CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II AULA VI

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
GST1681_A6_201703242301_V1 
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	Aluno: LUCIANA HIPOLITO PEREIRA
	Matrícula: 201703242301
	Disciplina: GST1681 - CONT. GEST.TRIB.II 
	Período Acad.: 2018.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		
	
		1.
		A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2otrimestre?
	
	
	
	360.000
	
	
	284.000
	
	
	340.000
	
	
	60.000
	
	
	56.000
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                         (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)          4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                       360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)           (20.000)
Resultado Ajustado no  2º trimestre             340.000
(-) Compensação  Prejuízo Fiscal                (56.000)
Lucro Real                                                    284.000
	
	
	
	
		
	
		2.
		No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
	
	
	
	$1.180.000,00
	
	
	$826.000,00
	
	
	$640.000,00
	
	
	$660.000,00
	
	
	$680.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR    1.200.000,00
( - ) Dividendos  de participações    (170.000,00)
( + )Perdas com equivalência patrimonial   150.000,00
Lucro Líquido Ajustado    1.180.000,00
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
30% de1.180.000,00  = 354.000,00
Lucro Real   826.000
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
		
	
		3.
		A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre?
	
	
	
	102.000
	
	
	56.000
	
	
	22.400
	
	
	42.600
	
	
	65.000
	
Explicação:
Prejuízo contábil                                            (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis)            4.000
Prejuízo fiscal  (1º Trimestre)                      (56.000)  
Lucro Contábil (2º Trimestre)                          360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis)             (20.000)
Lucro Ajustado no  2º trimestre                       340.000
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado.
 
	
	
	
	
		
	
		4.
		A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de  460.000,00, incluídas no resultado despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido?
	
	
	
	22.000
	
	
	91.000
	
	
	69.000
	
	
	60.000
	
	
	40.000
	
Explicação:
Lucro Contábil                                            460.000
(+) Adições                                                   40.000
(-) Exclusões                                               (60.000)
Resultado Ajustado                                     460.000
(-) Compensação                                               0
Lucro Real                                                  460.000
Imposto de Renda (15% de 460.000)          69.000
Adicional 10% x 220.000                              22.000    (460.000 - 240.000 = 220.000)
IR devido ( 69.000 + 22.000)                        91.000
	
	
	
	
		
	
		5.
		A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
	
	
	
	As assertivas I e III são verdadeiras
	
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	
	As assertivas I e III são falsas
	
	
	As assertivas II e III são falsas
	
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
Explicação:
Como regra, o Imposto sobra a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com base em estimativas mensais.
	
	
	
	
		
	
		6.
		A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
	
	
	
	351.000,00
	
	
	610.000,00
	
	
	623.000,00
	
	
	267.000,00
	
	
	629.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR   880.000,00
( - ) Dividendos  de participações  (80.000,00)
( + )Perdas com equivalência patrimonial  90.000,00
Lucro Líquido Ajustado   890.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00.
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
30% de 890.000,00  = 267.000,00
Lucro Líquido Ajustado  890.000,00
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados  (267.000,00)
Lucro Real  623.000,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
		
	
		7.
		A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
	
	
	
	288.000,00
	
	
	960.000,00
	
	
	90.000,00
	
	
	360.000,00150.000,00
	
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro líquido                                                        900.000
(+) Adições                                                       150.000  perdas
(-) Exclusões                                                       90.000  dividendos
Lucro ajustado antes da compensação                 960.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores          288.000  (30% de 960.000)
Lucro Real                                                          672.000
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
	
	
	
	
		
	
		8.
		A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões?
	
	
	
	20.000,00
	
	
	4.000,00
	
	
	60.000,00
	
	
	16.000,00
	
	
	24.000,00
	
Explicação:
De acordo com a Legislação vigente, o valor das Exclusões é R$ 20.000,00, referente às Receitas não tributáveis.