Descontos de duplicatas a receber

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CONTABILIDADE BÁSICA II 2017.2
UFRN
Departamento de Ciências Contábeis
Curso de Ciências Contábeis
Material de responsabilidade do professor Ermínio José Araújo de Carvalho e Clayton Levy Lima de Melo
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Desconto de Duplicatas a Receber
Descontos de Duplicatas a Receber
(Passivo – obrigações)
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Operações Financeiras
Desconto de Duplicatas a Receber
Duplicatas são títulos emitidos pelas empresas nas operações de venda de mercadorias a prazo.
As empresas podem:
Ficar com o título em seu poder até que o mesmo seja pago pelo devedor;
Endossar e enviar o título a um banco para que se promova a cobrança em nome da empresa;
Endossar e enviar o título a um banco, transferindo ao mesmo sua propriedade e recebendo em troca o valor do título, deduzidas as despesas incidentes sobre a operação. Esta operação é denominada “desconto de duplicata”
As duas primeiras situações não envolvem qualquer problema contábil. A terceira atitude implica em transferência de posse para o banco, mas a empresa ainda tem a responsabilidade sobre o pagamento do título, caso o cliente não efetue o pagamento.
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Operações Financeiras
Desconto de Duplicatas a Receber
CONTABILIZAÇÕES
Diversos
a Títulos Descontados (conta de passivo)
	Pelo desconto de n/duplicata nº 1, Banco Sul
Bancos c/ Movimento
 Banco do Sul S/A
	Valor líquido creditado em n/conta conforme aviso	R$ 16.600,00
Juros e Descontos a Vencer (conta retificadora de
	Títulos Descontados – de Passivo))
	Valor dos juros de 6% ao mês ref. ao período //	R$ 2.400,00
Despesas Bancárias a Apropriar (Despesas Antecipadas)
	Valor das despesas de comissão e cobrança com a operação
	de desconto				R$ 1.000,00	R$ 20.000
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Operações Financeiras
Desconto de Duplicatas a Receber
Por ocasião do DESCONTO – a conta CLIENTES OU DUPLICATAS A RECEBER não é movimentada;
O saldo da conta CLIENTES reflete o montante das duplicatas a receber, e o saldo da conta DUPLICATAS DESCONTADAS ou TÍTULOS DESCONTADOS, a parcela daquelas duplicatas descontadas pela empresa.
NO BALANÇO PATRIMONIAL
CLIENTES			R$ 101.550,00
(-) TÍTULOS DESCONTADOS	R$ 20.000,00	R$ 81.550,00
Essa conta “Títulos Descontados” não mais figurará no Ativo, como conta retificadora, mas sim no Passivo, como um empréstimo normal”
	
Pela liquidação pelo devedor junto ao banco:
Títulos Descontados
a Clientes
Pela baixa da duplicata nº 1 liquida conforme
aviso do Banco Sul S/A			R$ 20.000,00
Despesas de Juros e Descontos
a Juros e Descontos a Vencer
	Apropriação das despesas de juros e
	descontos do período			R$ 2.400,00
Despesas Bancárias
a Despesas Bancárias a Apropriar		R$ 1.000,00
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Esses últimos lançamentos devem ser feitos mensalmente, obedecendo ao
regime de competência de exercícios
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