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Plan1 RECEITA VS. CUSTOS VENDAS PREÇO MOD ADM MAT GERAL + 25% + 5% - 25% - 33% - 20% 1.25 1.05 0.75 0.67 0.8 RECEITA 100% * 100,000.00 QUANTIDADES X PREÇOS * 125,000.00 * 105,000.00 * 100,000.00 * 100,000.00 * 100,000.00 * 112,200.00 quantidade * 100,000 * 125,000 * 100,000 * 100,000 * 100,000 * 100,000 * 110,000 + 10% preço * 1.00 * 1.00 * 1.05 * 1.00 * 1.00 * 1.00 * 1.02 + 2% IMPOSTOS 24.63% * 24,630.00 * 30,787.50 * 25,861.50 * 24,630.00 * 24,630.00 * 24,630.00 * 27,634.86 ICMS 15.00% * 15,000.00 média Brasil e de produtos * 18,750.00 * 15,750.00 * 15,000.00 * 15,000.00 * 15,000.00 * 16,830.00 CPMF 0.38% * 380.00 * 475.00 * 399.00 * 380.00 * 380.00 * 380.00 * 426.36 PIS 1.65% * 1,650.00 * 2,062.50 * 1,732.50 * 1,650.00 * 1,650.00 * 1,650.00 * 1,851.30 COFINS 7.60% * 7,600.00 * 9,500.00 * 7,980.00 * 7,600.00 * 7,600.00 * 7,600.00 * 8,527.20 I.Renda Fonte Impostos Municipais ISS de São Paulo (0,5% Barueri) FRETES 2.00% * 2,000.00 varia de acordo com o produto, distâncias, etc. * 2,500.00 * 2,100.00 * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,244.00 COMISSÕES DE VENDAS 1.00% * 1,000.00 varia de acordo com as empresa e os produtos * 1,250.00 * 1,050.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,122.00 VARIÁVEIS 27.63% * 27,630.00 = DV = IMPOSTOS + FRETE + COMISSÕES * 34,537.50 * 29,011.50 * 27,630.00 * 27,630.00 * 27,630.00 * 31,000.86 MATERIAIS 34.00% * 34,000.00 0.0 * 42,500.00 * 34,000.00 * 34,000.00 * 34,000.00 * 27,200.00 * 33,660.00 - 10% 30.00% MÃO DE OBRA DIRETA 20.00% * 20,000.00 mão de obra de produção * 25,000.00 * 20,000.00 * 15,000.00 * 20,000.00 * 20,000.00 * 20,900.00 - 5% 18.63% CUSTOS DIRETOS 54.00% * 54,000.00 = CD = MATERIAIS + (MÃO DE OBRA DIRETA + ENCARGOS) * 67,500.00 * 54,000.00 * 49,000.00 * 54,000.00 * 47,200.00 * 54,560.00 48.63% MARGEM BRUTA * 18,370.00 MB = RECEITA - VARIÁVEIS - CUSTOS DIRETOS * 22,962.50 * 21,988.50 * 23,370.00 * 18,370.00 * 25,170.00 * 26,639.14 23.74% MARGEM BRUTA % * 18.4 MB = RECEITA - VARIÁVEIS - CUSTOS DIRETOS * 18.4 * 20.9 * 23.4 * 18.4 * 25.2 * 23.7 vendedores * 2,500.00 ajuda de custo / parte fixa * 2,500.00 * 2,500.00 * 2,500.00 * 1,675.00 * 2,500.00 * 2,375.00 assessoria / consultoria * 500.00 serviço terceirizado * 500.00 * 500.00 * 500.00 * 335.00 * 500.00 * 475.00 internet * 150.00 despesas com speedy / provedor * 150.00 * 150.00 * 150.00 * 100.50 * 150.00 * 142.50 correio * 50.00 postagem * 50.00 * 50.00 * 50.00 * 33.50 * 50.00 * 47.50 publicidade / promoção 0.0 0.0 0.0 pessoal * 1,500.00 mão de obra indireta * 1,500.00 * 1,500.00 * 1,500.00 * 1,005.00 * 1,500.00 * 1,425.00 INSS 15% * 1,500.00 0.0 * 1,500.00 * 1,500.00 * 1,500.00 * 1,005.00 * 1,500.00 * 1,425.00 FGTS 8% * 800.00 0.0 * 800.00 * 800.00 * 800.00 * 536.00 * 800.00 * 760.00 FÉRIAS / 13o. 16% * 1,600.00 0.0 * 1,600.00 * 1,600.00 * 1,600.00 * 1,072.00 * 1,600.00 * 1,520.00 vale refeição / refeição benefício 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 vale transporte 6% * 600.00 0.0 * 600.00 * 600.00 * 600.00 * 402.00 * 600.00 * 570.00 cesta básica benefício 0.0 0.0 0.0 aluguel * 2,000.00 locação do imóvel * 2,000.00 * 2,000.00 * 2,000.00 * 1,340.00 * 2,000.00 * 1,900.00 luz * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 670.00 * 1,000.00 * 950.00 telefone * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 1,000.00 * 670.00 * 1,000.00 * 950.00 água * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 134.00 * 200.00 * 190.00 reembolso 0.0 0.0 0.0 contador * 500.00 escritório de contabilidade * 500.00 * 500.00 * 500.00 * 335.00 * 500.00 * 475.00 salário sócios pró-labore / retiradas 0.0 0.0 0.0 informações comerciais * 200.00 consulta a cheques / Serasa * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 134.00 * 200.00 * 190.00 despesas bancárias * 200.00 emissão de boletos / conta * 200.00 * 200.00 * 200.00 * 134.00 * 200.00 * 190.00 despesas diversas FIXO * 14,300.00 SOMATÓRIA DE TODAS AS DESPESAS * 14,300.00 * 14,300.00 * 14,300.00 * 9,581.00 * 14,300.00 * 13,585.00 - 5% * 11.44 MARGEM LÍQUIDA * 4,070.00 ML = MARGEM BRUTA (MB) - DESPESAS FIXAS (DF) * 8,662.50 * 7,688.50 * 9,070.00 * 8,789.00 * 10,870.00 * 13,054.14 220.70% MARGEM LÍQUIDA % * 4.1 * 6.9 * 7.3 * 9.1 * 8.8 * 10.9 * 11.6 total despesas * 95,930.00 * 99,145.86 Plan2 RECEITA VS. CUSTOS RECEITA 100% * 400,000.00 QUANTIDADES X PREÇOS A 3 * 50,000.00 quantidade * 100,000 35.3 * 12.00 preço * 4.00 B 5 * 80,000.00 36 * 10.00 IMPOSTOS 30.00% * 120,000.00 C 4 * 60,000.00 ICMS 15.00% média Brasil e de produtos 37 * 7.00 CPMF 0.38% D 6 * 100,000.00 PIS 1.65% 35.3 * 12.00 COFINS 7.60% I.Renda Fonte Impostos Municipais ISS de São Paulo (0,5% Barueri) FRETES 2.00% * 8,000.00 varia de acordo com o produto, distâncias, etc. COMISSÕES DE VENDAS 1.00% * 4,000.00 varia de acordo com as empresa e os produtos CUSTOS VARIÁVEIS 33.00% * 132,000.00 = DV = IMPOSTOS + FRETE + COMISSÕES MATERIAIS 40.00% * 160,000.00 0.0 * 12,000.00 $148,000.00 0.37 MÃO DE OBRA DIRETA 15.00% * 60,000.00 mão de obra de produção $0.93 CUSTOS DIRETOS 55.00% * 220,000.00 = CD = MATERIAIS + (MÃO DE OBRA DIRETA + ENCARGOS) MARGEM BRUTA * 48,000.00 MB = RECEITA - VARIÁVEIS - CUSTOS DIRETOS MARGEM BRUTA % * 12.0 MB = RECEITA - VARIÁVEIS - CUSTOS DIRETOS vendedores * 2,500.00 ajuda de custo / parte fixa assessoria / consultoria * 500.00 serviço terceirizado internet * 150.00 despesas com speedy / provedor correio * 50.00 postagem publicidade / promoção pessoal * 1,500.00 mão de obra indireta INSS 15% * 1,950.00 0.0 FGTS 8% * 1,040.00 0.0 FÉRIAS / 13o. 16% * 2,080.00 0.0 vale refeição / refeição benefício vale transporte 6% * 780.00 0.0 cesta básica benefício aluguel * 2,000.00 locação do imóvel luz * 1,000.00 telefone * 1,000.00 água * 200.00 reembolso contador * 500.00 escritório de contabilidade salário sócios pró-labore / retiradas informações comerciais * 200.00 consulta a cheques / Serasa despesas bancárias * 200.00 emissão de boletos / conta despesas diversas FIXO * 60,000.00 SOMATÓRIA DE TODAS AS DESPESAS MARGEM LÍQUIDA * (12,000.00) ML = MARGEM BRUTA (MB) - DESPESAS FIXAS (DF) MARGEM LÍQUIDA % * (3.0) total despesas * 412,000.00 Plan3 RECEITA VS. CUSTOS RECEITA 100% * 100,000.00 QUANTIDADES X PREÇOS quantidade * 100,000 preço * 1.00 IMPOSTOS 24.63% * 24,630.00 ICMS 15.00% * 15,000.00 média Brasil e de produtos CPMF 0.38% * 380.00 PIS 1.65% * 1,650.00 COFINS 7.60% * 7,600.00 I.Renda Fonte Impostos Municipais ISS de São Paulo (0,5% Barueri) FRETES 2.00% * 2,000.00 varia de acordo com o produto, distâncias, etc. COMISSÕES DE VENDAS 1.00% * 1,000.00 varia de acordo com as empresa e os produtos CUSTOS VARIÁVEIS 27.63% * 27,630.00 = DV = IMPOSTOS + FRETE + COMISSÕES MATERIAIS 34.00% * 34,000.00 0.0 MÃO DE OBRA DIRETA 20.00% * 20,000.00 mão de obra de produção CUSTOS DIRETOS 54.00% * 54,000.00 = CD = MATERIAIS + (MÃO DE OBRA DIRETA + ENCARGOS) MARGEM BRUTA * 18.4 * 18,370.00 MB = RECEITA - VARIÁVEIS - CUSTOS DIRETOS vendedores * 2,500.00 ajuda de custo / parte fixa assessoria / consultoria * 500.00 serviço terceirizado internet * 150.00 despesas com speedy / provedor correio * 50.00 postagem publicidade / promoção pessoal * 1,500.00 mão de obra indireta INSS 15% * 1,500.00 0.0 FGTS 8% * 800.00 0.0 FÉRIAS / 13o. 16% * 1,600.00 0.0 vale refeição / refeição benefício vale transporte 6% * 600.00 0.0 cesta básica benefício aluguel * 2,000.00 locação do imóvel luz * 1,000.00 telefone * 1,000.00 água * 200.00 reembolso contador * 500.00 escritório de contabilidade salário sócios pró-labore / retiradas informações comerciais * 200.00 consulta a cheques / Serasa despesas bancárias * 200.00 emissão de boletos / conta despesas diversas CUSTOS FIXOS * 14,300.00 SOMATÓRIA DE TODAS AS DESPESAS MARGEM LÍQUIDA * 4.1 * 4,070.00 ML = MARGEM BRUTA (MB) - DESPESAS FIXAS (DF)
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