DIREITO TRIBUTÁRIO II

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DE JOÃO PESSOA 
 PRÓ-REITORIA DE ENSINO DE GRADUAÇÃO – PR-EG 
 CURSO DE DIREITO 
 
Componente Curricular: DIREITO TRIBUTÁRIO II 
Docentes: 
BRUNO BASTOS DE OLIVEIRA 
FRANCISCO GLAUBERTO BEZERRA JÚNIOR 
FRANCISCO LEITE DUARTE 
GLAUBER DE LUCENA CORDEIRO 
MARCONE RAMALHO MARINHO 
SULAMITA ESCARIÃO NÓBREGA 
Semestre: 2018.1 Período Letivo: 7º Carga Horária: 60h/a 
 
PLANO DE ENSINO – EXTRATO 
 
OBJETO DE ESTUDO 
 
Impostos municipais, estaduais e federais para o desenvolvimento sustentável da sociedade brasileira e mundial 
na atualidade. 
 
EMENTA 
 
Estudo contextualizado dos fundamentos teórico-metodológicos do Direito Tributário e sua importância e relação 
com outros ramos do Direito, analisando a respeito da regra matriz tributária, impostos municipais, estaduais e 
federais, contribuições especiais, repartição constitucional de receitas tributárias e administração tributária, com a 
devida associação dos conteúdos com a realidade brasileira e mundial na atualidade, para o desenvolvimento 
sustentável, ressaltando causas, consequências e soluções para situações-problemas com a pertinente aplicação 
da doutrina, jurisprudência e legislação vigentes. 
 
COMPETÊNCIAS E HABILIDADES 
 Avaliar a regra matriz tributária, enfatizando a hipótese para critérios material, espacial e temporal e 
ressaltando a consequência para os critérios subjetivo e quantitativo. 
 Ressaltar os impostos municipais, avaliando o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana 
(IPTU) no que condiz à legislação, materialidade, conceito de zona urbana, sujeitos, base de cálculo e 
progressividade, caracterizando o imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato 
oneroso, de Bens Imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de 
garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição (ITBI) no que se refere ao fundamento legal, função, 
fato gerador e critérios quantitativos e não incidências, e abordando o imposto sobre serviços de qualquer 
natureza (ISS) no que concerne à determinação legal, materialidade, conceito de serviço, lista taxativa de 
serviços (LC 116/03), critério espacial, contribuinte e responsável tributário, base de cálculo, alíquotas 
mínimas e máximas e isenção heterônoma. 
 Analisar os impostos estaduais, caracterizando o imposto sobre a transmissão causa mortis e Doação, de 
quaisquer bens ou direitos (ITCMD) no que se refere à competência, âmbito constitucional, fato gerador, 
alíquotas, base de cálculo, contribuinte, Resolução 9/1992 do Senado Federal e critério espacial, 
sistematizando o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) no que se condiz a normas 
constitucionais, ausência de lei complementar para o tratamento das normas gerais relativas ao imposto e 
materialidade, e ressaltando o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de Serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) no que 
concerne à legislação, materialidades, sujeitos da relação jurídica do imposto, tributo indireto, base de 
cálculo, alíquota, não-cumulatividade e seletividade, comparação da aplicação do ICMS e do ISS, 
especialmente sobre a tributação na internet. 
 Enfatizar os impostos federais, sintetizando o imposto sobre a importação (II) no que se refere a normativas, 
base econômica, função extrafiscal atenuação do princípio da legalidade, exceção à anterioridade de 
exercício e nonagesimal, aspecto pessoal, material, temporal, espacial e quantitativo e regimes especiais, 
resumindo o imposto sobre a exportação (IE) no que diz respeito à legislação, competência tributária, função 
extrafiscal, fato gerador, critério temporal, base de cálculo, alíquota, exceção ao princípio da legalidade, não 
sujeição ao princípio da anterioridade de exercício e da nonagesimal, contribuintes e responsáveis, definição 
de produto nacional e nacionalizado, isenções e imunidades, situando o imposto sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza (IR), no que concerne à base legal, exceção à anterioridade nonagesimal, 
generalidade, universalidade, progressividade, fato gerador, elementos quantitativos, contribuintes e 
responsáveis, declaração de ajuste anual, despesas dedutíveis e isenções, analisando o imposto sobre 
produtos industrializados (IPI), enaltecendo a sua legislação e base constitucional, atenuação da legalidade 
 
 
quanto à alteração da alíquota, exceção à anterioridade de exercício, sujeitos ativo e passivo, elementos 
quantitativos, seletividade, não cumulatividade, imunidade dos produtos industrializados destinados ao 
exterior e redução do impacto para a aquisição de bens de capital, ressaltando o imposto sobre operações 
de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores imobiliários (IOCCSTVM/IOF), no que tange à 
legislação, base econômica, atenuação do princípio da legalidade, exceção à anterioridade de exercício e da 
nonagesimal, função extrafiscal, fato gerador, IOF-Ouro (artigo 153,parágrafo 5º, CF), elementos 
quantitativos e características especiais de cada uma das operações concernentes ao imposto, examinando 
o imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR), explanando sobre as suas normativas, materialidade, 
delimitação de imóvel e zona rural, critérios constitucionais para a instituição do imposto, função extrafiscal, 
progressividade e desestímulo às propriedades improdutivas, imunidade das pequenas glebas rurais, 
isenção, sujeito ativo e passivo, delegação aos municípios do poder de arrecadar e fiscalizar o ITR (artigo 
153, parágrafo 4º, da CF e artigo 158, II, da CF), fato gerador, critérios quantitativos e características 
específicas, e resumindo o imposto sobre grandes fortunas (IGF) no que toca à norma constitucional e 
debate doutrinário. 
 Exaurir as contribuições especiais, apresentando noções gerais e as contribuições para a Seguridade 
Social, as contribuições previdenciárias próprias, as de intervenção no domínio econômico, as contribuições 
no interesse de categorias profissionais ou econômicas e as contribuição para o custeio do serviço de 
iluminação pública. 
 Enfatizar a administração tributária, caracterizando os poderes das autoridades fiscais, o procedimento de 
fiscalização, a prestação de informações e sigilo fiscal, as infrações tributárias, os crimes contra a ordem 
tributária, a dívida ativa e a certidão negativa. 
 Avaliar a dimensão do Direito Tributário, analisando cada espécie tributária e enfatizando os impostos, 
espécie mais relevante tanto por ser importante instrumento de receita pública, como também por 
apresentar maior complexidade em nosso sistema tributário. 
 
CONTEÚDO PROGRAMÁTICO 
 
UNIDADE 1: REGRA MATRIZ DE INCIDÊNCIA 
 Hipótese: Critérios material, espacial e temporal 
 Consequência: Critérios subjetivo e quantitativo 
 
UNIDADE 2: ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 Poderes das autoridades fiscais. 
 Procedimento de fiscalização 
 Prestação de informações e sigilo fiscal. 
 Ilícito tributário: infrações administrativa X Crimes Tributários. 
 Dívida ativa. 
 Certidão negativa. 
 
UNIDADE 2: IMPOSTOS MUNICIPAIS 
 Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU): legislação, materialidade, conceito de 
zona urbana, sujeitos, base de cálculo e progressividade. 
 Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de Bens Imóveis, por 
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão 
de direitos a sua aquisição (ITBI): fundamento legal, função, fato gerador e critérios quantitativos e não 
incidências. 
 Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS): determinação legal, materialidade, conceito de 
serviço, lista taxativa de serviços (LC 116/03),critério espacial, contribuinte e responsável tributário, 
base de cálculo, alíquotas mínimas e máximas e isenção heterônoma. 
 
UNIDADE 3: IMPOSTOS ESTADUAIS 
 Imposto sobre a transmissão causa mortis e Doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD): 
competência, âmbito constitucional, fato gerador, alíquotas, base de cálculo, contribuinte, Resolução 
9/1992 do Senado Federal e critério espacial. 
 Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA): normas constitucionais, ausência de lei 
complementar para o tratamento das normas gerais relativas ao imposto e materialidade. 
 Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de Serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS): legislação, materialidades, sujeitos 
da relação jurídica do imposto, tributo indireto, base de cálculo, alíquota, não-cumulatividade e 
seletividade. Comparação da aplicação do ICMS e do ISS, especialmente sobre a tributação na internet. 
 
UNIDADE 4: IMPOSTOS FEDERAIS 
 Imposto sobre a importação (II): normativas, base econômica, função extrafiscal atenuação do princípio 
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da legalidade, exceção à anterioridade de exercício e nonagesimal, aspecto pessoal, material, temporal, 
espacial e quantitativo e regimes especiais. 
 Imposto sobre a exportação (IE): legislação, competência tributária, função extrafiscal, fato gerador, 
critério temporal, base de cálculo, alíquota, exceção ao princípio da legalidade, não sujeição ao princípio 
da anterioridade de exercício e da nonagesimal, contribuintes e responsáveis, definição de produto 
nacional e nacionalizado, isenções e imunidades. 
 Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR): base legal, exceção à anterioridade 
nonagesimal, generalidade, universalidade, progressividade, fato gerador, elementos quantitativos, 
contribuintes e responsáveis, declaração de ajuste anual, despesas dedutíveis e isenções. 
 Imposto sobre produtos industrializados (IPI): legislação e base constitucional, atenuação da legalidade 
quanto à alteração da alíquota, exceção à anterioridade de exercício, sujeitos ativo e passivo, elementos 
quantitativos, seletividade, não cumulatividade, imunidade dos produtos industrializados destinados ao 
exterior e redução do impacto para a aquisição de bens de capital. 
 Imposto sobre operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos ou valores imobiliários 
(IOCCSTVM/IOF): legislação, base econômica, atenuação do princípio da legalidade, exceção à 
anterioridade de exercício e da nonagesimal, função extrafiscal, fato gerador, IOF-Ouro (artigo 
153,parágrafo 5º, CF), elementos quantitativos e características especiais de cada uma das operações 
concernentes ao imposto. 
 Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR): normativas, materialidade, delimitação de imóvel e 
zona rural, critérios constitucionais para a instituição do imposto, função extrafiscal, progressividade e 
desestímulo às propriedades improdutivas, imunidade das pequenas glebas rurais, isenção, sujeito ativo 
e passivo, delegação aos municípios do poder de arrecadar e fiscalizar o ITR (artigo 153, parágrafo 4º, 
da CF e artigo 158, II, da CF), fato gerador, critérios quantitativos e características específicas. 
 Imposto sobre grandes fortunas (IGF): norma constitucional e debate doutrinário. 
 
UNIDADE 5: NOÇÕES DE PROCESSO TRIBUTÁRIO 
 Processo Administrativo tributário: aspectos gerais 
 Processo Judicial Tributário: aspectos gerais 
 Ações da Fazenda como autora 
 Ações do Contribuinte como autor 
 
METODOLOGIA 
 
Consiste em um conjunto de meios utilizados para facilitar a aprendizagem do discente a atingir os objetivos 
propostos, com ênfase na relação teoria/prática, na participação ativa e facilitadora para promover a aprendizagem 
de forma transdisciplinar, ampliando sua capacidade para relacionar, organizar, interpretar, analisar e sintetizar 
temas e abordagens relevantes à sua formação, através de aulas expositivas e dialogadas, de atividades e 
dinâmicas individuais e/ou em grupo, de leituras e análise de textos, de estudos dirigidos com textos de apoio sobre 
temáticas atuais, de resolução de questões contextualizadas, de apresentação de seminários e da análise de 
situações problema e de casos concretos, reais ou fictícios. 
 
CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO 
 
A avaliação do processo de ensino e aprendizagem será utilizada para identificar o progresso do discente quanto 
aos conhecimentos alcançados, competências e habilidades orientadas pelo docente, numa perspectiva 
transdisciplinar, de modo a estabelecer os níveis de aprendizagem dos conteúdos e o alcance das metas propostas 
para a sua formação. Será realizada de forma contínua, sistemática e com conteúdo cumulativo, com diferentes 
finalidades (diagnóstica, formativa e somativa) e será dividida em três estágios, um por unidade letiva, de maneira a 
gerar uma composição de nota da seguinte forma: no mínimo 7,0 (sete) pontos da avaliação escrita, oral ou prática 
(prova) e no máximo 3,0 (três) pontos que atenderão ao objetivo metodológico do docente e/ou pedagógico da 
Coordenação Geral de Curso, somando 10,0 (dez) pontos por unidade. 
Prevalecerão os aspectos qualitativos sobre os quantitativos e alguns outros instrumentos de avaliação poderão ser 
empregados, no ambiente presencial ou virtual, como apresentação oral, seminário, estudos de caso, entrevistas, 
portfólio, auto avaliação, relatórios de pesquisa, de experiência prática e/ou de estágio, trabalho e produção escrita 
individual e/ou coletiva, atividades práticas, entre outros, pertinentes ao Curso de Graduação em Direito e a essa 
disciplina. Pelas práticas e vivências, o docente limitar-se-á a ponderação de até um ponto extra por unidade letiva. 
 
BIBLIOGRAFIA 
Bibliografia Básica: 
BECKER, A. A. Teoria Geral do Direito Tributário. 5 ed. São Paulo: Noeses, 2010. 
DUARTE, Francisco Leite. Direito Tributário aplicado. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2013. 
MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. 33 ed. São Paulo: Malheiros, 2012. 
Bibliografia Complementar: 
 
 
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 6 ed. São Paulo: Método, 2012. 
BALEEIRO, A. Direito Tributário Brasileiro. 12 ed. Rio de Janeiro: Forense, 2013. 
CASSONE, V. Direito Tributário: Fundamentos Constitucionais da Tributação. 23 ed. São Paulo: Atlas, 2012. 
COSTA, Regina. Curso de Direito Tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 2 ed. São Paulo: 
Saraiva, 
2013. 
PAULSEN, L. e outro. Impostos: Federais, Estaduais e Municipais. 8 ed. Porto Alegre: Livraria do Advogado: 
2013.