Prova II Direito Tributário e Empresarial - gabarito

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07/04/2019 Direito Tributário e Empresarial - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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1. Competência tributária é o meio pelo qual a Constituição Federal concedeu às pessoas políticas o poder de criar
tributos através da lei. Nesse sentido, a competência tributária para instituir imposto sobre a propriedade territorial
rural pertence a quem?
 a) Exclusivamente à União.
 b) Concorrentemente à União e ao Distrito Federal.
 c) Concorrentemente à União e aos municípios que optarem por fiscalizar e cobrar o imposto, na forma da lei,
conforme determina a Constituição Federal.
 d) Privativamente aos municípios que optarem por fiscalizar e cobrar o imposto, na forma da lei, conforme determina
a Constituição Federal.
2. Uma das atribuições da procuradoria é postular em juízo em nome da administração pública, ajuizando e
acompanhado as execuções fiscais. Partindo desse pressuposto, analise a seguinte situação: uma lei estadual que
autoriza o Procurador do Estado a não ingressar com Execução Fiscal para cobrança de créditos tributários inferiores
a um determinado valor, renunciando, portanto, a esta receita, está prevendo hipótese de:
 a) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário, na modalidade moratória específica.
 b) Exclusão do crédito tributário, na modalidade isenção em caráter específico.
 c) Extinção do crédito tributário, na modalidade transação.
 d) Extinção do crédito tributário, na modalidade remissão.
3. O senso comum, ou seja, a maioria das pessoas leigas tratam como sinônimos os termos tributos e impostos.
Entretanto, todo tributo é imposto, haja vista ser obrigatório, já o imposto, que é espécie, é um tipo de tributo, que é
gênero. Sobre imposto, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Não existe contraprestação imediata e específica do Estado.
 b) Está vinculado à contraprestação do Estado, sendo o contribuinte beneficiário direto.
 c) O governo pode instituir imposto mediante uma catástrofe pública.
 d) Uma das características do imposto é a de não ser pessoal, tratando todos na mesma intensidade.
4. A competência tributária foi concedida pela Constituição Federal às pessoas políticas para que estas, por meio de lei,
criem tributos. A competência abrange também a aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar
tributos e etc. Nesse sentido, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo que, atendidas determinadas
condições estabelecidas na Constituição Federal, pode ser fiscalizado e cobrado pelos municípios:
 a) Imposto sobre Operações Financeiras (IOF).
 b) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR).
 c) Taxa pela Emissão de Passaporte (TEP).
 d) Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE).
5. A Constituição Federal não cria tributos, apenas estabelece competência para que as pessoas políticas os criem
através de lei. À União cabe, por exemplo, instituir privativamente impostos sobre importação e exportação de
produtos. Sobre a competência tributária prevista na Constituição Federal, analise as seguintes sentenças:
 
I- A discriminação da competência elencada pela CF é rígida.
 II- Os tributos de competência residual cabem à União.
 III- A competência concorrente é exercida pelos estados e municípios e é rígida.
 IV- A competência extraordinária cabe aos municípios, em caso de calamidade pública.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
6. A Construtora Predial Ltda. teve contra si lavrada, há poucos dias, uma Notificação Fiscal de Lançamento de Débito
(NFLD) em razão da falta de declaração e pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A
sociedade empresária precisa, com urgência, suspender a exigibilidade do crédito tributário, ante seu interesse em
participar de licitação que ocorrerá em breve. Sobre as condutas que atendem à necessidade da construtora, assinale
a alternativa CORRETA:
 a) Parcelamento.
 b) Declaração tardia da CSLL.
 c) Ajuizamento de ação anulatória sem depósito ou pedido de antecipação de tutela.
 d) Realização de depósito judicial do montante parcial.
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7. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. O sujeito
passivo, que é o contribuinte ou responsável, está obrigado por lei a satisfazer a obrigação tributária. Sobre a
obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas:
 
I- A obrigação principal nasce com o fato gerador, e a prestação é a entrega do dinheiro ao Estado credor.
 II- A obrigação acessória nasce apenas com uma prestação positiva, ou seja, obrigação de fazer.
 III- A causa da obrigação tributária é o fato gerador e o objeto é a prestação a ser paga.
 IV- A obrigação acessória nasce com uma prestação positiva ou negativa, com interesse de arrecadar ou fiscalizar os
tributos.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e II estão corretas.
 b) As afirmativas II e IV estão corretas.
 c) Somente a afirmativa II está correta.
 d) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
8. O tributo é um valor cobrado pelo Estado sempre que surgir um fato gerador. O tributo é gênero, sendo que se divide
em cinco espécies, estando entre elas a taxa. Sobre taxa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Beneficia diretamente o contribuinte através de uma obra pública.
 b) Não está vinculado a nenhuma contraprestação do Estado.
 c) É personalíssima e leva em condição a situação econômica do contribuinte.
 d) Existe uma contraprestação do Estado em favor do contribuinte.
9. O responsável tributário, ou sujeito passivo, é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária,
que pode ser o contribuinte ou o responsável. O responsável se divide em responsável por substituição ou
transferência. Sobre a temática, analise as seguintes afirmativas:
 
I- O responsável por transferência subdivide-se em solidariedade, sucessão e por responsabilidade.
 II- O responsável por substituição é aquele que a lei substitui o sujeito passivo.
 III- O responsável por solidariedade responde pelos tributos devidos por seu sucessor.
 IV- O responsável por responsabilidade é aquele que responde diretamente por aqueles que causaram o fato gerador.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I, II e IV estão corretos.
 b) As afirmativas III e IV estão corretas.
 c) Somente a afirmativa IV está correta.
 d) As afirmativas II e III estão corretas.
10. O poder de tributar é muito antigo, tendo como objetivo primeiro de aumentar a receita pública e ser revertido para as
necessidades sociais. A fim de evitar controvérsias ou entendimentos distintos sobre o assunto, o Código Tributário
contemplou no art. 3º o conceito de tributo. Sobre os elementos que caracterizam o tributo, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) O fato gerador antecede a criação do tributo, motivo pelo qual não se aplica o princípio da legalidade.
 b) A analogia, no direito tributário, também cria tributos.
 c) O pagamento do tributo é um meio de sanção aplicado ao contribuinte.
 d) O tributo tem de ser criado por lei e seu pagamento é obrigatório.