ativ 4 direito empresarial-convertido

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• Pergunta 1 
0,2 em 0,2 pontos 
 
A definição da competência no direito tributário tem respaldo constitucional (art. 6º do CTN), 
designando quais entes seriam os competentes para o disciplinamento das espécies 
tributárias. Essa atribuição genérica de competências será denominada de “competência 
em sentido amplo” (lato sensu), abarcando todas as funções necessárias ao exercício do 
poder de tributar concedido aos entes políticos. 
 
Após a identificação do sujeito ativo, a relação tributária também é constituída pelo sujeito 
passivo que tem por características: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, 
o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou 
figura do responsável quando decorrer de disposição em lei. 
Resposta 
Correta: 
 
é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, 
o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou 
figura do responsável quando decorrer de disposição em lei. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Segundo artigos 121, 122 e 126 do Código Tributário 
Nacional é característico do sujeito passivo, a pessoa obrigada ao 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o próprio contribuinte, 
relação direta e pessoal com o fato gerador, ou figura do responsável 
quando decorrer de disposição em lei. 
 
 
• Pergunta 2 
0,2 em 0,2 pontos 
 
“A previsão normativa quanto às taxas se encontra localizada no art. 145, II, da 
Constituição Federal, bem como na semelhante redação do art. 77 do Código tributário 
Nacional. Em ambas as previsões normativas, encontraremos como fatos geradores das 
taxas o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, 
de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
...A competência para instituição das taxas é considerada comum, pois quaisquer dos entes 
políticos que realizem o exercício do poder de polícia ou prestem o serviço público, 
específico e divisível, poderão exigir o pagamento dessa exação”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 50. 
 
Desta forma é correto o que corresponde a taxas, EXCETO: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do 
poder público. 
Resposta Correta: 
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do 
poder público. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. As taxas correspondes a destinação específica ao 
pagamento das despesas e estrutura necessária para a prestação de 
serviço público, objetiva remunerar o Poder Público pela prestação de 
serviços específica e divisível, prestado ou posto à disposição do 
contribuinte, possuem como fato imponível fatos de conteúdo econômico, 
estão vinculados a uma contraprestação estatal e desvinculados de 
qualquer prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público. 
 
 
• Pergunta 3 
0 em 0,2 pontos 
 
“O art. 7o, § 3o, do CTN autoriza, sem que isso seja considerado delegação de 
competência, a delegação apenas do encargo de arrecadar tributos, atividade que pode ser 
transferida a uma empresa privada, como ocorre no caso dos bancos, que promovem o 
 
recolhimento dos tributos em favor dos respectivos entes estatais”. 
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora 
Saraiva. 2018, p. 202. 
 
Dentre as principais características relativas à competência: 
 
I. irrenunciabilidade. 
II. incaducabilidade. 
III. ilimitada. 
IV. indelegabilidade. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
Resposta Selecionada: 
I e IV. 
Resposta Correta: 
I, II e IV. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. Dentre as principais características relativas à 
competência estão corretas a irrenunciabilidade (não sendo possível a 
renúncia à competência tributária instituída pela Constituição); a 
incaducabilidade (não caduca o exercício da criação de tributos, uma vez 
que posta por regras constitucionais); a indelegabilidade (a competência 
instituída pela Constituição deve ser cumprida. Não há a possibilidade de 
delegação de um ente federado para outro) e é Limitada (a criação dos 
tributos deve respeitar a reserva legal, as demais regras e princípios 
constitucionais e sua definição depende de lei que determine e descreva 
seus elementos fundamentais). 
 
 
• Pergunta 4 
0,2 em 0,2 pontos 
 
“A solidariedade tem previsão expressa no Código Civil entre os arts. 265 e 266, 
caracterizando-se pela existência de uma pluralidade de credores e/ou devedores 
vinculados a uma obrigação inteira, originada de previsão legal ou pela simples vontade 
das partes. De maneira semelhante, o direito tributário também comportará o instituto da 
solidariedade nos arts. 124 e 125 do Código Tributário Nacional, designando suas 
espécies, características e efeitos”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62. 
 
De acordo com a obrigação, os efeitos da solidariedade são: 
 
I. o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. 
II. a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica 
aos demais. 
III. a isenção ou remissão de crédito não exonera os demais, mesmo salvo outorgado 
pessoalmente a um deles. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
I e II, apenas. 
Resposta Correta: 
I e II, apenas. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Conforme artigo 125, CTN salvo disposição de lei em 
contrário, os efeitos da solidariedade são: I - o pagamento efetuado por um 
dos obrigados aproveita aos demais; II - a isenção ou remissão de crédito 
exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, 
subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo; III - 
 
a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece 
ou prejudica aos demais. 
 
• Pergunta 5 
0,2 em 0,2 pontos 
 
A correspondência jurídica entre as implicações econômicas e a conduta captada no 
mundo real é o que caracteriza os tributos diretos, em que o valor do tributo seja 
integralmente satisfeito com a apuração da base de cálculo do fato observado. Desta 
forma, podemos destacar que o imposto mais importante dos sistemas tributários, é o 
Imposto sobre a Renda. 
 
Trata-se de imposto de natureza extrafiscal, de competência da Estado, sobre a renda e 
proventos de qualquer natureza, que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda. 
 
PORQUE 
 
Sua base de cálculo é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos 
tributáveis e seu contribuinte é o titular da disponibilidade da respectiva renda, sem prejuízo 
de atribuir a lei essa condição ao possuidor, a qualquer título, dos bens produtores de renda 
ou dos proventos tributáveis. 
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. O imposto sobre a renda trata-se de imposto de natureza 
fiscal, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer 
natureza, que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda, assim entendido o produto do capital, do 
trabalho ou da combinação de ambos; e demais proventos de qualquer 
natureza (art. 43, CTN). E sua base de cálculo é o montante, real, arbitrado 
ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis e seu contribuinteé o 
titular da disponibilidade da respectiva renda, sem prejuízo de atribuir a lei 
essa condição ao possuidor, a qualquer título, dos bens produtores de 
renda ou dos proventos tributáveis. 
 
 
• Pergunta 6 
0 em 0,2 pontos 
 
“O Supremo Tribunal Federal compreende que essas limitações constitucionais ao poder de 
tributar (princípios e regras) seriam verdadeiras cláusulas pétreas (art. 60, § 4º, IV, da CF), 
tratando de direitos e garantias individuais do contribuinte, não podendo ser livremente 
suprimidas (ADI 839-2/DF” 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 98. 
 
No que se refere aos impostos extrafiscais pode-se afirmar que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
aferir índices econômicos de riqueza, para conhecer o perfil do 
contribuinte e poder exigir maior rendimento de suas atividades para 
aumentar o cumprimento da função social. 
Resposta 
Correta: 
 
 
corrigir distorções de natureza econômico-financeira. Exemplo: a 
alíquota do Imposto de Imóveis Rurais em que o Estado tem por 
objetivo não só a arrecadação, mas também a regulação da economia. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. A Alíquota Extrafiscal de acordo com o 
princípio da função social é de corrigir distorções de natureza econômico-
financeira. Exemplo: a alíquota do Imposto de Imóveis Rurais em que o 
Estado tem por objetivo não só a arrecadação, mas também a regulação da 
economia. Incentivar ou desestimular certas condutas, em favor do 
atendimento de interesses sociais, como no caso do IPTU e do ITR, cujas 
alíquotas podem ser utilizadas como fator para o cumprimento da função 
social da propriedade. E Aferir índices econômicos de riqueza, para 
conhecer o perfil do contribuinte, nos termos da faculdade conferida pela 
parte final do art. 145, § 1°, da Constituição. 
 
• Pergunta 7 
0 em 0,2 pontos 
 
O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de 
competência da União e possui como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o 
incremento da arrecadação não será a maior preocupação e sim proteger o comércio 
nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros. 
 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO: 
 
I. quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária. 
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da 
arrematação. 
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, 
alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
III, apenas. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Sua resposta está incorreta. De acordo com Código Tributário Nacional no 
seu artigo 20, a base de cálculo do imposto é quando a alíquota seja 
específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária; quando se trate 
de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da 
arrematação; quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o 
produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda 
em condições de livre concorrência. 
 
 
• Pergunta 8 
0,2 em 0,2 pontos 
 
As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos específicos e 
responsáveis pela existência de um liame jurídico entre sujeitos. Logo o fato gerador tem 
sua definição em lei que origina a obrigação tributária. 
 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela 
decorrente. 
 
PORQUE 
 
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, 
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos 
tributos. 
 
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções. 
Resposta 
Selecionada: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa correta da I. 
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa correta da I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Sim, A obrigação principal surge com a ocorrência do fato 
gerador, tem por objetivo o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária 
e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente. E a a obrigação 
acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, 
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos. Contudo, uma não justifica a outra. 
 
 
• Pergunta 9 
0,2 em 0,2 pontos 
 
No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a circulação 
econômica de produtos industrializados. Como incide em sequência, ante a ocorrência de 
fato jurídico realizado, o constituinte originário estabeleceu o princípio da não 
cumulatividade no art. 153, § 3º, II da Constituição da República, que a compensação é 
permitida do que pelo acréscimo econômico for devido do montante já pago nas etapas 
anteriores. 
 
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto o que se afirma 
em: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos 
estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com base de 
cálculo o valor da operação da saída da mercadoria. 
Resposta 
Correta: 
 
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos 
estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com base de 
cálculo o valor da operação da saída da mercadoria. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Imposto de competência da União, fato gerador a sua 
saída dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com 
base de cálculo o valor da operação da saída da mercadoria. Que também 
é não cumulativo devendo repassar seu valor como compensação ao sujeito 
seguinte da cadeia, até que o produto não passe mais por industrialização; 
considerado como contribuinte o importador e industrial em que a lei 
equiparar; o comercial de produtos sujeitos e o arrematante de produtos 
apreendidos e leiloados; fato gerador o seu desembaraço aduaneiro quando 
de procedência estrangeira, com base de cálculo sobre preço normal do 
produto acrescido do montante do imposto sobre a importação. 
 
 
• Pergunta 10 
0,2 em 0,2 pontos 
 
“A instituição da Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a realização de obras 
públicas que ocasionam valorização nos imóveis dos contribuintes. Origina-se da máxima 
de “proibição ao enriquecimento sem causa”, evitando que o particular experimente 
aumento patrimonial às custas de receitas do Poder Público. O acréscimo de riqueza 
alcançado pela valorização do imóvel, em decorrência da obra pública, desenvolverá o 
dever de ressarcimento aos cofres públicos dos custos efetivados”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62. 
 
Quanto a Contribuição de Melhoria configurada pelo artigo 81 do Código Tributário 
 
Nacional: 
 
I. trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem 
imóvel do contribuinte. 
II. tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do 
contribuinte, razão pela qual é caracterizado como tributo vinculado. 
III. a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo rateio da parcela do 
custo da obra a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona 
beneficiadaem função dos respectivos fatores individuais de valorização (art. 82, §1º, 
CTN). 
 
É correto apenas o que se afirma em 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional a 
Contribuição de Melhoria, trata-se de tributo de competência comum, que 
pode ser instituído pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, de 
acordo com o ente que realizar obra que valorize bem imóvel do 
contribuinte. Tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública 
que valorize o imóvel do contribuinte, razão pela qual é caracterizado como 
tributo vinculado. E a contribuição relativa a cada imóvel deve ser 
determinada pelo rateio da parcela do custo da obra a que se refere a 
alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona beneficiada em 
função dos respectivos fatores individuais de valorização (art. 82, §1º, CTN).