avaliação discursiva 2 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Contabilidade Tributária 
Avaliação Discursiva 2 - Veteranos 
 
A base de cálculo do imposto de renda trimestral das pessoas jurídicas 
prestadoras de serviços, em geral, cuja receita bruta anual seja de até R$ 120 
mil, será determinada mediante a aplicação do percentual de 16% sobre a 
receita bruta auferida no período de apuração. Pessoas jurídicas que prestam 
serviços hospitalares e de transporte estão sujeitas ao percentual de 8%. As 
sociedades prestadoras de serviços de profissões legalmente regulamentadas, 
obrigatoriamente devem aplicar o percentual de 32% sobre suas receitas. 
Sobre os percentuais de Lucro Presumido, definidos para cada atividade, pode-
se afirmar, corretamente, que: 
Escolha uma: 
a. somados, os percentuais de intermediação de negócios e de administração, locação ou 
cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza, resultariam em 32%. 
b. o percentual de determinação da base de cálculo para intermediação de negócios é 
menor do que a de serviços de transporte. 
c. o somatório do percentual dos prestadores de serviço de transporte, exceto os de carga, 
com o percentual da prestação de serviços em geral (exceto hospitalares e de transporte) é 
de 48%, uma vez que a primeira atividade é calculada com base em 16% e a segunda, em 
32%. 
d. a revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante 
e gás natural, terá como base de cálculo 16% sobre a receita. 
e. o somatório do percentual dos prestadores de serviço de transporte, exceto os de carga, 
com o percentual da prestação de serviços em geral (exceto hospitalares e de transporte) é 
de 4,8%, uma vez que a primeira atividade é calculada com base em 1,6% e a segunda, em 
3,2%. 
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A resposta correta é: o somatório do percentual dos prestadores de serviço de transporte, 
exceto os de carga, com o percentual da prestação de serviços em geral (exceto 
hospitalares e de transporte) é de 48%, uma vez que a primeira atividade é calculada com 
base em 16% e a segunda, em 32%.. 
Questão 3 
Correto 
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Texto da questão 
Nos termos do parágrafo único do artigo 46 da Lei nº 5.172/66, apresentado 
por Pohlmann (2016), para ser considerado um produto industrializado ele deve 
ter sido submetido a uma operação da qual resulte, ao menos, em uma das 
seguintes consequências: (1) tenha modificado a aparência do produto; (2) 
tenha modificado a finalidade do produto; (3) tenha aperfeiçoado o produto 
para o consumo. Mas para confirmar a regra de que nosso sistema tributário é 
realmente complexo, temos que considerar, ainda, os casos em que o legislador 
resolveu, por questões de política tributária, excluir do conceito de 
industrialização ou, de alguma maneira, deixar expressamente claro que 
determinada atividade não é alcançada pelo IPI (Imposto sobre Produtos 
Industrializados). 
Analise as alternativas e assinale aquela que contém apenas casos de não 
incidência definidos no RIPI, art. 5.º: 
Escolha uma: 
a. a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a 
confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na 
residência do confeccionador. 
b. operação que importe modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o 
funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (beneficiamento). 
c. operação exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, que importe a 
obtenção de espécie nova (transformação). 
d. operação que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto 
deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização (renovação ou 
recondicionamento). 
e. operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e que resulte em um 
novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal 
(montagem). 
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A resposta correta é: a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, 
bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em 
oficina ou na residência do confeccionador.. 
Questão 4 
Correto 
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Texto da questão 
Sob perspectiva diversa, os economistas estudam e explicam esse fenômeno 
por meio da teoria da regulação, quando procuram justificativas para o fato de 
que certas facetas da atividade humana são reguladas pelo Estado, enquanto 
outras não o são. Uma das principais justificativas arroladas pela doutrina 
econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas 
relações sociais é a presença de interesse público. 
Quando a contabilidade, conforme ensina Pohlmann (2016), experimentou seu 
amadurecimento inicial com o trabalho de Luca Pacioli, não havia normas 
contábeis. 
Analise as afirmações e explicações abaixo e assinale a alternativa INCORRETA: 
I – Uma das razões para não haver normas contábeis naquela época é porque a 
ideia de Estado Democrático de Direito, com representantes e legisladores 
legitimados, desenvolveu-se a partir da Revolução Francesa e da independência 
norte-americana ocorridas no século XVIII. 
POR ESSA RAZÃO 
II – o fenômeno da regulação ou normatização contábil pode ser considerado 
recente na história 
E 
III – ganhou força a partir da segunda metade do século passado, com o 
desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais. 
Escolha uma: 
a. a razão exposta em II justifica corretamente a ideia de Pohlmann (2016), apresentada em 
I. 
b. A ideia apresentada em I confere com a opinião de Pohlmann (2016) porque a citação 
sobre a Revolução Francesa e a independência norte-americana estão corretas. 
c. I estaria incoerente com as ideias do autor se possuísse, de fato, como razão o proposto 
em II que, ainda, foi, este último, complementado por III. 
d. a partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças incorretas porque, para Pohlmann 
(2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil não ganhou força com o 
desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais, mas com o aumento da população 
mundial. 
e. a partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças corretas porque, para Pohlmann 
(2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil ganhou força, de fato, com o 
desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais. 
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A resposta correta é: a partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças incorretas porque, 
para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil não ganhou 
força com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais, mas com o aumento 
da população mundial.. 
Questão 5 
Correto 
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Texto da questão 
Uma das espécies mais comuns de planejamento tributário é aquela que 
envolve a escolha de uma forma ou regime de tributação quando há duas ou 
mais opções previstas na legislação. Por essa razão, é denominado de 
planejamento tributário optativo. 
Exemplos de opções que são oferecidas pela legislação fiscal envolvem: 
(1) declaração de Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) pelo regime 
completo ou pelo simplificado; 
(2) para os casais, declaração de IRPF em conjunto ou separadamente; 
(3) escolha de regimes ou sistemáticas de tributação como o Lucro Real, Lucro 
Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional; 
(4) escolha, no caso do IRPJ pela sistemática do Lucro Real, entre o período de 
apuração anual ou trimestral; e 
(5) no caso do IRPJ, pela sistemática do Lucro Real anual, opção pelo 
pagamento mensal com base no lucro estimado ou com base no Lucro Real 
acumulado no ano, utilizando-se da possibilidade de dispensa, redução ou 
suspensão do imposto. 
Portanto, a alternativa INCORRETA é: 
Escolhauma: 
a. A opção tratada em (3) diz respeito a pessoas jurídicas, da mesma forma que a tratada 
em (5). 
b. (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é 
sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para 
ambas pessoas. 
c. A opção (1) está voltada à pessoa física, enquanto a (4) está voltada à pessoa jurídica. 
d. (1) deve ser entregue, pelas pessoas físicas obrigadas, anualmente. 
e. A opção tratada em (2) permaneceria legalmente inalterada caso fosse acrescentada a 
expressão “de ajuste anual” imediatamente após palavra “declaração”. 
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A resposta correta é: (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto 
por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens 
incontestes para ambas pessoas.. 
Questão 6 
Correto 
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Texto da questão 
De acordo com o artigo 7.º da LC nº 116/2003, a base de cálculo do imposto, 
como regra geral, é o preço do serviço. Excepcionam-se dessa regra os serviços 
previstos nos itens 7.02 e 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003, em que pode ser 
deduzidos da base de cálculo o valor dos materiais fornecidos pelo prestador. 
São serviços elencados nos itens 7.02 e/ou 7.05 da lista anexa à LC nº 116/2003: 
Escolha uma: 
a. Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres, 
bem como contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres. 
b. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção 
civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de edifícios, 
estradas, pontes, portos e congêneres. 
c. Contabilidade, auditoria, guarda-livros, técnicos em contabilidade e congêneres, bem 
como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade médica, radioterapia, 
ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres. 
d. Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção 
civil, hidráulica ou elétrica, bem como médicos, inclusive análises clínicas, eletricidade 
médica, radioterapia, ultrassonografia, radiologia, tomografia e congêneres. 
e. Serviços prestados autonomamente por engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrônomos, 
bem como execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de 
construção civil, hidráulica ou elétrica. 
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A resposta correta é: Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras 
de construção civil, hidráulica ou elétrica, bem como reparação, conservação e reforma de 
edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres..