias Vendidas R$ 873,00 BAIXA DE 40 UND GRAVATA CONFORME VENDA NF 007 000 079 Vendas de Mercadorias R$ 2.400,00 RECEITA DE MERCADORIA VENDIDA CONF NF 007 082 PIS s/ Vendas R$ 39,60 PIS s/ VENDAS 083 COFINS s/ Venda R$ 182,40 COFINS s/ Vendas 084 ICMS s/ Vendas R$ 432,00 ICMS s/ VENDAS 051 PIS a Recolher R$ 39,60 PIS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 008 052 COFINS a Recolher R$ 182,40 COFINS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 008 053 ICMS a Recolher R$ 432,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF DE VENDA 008 05/01/2018 004 Caixa R$ 2.250,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REF NF 009 CLIENTE C 009 Duplicatas a Receber 30 dias R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 009 CLIENTE C VENC EM 05/02/2018 010 Duplicatas a Receber 60 dias R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIA A PRAZO REF NF 009 CLIENTE C VENC EM 05/03/2018 000 019 Mercadorias para Revenda R$ 1.636,87 BAIXA DE 10 UND BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 008 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 1.636,87 BAIXA DE 10 UND BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 008 000 079 Vendas de mercadorias R$ 4.500,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 008 082 PIS Sobre vendas R$ 74,25 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 342,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 810,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 74,25 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 009 052 COFINS a recolher R$ 342,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 009 053 ICMS a recolher R$ 810,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 009 05/01/2018 004 Caixa R$ 1.200,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 009 CLIENTE C 009 Duplicatas a receber 30 dias R$ 600,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 009 CLIENTE C VENCIMENTO 05/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias R$ 600,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 009 CLIENTE C VENCIMENTO 05/03/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 873,00 BAIXA DE 40 UNIDADES DE GRAVATAS CONFORME VENDA NF 009 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 873,00 BAIXA DE 40 UNIDADES DE GRAVATAS CONFORME VENDA NF 009 000 079 Venda de mercadorias R$ 2.400,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 009 082 PIS sobre vendas R$ 39,60 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 182,40 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 432,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 39,60 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 009 052 COFINS a recolher R$ 182,40 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 009 053 ICMS a recolher R$ 432,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 009 06/01/2018 019 Mercadoria para revenda R$ 10.126,00 NF 209 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 96 UNIDADES DE SAPATOS PARA REVENDA 012 ICMS a Recuperar R$ 2.505,60 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 229,68 PIS A CMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 1.057,92 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 4.176,00 PAGAMENTO NF 209 FORNECEDOR TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores 30 dias R$ 4.872,00 NF 209 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 96 SAPATOS SOCIAL PARA REVENDA COM VENCIMENTO 06/02/2018 041 Fornecedores 60 dias R$ 4.872,00 NF 209 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 96 SAPATOS SOCIAL PARA REVENDA COM VENCIMENTO 06/03/2018 07/01/2018 004 Caixa R$ 2.250,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REFERENTE NF 010 CLIENTE D 009 Duplicatas a receber 30 dias R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 010 CLIENTE D VENCIMENTO 07/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 010 CLIENTE D VENCIMENTO 07/03/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 1.636,37 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 010 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 1.636,37 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 010 000 079 Venda de mercadorias R$ 4.500,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 010 082 PIS sobre vendas R$ 74,25 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 342,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 810,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 74,25PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 010 052 COFINS a recolher R$ 342,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 010 053 ICMS a recolher R$ 810,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 010 07/01/2018 004 Caixa R$ 1.450,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REFERENTE NF 011 CLIENTE E 009 Duplicatas a receber 30 dias R$ 725,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 011 CLIENTE E VENCIMENTO 07/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias R$ 725,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 011 CLIENTE E VENCIMENTO 07/03/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 1.054,88 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 011 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 1.054,88 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 011 000 079 Venda de mercadorias R$ 2.900,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 011 082 PIS sobre vendas R$ 47,85 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 220,40 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 522,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 47,85 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 011 052 COFINS a recolher R$ 220,40 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 011 053 ICMS a recolher R$ 522,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 011 07/01/2018 004 Caixa R$ 3.625,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REFERENTE NF 012 CLIENTE A 009 Duplicatas a receber 30 dias R$ 1.812,50 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 012 CLIENTE A VENCIMENTO 07/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias R$ 1.812,50 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 012 CLIENTE A VENCIMENTO 07/03/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 2.637,19 BAIXA DE 25 UNIDADES DE SAPATO SOCIAL CONFORME VENDA NF 012 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 2.637,19 BAIXA DE 25 UNIDADES DE SAPATO SOCIAL CONFORME VENDA NF 012 000 079 Venda de mercadorias R$ 7.250,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 012 082 PIS sobre vendas R$ 119,62 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 551,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 1.305,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 119,62 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 012 052 COFINS a recolher R$ 551,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 012 053 ICMS a recolher R$ 1.305,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 012 08/01/2018 004 Caixa R$ 2.250,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REFERENTE NF 013 CLIENTE B 009 Duplicatas a receber 30 dias R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 013 CLIENTE B VENCIMENTO 08/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 013 CLIENTE B VENCIMENTO 08/03/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 1.636,87 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 013 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 1.636,87 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 013 000 079 Venda de mercadorias R$ 4.500,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 013 082 PIS sobre vendas R$ 74,25 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 342,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 810,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 74,25 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 013 052 COFINS a recolher R$ 342,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 013 053 ICMS a recolher R$ 810,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 013 08/01/2018 004 Caixa R$ 3.625,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REFERENTE NF 014 CLIENTE B 009 Duplicatas a receber 30 dias R$ 1.812,50 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 014 CLIENTE B VENCIMENTO 08/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias R$ 1.812,50 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 014 CLIENTE B VENCIMENTO 08/03/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 2.637,19 BAIXA DE 25 UNIDADES DE SAPATO SOCIAL CONFORME VENDA NF 014 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 2.637,19 BAIXA DE 25 UNIDADES DE SAPATO SOCIAL CONFORME VENDA NF 014 000 079 Venda de mercadorias R$ 7.250,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 014 082 PIS sobre vendas R$ 119,62 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 551,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 1.305,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 119,62 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 014 052 COFINS a recolher R$ 551,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 014 053 ICMS a recolher R$ 1.305,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 014 08/01/2018 004 Caixa R$ 4.200,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA REFERENTE NF 015 CLIENTE C 009 Duplicatas a receber 30 dias R$ 2.100,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 015 CLIENTE C VENCIMENTO 08/02/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias R$ 2.100,00 VENDA DE MERCADORIA A VISTA CONFORME NF 015 CLIENTE C VENCIMENTO 08/03/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 3.055,50 BAIXA DE 30 UNIDADES DE CAMISA SOCIAL CONFORME VENDA NF 015 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 3.055,50 BAIXA DE 30 UNIDADES DE CAMISA SOCIAL CONFORME VENDA NF 015 000 079 Venda de mercadorias R$ 8.400,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 015 082 PIS sobre vendas R$ 138,60 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 638,40 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 1.512,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 138,60 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 015 052 COFINS a recolher R$ 138,60 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 015 053 ICMS a recolher R$ 1.512,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 015 25/01/2018 060 Energia elétrica R$ 350,00 NF 305 DESPESA COM ENERGIA ELÉTRICA 004 Caixa R$ 350,00 PAGAMENTO NF 305 DESPESA COM ENERGIA ELÉTRICA 062 Telefone R$ 280,00 BOLETO 99 DESPESA COM TELEFONE FAX 004 Caixa R$ 280,00 PAGAMENTO BOLETO 99 DESPESA COM TELEFONE FAX 061 Água R$ 120,00 FATURA 3390 DESPESA COM AGUA E ESGOTO 004 Caixa R$ 120,00 PAGAMENTO FATURA 3390 DESPESA COM ÁGUA E ESGOTO 063 Honorário contábeis R$ 1.500,00 NF 99 CONTABILIDADE OLIVEIRA DESPESAS COM HONORÁRIO CONTÁBEIS 004 Caixa R$ 1.500,00 PAGAMENTO NF 99 CONTABILIDADE OLIVEIRA DESPESAS COM HONORÁRIO CONTÁBIL. 111 Material de escritório R$ 200,00 NF 187 PAPELARIA SHALON COMPRA DE MATERIAL DE ESCRITÓRIO004 Caixa R$ 200,00 PAGAMENTO NF 187 PAPELARIA SHALON DESPESA COM MATERIAL DE ESCRITÓRIO 116 Segurança e vigilância R$ 250,00 BOLETO 38 VANGUARDIA DESPESA COM VIGILÂNCIA E SEGURANÇA 004 Caixa R$ 250,00 PAGAMENTO BOLETO 38 VANGUARDIA DESPESA COM VIGILÂNCIA E SEGURANÇA 117 Limpeza e conservação R$ 120,00 NF 884 SOLUS SERVIÇOS TERCERIZADOS DESPESA COM LIMPEZA E CONSERVAÇÃO 004 Caixa R$ 120,00 PAGAMENTO DE NF 884 SOLUS SERVIÇOS TERCERIZADOS DESPESA COM LIMPEZA E CONSERVAÇÃO 115 Combuistíveis e Lubrificantes R$ 550,00 NF 550 AUTO POSTO GONZAGA, DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES 004 Caixa R$ 550,00 PAGAMENTO NF 550 AUTO POSTO GONZAGA, DESPESA COM COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES 097 Propaganda e publicidade R$ 800,00 NF 900 PANAVIDIA, DESPESA PUBLICIDADE E PROPAGANDA 004 Caixa R$ 800,00 PAGAMENTO NF 900 PANAVIDIA, DESPESA PUBLICIDADE E PROPAGANDA 113 Correios e telégrafos R$ 100,00 BOLETO 7000, DESPESA CORREIOS E TELÉGRAFOS 004 Caixa R$ 100,00 PAGAMENTO BOLETO 7000, DESPESA CORREIOS E TELÉGRAFOS 123 Despesas bancárias R$ 70,00 TARIFA BANCÁRIA 005 Banco R$ 70,00 PAGAMENTO TARTIFA BANCÁRIA 110 Premios de seguros R$ 416,66 PRÊMIO DE SEGURO 004 R$ 416,66 PAGAMENTO PRÊMIO DE SEGURO 31/01/2018 099 Ordenados e salários R$ 6.500,00 DESPESA DE SALÁRIOS ADMINISTRATIVO À PAGAR 100 INSS R$ 1.386,96 DESPESA SOBRE INSS ADMINISTRATIVO À PAGAR 101 FGTS R$ 520,00 DESPESA SOBRE FGTS ADMINISTRATIVO À PAGAR 102 FÉRIOS/13 SALÁRIO R$ 1.262,09 PROVISÃO SOBRE FÉRIOS E 13º SALÁRIO ADMINISTRATIVO JANEIRO/2018 103 ENCARGOS SOBRE FÉRIAS/13º SALÁRIO R$ 464,45 PROVISÃO SOBRE ENCARGOS SOBRE FÉRIOS E 13º SALÁRIO ADMINISTRATIVO JANEIRO/2018 104 Vale transporte R$ 316,80 DESPESA SOBRE VALE TRANSPORTE 105 PRÓ-LABORE R$ 10.000,00 DESPESA SOBRE PRÓ-LABORE 106 INSS sobre Pró-labore R$ 2.000,00 DESPESA INSS SOBRE PRÓ-LABORE 107 Depreciação e amortização R$ 1.736,33 DESPESA SOBRE DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 033 Edificações - depreciações R$ 500,00 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE EDIFICAÇÃO 034 Veículos - depreciação R$ 833,33 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEICULOS 035 Móveis e utencílios - depreciação R$ 157,17 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÓVEIS E UTENCÍLIOS 036 Computadores e periféricos - depreciação R$ 245,83 DEPRECIAÇÃO ACUMULADE DE COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 043 Salários a pagar R$ 19.850,93 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR REFERENTE JANEIRO 2018 044 Pró-labore à pagar R$ 10.000,00 PRÓ-LABORE A PAGAR REFERENTE JANEIRO/2018 045 INSS à recolher R$ 3.814,60 INSS A PAGAR REFERENTE JANEIRO/2018 046 FGTS à recolher R$ 1.059,60 FGTS À PAGAR 047 IRRF à recolher R$ 687,58 IRRF Á PAGAR REFERENTE JANEIRO/2018 048 PROVISDÃO PARA FÉRIAS 13º SALÁRIO R$ 3.833,42 PROVISÃO PARA FÉRIOS/13º SALÁRIO 049 Encargos/provisão/féris e 13º salário R$ 1.410,85 PROVISÃO SOBRE FÉRIOS E 13º SALÁRIO JANEIRO/2018 01/02/2018 051 PIS à recolher 004 Caixa R$ 287,05 PIS A RECOLHER FEVEREIRO/2018 052 COFINS à recolher 004 Caixa R$ 1.321,98 COFINS A RECOLHER 053 ICMS à recolher 004 Caixa R$ 4.725,70 ICMS A RECOLHER 091 Ordenados e salários R$ 13.246,07 DESPESAS DE SALÁRIOS VENDAS A PAGAR 092 INSS R$ 3.814,60 DESPESA SOBRE INSS VENDAS À PAGAR 093 FGTS R$ 1.059,60 DESPESA SOBRE FGTS ADMINISTRATIVO À PAGAR 094 FÉRIAS/13º SALÁRIO R$ 2.571,75 PROVISÃO SOBRE FÉRIAS/13º ADMINISTRATIVO JANEIRO/2018 095 ENCARGOS SOBRE FÉRIAS/13º SALÁRIO R$ 946,40 PROVISÃO SOBRE FÉRIAS/13º ADMINISTRATIVO JANEIRO/2018 096 Frete sobre vendas R$ 7.310,00 DESPESA FRETE SOBRE VENDAS 043 SALÁRIOS A PAGAR 004 CAIXA R$ 19.746,07 PAGAMENTO DE SALÁRIOS E ORDENADOS 044 PROÓ-LABORE A PAGAR 004 CAIXA R$ 10.000,00 RETIRADA PRÓ-LABORE 045 INSS A RECOLHER 004 CAIXA R$ 8.301,54 PAGAMENTO INSS À RECOLHER 046 FGTS A RECOLHER 004 CAIXA R$ 1.059,60 PAGAMENTO FGTS À RECOLHER 047 IRRF À RECOLHER 004 CAIXA R$ 687,58 PAGAMENTO IRRF À RECOLHER 096 FRETE SOBRE VENDAS 004 CAIXA R$ 7.310,00 PAGAMENTO DE FRETE 03/02/2018 040 FORNECEDORES 30 DIAS 005 BANCO R$ 25.375,00 PAGAMENTO NF 185 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 1116 TERNOS PARA REVENDA. 04/02/2018 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 6.250,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 001 CLIENTE A 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 1.400,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 002 CLIENTE B 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 2.100,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 003 CLIENTE C 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 7.812,50 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 004 CLIENTE D 040 FORNECEDORES 30 DIAS 005 BANCO R$ 6.272,00 PAGAMENTO NF 192 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 128 CAMISAS PARA REVENDA 05/02/2018 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 7.812,50 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 005 CLIENTE E 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 2.100,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 006 CLIENTE A 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 150,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 007 CLIENTE A 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 600,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 008 CLIENTE B 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 1.125,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 009 CLIENTE C 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 600,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 010 CLIENTE C 040 FORNECEDORES 30 DIAS 005 BANCO R$ 1.512,00 PAGAMENTO NF 200 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 144 GRAVATAS 040 FORNECEDORES 30 DIAS 005 BANCO R$ 3.780,00 PAGAMENTO NF 201 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 48 BLUSAS MASCULINAS PARA REVENBDA 06/02/2018 040 FORNECEDORES 30 DIAS 005 BANCO R$ 4.872,00 PAGAMENTO NF 209 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 96 SAPATOS SOCIAL PARA REVENBDA 07/02/2018 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 1.125,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 011 CLIENTE D 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 725,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 012 CLIENTE E 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 1.812,50 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 013 CLIENTE A 08/02/2018 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 1.125,00 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIAA PRAZO NF 014 CLIENTE D 005 BANCO 009 DUPLICATAS A RECEBER 30 DIAS R$ 1.812,50 RECEBIMENTO REFERENTE MERCADORIA A PRAZO NF 015 CLIENTE B 02/02/2018 019 Mercadorias para Revenda R$ 45.468,75 NF 225 TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 100 UNI TERNO MASCULINO PARA REVENDA. 012 ICMS a Recuperar R$ 11.250,00 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 1.031,25 PIS A COMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 4.750,00 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 18.750,00 PAGAMENTO REFERENTE NF 225 - TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores para 30 dias R$ 21.875,00 NF 225 TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 100 UNIDADES PARA REVENDA. 041 Fornecedores para 30 dias R$ 21.875,00 NF 226 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 100 UNIDADES PARA REVENDA 08/02/2018 019 Mercadorias para Revenda R$ 10.796,10 NF 226 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 106 UNIDADES PARA REVENDA 012 ICMS a Recuperar R$ 2.671,20 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 244,86 PIS A COMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 1.127,84 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 4.452,00 PAGAMENTO REFERENTE NF 226 - TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores para 30 dias R$ 5.194,00 NF 226 TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 106 UNIDADES PARA REVENDA. 041 Fornecedores para 60 dias R$ 5.194,00 NF 226 TECIDOS E TECIDOS AQUISIÇÃO DE 106 UNIDADES PARA REVENDA 08/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 13.125,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 016 CLIENTE A 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 6.562,50 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 016 CLIENTE A VENCIMENTO 08/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 6.562,50 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 116 CLIENTE A VENCIMENTO 08/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 9.548,44 BAIXA DE 21 UNIDADES DE TERNO MASCULINO CONFORME VENDA NF 0016 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 9.548,44 BAIXA DE 21 UNIDADES DE TERNO MASCULINO CONFORME VENDA NF 0016 000 079 Venda de mercadorias R$ 26.250,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 016 082 PIS sobre vendas R$ 433,12 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 1.995,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 4.725,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 433,12 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 016 052 COFINS a recolher R$ 1.995,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 016 053 ICMS a recolher R$ 4.725,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 016 08/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 2.800,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 017 CLIENTE B 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 1.400,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 017 CLIENTE B VENCIMENTO 08/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 1.400,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 017 CLIENTE B VENCIMENTO 08/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 2.037,00 BAIXA DE 20 UNIDADES DE CAMISA SOCIAL TERNO MASCULINO CONFORME VENDA NF 0017 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 9.548,44 BAIXA DE 21 UNIDADES DE TERNO MASCULINO CONFORME VENDA NF 0016 000 079 Venda de mercadorias R$ 5.600,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 017 082 PIS sobre vendas R$ 92,40 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 425,60 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 1.008,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 92,40 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 017 052 COFINS a recolher R$ 425,60 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 017 053 ICMS a recolher R$ 1.008,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 017 08/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 300,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 018 CLIENTE C 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 150,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 018 CLIENTE C VENCIMENTO 08/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 150,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 018 CLIENTE C VENCIMENTO 08/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 218,25 BAIXA DE 10 UNIDADES DE GRAVATA CONFORME VENDA NF 0018 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 218,25 BAIXA DE 10 UNIDADES DE GRAVATA CONFORME VENDA NF 0018 000 079 Venda de mercadorias R$ 600,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 018 082 PIS sobre vendas R$ 9,90 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 45,60 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 108,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 9,90 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 018 052 COFINS a recolher R$ 45,60 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 018 053 ICMS a recolher R$ 108,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 018 08/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 2.250,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 019 CLIENTE D 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 019 CLIENTE D VENCIMENTO 08/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 1.125,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 019 CLIENTE D VENCIMENTO 08/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 1.636,88 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 0019 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 1.636,88 BAIXA DE 10 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 0019 000 079 Venda de mercadorias R$ 4.500,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 019 082 PIS sobre vendas R$ 74,25 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 342,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 810,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 74,25 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 019 052 COFINS a recolher R$ 342,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 019 053 ICMS a recolher R$ 810,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 019 09/02/2018 019 Mercadorias para Revenda R$ 6.647,50 NF 230 TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 119 UNIDADES GRAVATA PARA REVENDA. 012 ICMS a Recuperar R$ 642,60 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 58,90 PIS A COMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 271,32 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 1.071,00 PAGAMENTO REFERENTE NF 230 - TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores para 30 dias R$ 1.249,50 NF 230 - TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 119 UNIDADES DE GRAVATA PARA REVENDA VENCIMENTO 09/03/2018 041 Fornecedores para 30 dias R$ 1.249,50 NF 230 - TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 119 UNIDADES DE GRAVATA PARA REVENDA VENCIMENTO 09/04/2018 09/02/2018 019 Mercadorias para RevendaR$ 6.647,50 NF 235 TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 40 UNIDADES BLUSA MASCULINA PARA REVENDA. 012 ICMS a Recuperar R$ 1.620,00 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 148,50 PIS A COMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 584,00 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 2.700,00 PAGAMENTO REFERENTE NF 235 - TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores para 30 dias R$ 3.150,00 NF 235 - TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 40 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA PARA REVENDA VENCIMENTO 09/03/2018 041 Fornecedores para 30 dias R$ 3.150,00 NF 235 - TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 40 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA PARA REVENDA VENCIMENTO 09/04/2018 09/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 1.450,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 020 CLIENTE E 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 725,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 020 CLIENTE E VENCIMENTO 08/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 725,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 020 CLIENTE E VENCIMENTO 08/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 1.054,87 BAIXA DE 10 UNIDADES DE SAPATOS CONFORME VENDA NF 0020 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 1.054,87 BAIXA DE 10 UNIDADES DE SAPATOS CONFORME VENDA NF 0020 000 079 Venda de mercadorias R$ 2.900,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 020 082 PIS sobre vendas R$ 47,85 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 220,40 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 522,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 47,85 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 020 052 COFINS a recolher R$ 220,40 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 020 053 ICMS a recolher R$ 522,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 020 09/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 21.875,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 021 CLIENTE A 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 10.937,50 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 021 CLIENTE A VENCIMENTO 09/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 10.937,50 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 021 CLIENTE E VENCIMENTO 09/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 15.914,06 BAIXA DE 35 UNIDADES DE TERNO SOCIAL CONFORME VENDA NF 0021 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 15.914,06 BAIXA DE 35 UNIDADES DE TERNO SOCIAL CONFORME VENDA NF 0021 000 079 Venda de mercadorias R$ 43.750,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 021 082 PIS sobre vendas R$ 721,87 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 3.325,00 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 7.875,00 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 721,87 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 021 052 COFINS a recolher R$ 3.325,00 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 021 053 ICMS a recolher R$ 7.875,00 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 021 09/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 5.320,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 022 CLIENTE B 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 2.660,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 022 CLIENTE B VENCIMENTO 08/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 2.660,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 022 CLIENTE B VENCIMENTO 08/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 3.870,00 BAIXA DE 38 UNIDADES DE CAMISA SOCIAL CONFORME VENDA NF 0022 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 3.870,00 BAIXA DE 38 UNIDADES DE CAMISA SOCIAL CONFORME VENDA NF 0022 000 079 Venda de mercadorias R$ 10.640,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 22 082 PIS sobre vendas R$ 175,56 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 808,64 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 1.915,20 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 175,56 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 020 052 COFINS a recolher R$ 808,64 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 020 053 ICMS a recolher R$ 1.915,20 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 020 09/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 1.470,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 023 CLIENTE B 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 735,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 023 CLIENTE B VENCIMENTO 08/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 735,00 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 023 CLIENTE B VENCIMENTO 08/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 1.069,42 BAIXA DE 49 UNIDADES DE GRAVATA CONFORME VENDA NF 0023 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 1.069,42 BAIXA DE 49 UNIDADES DE GRAVATA CONFORME VENDA NF 0023 000 079 Venda de mercadorias R$ 2.940,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 23 082 PIS sobre vendas R$ 48,51 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 223,44 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre vendas R$ 529,20 ICMS SOBRE VENDAS 051 PIS a recolher R$ 48,51 PIS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 023 052 COFINS a recolher R$ 223,44 COFINS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 023 053 ICMS a recolher R$ 529,20 ICMS A RECOLHER CONFORME NF VENDA 023 10/02/2018 019 Mercadorias para Revenda R$ 8.333,51 NF 240 TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 79 UNIDADES SAPATO PARA REVENDA. 012 ICMS a Recuperar R$ 2.061,90 ICMS A COMPENSAR 013 PIS a Recuperar R$ 189,01 PIS A COMPENSAR 014 COFINS a Recuperar R$ 870,58 COFINS A COMPENSAR 005 Banco R$ 3.436,50 PAGAMENTO REFERENTE NF 235 - TECIDOS E TECIDOS 040 Fornecedores para 30 dias R$ 4.009,25 NF 240 - TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 79 UNIDADES DE SAPATOS PARA REVENDA VENCIMENTO 10/03/2018 041 Fornecedores para 30 dias R$ 4.009,25 NF 240 - TECIDOS E TECIDOS, AQUISIÇÃO DE 79 UNIDADES DE SAPATOS PARA REVENDA VENCIMENTO 10/04/2018 10/02/2018 004 CAIXA 000 R$ 2.925,00 VENDA DE MERCADORIAS A VISTA REF NF 024 CLIENTE C 009 Duplicatas a receber 30 dias 000 R$ 1.462,50 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 024 CLIENTE C VENCIMENTO 10/03/2018 010 Duplicatas a receber 60 dias 000 R$ 1.462,50 VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO REF NF 024 CLIENTE C VENCIMENTO 10/04/2018 000 019 Mercadoria para revenda R$ 2.127,94 BAIXA DE 13 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 0024 088 Custos das mercadorias vendidas R$ 2.127,94 BAIXA DE 13 UNIDADES DE BLUSA MASCULINA CONFORME VENDA NF 0024 000 079 Venda de mercadorias R$ 5.850,00 RECEITAS DE MERCADORIAS VENDIDAS CONFORME NF 24 082 PIS sobre vendas R$ 96,52 PIS SOBRE VENDAS 083 COFINS Sobre vendas R$ 444,60 COFINS SOBRE VENDAS 084 ICMS Sobre
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