Aula 2 - Conceito e Classificação Técnica do Seguro

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Conceito e Classificação Técnica 
do Seguro 
CONTABILIDADE DE SEGURO PRIVADO 
Profª Cassiane Velho 
SEGUROS são uma operação que toma a forma jurídica 
de um contrato, em que uma das partes (segurador) se 
obriga para com a outra (segurado ou beneficiário), 
mediante o recebimento de uma importância 
estipulada (prêmio), a compensá-la (indenização) por 
um prejuízo (sinistro), resultante de um evento futuro, 
possível e incerto (risco), indicado no contrato. 
(FENASEG) 
DEFINIÇÃO SEGURO 
DEFINIÇÃO SEGURO 
• O seguro é um contrato entre um indivíduo ou 
uma empresa (segurado) e uma seguradora. O 
segurado paga um preço chamado “prêmio” e 
a companhia, em troca, compromete-se pagar 
a eventual perda financeira correspondente, 
durante o período da apólice. O risco é 
transferido do segurado para a seguradora e o 
documento que formaliza esse contrato se 
chama apólice. 
DEFINIÇÃO SEGURO 
• Denomina-se contrato de seguro aquele que 
estabelece para uma das partes, mediante 
recebimento de um prêmio da outra parte, a 
obrigação de pagar a esta, ou à pessoa por ela 
designada, determinada importância, no caso 
da ocorrência de um evento futuro e incerto, 
ou de data incerta, previsto no contrato. 
 
FUNÇÃO DO SEGURO 
O seguro tem como função principal 
restabelecer o equilíbrio financeiro perturbado 
pelo evento previsto no contrato de seguro. 
CONCEITOS 
SEGURADOS 
CORRETORES 
SEGURADORA CO-SEGURADORA 
RESSEGURADOR 
Prêmio 
Indenização 
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ESSÊNCIA DO SEGURO 
Características que refletem a essência do 
seguro: 
MUTUALISMO INCERTEZA 
PREVIDÊNCIA 
Mutualismo 
• A mutualidade é a forma de estabelecer a 
participação de cada um na responsabilidade 
consequente da realização do acontecimento 
previsto que atinge um elemento do grupo. 
• Através desse princípio que as empresas 
seguradoras conseguem pulverizar os riscos 
assumidos. 
INCERTEZA 
• Em todo e qualquer seguro, embora o 
acontecimento do risco seja de data incerta, 
ele deverá sempre ser passível de mensuração 
estatística, seja na quantidade ou no valor dos 
acontecimentos. 
 
• Algumas vezes a incerteza pode estar 
associada a data em que o risco irá se 
materializar. Ex: seguro de vida 
 
PREVIDÊNCIA 
• A previdência está relacionada diretamente a 
proteção às pessoas, relativamente a si 
próprias ou a seus bens. 
Lei dos Grandes Números 
• Lei dos Grandes Números: é o princípio pelo qual 
a frequência de determinados aconteciment os, 
observada em um grande número casos 
análogos, tende a se estabilizar a medida que 
aumenta o número de casos observados, 
aproximando-se dos números previstos pelo 
cálculo das probabilidades; 
 
• quanto maior o número de observações da 
amostra, mais próximo estará o resultado real 
obtido do resultado provável esperado. 
 
Principais Conceitos 
Segurador 
Segurado 
Beneficiário 
Risco 
Sinistro 
Prêmio 
Indenização 
Franquia 
SEGURADOR 
• As partes contratantes do seguro são 
Segurador e o Segurado. 
• Segurador é aquele que assume a 
responsabilidade de determinados riscos 
mediante o pagamento antecipado de um 
prêmio estipulado (SANTOS, 1959). 
SEGURADOR 
• Segurador é a entidade jurídica legalmente 
constituída para assumir e gerir os riscos 
especificados no contrato de seguro. 
 
• A seguradora pode recusar-se a fazer um seguro 
ou a emitir uma apólice. 
 
• Nesses casos, seu prazo é de 15 dias. Após isso, 
não havendo manifestação do segurador, o risco 
está tacitamente aceito. 
SEGURADOR 
• A principal obrigação do segurador é pagar, 
reparar ou indenizar o dano ou o prejuízo 
resultante da efetivação do risco assumido, 
conforme condições contratuais. 
• Essência do seguro  reparatório 
• Indenização = prejuízo sofrido 
• Importância fixada na apólice é o limite 
máximo que pode ser pago ao segurado pelo 
prejuízo sofrido. 
SEGURADOR 
• No Brasil, apenas empresas organizadas 
juridicamente para esse fim podem exercer o 
papel de segurador. 
• O seguro é uma atividade de caráter social. 
Portanto, submete-se às normas e fiscalização 
oficiais. 
• Precisam ter um Capital mínimo de 
funcionamento; 
• Garantia financeira pelo depósito ou vinculação de 
valores garantidores das operações realizadas pela 
empresa. 
SEGURADOR 
• Reservas Técnicas, por força de lei estão 
obrigadas a constituir. 
• As Reservas Técnicas são representadas por 
bens que, no mínimo, tenham o valor das 
mesmas e não podem ser alienados, pois estão 
vinculados à SUSEP. (Resolução nº CNSP 14/88) 
SEGURADOR 
• Os tipos de Reservas Técnicas obrigatórias são: 
– Grupo 1: Reserva Suplementar equivalente a 50% 
do Capital Social Integralizado. 
– Grupo 2: Reservas Matemáticas, para planos que 
proporcionam pecúlios e pensões. 
– Grupo 3: Reservas sobre Sinistros a Liquidar. 
(CNSP 14/88) 
SEGURADOR 
• As seguradoras não podem reter 
responsabilidades superiores aos seus limites 
operacionais aprovados pela Susep. 
• Limite Operacional (LO) máximo corresponde 
a 3% do Ativo Líquido. 
SEGURADO 
• Segurado é a pessoa em relação à qual o segurador 
assume a responsabilidade de determinados riscos 
(SANTOS, 1959). 
 
• Segurado é a pessoa física ou jurídica economicamente 
interessada no bem exposto a risco e que transfere à 
seguradora, mediante pagamento de certa importância, o 
risco aleatório de um determinado evento atingir o bem 
de seu interesse. 
 
• Segurado é a pessoa em nome de que se faz o seguro 
(FUNESEG, 1989). 
SEGURADO 
• Em alguns casos, a pessoa do segurado aparece 
acompanhado de outras figuras, que , 
dependendo do tipo de risco que está sendo 
segurado, podem coincidir ou não com a sua 
pessoa. 
 
• Beneficiário: titular dos direitos indenizatórios 
que se estabelecem na apólice; pode ser o 
próprio segurado que contrata a apólice ou 
alguém designado como tal; quem se beneficia 
com o seguro 
SEGURADO 
 
• Estipulante: é a pessoa que se obriga aos 
pagamentos dos prêmios e às prestações em 
benefício de terceiro. 
 
• É a pessoa que contrata o seguro com a 
seguradora. 
 
SEGURADO 
• Contratante ou tomador: é quem formaliza o 
contrato com o segurador e se obriga ao 
pagamento do prêmio. Geralmente, coincide 
com o segurado. 
 
 
SEGURADO 
• Direitos: 
– Receber a indenização por ocasião da efetivação do risco 
(sinistro) ou, em algumas modalidades de seguros de vida, 
receber o montante do capital segurado. 
• Obrigações: 
– Pagar o prêmio estipulado; 
– Quando da contratação do seguro, fazer declarações 
verdadeiras usando da boa-fé que o contrato exige; 
– Não fazer nada que possa, de alguma forma, agravar o 
risco. 
– Comunicar à Seguradora qualquer fato que possa 
porventura agravar o risco. 
– Comunicar o sinistro logo que tenha conhecimento dele. 
RISCO 
• É uma situação em que as perdas são possíveis. 
• Perda é a redução ou desaparecimento de valor; 
• No ambiente securitário, a palavra risco tem mais 
de um significado. Pode se referir à propriedade 
ou à pessoa que está exposta à perda; 
• Pessoas ou propriedades seguradas podem ser 
mencionadas como “o risco”. 
• Também é comum referências a bons riscos e 
maus riscos. 
RISCO 
• O risco é um evento incerto, de data incerta, 
independe da vontade do segurado ou 
segurador.• O risco deve ser: 
 incerto, aleatório, possível, real, lícito e 
fortuito. 
Tipos de Riscos 
• O risco pode ser classificado como 
puro ou especulativo; 
• Afeta pessoas, propriedades e possibilidades 
de prejuízo. 
• Risco especulativo  envolve possibilidade de 
perda ou ganho. Ex.: Aposta, negociação em 
Bolsa. 
• Alternativas ... 
• O que motiva? 
Tipos de Riscos 
• O risco pode ser classificado como 
puro ou especulativo; 
• Afeta pessoas, propriedades e possibilidades de 
prejuízo. 
• Risco especulativo  envolve possibilidade de 
perda ou ganho. Ex.: Aposta, negociação em 
Bolsa. 
• Alternativas ... (perda, ganho, mesma situação) 
• O que motiva? (a possibilidade do ganho) 
Tipos de Riscos 
• Risco Puro 
 
– Envolve somente a possibilidade de perder. 
 
– São os únicos riscos passíveis de serem segurados, 
pois ... 
 
o segurado não pode ganhar com o recebimento da 
indenização, apenas repor sua perda. 
SINISTRO 
• É a realização do risco previsto no contrato de 
seguro resultando em perdas para o segurado ou 
seus beneficiários. 
 
• Ele é total quando causa a destruição ou 
desaparecimento por completo do objeto 
segurado e parcial quando atinge somente uma 
parte do objeto segurado. 
PRÊMIO 
• O preço pago pelo segurado. 
• Os parâmetros utilizados são: prazo do seguro, 
importância segurada e exposição ao risco. 
• Além das despesas administrativas e de produção 
(como comissão e agenciamento), impostos e 
remuneração do capital dos acionistas. 
• Prêmio é formado de duas partes: 
 
Prêmio Puro e o carregamento 
 
• Prêmio Comercial = prêmio puro + carregamento 
 
• O prêmio é devido por inteiro e a ocorrência do 
risco não isenta o segurado do seu pagamento. 
(NCC, art. 763 e 764). 
 
PRÊMIO 
INDENIZAÇÃO 
• A Indenização corresponde ao que a seguradora 
paga ao segurado pelos prejuízos decorrentes de 
um sinistro. 
 
• A Indenização nunca é superior à importância 
segurada. 
FRANQUIA 
• É o limite de participação do segurado nos 
prejuízos resultantes de cada sinistro. 
 
• Quanto maior a franquia, menor o prêmio. 
 
• É uma maneira de evitar que o seguro seja 
acionado em casos mais simples, cujos valores são 
inferiores ou semelhantes à franquia. 
Tipos de seguros 
e 
Contrato de Seguros 
SEGURO PÚBLICO E SEGURO PRIVADO 
• O seguro público caracteriza-se por ter o risco 
segurado assumido por pessoa jurídica de direito 
público, sem fins lucrativos. 
 
• Exemplo: 
 
• Seguros que são de monopólio do Estado e 
• A Previdência Social 
SEGURO PÚBLICO E SEGURO PRIVADO 
• O Seguro Privado ocorre quando o risco segurado é 
assumido por pessoa jurídica de direito privado comercial, 
com fins lucrativos. 
• O contrato é regulado pelo Código Civil ou Comercial, 
obedencendo a leis específicas e regulamentações 
complementares. 
 
• No Brasil, as seguradoras devem ser Sociedades Anônimas. 
 
• Os seguros agrícolas podem ser assumidos por 
cooperativas. 
SEGUROS OBRIGATÓRIOS 
• A legislação brasileira impõe a contratação de 
alguns tipos de seguros, os obrigatórios. 
• EXEMPLOS: 
– Danos pessoais causados por veículos de via terrestre 
ou de carga, a pessoas transportadas ou não, e a 
passageiros de aeronaves comerciais; 
– Responsabilidade civil do construtor de imóveis em 
zonas urbanas por danos a pessoas ou coisas; 
– Incêndio e transporte de bens pertencentes às pessoas 
jurídicas, situadas no país ou nele transportadas. 
 
SEGUROS OBRIGATÓRIOS 
• EXEMPLOS (cont.): 
 
– Crédito rural e à exportação, quando concedido por 
instituição financeira pública; 
 
– Bens dados em garantia de empréstimo ou 
financiamento de instituições financeiras públicas; 
 
– Garantia de pagamento a cargo do mutuário da 
construção civil. 
 
Características do Contrato de Seguro 
• Bilateral 
• Oneroso 
• Aleatório 
• Formal 
• Nominal 
• De adesão 
• Boa-fé 
Características do Contrato de Seguro 
Bilateral pois geram obrigações para as duas 
partes envolvidas, isto é, tanto para o segurado 
quanto para a Seguradora. O não-cumprimento 
de obrigações por uma das partes desobriga a 
outra. 
 
Por exemplo: para receber a indenização o 
Segurado é obrigado a pagar o Prêmio. 
Características do Contrato de Seguro 
Oneroso porque implicam gastos e vantagens 
econômicas para ambas as partes. O Segurado, 
ao pagar o Prêmio, obtém a vantagem 
econômica resultante da transferência do Risco 
ao Segurador; este, por sua vez, precisa efetuar 
os dispêndios de ordem administrativa e 
operacional, além da contraprestação de 
Indenização nos casos de ocorrência de riscos 
previstos e cobertos. 
 
Características do Contrato de Seguro 
Aleatório 
porque o segurador assume a obrigação de pagar 
uma indenização por um acontecimento (risco) 
futuro que poderá ou não acontecer. No seguro, a 
aleatoriedade é medida tecnicamente e possibilita a 
determinação das contribuições cobradas de cada 
segurado por ramo de seguro, em função da 
probabilidade de ocorrência dos riscos cobertos e 
de variáveis estatisticamente mensuráveis. 
 
Características do Contrato de Seguro 
Formal 
é assim classificado na medida em que para sua 
prova, a lei obriga à formalidade, determinando 
que ele seja instrumentalizado na apólice ou no 
bilhete de seguro. Alguns autores o classificam 
como simplesmente consensual, pois 
consideram que as formalidades em questão são 
decorrentes do acordo de vontades. 
Características do Contrato de Seguro 
Nominal 
porque é regulado em lei, com um padrão 
definido. Assim, o Código Civil, o Código 
Comercial e o Código de Proteção e Defesa do 
Consumidor regulam os contratos de seguro 
estabelecendo que preceitos jurídicos devem ser 
observados. 
Características do Contrato de Seguro 
De adesão 
 
porque as condições da apólice são 
padronizadas e aprovadas por órgãos 
governamentais. Assim, ao aderir às condições, 
o segurado o faz com uma margem de opção 
limitada. 
 
Características do Contrato de Seguro 
Boa-fé 
é a máxima do seguro. É fundamental porque o 
relacionamento e mensuração do risco pelo 
segurador dependem, muitas vezes, da 
veracidade das informações prestadas pelo 
segurado (art. 765 do Código Civil). 
 
 
Instrumentos Formais do Seguro 
• Proposta 
• Apólice: é o contrato propriamente dito. 
Deve incluir todas as cláusulas contratuais, como: 
- Nomes e os domicílios do segurador, do segurado e nome do 
beneficiário; 
- Endereço, CPF, RG; 
- O objeto ou pessoa segurada; 
- Valor do prêmio; 
- Importância Segurada; 
- Vigência do risco; 
- Condições gerais; 
- Condições especiais; 
- Condições particulares; 
- Qual é o risco ou cobertura (especificação do risco) 
• Endosso, aditivos e averbações; 
• Bilhete de seguro 
Instrumentos Formais do Seguro 
Proposta 
 
formulário impresso, contendo um questionário 
detalhado, que deve ser preenchido pelo 
segurado ao candidatar-se ao seguro. 
 
Instrumentos Formais do Seguro 
APÓLICE 
 
• é o contrato de seguro que estabelece os direitos e obrigações da Companhia de 
Seguros e do Segurado. 
 
• Apólice é um documento emitido pela seguradora, que formaliza a aceitação do 
risco, objeto do contrato de seguro. Nela devem estar discriminadas todas as 
condições contratuais, o bem ou a pessoa segurada, as coberturas de risco e as 
garantias contratadas, os estipulantes e beneficiários, o valor do prêmio, o prazo 
do contrato e as exclusões – isto é, as situações em que a indenização não é devida 
–, entre outras informações. A emissão da apólice não dá, necessariamente, inícioà cobertura do bem. O bem estará coberto (segurado) assim que o risco tiver sido 
aceito pela seguradora. O prêmio de seguro é baseado na quantidade de risco. 
Riscos baixos pagam prêmios baixos e riscos altos pagam prêmios altos, quando 
aceitos pela seguradora. As seguradoras coletam informações sobre os 
interessados em contratar o seguro e sobre suas propriedades para determinar, o 
mais precisamente possível, o montante de risco de perda que está em jogo em 
cada caso e, daí, calcular o prêmio respectivo. 
 
 
Instrumentos Formais do Seguro 
Bilhete 
 
é o documento jurídico, emitido pela 
Companhia de Seguros ao Segurado, que 
substitui a apólice de seguro, tendo o mesmo 
valor jurídico da apólice e que dispensa o 
preenchimento da proposta de seguro. 
 
Instrumentos Formais do Seguro 
Bilhetes 
 A lei determina uma exceção quanto à 
instrumentalização da proposta de seguro. É o 
caso de contratação de seguro através de 
bilhetes. 
Essa forma, apoiada no Decreto-lei nº 73/66, 
dispensa a emissão de apólice. 
Instrumentos Formais do Seguro 
• As apólices podem ser nominativas, à ordem 
ou ao portador. 
• Endosso: é o documento pelo qual se altera o 
contrato. 
• Averbação: são anotações feitas na apólice e 
pelas quais se caracteriza a responsabilidade 
do segurador. 
A averbação é empregada nas apólices abertas. 
 
Instrumentos Formais do Seguro 
Endosso 
 
modo pelo qual o segurado formaliza qualquer 
alteração numa apólice de seguro. 
 
Averbação 
 
documento que o Segurado utiliza para informar 
à Seguradora sobre verbas e objetos a garantir 
nas apólices abertas. Muito utilizado no Seguro 
de Transportes. 
 
Instrumentos Formais do Seguro 
 
RAMOS DE SEGUROS 
Ramos de Seguros 
• Ramo é o produto que tem as mesmas 
características; 
• Grupo Patrimonial: envolve todos os ramos 
que envolvem o patrimônio. 
Ramos de Seguros 
SEGUROS DE DANOS 
 
Seguro de Automóvel; 
 
Seguro Residencial; 
 
Seguro DPVAT. 
Ramos de Seguros 
Seguro de Automóvel 
 
As coberturas oferecidas em um seguro de automóvel 
têm por objetivo atender às necessidades dos segurados 
diante da possibilidade desses terem prejuízo em razão 
de danos causados acidentalmente pelo uso de seus 
veículos ou resultante de ação de terceiros. 
 
São seguráveis todos os veículos terrestres de propulsão a 
motor e seus reboques, desde que não andem sobre 
trilhos. O valor da importância segurada inscrito na 
apólice para cada cobertura representará o limite máximo 
de responsabilidade da seguradora. 
Ramos de Seguros 
Seguro de Automóvel 
 
Coberturas oferecidas: 
Colisão, furto/roubo, e incêndio (perda parcial e 
perda total). 
 
A cobertura compreensiva abrange colisão, 
incêndio e roubo/furto. 
 
Ramos de Seguros 
Seguro de Automóvel 
 
A cobertura do seguro de automóvel, pode, ainda, 
ser conjugada com a cobertura de responsabilidade 
civil facultativa de veículos (RCF-V) e de acidentes 
pessoais para passageiros (APP). 
 
A cobertura de RCF-V, pode ser dividida em duas 
modalidades: a que cobre danos materiais causados 
a terceiros (DM) e a que cobre danos corporais 
causados terceiros (DC). 
 
Ramos de Seguros 
Seguro de Automóvel 
 
A indenização integral se caracteriza quando os 
prejuízos resultantes de um mesmo sinistro 
atingirem ou ultrapassarem 75% do valor 
contratado pelo segurado. 
 
A franquia é o valor, expresso na apólice, que 
representa a parte do prejuízo que deverá ser 
arcada pelo segurado por sinistro. Assim, se o valor 
do prejuízo de determinado sinistro não superar a 
franquia, a seguradora não indenizará o segurado. 
Ramos de Seguros 
Seguro Residencial 
 
Geralmente cobre riscos de incêndio, mas 
também são oferecidas outras coberturas, por 
esse motivo é geralmente um tipo de seguro 
compreensivo, assim denominado por conter 
diversas coberturas. 
 
Ramos de Seguros 
Seguro DPVAT 
• O DPVAT é um seguro obrigatório criado com a 
finalidade de amparar as vítimas de acidentes de 
trânsitos em todo o território nacional, não 
importando quem seja o responsável por sua 
ocorrência. 
• Qualquer vítima de acidente envolvendo veículo, 
inclusive motoristas e passageiros, ou seus 
beneficiários, podem requerer a indenização do DPVAT, 
As indenizações são pagas individualmente, não 
importando quantas vítimas o acidente tenha causado. 
Além disso, mesmo que o veículo não esteja em dia 
com o DPVAT ou não possa ser identificado, as vítimas 
ou seus beneficiários têm direito à cobertura. 
 
Ramos de Seguros 
Seguro DPVAT 
• Cada vítima ou seus beneficiários receberão, em caso de 
acidente, indenização por morte, invalidez permanente 
e/ou despesas de assistência médica e suplementares 
(reembolso). 
• Não são cobertos pelo seguro: danos materiais (roubo, 
colisão ou incêndio de veículos); acidentes ocorridos fora 
do território nacional; multas ou fianças impostos ao 
condutor ou proprietário do veículo e quaisquer despesas 
decorrentes de ações ou processos criminais; e, danos 
pessoais resultantes de radiações ionizantes ou 
contaminações por radioatividade de qualquer tipo de 
combustível nuclear ou resíduo de combustão de matéria 
nuclear. 
• O pedido de indenização pode ser efetuado em qualquer 
seguradora conveniada. 
 
Ramos de Seguros 
SEGUROS DE PESSOAS 
 
Como exemplo de seguros de pessoas. Temos 
seguro de vida, seguro funeral, seguro de 
acidentes pessoais, seguro educacional, seguro 
viagem, seguro prestamista, seguro de diária por 
internação hospitalar, seguro perda de renda, 
seguro de diária de incapacidade temporária. 
 
 
Ramos de Seguros 
Seguro Viagem 
 
Tem por objetivo garantir aos segurados, durante período de 
viagem previamente determinado, o pagamento de 
indenização quando da ocorrência de riscos previstos e 
cobertos, nos termos das condições gerais e especiais 
contratadas. Este seguro deve oferecer, no mínimo, as 
coberturas básicas de morte acidental e/ou invalidez 
permanente, total ou parcial por acidente, podendo ser 
oferecidas outras coberturas, desde que as mesmas estejam 
relacionadas com viagem, como, por exemplo, cobertura por 
perda ou roubo de bagagem. 
 
Ramos de Seguros 
 
Seguro Educacional 
 
Visa auxiliar o custeio de despesas com 
educação do beneficiário, em razão da 
ocorrência dos eventos cobertos. 
 
Ramos de Seguros 
 
Seguro Prestamista 
 
É o seguro no qual os segurados convencionam pagar 
prestações ao estipulante para amortizar dívida contraída 
ou atender a compromisso assumido. O primeiro 
beneficiário é o próprio estipulante, pelo valor do saldo 
da dívida ou do compromisso. A diferença que ultrapassar 
o saldo será paga ao segundo beneficiário, indicado pelo 
segurado. O seguro prestamista, geralmente, apresenta 
as coberturas de morte, invalidez e desemprego. 
 
Seguro Prestamista 
Exemplos : 
 
Você contraiu um empréstimo de R$ 5 mil e contratou um seguro 
prestamista para garantir exatamente o valor dessa dívida. Caso se 
concretize um dos riscos previstos na apólice, a dívida será quitada. Em 
outras palavras, não haverá indenização para outro beneficiário, 
porque o primeiro beneficiário será sempre a instituição financeira ou 
a empresa que concedeu o crédito ou o empréstimo. 
 
Você contraiu um empréstimo de R$ 5 mil e contratou um seguro 
prestamista com cobertura para um capital de R$ 15 mil. Ocorrendo 
um sinistro previsto na apólice, a dívida será quitada com o credor e o 
saldo da indenização (R$ 10 mil) será pago ao beneficiário que você 
indicou na apólice, podendo ser você mesmo, conforme o sinistro. 
Ramos de Seguros 
PRÊMIO DE SEGUROMENSURAÇÃO DO RISCO 
 
 
INDICAÇÃO 
 
NUMA PRIMEIRA FASE, DEVE REFLETIR 
OS RESULTADOS OBTIDOS POR MEIO DA 
ANÁLISE ESTATÍSTICA DO RISCO, COMO, 
POR EXEMPLO, O VALOR APROXIMADO 
DOS POSSÍVEIS SINISTROS 
 
DESPESAS ADMINISTRATIVAS OU GASTOS 
DE GESTÃO EXTERNA 
 
SÃO DA RESPONSABILIDADE DO 
SEGURADOR E DESTINAM-SE À 
ADMINISTRAÇÃO DE SEUS NEGÓCIOS: 
PESSOAL, ALUGUEL, COMUNICAÇÕES, 
ETC. 
DESPESAS DE AQUISIÇÃO E PRODUÇÃO 
OU GASTOS DE GESTÃO EXTERNA 
DECORREM DO PROCESSO COMERCIAL DE 
DISTRIBUIÇÃO E VENDA DO SEGURO. EX: 
COMISSÕES 
REMUNERAÇÃO DO CAPITAL A REMUNERAÇÃO DO CAPITAL INCLUI A 
CONSTITUIÇÃO DAS RESERVAS E SUA 
COBERTURA 
IMPOSTOS 
 
IOF, PIS, COFINS, IRPJ, CSL, TAXA DE 
FISCALIZAÇÃO 
ENCARGOS 
 
SÃO INCLUÍDOS PARA COBRIR CUSTOS 
ADICIONAIS DO SEGURADOR E TEM 
REFLEXO NO PRÊMIO 
1 - Recortar de qualquer jornal Demonstrações Financeiras 
de uma sociedade seguradora que contenham as reservas 
técnicas mencionadas. 
• Indicar com um círculo ou sublinhar os títulos das 
reservas. 
• Se houver, ler as notas explicativas referentes às Reservas 
Técnicas. 
CONHECIMENTO NA PRÁTICA 
 Entrega individual (1 semana)