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Aula 15 Noções de AFO e Orç. Público p/ TCE-PE (Todos os Cargos) Professor: Sérgio Mendes 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 1 de 72 AULA 15: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES APRESENTAÇÃO DO TEMA SUMÁRIO APRESENTAÇÃO DO TEMA ......................................................................... 1 1. CONCEITO E ABRANGÊNCIA ................................................................ 4 2. OBJETIVOS .................................................................................... 7 3. DOCUMENTOS DO SIAFI ..................................................................... 9 4. FORMAS DE ACESSO ....................................................................... 12 5. MODALIDADES DE USO .................................................................... 14 6. MODALIDADES DE CONSULTAS ........................................................... 16 7. SISTEMAS .................................................................................... 18 8. SEGURANÇA ................................................................................. 22 8.1. Habilitação e Identificação do Usuário .................................................. 22 8.2. Dados Oficiais e Imutabilidade dos Documentos ....................................... 23 8.3. Conformidade de Registros de Gestão ................................................... 24 8.4. Conformidade Contábil .................................................................... 26 9. REGISTROS CONTÁBEIS ................................................................... 30 10. NOVO SIAFI ................................................................................. 36 ................................................................................. 38 QUESTÕES DE CONCURSOS ANTERIORES - CESPE ............................................ 44 LISTA DE QUESTÕES COMENTADAS NESTA AULA ............................................ 63 GABARITO .......................................................................................... 71 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 2 de 72 Olá amigos! Como é bom estar aqui! Pessoal, o Governo Federal conta com diversos sistemas estruturadores que contribuem para uma melhor gestão pública. Os principais são: Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal ± SIAFI: principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal. A Secretaria do Tesouro Nacional ± STN do Ministério da Fazenda é o órgão responsável. Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento do Governo Federal ± SIOP: é o resultado da iniciativa de integração dos sistemas (SIDOR e SIGPLAN) e processos de Planejamento e Orçamento Federais, que visa otimizar procedimentos, reduzir custos, integrando e oferecendo informações para a gestão pública. A responsabilidade é da Secretaria de Orçamento Federal ± SOF do Ministério do Planejamento. Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais ± SIASG: é um conjunto informatizado de ferramentas para operacionalizar internamente o funcionamento sistêmico das atividades inerentes ao Sistema de Serviços Gerais ± SISG, quais sejam: gestão de materiais, edificações públicas, veículos oficiais, comunicações administrativas, licitações e contratos. Destaca-se o Subsistema de Cadastramento Unificado de Fornecedores ± SICAF. A Secretaria de Logística e Tecnologia da Informação do Ministério do Planejamento Orçamento e Gestão é responsável pelo Sistema. O SICAF é do SIASG! Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos ± SIAPE: surgiu em 1989, a partir da necessidade do Governo Federal de saber o quanto era despendido com pagamento de pessoal. A Secretaria de Recursos Humanos do Ministério do Planejamento é a gestora deste sistema e órgão Central do Sistema de Pessoal Civil da Administração Federal ± SIPEC. Sistema Integrado de Administração Patrimonial ± SIAPA: consiste em uma ferramenta de apoio à administração do patrimônio imobiliário da União, dos seus imóveis dominiais e que tem como objetivos: identificar os imóveis dominiais da União e seus usuários; agilizar a cobrança e aprimoramento dos controles sobre os devedores omissos e fornecer dados para o encaminhamento dos processos para inscrição em dívida ativa da União e a competente execução judicial; estabelecer uma padronização nas atividades operacionais executadas pelas GRPU ± Gerencias Regionais de Patrimônio da União; integrar os procedimentos da SPU ± Secretaria do Patrimônio da União e GRPU e dispor à SPU informações que possam apoiar os esforços de combate à sonegação e à moralização no trato da coisa pública. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 3 de 72 Vamos estudar a fundo o SIAFI, por ser o mais cobrado em provas! O SIAFI sofreu mudanças nos últimos meses! Está mudando gradativamente para a plataforma web. Mas têm-se poucas informações sobre isso e as bancas são muito atrasadas nesse aspecto. Vou explicar da forma que ainda aparece nas provas. Se cair alguma coisa de novo, vai ser o que está no site da Secretaria do Tesouro Nacional. Transcreverei os principais aspectos ao final da aula, com a devida citação da fonte. Para vocês terem ideia, o SIDOR já acabou faz tempo e ainda aparece nos editais! Algumas telas do SIAFI: 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 4 de 72 1. CONCEITO E ABRANGÊNCIA O Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal ± SIAFI é o principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal. O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo, expandindo-se de forma gradual pelos demais Poderes a partir da percepção, pelos usuários, das vantagens oferecidas pelo Sistema. Atualmente, é um sistema informatizado que processa e controla, por meio de terminais instalados em todo o território nacional, a execução orçamentária, financeira, patrimonial e contábil dos órgãos da Administração Pública direta federal, das autarquias, fundações e empresas estatais dependentes. Assim, as empresas públicas federais e as sociedades de economia mista que estiverem contempladas no Orçamento Fiscal e da Seguridade Social da União utilizam o SIAFI, enquanto as empresas estatais não dependentes são exceções no que se refere à utilização do sistema. O sistema pode ser utilizado pelas entidades públicas federais, estaduais e municipais apenas para receberem, pela Conta Única do Governo Federal, suas receitas, como taxas de água, energia elétrica, telefone e outras dos órgãos que utilizam o sistema. Entidades de caráter privado também podem utilizar o SIAFI. No entanto, essa utilização depende da celebraçãode convênio ou assinatura de termo de cooperação técnica entre os interessados e a STN, que é o órgão gestor do SIAFI. O SIAFI centraliza ou uniformiza o processamento da execução orçamentária, recorrendo a técnicas de elaboração eletrônica de dados, com o envolvimento das unidades executoras e setoriais e resultando na integração dos procedimentos concernentes, essencialmente, à programação financeira, à contabilidade e à Administração Orçamentária. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 5 de 72 Muitas são as facilidades que o SIAFI oferece a toda Administração Pública que dele faz uso, mas podemos dizer, a título de simplificação, que essas facilidades foram desenvolvidas para registrar as informações pertinentes às três tarefas básicas da gestão pública federal dos recursos arrecadados legalmente da sociedade: execução orçamentária, execução financeira, e elaboração das demonstrações contábeis, consolidadas na prestação de contas anual do Presidente da República (antigo Balanço Geral da União). Pelo SIAFI é que se faz o controle dos saldos e a transferência de recursos entre as unidades gestoras (UGs). A UG é uma unidade orçamentária ou administrativa investida do poder de gerir recursos orçamentários e financeiros, próprios ou sob descentralização. Antes da implementação do SIAFI, havia diversos problemas que dificultavam a adequada gestão dos recursos financeiros da União. Destaca-se a multiplicidade de contas bancárias em nome de cada órgão e entidade da administração, o que provocava ociosidade ou falta de disponibilidades. Cada Unidade Gestora possuía sua conta específica, o que ocasionava falta de recursos em algumas e sobras em outras. O Governo Federal tinha grande dificuldade para ter acesso às informações, pois cada UG controlava suas próprias disponibilidades. No caso de pagamento de despesas entre unidades gestoras, o sistema efetua instantaneamente o crédito de recursos à Unidade Gestora favorecida e o débito à Unidade Gestora emitente, por meio de Ordens Bancárias ± OB ± intra-SIAFI. As OB emitidas para outros favorecidos que não são Unidades Gestoras on-line são consolidadas diariamente até o fechamento do SIAFI num arquivo magnético que é enviado ao Banco do Brasil para processamento e realização dos créditos aos respectivos favorecidos. Unidade Gestora (UG), Unidade Orçamentária (UO) e Unidade Administrativa (UA) UO = possui dotação diretamente na LOA UA = não tem dotação consignada diretamente na LOA. É dependente da UO, que descentraliza o crédito para a UA. UG = é uma UO ou UA investida do poder de gerir recursos orçamentários e financeiros, próprios ou sob descentralização. Logo, uma UG pode até ser uma UA, porém os termos não são equivalentes. Pelo SIAFI é que se faz o controle dos saldos e a transferência de recursos entre as UGs. O acesso para registro de documentos ou para consultas no SIAFI somente será autorizado após o prévio cadastramento e habilitação dos usuários. Para viabilizar esse cadastramento, cada Órgão da Administração Direta do Governo Federal deve indicar, formalmente, à Secretaria do Tesouro Nacional, um servidor, e seu substituto, para ser o responsável pelo processo de 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 6 de 72 cadastramento dos usuários do Sistema no âmbito do respectivo Órgão, GHQRPLQDGR�³&DGDVWUDGRU�GH�ÏUJmR´� (CESPE ± Auditor - Conselheiro Substituto ± TCE/PR ± 2016) A Como forma de garantir a segurança do sistema, as entidades de caráter privado estão impedidas de usar o SIAFI. Entidades de caráter privado também podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela STN. Resposta: Errada 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 7 de 72 2. OBJETIVOS Os principais objetivos do SIAFI são: a) Prover mecanismos adequados ao controle diário da execução orçamentária, financeira e patrimonial aos órgãos da Administração Pública. b) Fornecer meios para agilizar a programação financeira, otimizando a utilização dos recursos do Tesouro Nacional, através da unificação dos recursos de caixa do Governo Federal. c) Permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal. d) Padronizar métodos e rotinas de trabalho relativas à gestão dos recursos públicos, sem implicar rigidez ou restrição a essa atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade gestora. e) Permitir o registro contábil dos balancetes dos estados e municípios e de suas supervisionadas. f) Permitir o controle da dívida interna e externa, bem como o das transferências negociadas. g) Integrar e compatibilizar as informações no âmbito do Governo Federal. h) Permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos. i) Proporcionar a transparência dos gastos do Governo Federal. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 8 de 72 (CETRO ± Contador ± Ministério das Cidades ± 2013) Não apresenta um objetivo do Siafi permitir o registro contábil dos balancetes dos estados e municípios e de suas supervisionadas. É objetivo do SIAFI permitir o registro contábil dos balancetes dos estados e municípios e de suas supervisionadas. Resposta: Errada (FUNCAB ± Atividade Técnica de Suporte ± Administração - Ciências Contábeis ± ANS - 2013) O SIAFI é o principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal. Entre os objetivos do SIAFI, tem-se permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos e privados. É um dos objetivos do SIAFI permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos. Resposta: Errada 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 9 de 72 3. DOCUMENTOS DO SIAFI A entrada dos dados necessários à execução orçamentária, financeira e contábil é efetuada através dos seguintes documentos: Documento de Arrecadação de Receitas Federais - DARF Eletrônico (DF): permite registrar a arrecadação de receitas federais efetivadas pelos Órgãos e Entidades, por meio de transferências de recursos intra-SIAFI entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Nacional. Guia da Previdência Social - GPS Eletrônica (GP): permite registrar o recolhimento das contribuições para a Seguridade Social por meio de transferências de recursos intra-SIAFI entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Nacional.Nota de Movimentação de Crédito (NC): permite registrar a movimentação de créditos interna e externa e suas anulações. Nota de Dotação (ND): permite registrar as informações orçamentárias elaboradas pela Secretaria de Orçamento Federal, ou seja, dos créditos previstos na Lei Orçamentária Anual. Também permite a inclusão de créditos no orçamento não previstos inicialmente e o registro do desdobramento do plano interno e do detalhamento da fonte de recursos. O plano interno é um instrumento de planejamento e de acompanhamento da ação planejada, usado como forma de detalhamento do projeto/atividade, de uso exclusivo de cada ministério/órgão. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 10 de 72 Nota de Empenho (NE): permite registrar as operações que envolvem despesas orçamentárias realizadas pela Administração Pública Federal, ou seja, o comprometimento de despesa, seu reforço ou anulação, indicando o nome do credor, a especificação e o valor da despesa, bem como a dedução desse valor do saldo da dotação própria. A formalização do empenho será precedida da criação de uma lista de itens, por meio da transação ATULI. Emitida a NE, torna- -se o crédito empenhado e indisponível para nova aplicação. É, portanto, a forma de comprometimento de recursos orçamentários diretamente dotados no orçamento ou recebidos por meio de descentralização externa ou interna. Nota de Lançamento por Evento (NL): permite registrar eventos contábeis não vinculados a documentos específicos. Nota de Lançamento de Sistema (NS): permite registrar eventos contábeis de forma automática, como: acertos contábeis; extinção, incorporação, transferência e integração de saldos. Ordem Bancária (OB): permite registrar o pagamento de compromissos, bem como a transferência de recursos entre UGs, liberação de recursos para fins de adiantamento (suprimento de fundos) e de transferências financeiras por meio de cota, repasse, sub-repasse e afins. Qualquer que seja a sua modalidade, a OB deverá conter no campo conta corrente da UG emitente a expreVVmR�´ 81,&$´� ou a conta bancária do agente financeiro que a acatará. Pré-Empenho (PE): permite registrar créditos orçamentários pré- compromissados, para atender objetivos específicos, nos casos em que a despesa a ser realizada, por suas características, cumpre etapas com intervalos de tempo desde a decisão administrativa até a efetivação da emissão da Nota de Empenho. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 11 de 72 (CESPE ± Auditor ± FUB - 2015) A nota de empenho, documento que permite o registro do comprometimento de despesa no SIAFI, é necessária para os casos em que se faça o reforço ou a anulação desse compromisso. A nota de empenho é o documento utilizado para registrar as operações que envolvem despesas orçamentárias realizadas pela Administração Pública Federal, ou seja, o comprometimento de despesa, seu reforço ou anulação, indicando o nome do credor, a especificação e o valor da despesa, bem como a dedução desse valor do saldo da dotação própria. Resposta: Certa 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 12 de 72 4. FORMAS DE ACESSO O SIAFI permite que as Unidades Gestoras ± UGs, na efetivação dos registros da execução orçamentária, financeira e patrimonial, obtenham acesso de forma on-line ou off-line. Cabe à Secretaria do Tesouro Nacional definir qual a forma de acesso de cada UG, ouvindo o respectivo ministério ou órgão. A alteração da forma de acesso de determinada UG será efetuada pela STN, por solicitação do respectivo ministério ou órgão. O SIAFI permite que as Unidades Gestoras, na efetivação dos registros da execução orçamentária, financeira e patrimonial, obtenham acesso de forma on-line ou off-line. A forma de acesso on-line caracteriza-se pelo fato de: x Todos os documentos orçamentários e financeiros das UG serem emitidos diretamente pelo sistema; x A própria UG atualizar os arquivos do sistema, digitando por meio de terminais conectados ao SIAFI, dados relativos aos atos e fatos de gestão; x As disponibilidades financeiras da UG serem individualizadas em contas contábeis no SIAFI, compondo o saldo da Conta Única e de outras contas de arrecadação ou devolução de recursos. O fornecimento continuado com acesso on-line às bases de dados dos sistemas fica limitado às instituições de direito público (art. 6º da IN STN 4/2008). A forma de acesso off-line caracteriza-se pelo fato de: x As disponibilidades financeiras da unidade serem individualizadas em conta corrente bancária e não comporem a Conta Única; x A UG emitir seus documentos orçamentários, financeiros e contábeis previamente à introdução dos respectivos dados no sistema; x A UG não introduzir os dados relativos a seus documentos no sistema, o que é feito por meio de outra unidade, denominada polo de digitação. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 13 de 72 (CESPE ± Analista Judiciário ± Administrativa ± TRT/8 ± 2016) Para cada unidade gestora, a forma de acesso ao SIAFI é estabelecida pelo respectivo ordenador de despesa. Cabe à Secretaria do Tesouro Nacional definir qual a forma de acesso de cada UG, ouvindo o respectivo ministério ou órgão. Resposta: Errada 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 14 de 72 5. MODALIDADES DE USO O SIAFI permite aos órgãos a sua utilização nas modalidades total ou parcial. As principais características da utilização do sistema na modalidade de uso total são as seguintes: x Processamento de todos os atos e fatos de determinado órgão pelo SIAFI, incluindo as eventuais receitas próprias; x Identificação de todas as disponibilidades financeiras do órgão por meio da Conta Única do Governo Federal ou das contas fisicamente existentes na rede bancária. x Sujeição dos procedimentos orçamentários e financeiros do órgão ao tratamento padrão do SIAFI, incluindo o uso do plano de contas do Governo Federal; x O SIAFI se constituir na base de dados orçamentários, financeiros e contábeis para todos os efeitos legais. As principais características da utilização do sistema na modalidade de uso parcial são as seguintes: x Execução financeira dos recursos previstos no Orçamento Geral da União efetuada pelo SIAFI; x Não permitir tratamento de recursos próprios do órgão; x Não substituir a contabilidade do órgão, sendo necessário, portanto, o envio de balancetes para incorporação de saldos. Vale mencionar que os órgãos que se valem da utilização do sistema na modalidade parcial farãouso somente dos grupos de eventos próprios para essa modalidade. É obrigatória a utilização do sistema na modalidade de uso total por parte dos órgãos e das entidades do Poder Executivo que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades de caráter financeiro. Os órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário poderão, também, fazer uso do sistema na modalidade total. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 15 de 72 (CESPE ± Auditor de Controle Externo ± TCE/ES ± 2012) A utilização do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), na modalidade de uso total, e obrigatória para os órgãos da administração direta dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário. É obrigatória a utilização do sistema na modalidade de uso total por parte dos órgãos e das entidades do Poder Executivo que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades de caráter financeiro. Os órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário poderão, também, fazer uso do sistema na modalidade total. Resposta: Errada 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 16 de 72 6. MODALIDADES DE CONSULTAS As consultas no SIAFI podem ser Analíticas ou Sintéticas: Consulta Analítica: é a consulta on-line que apresenta informações atualizadas até o instante em que foram solicitadas, pois utiliza os próprios arquivos onde são atualizados os movimentos diários do Sistema, ou seja, todos os documentos registrados até o momento estão computados nas informações apresentadas. Consulta Sintética: também são on-line, porém utilizam arquivos sintéticos gerados em processamento noturno, quando o SIAFI está indisponível para o usuário (batch). Apresentam, portanto, informações atualizadas até um dia útil anterior à data da consulta. São justificadas pelas grandes consolidações que VmR�H[HFXWDGRV�SHOR�VLVWHPD��RQGH�VmR�³OLGRV´�PLOKDUHV�GH�UHJLVWURV��$VVLP��QRV� momentos em que o sistema não está disponível, são executados processos que consolidam e armazenam estes dados já totalizados em arquivos sintéticos. (FCC ± Técnico Judiciário ± Contabilidade - TRF/2 - 2012) A modalidade de consulta do SIAFI que apresenta informações atualizadas até o instante em que foi solicitada é denominada consulta por meio de SURFHVVR�³EDWFK´� As consultas no SIAFI podem ser analíticas ou sintéticas. A consulta analítica é a consulta on-line que apresenta informações atualizadas até o instante em que foram solicitadas, pois utiliza os próprios arquivos onde são atualizados os movimentos diários do Sistema, ou seja, todos os documentos registrados até o momento estão computados nas informações apresentadas. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 17 de 72 A consulta sintética também é on-line, porém utiliza arquivos sintéticos gerados em processamento noturno, quando o SIAFI está indisponível para o usuário (batch). Apresentam, portanto, informações atualizadas até um dia útil anterior à data da consulta. Resposta: Errada 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 18 de 72 7. SISTEMAS O SIAFI é um sistema de informações centralizado em Brasília, ligado por teleprocessamento aos Órgãos do Governo Federal distribuídos no País e no exterior. Essa ligação, que é feita pela rede de telecomunicações do Serviço Federal de Processamento de Dados ± SERPRO e também pela conexão a outras inúmeras redes externas, é que garante o acesso ao sistema às milhares de unidades gestoras ativas no SIAFI. Para facilitar o trabalho de todas essas unidades gestoras, o SIAFI foi concebido para se estruturar por exercícios: cada ano equivale a um sistema diferente, ou seja, a regra de formação do nome do sistema é a sigla SIAFI acrescida de quatro dígitos referentes ao ano do sistema que se deseja acessar: SIAFI2017, SIAFI2018, SIAFI2019 etc. Por sua vez, cada sistema está organizado por subsistemas ± atualmente são 21 ± e estes, por módulos. Dentro de cada módulo estão agregadas inúmeras transações, que guardam entre si características em comum. Nesse nível de transação é que são efetivamente executadas as diversas operações do SIAFI, desde entrada de dados até consultas. Cada subsistema tem uma função própria e bem delimitada no SIAFI. Podemos organizá-los informalmente em cinco grupos principais: Controle de Haveres e Obrigações, Administração do Sistema, Execução Orçamentária e Financeira, Organização de Tabelas e Recursos Complementares com Aplicação Específica. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 19 de 72 O subsistema considerado como um dos mais importantes é o de contas a pagar e a receber ± CPR, o qual integra o grupo Recursos Complementares com Aplicação Específica. O CPR permite otimizar o processo de programação financeira dos órgãos e das entidades ligadas ao sistema, proporcionando informações em nível analítico e gerencial do fluxo de caixa. Ele permite o cadastramento de contratos, notas fiscais, recibos e outros documentos, cuja contabilização é efetuada por eventos de sistema. Tais documentos geram compromissos de pagamento e de recebimento que compõem o fluxo de caixa montado pelo SIAFI. O CPR possibilita ainda a emissão automática das ordens bancárias e dos documentos de recolhimento de tributos e contribuições correspondentes aos compromissos. Principais conceitos de documentos do CPR: x Documento de Origem: é o suporte documental que fornece ao gestor subsídios concretos, tempestivos e suficientes para que o mesmo proceda ao registro da informação patrimonial, financeira ou orçamentária no Sistema. Por exemplo: nota fiscal, recibo de pagamento ou qualquer outro documento emitido pela unidade ou pelo fornecedor, que será cadastrado no sistema. x Documento Hábil: é o documento cadastrado no sistema que gera compromissos de pagamento ou de recebimento, podendo ser de previsão (Nota de Empenho, Contrato, etc.) ou de Realização (Nota Fiscal, Recibo, Folha de Pagamento, etc). x Documento Contábil: é o documento gerado pelo Sistema a partir dos dados informados, direta ou indiretamente, pelo gestor quando do registro da informação patrimonial, financeira ou orçamentária no 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 20 de 72 Sistema. Ao registrar as informaçõeso sistema gera o documento contábil que contém os lançamentos contábeis nas respectivas contas contábeis a crédito ou a débito. Por exemplo: NS (Nota de Sistema); DF, DR, (Documentos Contábeis gerados quando o gestor procede a realização das retenções tributárias); OB (Documento Contábil gerado quando o gestor procede por exemplo ao pagamento dos fornecedores). x Documento Relacionado: é um documento hábil já incluído no sistema cujos dados fornecem suporte histórico documental para o documento que está sendo incluído ou alterado. Por exemplo: pode-se incluir um documento hábil de devolução de despesa (DD) que está relacionado com um documento hábil que registrou a despesa. (CESPE ± Técnico Federal de Controle Externo ± TCU - 2015) O CPR (Contas a Pagar e a Receber), um subsistema do SIAFI, permite a geração automática de ordens bancárias e de documentos de recolhimento de tributos e contribuições que, em conjunto com outros documentos, servirão para montar o fluxo financeiro de cada unidade gestora. O subsistema CPR permite otimizar o processo de programação financeira dos órgãos e das entidades ligadas ao sistema, proporcionando informações em nível analítico e gerencial do fluxo de caixa. Ele permite o cadastramento de contratos, notas fiscais, recibos e outros documentos, cuja contabilização é efetuada por eventos de sistema. Tais documentos geram compromissos de pagamento e de recebimento que compõem o fluxo de caixa montado pelo 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 21 de 72 SIAFI. O CPR possibilita ainda a emissão automática das ordens bancárias e dos documentos de recolhimento de tributos e contribuições correspondentes aos compromissos. Resposta: Certa (CETRO ± Analista Administrativo ± Área 1 - ANVISA ± 2013) Os subsistemas do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI) estão organizados por módulos ou grupos. São eles: Controle de Haveres e Obrigações; Administração do Sistema; Execução Orçamentária e Financeira; Organização de Tabelas; e Recursos Complementares com Aplicação Específica. Cada subsistema tem uma função própria e bem delimitada no SIAFI. Podemos organizá-los informalmente em cinco grupos principais: Controle de Haveres e Obrigações, Administração do Sistema, Execução Orçamentária e Financeira, Organização de Tabelas e Recursos Complementares com Aplicação Específica. Resposta: Certa 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 22 de 72 8. SEGURANÇA 8.1. Habilitação e Identificação do Usuário Para utilizar o SIAFI, os usuários são habilitados formalmente, por meio do cadastramento de uma senha, quando são especificados os perfis e os níveis de acesso de cada usuário. Perfil é o conjunto de determinadas transações atribuídas a cada Operador, para atender às necessidades de execução e consulta ao Sistema; já o nível de acesso determina o grau de inclusão de dados e a abrangência das consultas feitas pelo usuário no sistema SIAFI. O usuário responde integralmente pelo uso do sistema sob a sua senha e obriga-se a cumprir os requisitos de segurança instituídos pela STN, sujeitando-se às consequências das sanções penais ou administrativas cabíveis em decorrência do mau uso. Quando o usuário entra no SIAFI, automaticamente são registrados o seu CPF, a hora e de qual terminal foi feito o acesso. Essa medida tem o objetivo de monitorar as ações danosas ou fraudulentas executadas utilizando-se o sistema. Da mesma forma, a inclusão ou modificação de dados no sistema também são registradas com a identificação do CPF, a hora e o nome do autor da operação. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 23 de 72 8.2. Dados Oficiais e Imutabilidade dos Documentos Somente será reconhecido como dado oficial, para efeito de divulgação ou publicação, aquele extraído do SIAFI e devidamente autenticado pelo titular da unidade responsável ou pelo titular da Secretaria do Tesouro Nacional. Uma vez registrado um documento no sistema, não é permitida a sua alteração. A imutabilidade dos documentos permite que sejam acompanhadas todas as modificações nos dados do sistema e, para a correção ou anulação de um documento já registrado, é necessário que seja incluído um novo documento de forma a retificar o anterior. O SIAFI apresenta uma série de métodos e procedimentos para disciplinar o acesso e assegurar a manutenção da integridade dos dados e do próprio sistema. Essa proteção ocorre tanto contra utilizações indevidas ou desautorizadas como em eventuais danos que pudessem ser causados aos dados. Assegura-se, portanto, a confiabilidade dos dados no sistema, sua responsável utilização e a responsabilização dos gestores e usuários que delas dispõe. Destaca-se a conformidade, a qual é um instrumento de segurança do SIAFI que permite às Unidades Gestoras a ratificação e o fechamento das operações por elas realizadas. Veremos a seguir a Conformidade de Registros de Gestão e Conformidade Contábil. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 24 de 72 8.3. Conformidade de Registros de Gestão A Conformidade de Registros de Gestão consiste na certificação dos registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial incluídos no SIAFI e da existência de documentos hábeis que comprovem as operações. Tem como finalidade verificar: x Se os registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial efetuados pela Unidade Gestora Executora foram realizados em observância às normas vigentes; e x A existência de documentação que suporte as operações registradas. As UG devem proceder diariamente a análise do relatório "Conformidade de Registros de Gestão", obtido por meio da transação IMPCONFREG, no qual constam todos os registros do dia, excetuando aqueles gerados por meio de processo automático, definido pela Coordenação-Geral de Contabilidade. O registro da Conformidade dos Registros de Gestão é de responsabilidade de servidor formalmente designado pelo titular da Unidade Gestora Executora, o qual constará no Rol de Responsáveis, juntamente com o respectivo substituto, não podendo ter função de emitir documentos. A conferência efetuada pode ter como resultado uma das seguintes situações: ³VHP�UHVWULomR´�RX�³FRP�UHVWULomR´� Sem restrição - quando a documentação comprovar de forma fidedigna os atos de gestão realizados. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 25 de 72 A documentação poderá estar sob a forma física ou eletrônica. Quando sob a forma eletrônica deverá apresentara certificação digital emitida no âmbito da Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil). Com restrição - nas seguintes situações: x quando a documentação não comprovar de forma fidedigna os atos e fatos de gestão realizados; x quando da inexistência da documentação que dê suporte aos registros Efetuados; x quando o registro não espelhar os atos e fatos de gestão realizados, e não for corrigida pelo responsável; e x quando ocorrerem registros não autorizados pelos responsáveis por atos e fatos de gestão. A Conformidade dos Registros de Gestão, suporte ao registro da Conformidade Contábil, é o procedimento voltado para a averiguação da adequabilidade dos documentos emitidos no SIAFI com a documentação suporte, não se confundindo com a análise da legalidade do ato, cuja responsabilidade é de quem o ordenou. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 26 de 72 8.4. Conformidade Contábil A Conformidade Contábil dos atos e fatos da gestão orçamentária, financeira e patrimonial consiste na certificação dos demonstrativos contábeis gerados pelo SIAFI. Terá como base os Princípios e Normas Contábeis aplicáveis ao setor público, o Plano de Contas da União, a Conformidade dos Registros de Gestão, o Manual SIAFI, e outros instrumentos que subsidiem o processo de análise realizada pelo responsável pelo seu registro. O registro da Conformidade Contábil compete a profissional em Contabilidade devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade - CRC, em dia com suas obrigações profissionais, credenciado no SIAFI para este fim. A Conformidade Contábil registrará a ausência ou incidência de ocorrências e se dará da seguinte forma: ³VHP�RFRUUrQFLD´�RX�³FRP�RFRUUrQFLD´� Sem ocorrência - quando observadas as seguintes situações, cumulativamente: x ausência de inconsistências ou desequilíbrios nas Demonstrações Contábeis; x as atividades fins do Órgão estiverem espelhadas nas Demonstrações Contábeis; 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 27 de 72 x ausência de ocorrências nas transações >CONCONTIR, >CONINCONS e >CONINDBAL, nos dados contábeis da UG, do órgão vinculado ou do órgão superior; x inexistência de contas contábeis com saldo invertido na transação >BALANCETE, exceto aquelas contas em que é permitida a inversão de saldo, cuja situação não representa, propriamente, uma inconsistência; x ausência de restrições nos dias em que ocorreram lançamentos contábeis em que a UG tenha registrado a Conformidade de Registros de Gestão; e x ausência de inconsistências que comprometam a qualidade das informações contábeis, observadas as orientações, os instrumentos de análise disponíveis no SIAFI, outros mecanismos que estejam à disposição do conformista e os esclarecimentos constantes do Manual SIAFI. COM OCORRÊNCIA - será registrada caso seja observada, pelo menos uma das seguintes situações: x inconsistências ou desequilíbrios apresentados nas Demonstrações Contábeis; x as atividades fins do Órgão não estiverem espelhadas nas Demonstrações Contábeis; x existência de ocorrências nas transações >CONCONTIR, >CONINCONS e >CONINDBAL, nos dados contábeis da UG, do órgão vinculado ou do órgão superior, ou ainda, ocorrências determinadas como passíveis desse registro pelo órgão central de contabilidade e/ou por decisão do profissional em contabilidade responsável; x existência de contas contábeis com saldo invertido na transação >BALANCETE, exceto aquelas contas em que é permitida a inversão de saldo, cuja situação não representa, propriamente, uma inconsistência; e x falta de registro no SIAFI ou a existência de restrições registradas na Conformidade de Registros de Gestão, nos dias em que ocorreram lançamentos contábeis na UG; x existência de inconsistências que comprometam a qualidade das informações contábeis, observadas as orientações, os instrumentos de 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 28 de 72 análise disponíveis no SIAFI, outros mecanismos que estejam à disposição do conformista e os esclarecimentos constantes do Manual SIAFI; x falta de registro no SIAFI de situações, com devidos documentos comprobatórios que se refiram a atos ou fatos incorridos na unidade ou órgão, comprometendo desta forma a fidedignidade das demonstrações contábeis. (CESPE ± Analista Judiciário ± Administrativa ± TRT/8 ± 2016) Por ser tido como oficial, qualquer dado extraído do SIAFI dispensa autenticação, para efeito de publicação. Somente será reconhecido como dado oficial, para efeito de divulgação ou publicação, aquele extraído do SIAFI e devidamente autenticado pelo titular da unidade responsável ou pelo titular da Secretaria do Tesouro Nacional. Resposta: Errada (CESPE ± Auditor ± FUB - 2015) Para utilizar o SIAFI, os usuários são habilitados formalmente por meio do cadastramento de uma senha que lhes permite acesso ao sistema não somente para total abrangência nas consultas, mas também para inclusão de dados. Para utilizar o SIAFI, os usuários são habilitados formalmente, por meio do cadastramento de uma senha, quando são especificados os perfis e os níveis de acesso de cada usuário. Perfil é o conjunto de determinadas transações atribuídas a cada Operador, para atender às necessidades de execução e consulta ao Sistema; já o nível de acesso determina o grau de 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 29 de 72 inclusão de dados e a abrangência das consultas feitas pelo usuário no sistema SIAFI. Assim, é incorreto afirmar que o cadastramento da senha permite o acesso total, pois ele vai variar de acordo com o perfil e o nível de acesso de cada usuário. Resposta: Errada (CESPE ± Analista Judiciário ± Contábeis ± TJ/CE ± 2014) Os titulares das unidades gestoras devem realizar a conformidade contábil para validar os valores registrados no SIAFI. O registro da conformidade contábil compete a contabilista devidamente habilitado no Conselho Regional de Contabilidade, designado e credenciado no SIAFI para este fim. Resposta: Errada (CESPE ± Técnico Científico ± Contabilidade ± Banco da Amazônia ± 2012 - Adaptada) Em face da falta do registro da conformidade de registros de gestão pela unidade gestora, a conformidade contábil deverá ser registrada com ocorrência. Uma das situações TXH� HQVHMDP� R� UHJLVWUR� GD� FRQIRUPLGDGH� FRQWiELO� ³com ocorrência´� é a falta de registro no SIAFI ou a existência de restrições registradas na Conformidade de Registros de Gestão, nos dias em que ocorreram lançamentos contábeis na UG. Resposta: Certa 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. SérgioMendes www.estrategiaconcursos.com.br 30 de 72 9. REGISTROS CONTÁBEIS O SIAFI promove, de forma automática, os lançamentos contábeis correspondentes aos registros dos atos e fatos praticados pelos gestores públicos quando do exercício de suas atividades. Assim, é possível utilizar a contabilidade como fonte de informações confiáveis e instantâneas, pois os registros são lançados no mesmo momento em que os fatos ocorrem e não é necessária a existência de um contador em cada UG para efetuar a classificação contábil de cada ato ou fato realizado. Como nem todos dominam a contabilidade, foi criado o evento, que é um código associado a cada tipo de ato ou fato que deva ser registrado contabilmente pelo sistema e ao qual se associa, por sua vez, um roteiro contábil, ou seja, uma lista das contas de débito e crédito que devam ser afetadas, de forma a que todos os operadores do SIAFI possam efetuar lançamentos contábeis, mesmo que absolutamente nada saibam sobre contabilidade. Como regra geral, o SIAFI utiliza o lançamento de primeira fórmula, na qual o registro do fato contábil envolve uma conta devedora e outra conta credora. O Plano de Contas é a estrutura básica da escrituração contábil, formada por uma relação padronizada de contas contábeis, que permite o registro contábil dos atos e fatos praticados pela entidade de maneira padronizada e sistematizada, bem como a elaboração de relatórios gerenciais e demonstrações contábeis de acordo com as necessidades de informações dos usuários. A execução contábil relativa aos atos e fatos de gestão financeira, orçamentária e patrimonial da União obedece ao Plano de Contas elaborado e mantido de acordo com os padrões estabelecidos, tendo como partes integrantes a relação das contas agrupadas segundo suas funções, a tabela de eventos (conjunto de todos os eventos existentes) e a indicação do mecanismo de débito e crédito de cada conta. As contas também podem ser redutoras ou retificadoras, sendo identificadas pelo sinal * (asterisco), colocado antes da titulação da conta. Trata-se, portanto, de um conjunto das contas utilizáveis em toda a Administração Pública Federal, organizadas e codificadas com o propósito de sistematizar e uniformizar o registro contábil dos atos e fatos de gestão, e permitir a qualquer momento, com precisão e clareza, a obtenção dos dados relativos ao patrimônio da União. A tabela de eventos é parte integrante do plano de contas da Administração Pública Federal. Ela veio substituir a forma usual de apresentação de um plano de contas no que tange à correspondência entre as contas (digrafograma). No entanto, o SIAFI somente validará os documentos de entrada de dados, em termos contábeis, se eles se apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas dobradas (total dos débitos igual ao total dos créditos nas naturezas de informações patrimonial ou orçamentária ou controle). O mecanismo de funcionamento da tabela de eventos possibilita fazer lançamentos contábeis em mais de uma unidade gestora. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 31 de 72 Tabela de eventos: A tabela de eventos é o instrumento utilizado pelas unidades gestoras no preenchimento das telas e/ou documentos de entrada no SIAFI para transformar os atos e fatos administrativos rotineiros em registros contábeis automáticos. A Coordenação-Geral de Contabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional é o órgão responsável pela administração da tabela de eventos. O código do evento é composto de seis números estruturados da seguinte forma: As unidades gestoras deverão utilizar, para registro de suas transações diárias, os códigos dessa tabela de eventos. A classe identifica o conjunto de eventos de uma mesma natureza de registro: 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 32 de 72 Caso não seja encontrado nesta tabela o evento que expresse com bastante clareza a transação a ser processada, deverá ser contactado o órgão de contabilidade para os esclarecimentos necessários. Somente aos órgãos de contabilidade compete realizar os registros contábeis, sem a indicação de eventos. Neste caso, o tratamento a ser dado a esses órgãos será por meio de débito (D) e crédito (C), desde que não se trate de receitas e/ou despesas. Portanto, em caráter excepcional, pode existir registro contábil sem a indicação de evento. Os registros gerados pelo novo SIAFI (CPR - contas a pagar e a receber e PF - programação financeira) ocorrem por meio de eventos parametrizados nas tabelas de situações 'CONSITDOC' para o CPR e 'CONSITPF' para a PF. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 33 de 72 No que se refere ao tipo de utilização, tem-se: Obs.: há ainda a possibilidade de eventos complementares. Os fundamentos lógicos são: x Os eventos 10.x.xxx são preenchidos de forma individual na nota de lançamento de gestor - NL ou nota de lançamento de sistema - NS e se destinam a registrar o projeto da lei orçamentária - PLOA e a previsão da receita. x Os eventos 20.x.xxx são indicados no documento nota de dotação - ND e objetivam registrar a dotação da despesa, bloqueio de crédito para controle interno, bloqueio de crédito para remanejamento. Tais eventos são preenchidos de forma individual, com algumas exceções de utilização conjugada, porém com eventos da mesma classe. x Os eventos 30.x.xxx são indicados de forma individual na nota de movimentação de crédito - NC e se destinam a registrar a movimentação interna ou externa de créditos orçamentários. x Os eventos 40.x.xxx são indicados nos documentos nota de empenho - NE, pré-empenho - PE, nota de lançamento de gestor - NL, nota de lançamento de sistema - NS, ordem bancária - OB, de forma individual ou conjugada com eventos de outras classes. Registram a execução 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 34 de 72 orçamentária da despesa, compreendendo as fases do pré-empenho, empenho, em liquidação, liquidação e pagamento. x Os eventos 50.x.xxx são indicados nos documentos nota de sistema do tipo 'SX' para registros das rotinas de encerramento do exercício, tais como inscrição em restos a pagar, recursos a receber/a liberar e diferidos, conclusão de transferências e outros. x Os eventos 51.x.xxx são utilizados sempre que a variação patrimonial diminutiva for reconhecida, esteja ou não em condições de pagamento. Estes eventos exigem como complemento, eventos 52.x.xxx para o caso de retenção e/ou da obrigação na NL ou NS. x Os eventos 52.x.xxx são utilizados normalmente em conjunto com os 51.0.xxx para reconhecimento da obrigação para pagamento posterior e de eventos 40.x.xxx para registro de controle orçamentário da nota de empenho. x Os eventos 53.x.xxx são utilizados para registros de baixase liquidações de obrigações registradas através dos eventos 52.x.xxx e são utilizados em conjunto com eventos 40.x.xxx para registro de controle orçamentário da nota de empenho na fase do pagamento. x Os eventos 54.x.xxx, 58.x.xxx e 59.x.xxx são utilizados de forma individual e se destinam a realização de registros contábeis diversos; x Os eventos 55.x.xxx são utilizados para apropriar os valores representativos de bens e direitos. Estes eventos podem exigir como complemento eventos 52.x.xxx para o caso de retenção e/ou da obrigação, na NL ou NS. x Os eventos 56.x.xxx são utilizados para liquidar os valores representativos de bens e direitos apropriados pelos eventos 55.x.xxx. Estes eventos podem exigir como complemento eventos 51.x.xxx para o caso de registro da variação patrimonial diminutiva pela baixa de bens e direitos. x Os eventos 61.x.xxx são utilizados para a baixa de variações patrimoniais diminutivas, nas devoluções ou nas situações de despesa a anular. Nas devoluções, estes eventos podem exigir como complemento eventos 55.x.xxx para registro de ativo e nas despesas a anular, podem exigir como complemento evento de estorno de passivo (classe 52.x.xxx). x Os eventos 70.x.xxx são utilizados para realização de transferências financeiras sem execução orçamentária. Estes eventos podem exigir como complemento eventos 56.x.xxx para o caso de registro de saída de caixa e equivalentes de caixa. x Os eventos 80.x.xxx são utilizados para a apropriação da receita, exceto aquelas arrecadadas por DARF e GRU que utilizam eventos das classes 54, 58 e 59. Estes eventos podem exigir como complemento eventos 55.x.xxx para o caso de registro de entradas de caixas e equivalentes de caixa. (CESPE ± Auditor Federal de Controle Externo ± TCU - 2015) Para o fim de registro contábil, o SIAFI somente validará os documentos de 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 35 de 72 entrada de dados que apresentarem eventos que, no todo, completem as partidas dobradas. Como forma de monitorar ações danosas ou fraudulentas, o usuário que ingressar no sistema terá registrado seu cadastro de pessoa física bem como o horário e o terminal de acesso. O SIAFI somente validará os documentos de entrada de dados, em termos contábeis, se eles se apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas dobradas (total dos débitos igual ao total dos créditos). Quando o usuário entra no SIAFI, automaticamente são registrados o seu CPF, a hora e de qual terminal foi feito o acesso. Essa medida tem o objetivo de monitorar as ações danosas ou fraudulentas executadas utilizando-se o sistema. Da mesma forma, a inclusão ou modificação de dados no sistema também são registradas com a identificação do CPF, a hora e o nome do autor da operação. Resposta: Certa (FGV ± Administrador ± INEA/RJ ± 2013) Para facilitar o registro contábil dos atos e fatos, eliminando a necessidade de indicação das contas a serem debitadas e creditadas, a Contabilidade Pública Federal faz uso do mecanismo denominado Plano de Contas. Como nem todos dominam a contabilidade, foi criado o evento, que é um código associado a cada tipo de ato ou fato que deva ser registrado contabilmente pelo sistema e ao qual se associa, por sua vez, um roteiro contábil, ou seja, uma lista das contas de débito e crédito que devam ser afetadas, de forma a que todos os operadores do SIAFI possam efetuar lançamentos contábeis, mesmo que absolutamente nada saibam sobre contabilidade. Resposta: Errada 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 36 de 72 10. NOVO SIAFI1 Estamos implantando uma primeira etapa de modernização do Siafi. As equipes da Secretaria do Tesouro Nacional/MF e do SERPRO estão mobilizadas para a atualização do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal ± SIAFI, tornando-o mais flexível e aderente às novas tecnologias. O Novo CPR surge como a nova ferramenta de liquidação e pagamento do Governo Federal. A grande maioria dos conceitos permanecerão inalterados. Conceitos do documento folha foram absorvidos pelo 1RYR� &35�� 9DPRV� SDVVDU� D� WUDEDOKDU� XWLOL]DQGR� ³DEDV´� SDUD� identificar os grandes conjuntos de procedimentos a serem HIHWXDGRV��2V�FDPSRV�D�VHUHP�SUHHQFKLGRV�SHUWHQFHUmR�D�³JULGV´�� VHQGR� QHFHVViULDV� FRQILUPDo}HV� SDUD� FDGD� ³JULG´� SUHHQFKLGD�� Possibilidades de consulta de saldo de contas e de seleção foram implementadas. O Novo Siafi nos ajudará a gerar uma informação mais completa e tempestiva (Orientações sobre SIAFI ± STN). O Projeto Novo SIAFI tem como objetivo promover a reconstrução e a migração gradual do Sistema Integrado de Administração Orçamentária e Financeira do Governo Federal - SIAFI - para uma plataforma tecnológica mais moderna, flexível e econômica, permitindo evoluções que venham a contribuir para a transparência e a eficiência na gestão orçamentária e financeira. Desde janeiro de 2012 está no ar a versão web do SIAFI. A aplicação consiste no primeiro produto do projeto Novo SIAFI, que está estruturado em fases e prevê a convivência do SIAFI Operacional e do novo SIAFI. As funcionalidades serão migradas gradualmente para a versão web do sistema, até que o SIAFI Operacional seja totalmente descontinuado. A primeira versão contempla o módulo CPR ± Contas a Pagar e Receber. A partir da entrada em produção, o usuário SIAFI passará a fazer todos os registros relacionados ao CPR no novo SIAFI, destacando-se pagamentos (normais e suprimentos de fundos), reclassificação de despesa, estorno de despesas após recebimento de GRU, registros patrimoniais, entre outros. Além da migração gradual do sistema, o projeto prevê ainda adequar os sistemas do complexo SIAFI aos padrões de interoperabilidade do Governo Federal (e-ping), promovendo uma interface única para integração entre sistemas e layout padronizado para as extrações de arquivos e submissão batch. O novo SIAFI conta com duas formas básicas de integração entre sistemas. A primeira é a Integração via Arquivos Batch. Esta interface permite tanto a solicitação de importação quanto de exportação de dados, e é processada somente à noite, fora do horário em que o SIAFI está acessível. A segunda forma é através de Web Services. Esta interface permite a execução de operações on- line no sistema durante o horário em que o SIAFI está acessível. 1 )RQWH�WRWDO�GR�LWHP�³���1RYR�6,$),´��6LWH�GR�7HVRXUR�1DFLRQDO 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 37 de 72 A Integração via Arquivos Batch já vem sendo utilizada no SIAFI há diversos anos. Trata-se da troca de arquivos textuais entre as Unidades Gestoras e o SIAFI, permitindo tanto a importação quanto a extração de dados no sistema. Qualquer que seja a requisição feita através deste tipo de integração, o SIAFI só dará início ao seu processamento no período noturno, fora do horário no qual está disponível para os usuários. Qualquer eventual resposta do sistema poderá ser verificada a partir da manhã seguinte ao processamento. Pela natureza deste meio de integração,que não tem efeitos imediatos, ela se torna mais adequada para sistemas assíncronos, ou seja, aqueles que não necessitam de uma resposta ou processamento instantâneos. Por outro lado, este mecanismo, por não concorrer com os usuários on-line, tem capacidade de tratar um número elevado de requisições. Entretanto existem algumas diferenças na maneira como o SIAFI Operacional e o novo SIAFI tratam este tipo de integração. A mudança mais significativa é no formato dos próprios arquivos trafegados. Enquanto no SIAFI Operacional os arquivos seguiam o formato de texto posicional, no novo SIAFI os arquivos seguem o formato XML, de acordo com o e-PING. Outra mudança é que no novo SIAFI não há mais a necessidade do STA; os arquivos são enviados ou baixados através do próprio sistema, em funcionalidades apropriadas. (CESPE ± Técnico Judiciário ± Administrativa ± CNJ - 2013) A integração por meio de arquivos batch permite a troca de arquivos textuais entre as unidades gestoras e o SIAFI, possibilitando tanto a importação quanto a extração de dados do sistema. A Integração via Arquivos Batch já vem sendo utilizada no SIAFI há diversos anos. Trata-se da troca de arquivos textuais entre as Unidades Gestoras e o SIAFI, permitindo tanto a importação quanto a extração de dados no sistema. Resposta: Certa 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 38 de 72 CONSIDERAÇÕES INICIAIS O SIAFI é um sistema informatizado que processa e controla, por meio de terminais instalados em todo o território nacional, a execução orçamentária, financeira, patrimonial e contábil dos órgãos da Administração Pública direta federal, das autarquias, fundações e empresas públicas federais e das sociedades de economia mista que estiverem contempladas no Orçamento Fiscal e/ou no Orçamento da Seguridade Social da União. PRINCIPAIS OBJETIVOS DO SIAFI Prover mecanismos adequados ao controle diário da execução orçamentária, financeira e patrimonial aos órgãos da administração pública; Fornecer meios para agilizar a programação financeira, otimizando a utilização dos recursos do tesouro nacional, por meio da unificação dos recursos de caixa do governo federal; Permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da administração pública federal; Padronizar métodos e rotinas de trabalho relativas à gestão dos recursos públicos, sem implicar rigidez ou restrição a essa atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada UG; Permitir o registro contábil dos balancetes dos estados e municípios e de suas supervisionadas; Permitir o controle da dívida interna e externa, bem como o das transferências negociadas; Integrar e compatibilizar as informações no âmbito do governo federal; Permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos; e Proporcionar a transparência dos gastos do governo federal. DOCUMENTOS DO SIAFI MEMENTO SIAFI 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 39 de 72 SISTEMAS Para facilitar o trabalho de todas essas unidades gestoras, o SIAFI foi concebido para se estruturar por exercícios: cada ano equivale a um sistema diferente, ou seja, a regra de formação do nome do sistema é a sigla SIAFI acrescida de quatro dígitos referentes ao ano do sistema que se deseja acessar: SIAFI2017, SIAFI2018, SIAFI2019 etc. Cada sistema está organizado por subsistemas ± atualmente são 21 ± e estes, por módulos. Dentro de cada módulo estão agregadas inúmeras transações, que guardam entre si características em comum. Nesse nível de transação é que são efetivamente executadas as diversas operações do SIAFI, desde entrada de dados até consultas. O subsistema CPR permite otimizar o processo de programação financeira dos órgãos e entidades ligadas ao Sistema, proporcionando informações em nível analítico e gerencial do fluxo de caixa. Ele permite o cadastramento de contratos, notas fiscais, recibos e outros documentos, cuja contabilização é efetuada por eventos de sistema. FORMAS DE ACESSO A forma de acesso on-line caracteriza-se pelo fato de: x Todos os documentos orçamentários e financeiros das UG serem emitidos diretamente pelo sistema. x A própria UG atualizar os arquivos do sistema, digitando por meio de terminais conectados ao SIAFI, dados relativos aos atos e fatos de gestão. x As disponibilidades financeiras da UG serem individualizadas em contas contábeis no SIAFI, compondo o saldo da Conta Única e de outras contas de arrecadação ou devolução de recursos. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 40 de 72 A forma de acesso off-line caracteriza-se pelo fato de: x As disponibilidades financeiras da unidade serem individualizadas em conta corrente bancária e não comporem a Conta Única. x A UG emitir seus documentos orçamentários, financeiros e contábeis previamente à introdução dos respectivos dados no sistema. x A UG não introduzir os dados relativos a seus documentos no sistema, o que é feito por meio de outra unidade, denominada polo de digitação. MODALIDADES DE USO É obrigatória a utilização do sistema na modalidade de uso total por parte dos órgãos e das entidades do Poder Executivo que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades de caráter financeiro. Os órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário poderão, também, fazer uso do sistema na modalidade total. Modalidade de uso total x Processamento de todos atos e fatos de determinado órgão pelo SIAFI, incluindo as eventuais receitas próprias. x Identificação de todas as disponibilidades financeiras do órgão por meio da Conta Única do Governo Federal ou das contas fisicamente existentes na rede bancária. x Sujeição dos procedimentos orçamentários e financeiros do órgão ao tratamento padrão do SIAFI, incluindo o uso do plano de contas do Governo Federal. x O SIAFI se constituir na base de dados orçamentários, financeiros e contábeis para todos os efeitos legais. Modalidade de uso parcial x Execução financeira dos recursos previstos no Orçamento Geral da União efetuada pelo SIAFI. x Não permitir tratamento de recursos próprios do órgão. x Não substituir a contabilidade do órgão, sendo necessário, portanto, o envio de balancetes para incorporação de saldos. MODALIDADES DE CONSULTA Consulta Analítica: é a consulta on-line que apresenta informações atualizadas até o instante em que foram solicitadas, pois utiliza os próprios arquivos onde são atualizados os movimentos diários do Sistema, ou seja, todos os documentos registrados até o momento estão computados nas informações apresentadas. Consulta Sintética: também são on-line, porém utilizam arquivos sintéticos gerados em processamento noturno, quando o SIAFI está indisponível para o usuário (batch). Apresentam, portanto, informações atualizadas até um dia útil anterior à data da consulta. São justificadas pelas grandes consolidações que são executados pelo sistema, onde são 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino DuarteSilva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 41 de 72 ³OLGRV´�PLOKDUHV�GH�UHJLVWURV��$VVLP��QRV�PRPHQWRV�HP�TXH�R�VLVWHPD�QmR�HVWi�GLVSRQtYHO�� são executados processos que consolidam e armazenam estes dados já totalizados em arquivos sintéticos. SEGURANÇA Para utilizar o SIAFI, os usuários são habilitados formalmente, por meio do cadastramento de uma senha, quando são especificados os perfis e os níveis de acesso de cada usuário. Perfil é o conjunto de determinadas transações atribuídas a cada Operador, para atender às necessidades de execução e consulta ao Sistema; já o nível de acesso determina o grau de inclusão de dados e a abrangência das consultas feitas pelo usuário no sistema SIAFI. Uma vez registrado um documento no sistema, não é permitida a sua alteração. Para a correção ou anulação de um documento já registrado, é necessário que seja incluído um novo documento de forma a retificar o anterior. Somente será reconhecido como dado oficial, para efeito de divulgação ou publicação, aquele extraído do SIAFI e devidamente autenticado pelo titular da unidade responsável ou pelo titular da Secretaria do Tesouro Nacional. A Conformidade de Registros de Gestão consiste na certificação dos registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial incluídos no SIAFI e da existência de documentos hábeis que comprovem as operações. O registro da Conformidade dos Registros de Gestão é de responsabilidade de servidor formalmente designado pelo titular da Unidade Gestora Executora, o qual constará no Rol de Responsáveis, juntamente com o respectivo substituto, não podendo ter função de emitir documentos. A conferência efetuada pode ter como resultado uma das seguintes VLWXDo}HV�� ³VHP� UHVWULomR´�RX�³FRP�UHVWULomR´� A Conformidade Contábil dos atos e fatos da gestão orçamentária, financeira e patrimonial consiste na certificação dos demonstrativos contábeis gerados pelo SIAFI. O registro da Conformidade Contábil compete a profissional em Contabilidade devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade - CRC, em dia com suas obrigações profissionais, credenciado no SIAFI para este fim. A Conformidade Contábil registrará a ausência ou incidência de ocorrências e se dará da VHJXLQWH�IRUPD��³VHP�RFRUUrQFLD´�RX�³FRP�RFRUUrQFLD´� REGISTRO CONTÁBEIS A tabela de eventos é parte integrante do plano de contas da administração pública federal. O SIAFI somente validará os documentos de entrada de dados, em termos contábeis, se eles se apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas dobradas (total dos débitos igual ao total dos créditos). XX.Y.ZZZ CLASSE 10.0.000 Previsão da receita 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 42 de 72 20.0.000 Dotação da despesa 30.0.000 Movimentação de crédito 40.0.000 Execução orçamentária da despesa (pré-empenho, em liquidação, liquidação e pagamento) 50.0.000 Rotinas automáticas de encerramento 51.0.000 Apropriações de variação patrimonial diminutiva - VPD 52.0.000 Retenções e registro de obrigações 53.0.000 Liquidações e baixas de obrigações 54.0.000 Registros diversos 55.0.000 Apropriações de bens e direitos 56.0.000 Liquidações e baixas de bens e direitos 58.0.000 Registros diversos 59.0.000 Registros diversos 61.0.000 Baixas de variações patrimoniais diminutivas - VPD 70.0.000 Transferências financeiras sem execução orçamentária. 80.0.000 Classificações de receita e ingressos sem execução orçamentária. 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 43 de 72 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 44 de 72 QUESTÕES DE CONCURSOS ANTERIORES - CESPE SIAFI 1) (CESPE ± Analista Judiciário ± Administrativa ± TRT/8 ± 2016) Por ser tido como oficial, qualquer dado extraído do SIAFI dispensa autenticação, para efeito de publicação. Somente será reconhecido como dado oficial, para efeito de divulgação ou publicação, aquele extraído do SIAFI e devidamente autenticado pelo titular da unidade responsável ou pelo titular da Secretaria do Tesouro Nacional. Resposta: Errada 2) (CESPE ± Analista Judiciário ± Administrativa ± TRT/8 ± 2016) Após a contabilização, qualquer documento incluído no SIAFI só pode ser alterado com a autorização do ordenador de despesa. Para a correção ou anulação de um documento já registrado, é necessário que seja incluído um novo documento de forma a retificar o anterior. Resposta: Errada 3) (CESPE ± Auditor - Conselheiro Substituto ± TCE/PR ± 2016) A Como forma de garantir a segurança do sistema, as entidades de caráter privado estão impedidas de usar o SIAFI. Entidades de caráter privado também podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela STN. Resposta: Errada 4) (CESPE ± Analista Judiciário ± Administrativa ± TRT/8 ± 2016) Para cada unidade gestora, a forma de acesso ao SIAFI é estabelecida pelo respectivo ordenador de despesa. Cabe à Secretaria do Tesouro Nacional definir qual a forma de acesso de cada UG, ouvindo o respectivo ministério ou órgão. Resposta: Errada 5) (CESPE ± Analista Judiciário ± Administrativa ± TRT/8 ± 2016) A conformidade diária do SIAFI será realizada pelo contabilista responsável pelas informações inseridas no sistema. O registro da conformidade dos aspectos relativos à gestão do patrimônio público deve ser feito por servidor que não tenha a função de emitir documentos. Resposta: Errada 02266653210 02266653210 - Osmar Arcelino Duarte Silva Noções de Administração Financeira e Orçamentária p/ TCE-PE Teoria e Questões Comentadas Prof. Sérgio Mendes ʹ Aula 15 Prof. Sérgio Mendes www.estrategiaconcursos.com.br 45 de 72 6) (CESPE ± Auditor ± FUB - 2015) A nota de empenho, documento que permite o registro do comprometimento de despesa no SIAFI, é necessária para os casos em que se faça o reforço ou a anulação desse compromisso. A nota de empenho é o documento utilizado para registrar as operações que envolvem despesas orçamentárias realizadas pela Administração Pública Federal, ou seja, o comprometimento de despesa, seu reforço ou anulação, indicando o nome do credor, a especificação e o valor da despesa, bem como a dedução desse valor do saldo da dotação própria. Resposta: Certa 7) (CESPE ± Auditor Federal de Controle Externo ± TCU - 2015) Para o fim de registro contábil, o SIAFI somente validará os documentos de entrada de dados que apresentarem eventos que, no todo, completem as partidas dobradas. Como forma de monitorar ações danosas ou fraudulentas, o usuário que ingressar no sistema terá registrado seu cadastro de pessoa física bem como o horário e o terminal de acesso. O SIAFI
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