Exercício Extra 02_com respostas

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL 
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS 
 
DISCIPLINA: ECO03003 – Contabilidade Intermediária 
PROFESSORA: Romina Batista de Lucena de Souza 
 
EXERCÍCIO EXTRA 2 
ENTREGAR DIA 27/10/2014 (Fazer em grupo de 2 pessoas) encaminhar para o e-mail da monitora 
 
O Balancete de Verificação da Cia Jurupis, em 30/11/x4, apresentava os saldos das seguintes contas (em $): 
 
Caixa $ 50.000; Duplicatas a Receber $ 30.000; Estoques de Mercadorias $ 150.000; Equipamentos $ 55.000; Terrenos 
$ 50.000; Despesas c/ Salários $ 34.000; Despesas c/ Aluguel $ 3.675; Fornecedores $ 100.000; Capital Social $ 
169.000; Duplicatas a Pagar $ 50.000; Seguros a Vencer $ 2.000; Despesas Gerais $ 2.000; Vendas de Mercadorias $ 
102.000; Compras de Mercadorias $ 50.000; Reserva Legal $ 5.000; Perdas Estimadas para CLD $ 675,00. 
Operações de dezembro/X4: 
1. Aquisição de Móveis e Utensílios em 01/12/X4, por $240.000, a prazo; 
2. Venda a vista de mercadorias por $120.000. ICMS=17%. 
3. Vendas a prazo de mercadorias por $100.000. ICMS=17%. 
4. Pagamento de frete sobre a venda do item (3), $3.500; 
5. Devolução de parte da venda do item (3), no valor de $10.000; 
6. Abatimento de $5.000, referente a venda do item (2); 
7. Compra a prazo no valor de $90.000, ICMS=17%. 
8. Devolução de $8.000 das mercadorias compradas no item (7); 
9. Pagamento de $5.000 de fretes referente as compras do item (7). ICMS=17% 
 
Dados para ajustes: 
a) Despesas do mês de dezembro a serem pagas no próximo exercício: Salários de $15.000 e aluguel de $5.000; 
b) O contrato de seguro tem vigência a partir de 01/04/X4, por 12 meses; 
c) O inventário físico indicou a existência de estoque de mercadorias, em 31/12/X4, de $100.000. 
d) das Duplicatas a Receber, $ 175,00 foram consideradas incobráveis, sem possibilidade de recebimento; 
e) a Perda Estimadas para CLD é feita à base de 1,5%. 
 
Pede-se: 
a) Elabore um Balancete de Verificação dos saldos das contas existentes em 30/11/X4; 
b) Contabilize os fatos ocorridos (diário e razonetes); 
c) Apurar o CMV (inventário periódico); 
d) Faça os ajustes necessários e a apuração do resultado; 
e) Elabore a D.R.E e o Balanço Patrimonial. BOM ESTUDO! 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO (30/11/X4) 
Contas Devedor Credor 
Caixa $50.000 - 
Duplicatas a receber $30.000 - 
Estoques de Mercadorias $150.000 - 
Equipamentos $55.000 - 
Terrenos $50.000 - 
Despesa com Salários $34.000 - 
Despesa com Aluguel $3.675 - 
Fornecedores - $100.000 
Capital Social - $169.000 
Duplicatas a Pagar - $50.000 
Seguros a Vencer $2.000 - 
Despesas Gerais $2.000 - 
Venda de Mercadorias - $102.000 
Compras de Mercadorias $50.000 - 
Reserva Legal - $5.000 
Perdas Estimadas para CLD - $675 
Total $426.675 $426.675 
 
 
CÁLCULO CMV 
CMV = EI + C + FRETE + SEG - DIO - DEV - ABAT - EF 
CMV = 150000 + 124700 + 4150 - 6640 - 100000 
CMV = 172.210 
 
BALANÇO PATRIMONIAL (31/12/X4) 
ATIVO PASSIVO 
Ativo Circulante 
 
Passivo Circulante 
Disponível 
 
Fornecedores $422.000 
 Caixa $161.500 ICMS a Recolher $20.910 
Estoque 
 
Duplicatas a Pagar $50.000 
 Estoque de Mercadorias $100.000 Salários a Pagar $15.000 
Créditos a curto prazo 
 
Aluguéis a Pagar $5.000 
 Duplicatas a Receber $114.825 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 (-) Perdas p/ CLD ($1.722) Capital Social $169.000 
Despesa do exercício Seguinte 
 
Reserva legal $5.000 
 Seguros a Vencer $500 Lucros Acumulados $33.193 
Ativo Não-Circulante 
 
 
 
 
Imobilizado 
 
 
 
 
 Equipamentos $55.000 
 
 
 Móveis e Utensílios $240.000 
 
 
Investimento 
 
 
 
 
 Terrenos $50.000 
 
 
TOTAL $720.103 TOTAL $720.103 
 
DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
Receita Operacional Bruta $322.000 
 Venda de Mercadorias $322.000 
 (-) Dedução da Receita ($50.700) 
 ICMS s/ vendas ($35.700) 
 Devolução s/ vendas ($10.000) 
 Abatimento s/ vendas ($5.000) 
(=) Receita Operacional Líquida $271.300 
 (-) CMV 
 
($172.210) 
(=) Resultado com Mercadorias (Lucro Bruto) $99.090 
 (-) Despesas Operacionais ($66.397) 
 Despesa c/ salários ($49.000) 
 Despesa c/ aluguel ($8.675) 
 Despesas Gerais ($2.000) 
 Frete s/ vendas ($3.500) 
 Despesa c/ Seguros ($1.500) 
 Despesa com Perdas p/ CLD ($1.722) $500 
 (+) Receitas Operacionais 
 
 
 Reversão das Perdas p/ CLD $500 
(=) Resultado Líquido Operacional (Lucro Líquido) $33.193 
 
Diário 
 
Operações dezembro/X4 
1 D Moveis e Utensílios $240000 
 
C Fornecedores $240000 
 2 D Caixa $120000 
 
C Venda de Mercadorias $120000 
 
 
D ICMS s/ venda $20400 
 
C ICMS a recolher $20400 
 3 D Duplicatas a receber $100000 
 
C Venda de Mercadorias $100000 
 
 
D ICMS s/ vendas $17000 
 
C ICMS a recolher $17000 
 4 D Despesa com frete s/ vendas $3500 
 
C Caixa $3500 
 5 D Devolução s/ vendas $10000 
 
C Duplicatas a receber $10000 
 
 
D ICMS a recolher $1700 
 
C ICMS s/ vendas $1700 
 6 D Abatimento s/ vendas $5000 
 
C Duplicatas a receber $5000 
 7 D Compras de Mercadorias $74700 
 
D ICMS a recuperar $15300 
 
C Fornecedores $90000 
 8 D Fornecedores $8000 
 
C Devolução s/ compras $6640 
 
C ICMS a recuperar $1360 
 9 D Frete s/ compras $4150 
 
D ICMS a recuperar $850 
 
C Caixa $5000 
 
 
Contabilidade do CMV 
 
 
D CMV $278850 
 
C Estoque de Mercadorias (EI) $150000 
 
C Compra de Mercadorias $124700 
 
C Frete s/ Compras $4150 
 
 
D Devolução s/ compras $6640 
 
D Estoque de Mercadorias (EF) $100000 
 
C CMV $106640 
 
 
Contabilidade do Seguro 
 
 
D Despesa c/ Seguros $1500 
 
C Seguros a Vencer $1500 
 
 
Contabilidade das despesas do exercício a serem pagas no próximo exercício 
 
D Despesa c/ salários $15000 
 
C Salários a pagar $15000 
 
 
D Despesa c/ aluguéis $5000 
 
C Alugueis a pagar $5000 
 
 
Contabilidade das Perdas p/ CLD 
 
D Perda p/ CLD $675 
 
C Duplicatas a receber $175 
 
C Reversão das Perdas p/ CLD $500 
 
 
D Despesa com Perdas p/ CLD $1722 
 
C Perdas p/ CLD $1722 
 
 
Contabilidade do ICMS 
 
D ICMS a recolher $14790 
 
C ICMS a recuperar $14790 
 
 
Contabilidade do ARE 
 
 
D ARE $289307 
 
C Despesa c/ Salários $49000 
 
C Despesa c/ Alugueis $8675 
 
C Despesas Gerais $2000 
 
C Despesa com Perdas p/ CLD $1722 
 
C Despesa c/ seguros $1500 
 
C CMV $172210 
 
C ICMS s/ vendas $35700 
 
C Frete s/ vendas $3500 
 
C Devolução s/ vendas $10000 
 
C Abatimento s/ vendas $5000 
 
 
D Venda de Mercadorias $322000 
 
D Reversão das perdas p/ CLD $500 
 
C ARE $322500 
 
 
D ARE $33193 
 
C Lucro Líquido do Exercício $33193 
 
 
D Lucro Líquido do Exercício $33193 
 
C Lucros Acumulados $33193 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Caixa 
 
Duplicatas a Receber 
 
Estoque de Mercadorias 
50000 3500 
 
30000 10000 
 
150000 150000 
120000 5000 
 
100000 175 
 
100000 
 161500 
 
 5000 
 
 
114825 
 Equipamentos 
 
Terrenos 
 
Seguros a Vencer 
55000 
 
50000 
 
2000 1500 
 Perdas Estimadas p/ CLD 
 
Móveis e Utensílios 
 
ICMS a Recuperar 
675 675 
 
240000 
 
15300 1360 
 
1722 
 
850 
 
14790 14790 
 Fornecedores 
 
Capital Social 
 
Duplicatas a Pagar 
8000 100000 
 
169000 
 
50000 
 
24000090000 
 
 
422000 
 Reserva Legal 
 
ICMS a recolher 
 
Salários a Pagar 
 
5000 
 
1700 20400 
 
15000 
 
14790 17000 
 
 
20910 
 Aluguéis a Pagar 
 
Lucros Acumulados 
 
 
5000 
 
33193 
 Despesa c/ Salários 
 
Despesa c/ Aluguel 
 
Despesas Gerais 
34000 
 
3675 
 
2000 2000 
15000 
 
5000 
 49000 49000 
 
8675 8675 
 Compra de Mercadorias 
 
ICMS s/ vendas 
 
Frete s/ Vendas 
50000 
 
20400 1700 
 
3500 3500 
74700 
 
17000 
 124700 124700 
 
35700 35700 
 Devolução s/ vendas 
 
Abatimento s/ vendas 
 
Devolução s/ compras 
10000 10000 
 
5000 5000 
 
6640 6640 
 Frete s/ compras 
 
Despesa c/ Seguros 
 
Despesa com Perdas p/ CLD 
4150 4150 
 
1500 1500 
 
1722 1722 
 Venda de Mercadorias 
 
Reversão das Perdas p/ CLD 
 
 
102000 
 
500 500 
 
 
120000 
 
 
100000 
 322000 322000 
 ARE 
 
Lucro líquido do Exercício 
 
CMV 
289307 322500 
 
33193 33193 
 
278850 106640 
33193 33193 
 
172210 172210