DIREITO EMPRESARIAL - ATIVIDADE AVALIATIVA 4

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Pergunta 
O Sistema Tributário Nacional obedece à regra de recolher tributos para o financiamento do Estado para com a sociedade. 
Mas antes disso vale ressaltar que “a compreensão sobre a existência da relação jurídico tributária e o dever em arcar com 
suas prestações exige entendimentos que antecedem ao próprio ramo do direito tributário, requerendo compreensão de 
aspectos relacionados à atividade financeira do estado e ao direito financeiro”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3a edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 25.

Desta forma, sobre o que corresponde a competência outorgada aos entes, avalie as asserções a 
seguir: 
I. Uma das competências outorgada aos entes é a de obrigações.

II. Uma das competências outorgada aos entes é a de fatos geradores.

III. Uma das competências outorgada aos entes é a de créditos e decadência.

IV. Uma das competências outorgada aos entes é a de bases de cálculo e contribuintes.

V. Uma das competências outorgada aos entes é a de legislar mediante sanção de ato ilícito. 
Resposta Correta: I, II, III e IV. 
 
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Resposta correta. A única afirmação incorreta é a V. De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal, cabe a cada um 
dos entes legislar mediante lei complementar e não sanção de ato ilícito – pois o dever de pagar tributos decorre da 
necessidade de manutenção da máquina pública e não pelo cometimento de ilegalidade - sobre a definição dos tributos, 
suas espécies, fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes, obrigações, lançamento, crédito, prescrição, decadência 
e demais peculiaridades.
Pergunta
“A solidariedade tem previsão expressa no Código Civil entre os arts. 265 e 266, caracterizando-se pela existência de uma 
pluralidade de credores e/ou devedores vinculados a uma obrigação inteira, originada de previsão legal ou pela simples 
vontade das partes. De maneira semelhante, o direito tributário também comportará o instituto da solidariedade nos arts. 
124 e 125 do Código Tributário Nacional, designando suas espécies, características e efeitos”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3a edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62. De acordo com a obrigação, os efeitos 
da solidariedade são: 
I. o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.

II. a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais. III. a isenção ou 
remissão de crédito não exonera os demais, mesmo salvo outorgado pessoalmente a um deles. 
Resposta Correta: I e II, apenas. 
 
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Resposta correta. Conforme artigo 125, CTN salvo disposição de lei em contrário, os efeitos da solidariedade são: I - o 
pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; II - a isenção ou remissão de crédito exonera todos os 
obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo 
saldo; III - a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.
Pergunta 
No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a circulação econômica de produtos 
industrializados. Como incide em sequência, ante a ocorrência de fato jurídico realizado, o constituinte originário 
estabeleceu o princípio da não cumulatividade no art. 153, § 3o, II da Constituição da República, que a 
compensação é permitida do que pelo acréscimo econômico for devido do montante já pago nas etapas 
anteriores. 
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto o que se afirma em: Resposta 
Resposta Correta: imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de 
importador, industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação da saída da mercadoria.
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Resposta correta. Imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de importador, 
industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação da saída da mercadoria. Que também é não cumulativo 
devendo repassar seu valor como compensação ao sujeito seguinte da cadeia, até que o produto não passe mais por 
industrialização; considerado como contribuinte o importador e industrial em que a lei equiparar; o comercial de produtos 
sujeitos e o arrematante de produtos apreendidos e leiloados; fato gerador o seu desembaraço aduaneiro quando de 
procedência estrangeira, com base de cálculo sobre preço normal do produto acrescido do montante do imposto sobre a 
importação.
Pergunta 
“A previsão normativa quanto às taxas se encontra localizada no art. 145, II, da Constituição Federal, bem como na 
semelhante redação do art. 77 do Código tributário Nacional. Em ambas as previsões normativas, encontraremos como fatos 
geradores das taxas o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público 
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ...A competência para instituição das taxas é 
considerada comum, pois quaisquer dos entes políticos que realizem o exercício do poder de polícia ou prestem o serviço 
público, específico e divisível, poderão exigir o pagamento dessa exação”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3a edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 50. Desta forma é correto o que corresponde 
a taxas, EXCETO: 
Resposta Correta: vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público. 
 
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Resposta correta. As taxas correspondes a destinação específica ao pagamento das despesas e estrutura necessária para a 
prestação de serviço público, objetiva remunerar o Poder Público pela prestação de serviços específica e divisível, prestado 
ou posto à disposição do contribuinte, possuem como fato imponível fatos de conteúdo econômico, estão vinculados a uma 
contraprestação estatal e desvinculados de qualquer prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público.
Pergunta
A partir da Carta Política de 1988, o princípio da capacidade contributiva foi introduzido ao sistema tributário brasileiro, 
instrumento este que essencial para a igualdade de arrecadação. Pois os tributos diretos são os únicos aptos a promover a 
distribuição justa da carga tributária. 
Em relação a aquisição e alienação da propriedade, o imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana –IPTU: 
I. trata-se de um impostor extrafiscal, competência da União, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a 
posse de imóvel.

II. trata-se de um imposto de natureza fiscal, de competência dos Municípios, tem como fato gerador a propriedade, o 
domínio útil ou a posse de bem imóvel. 
III. a base de cálculo é o valor venal do imóvel, não se considera o valor dos bens móveis mantidos em caráter permanente 
ou temporário para utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade. 
Resposta Correta: II e III, apenas. 
 
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Resposta correta. O imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana –IPTU trata- se de um imposto de natureza 
fiscal, de competência dos Municípios, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel. A 
sua base de cálculo é o valor venal do imóvel, não se considera o valor dos bens móveis mantidos em caráter permanente ou 
temporário para utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade. E o Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – 
ITR é que trata-se de um impostor extrafiscal, competência da União, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou 
a posse de imóvel.Pergunta 
As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos específicos e responsáveis pela existência de um 
liame jurídico entre sujeitos. Logo o fato gerador tem sua definição em lei que origina a obrigação tributária. 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivoo pagamento de tributo ou penalidade 
pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente. 
PORQUE 
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, positivas ou negativas, nela 
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções. 
Resposta

Selecionada: As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa 
correta da I.
Resposta Correta: 
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As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Resposta correta. Sim, A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente. E a a 
obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, positivas ou negativas, nela 
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Contudo, uma não justifica a outra.
Pergunta 
O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de competência da União e possui 
como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o incremento da arrecadação não será a maior 
preocupação e sim proteger o comércio nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros. 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO: 
I. quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária.

II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação. III. quando a 
alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em 
uma venda em condições de livre concorrência. 
É correto apenas o que se afirma em Resposta Selecionada: I, II e III.
Resposta Correta: I, II e III. 
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Resposta correta. De acordo com Código Tributário Nacional no seu artigo 20, a base de cálculo do imposto é quando a 
alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária; quando se trate de produto apreendido ou 
abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação; quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou 
seu similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência.
Pergunta 
O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também de competência da União, possui finalidade extrafiscal no que tange a 
atuação do poder público no cenário econômico do país com ações de estímulo ou proteção das atividades financeiras. 
O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador, EXCETO: Resposta 
Selecionada: 
Resposta Correta: quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos 
estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão. 
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quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos estabelecimentos 
industriais ou equiparados e na arrematação em leilão. 
Resposta correta. O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador quanto às operações relativas a 
títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento ou resgate destes, na forma da lei aplicável; quanto às 
operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na 
forma da lei aplicável; quanto às operações de crédito, a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor 
que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado; quanto às operações de câmbio, a sua 
efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua colocação à 
disposição do interessado. É característico do IPI às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do 
produto industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.