Exercícios - Lucro Presumido

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Plan1
	Tributação sobre o lucro
	Exercício 1
	Cálculo do Lucro Presumido
	Receita Líquida de Vendas	* 6,300,000.00	Receita Líquida de Vendas	* 6,300,000.00
	ICMS (normal)	* 1,800,000.00	ICMS (normal)	* 1,800,000.00
	Margem de Lucro IRPJ (8%)	* 648,000.00	Margem de Lucro CSLL (12%)	* 972,000.00
	Receitas financeiras	* 120,000.00	Receitas financeiras	* 120,000.00
	Lucro na venda do imobilizado	* 400,000.00	Lucro na venda do imobilizado	* 400,000.00
	Lucro na venda do investimento	* 600,000.00	Lucro na venda do investimento	* 600,000.00
	Base de cálculo	* 1,768,000.00	Base de cálculo	* 2,092,000.00
	IRPJ (15%)	* 265,200.00	CSLL (9%)	* 188,280.00
	IRPJ adicional (10%)	* 170,800.00
	(1.768.000,00-60.000,00)
	Total devido	* 436,000.00	Total de IRPJ e CSLL	* 624,280.00
	Cálculo do Lucro Real
	Lucro antes do IRPJ e CSLL	* 2,100,000.00	Lucro antes do IRPJ e CSLL	* 2,100,000.00
	( + )Adições 	0.0	( + )Adições 	0.0
	( - )Exclusões	0.0	( - )Exclusões	0.0
	( - )Compensações	0.0	( - )Compensações	0.0
	Base de cálculo	* 2,100,000.00	Base de cálculo	* 2,100,000.00
	IRPJ (15%)	* 315,000.00	CSLL (9%)	* 189,000.00
	IRPJ adicional (10%)	* 204,000.00
	(2.100.000,00-60.000,00)
	Total devido	* 519,000.00	Total de IRPJ e CSLL	* 708,000.00
	Resposta: o melhor regime seria o Lucro Presumido, com maior economia tributária.
	Exercício 2
	Regime Cumulativo	Regime Não-cumulativo
	Receita bruta ajustada	* 12,000,000.00	Receita bruta ajustada	* 12,000,000.00
	PIS (0,65%)	* 78,000.00	PIS (1,65%)	* 198,000.00
	COFINS (3%)	* 360,000.00	Crédito de PIS	* 155,760.00
	Total	* 438,000.00	Total de PIS 	* 42,240.00
	COFINS (7,6%)	* 912,000.00
	Crédito de COFINS	* 717,440.00
	Total de COFINS	* 194,560.00
	Total de PIS e COFINS	* 236,800.00
	Matéria prima	* 6,000,000.00
	Energia elétrica	* 2,800,000.00
	Aluguel de prédio	* 400,000.00
	Depreciação	* 240,000.00
	Total	* 9,440,000.00
	PIS (1,65%)	* 155,760.00
	COFINS (7,6%)	* 717,440.00
	Resposta: o melhor regime seria o não cumulativo, com maior economia tributária.