APS de Intermediaria - Account

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
 INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
 CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 DP - DEPENDÊNCIA 
 APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
 CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 São Paulo 
 2019 
 ANA PAULA FREITAS SOUZA - C58CBF-2 
 
 
 
 
 
 
 
 DP - DEPENDÊNCIA 
 APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
 CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 
 
 
 
APS - Atividades Práticas Supervisionadas, 
apresentado como exigência para a avaliação 
do segundo bimestre, em disciplinas do 3º e 4º 
semestre, do curso de Ciências Contábeis da 
UNIP - Universidade Paulista, sob orientação 
do professor, coordenador e mestre Maurício 
Narciso. 
. 
 
 
 
 
 
 
São Paulo 
 2019 
 
SUMÁRIO 
 
 INTRODUÇÃO 3 
1. Aspectos Contábeis 4 
 1.1. Livro Diário 4 
 1.2. Livro Razão 5 
 1.2. Plano de Contas 5 
2. Balancete de Verificação Inicial 6 
 2.1. Livro Diário 8 
 2.2. Razonetes 15 
 2.3. Fichas de Controle de Estoque Média Ponderada 23 
 2.4. Balancete de Verificação Final 24 
 2.5. Balanço Patrimonial 26 
 2.6. DRE - Demonstração do Resultado do Exercício 28 
Conclusão 30 
Referências 31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTRODUÇÃO 
As Demonstrações Contábeis são fazem parte das informações financeiras 
divulgadas por uma entidade. O conjunto completo de Demonstrações Contábeis 
inclui, normalmente, o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do 
exercício, a demonstração das mutações na posição financeira (demonstração dos 
fluxos de caixa, de resultado abrangente ou alternativo reconhecido e aceitável), a 
demonstração das mutações do patrimônio líquido, demonstração do valor 
adicionado, notas explicativas e material explicativo que são parte integrante desse 
conjunto, devendo ser inclusas e transcritas no livro diário, completando-se com as 
assinaturas do titular ou de representante legal da entidade e do profissional da 
contabilidade legalmente habilitado. 
No trabalho serão feitos lançamentos contábeis de uma empresa comercial e 
prestadora de Serviço chamada CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
que atua no mercado de revenda de equipamentos industriais e serviço de 
instalação de sistema de informática. Nele serão apresentadas as Demonstrações 
Contábeis mais utilizadas, bem como suas estruturas, classificações de contas, 
observando os critérios de liquidez, os resultados operacionais, não operacionais, 
financeiros e de correção monetária, elencando os grupos, subgrupos, contas e 
subcontas de acordo com CPC 26, Registrar fatos contábeis que impactam no 
resultado do exercício, como folha de pagamento, aplicação financeira e outras 
operações, apurando os tributos federais da empresa com base no regime de Lucro 
Presumido, para por fim, apresentar as conclusões sobre os impactos tributários, 
trabalhistas, e financeiros apurados no período. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1. ASPECTOS CONTÁBEIS 
Segundo Iudícibus (2009), conforme Art. 1.179, do CC, o empresário e a 
sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, 
mecanizado ou não, com base na escrituração uniforme de seus livros, em 
correspondência com a documentação respectiva, e a levantar anualmente o 
balanço patrimonial e o de resultado econômico. Existem os livros contábeis e os 
fiscais. Os livros contábeis são: 
 O livro Diário; 
 O livro Razão; 
 
1.1. LIVRO DIÁRIO 
Iudícibus (2009) informa que conforme Art. 1.180, do CC, além dos demais 
livros exigidos por lei é indispensável o Diário, que pode ser substituído por fichas no 
caso de escrituração mecanizada ou eletrônica. Parágrafo único. A adoção de fichas 
não dispensa o uso de livro apropriado para o lançamento do balanço patrimonial e 
do de resultado econômico. Desta forma, entende-se que o livro Diário é o livro 
comercial obrigatório. A escrituração ficará sob a responsabilidade de contabilista 
legalmente habilitado, salvo se nenhum houver na localidade. A escrituração será 
feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contábil, por ordem 
cronológica de dia, mês e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borrões, 
rasuras, emendas ou transportes para as margens. 
 O livro Diário deve ser escriturado, levando-se em consideração os seguintes 
requisitos básicos: 
 Data: o registro deve ser feito em ordem cronológica em que os eventos 
contábeis ocorrem. 
 Conta debitada: ocorrendo um evento contábil, identifica-se qual a conta a 
ser debitada para o registro contábil. 
 Conta creditada: em contrapartida ao evento ocorrido a débito, faz-se o 
registro na conta creditada. 
 Histórico: após o lançamento das contas debitadas e creditadas, é 
necessária a elaboração de um histórico para o registro. O histórico do evento 
contábil deve ser resumido, direto, e reportar o evento de forma clara e 
concisa, trazendo, por exemplo, o número do cheque e do banco, o número 
da nota fiscal, etc. 
 Valor: após o registro da data, da conta debitada, da conta creditada e do 
histórico, deve-se colocar o valor do evento que se queira registrar no livro 
Diário. 
 
1.2. LIVRO RAZÃO 
De acordo com Marion (2012), Não é um livro exigido pela legislação 
empresarial, sendo facultativo, mas é indispensável para as rotinas contábeis e 
administrativas de uma empresa. O registro no Razão acontece por conta, ou 
seja, o Razão organiza os registros realizados no diário por conta. Apesar de ser 
facultativo para legislação empresarial, o Livro Razão é obrigatório para as 
empresas contribuintes sujeitas ao lucro real. Caso estes contribuintes não o 
possuam, as autoridades fiscais poderão arbitrar o lucro da pessoa jurídica. 
1.3. PLANO DE CONTAS 
Marion (2012), diz que um plano existe para que se possa executar uma 
determinada ação. Trata-se de um projeto para utilização de contas. As contas se 
referem a uma designação técnica que se relaciona a um elemento patrimonial 
ou de resultado. Uma conta existe para que uma transação que afete o 
patrimônio ou resultado seja registrada contabilmente. Consequentemente as 
contas patrimoniais se referem às contas de Ativo ou Passivo e as de Resultado, 
às Despesas e Receitas. Qualquer situação que altere o Patrimônio de uma 
empresa deve ser registrada em contas apropriadas. As Contas Patrimoniais 
registram transações que afetam ativo, passivo e patrimônio líquido, ou seja, 
bens, direitos, obrigações e patrimônio líquido. Os bens e direitos são a parte 
positiva do Patrimônio, chamada Ativo. Já as contas de resultado registram as 
despesas, receitas, perdas e ganhos. Ou seja, o resultado alimenta o Patrimônio. 
Lembrem que o patrimônio líquido é alimentado pelo resultado, mediante a conta 
de lucros ou prejuízos. Se a empresa tem lucro, o alimento é positivo; se tem 
prejuízo, o alimento é prejudicial à empresa. 
 
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data da Posição Inicial: 01/10/2018
Contas Devedor Credor
1
13º Salário a Pagar 7.500,00
Abatimentos sobre Vendas 35.000,00
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00
Adiantamentos de Clientes 2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00
Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00
Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.214.425,00
Capital Social 1.200.000,00
Clientes 380.000,00
CMV 504.000,00COFINS a Recolher 8.700,00
COFINS sobre Vendas 78.300,00
Contas a Receber 120.000,00
Contas a Receber - LP 80.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00
CSLL a Recolher 14.976,00
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00
Depreciações Acumuladas Veículos 28.000,00
Despesa com IPVA 6.500,00
Despesas Bancárias 6.080,00
Despesas com 13° Salário 7.500,00
Despesas com Água 1.900,00
Despesas com Aluguéis 90.000,00
Despesas com Amortizações 7.500,00
Despesas com Brindes 7.500,00
Despesas com Comissões 34.000,00
Despesas com Correios 3.000,00
Despesas com Depreciações 30.375,00
Despesas com Energia Elétrica 4.300,00
Despesas com Férias 12.500,00
Despesas com FGTS 8.600,00
Despesas com Honorários 90.000,00
Despesas com Hospedagens 65.000,00
Despesas com INSS 28.810,00
Despesas com Manutenções 7.000,00
Despesas com Material de Consumo 8.900,00
Despesas com Salários 90.000,00
Despesas com Seguros 12.500,00
Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00
Despesas com Telefones 5.900,00
Despesas com Vale-Refeição 10.500,00
Despesas com Vale-Transporte 8.700,00
Despesas com Viagens 8.500,00
Devoluções de Vendas 200.000,00
Dividendos a Pagar 30.000,00
Duplicatas Descontadas 50.400,00
Empréstimos a Pagar 203.000,00
Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00
Empréstimos a Receber 10.000,00
Empréstimos a Receber - LP 10.000,00
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00
Estoques de Mercadorias 550.000,00
Férias a Pagar 15.000,00
FGTS a Pagar 800,00
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
Registro das Posições Iniciais/Finais
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data da Posição Inicial: 01/10/2018
Contas Devedor Credor
2
Financiamentos a Pagar 60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00
Fornecedores 359.504,00
ICMS a Recolher 20.000,00
ICMS sobre Vendas 226.800,00
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00
INSS a Pagar 2.680,00
IRPJ a Recolher 25.520,00
ISS a Recolher 5.500,00
ISS sobre Receitas de Serviços 46.500,00
Juros Ativos 5.488,00
Juros Passivos 3.600,00
Máquinas e Equipamentos 180.000,00
Marcas e Patentes 50.000,00
Móveis e Utensílios 65.000,00
Participações Societárias em Controladas 400.000,00
PIS a Recolher 2.000,00
PIS sobre Vendas 16.965,00
Receitas de Serviços 930.000,00
Receitas de Vendas 1.680.000,00
Rendimentos de Aplicações Bancárias 46.980,00
Reservas de Capital 50.000,00
Reservas de Lucros 150.000,00
Salários a Pagar 8.000,00
Seguros a Vencer 36.000,00
Softwares 25.000,00
Veículos 80.000,00
Ana Paula Freitas Souza
5.137.323,00 5.137.323,00Totais:
Universidade Paulista - Campus Cid. Universitária
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São Paulo, 05 de Outubro de 2018
(1) D Estoques de Mercadorias 1.377.600,00Compra de Equipamentos Indústriais
D ICMS a Recuperar 302.400,00Compra de Equipamentos Indústriais
C Fornecedores 1.680.000,00Compra de Equipamentos Indústriais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Salários a Pagar 8.000,00Pagamento do Salário Set/2018
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento do Salário Set/2018
1.688.000,00 1.688.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 10 de Outubro de 2018
(3) D Fornecedores 90.000,00Pagamento de Fornecedor
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.000,00Pagamento de Fornecedor
90.000,00 90.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Outubro de 2018
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 4.252.500,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
D ICMS sobre Vendas 765.450,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
D CMV 1.807.125,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
D PIS sobre Vendas 27.641,25Revenda Equipamentos Eletrônicos
D COFINS sobre Vendas 127.575,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
C Receitas de Vendas 4.252.500,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
C ICMS a Recolher 765.450,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
C Estoques de Mercadorias 1.807.125,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
C PIS a Recolher 27.641,25Revenda Equipamentos Eletrônicos
C COFINS a Recolher 127.575,00Revenda Equipamentos Eletrônicos
6.980.291,25 6.980.291,25SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Outubro de 2018
(5) D Clientes 337.000,00Prestação de serviço a Prazo Y
D PIS a Recuperar 2.190,50Prestação de serviço a Prazo Y
D COFINS a Recuperar 10.110,00Prestação de serviço a Prazo Y
D CSLL a Recuperar 3.370,00Prestação de serviço a Prazo Y
D IRRF a Recuperar 5.055,00Prestação de serviço a Prazo Y
D ISS sobre Receitas de Serviços 16.850,00Prestação de serviço a Prazo Y
C Receitas de Serviços 357.725,50Prestação de serviço a Prazo Y
C ISS a Recolher 16.850,00Prestação de serviço a Prazo Y
374.575,50 374.575,50SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 31 de Outubro de 2018
(6) D Despesas com Água 1.600,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Energia Elétrica 1.350,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Aluguéis 1.700,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Telefones 1.700,00Despesas Operacionais do Mês
C Caixa e Equivalentes de Caixa 6.350,00Despesas Operacionais do Mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D ICMS a Recolher 302.400,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
D PIS a Recolher 2.190,50Apuração de ICMS, PIS e COFINS
D COFINS a Recolher 10.110,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
C ICMS a Recuperar 302.400,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
C PIS a Recuperar 2.190,50Apuração de ICMS, PIS e COFINS
C COFINS a Recuperar 10.110,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D INSS a Pagar 2.680,00Pagamento Encargos Trabalhistas
D FGTS a Pagar 800,00Pagamento Encargos Trabalhistas
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00Pagamento Encargos Trabalhistas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.380,00Pagamento Encargos Trabalhistas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D ICMS a Recolher 20.000,00Pagamento de Tributos
D PIS a Recolher 2.000,00Pagamento de Tributos
D ISS a Recolher 5.500,00Pagamento de Tributos
D COFINS a Recolher 8.700,00Pagamento de Tributos
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
D IRPJ a Recolher 25.520,00Pagamento de Tributos
D CSLL a Recolher 14.976,00Pagamento de Tributos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 76.696,00Pagamento de Tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D Despesas com Aluguéis 833,34Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 416,67Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 416,67Amortização dos Bens Intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D Despesas com Depreciações 3.375,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.500,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveise Utensílios 541,67Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.333,33Depreciação dos Bens do Imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pgto de Transporte e Refeição
D Despesas com Vale-Refeição 1.200,00Pgto de Transporte e Refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.000,00Pgto de Transporte e Refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Despesas com Salários 9.900,00Folha de Pagamento e Encargos
C Salários a Pagar 9.900,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Despesas com INSS 1.980,00Folha de Pagamento e encargos
C INSS a Pagar 1.980,00Folha de Pagamento e encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Despesas com FGTS 792,00Folha de Pagamento e Encargos
C FGTS a Pagar 792,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Despesas com 13° Salário 1.055,99Folha de Pagamento e Encargos
C 13º Salário a Pagar 1.055,99Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Horas Extras 201,15Folha de Pagamento e Encargos
C Salários a Pagar 201,15Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Despesas com Férias 1.331,01Folha de Pagamento e Encargos
C Férias a Pagar 1.331,01Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Salários a Pagar 852,40Folha de Pagamento e Encargos
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 852,40Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Salários a Pagar 1.004,00Folha de Pagamento e Encargos
C INSS a Pagar 1.004,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Salários a Pagar 634,00Folha de Pagamento e Encargos
C Benefícios a Empregados a Pagar 634,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação do Seguro Out/2018
C Seguros a Pagar 6.000,00Apropriação do Seguro Out/2018
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Despesas com Amortizações 833,34Ajuste correto
C Despesas com Aluguéis 833,34Ajuste correto
432.918,73 432.918,73SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 9.565.785,48 9.565.785,48
São Paulo, 05 de Novembro de 2018
(23) D Estoques de Mercadorias 3.326.125,00Compra de Equipamentos Indústriais
D ICMS a Recuperar 730.125,00Compra de Equipamentos Indústriais
C Fornecedores 4.056.250,00Compra de Equipamentos Indústriais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Salários a Pagar 7.610,75Pagamento do Salário
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.610,75Pagamento do Salário
4.063.860,75 4.063.860,75SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
São Paulo, 10 de Novembro de 2018
(25) D Fornecedores 840.000,00Pagamento de Fornecedor
C Caixa e Equivalentes de Caixa 840.000,00Pagamento de Fornecedor
840.000,00 840.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 11 de Novembro de 2018
(26) D Caixa e Equivalentes de Caixa 337.000,00Recebimento de Clientes Y
C Clientes 337.000,00Recebimento de Clientes Y
337.000,00 337.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Novembro de 2018
(27) D Clientes 6.945.750,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D ICMS sobre Vendas 1.250.235,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D CMV 3.247.769,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D PIS sobre Vendas 45.147,38Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D COFINS sobre Vendas 208.372,50Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C Receitas de Vendas 6.945.750,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C ICMS a Recolher 1.250.235,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C Estoques de Mercadorias 3.247.769,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C PIS a Recolher 45.147,38Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C COFINS a Recolher 208.372,50Revenda de Equipamentos Eletrônicos
11.697.273,88 11.697.273,88SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Novembro de 2018
(28) D Caixa e Equivalentes de Caixa 337.000,00Prestação de Serviço à vista Z
D CSLL a Recuperar 3.370,00Prestação de Serviço à vista Z
D COFINS a Recuperar 10.110,00Prestação de Serviço à vista Z
D PIS a Recuperar 2.190,50Prestação de Serviço à vista Z
D IRRF a Recuperar 5.055,00Prestação de Serviço à vista Z
D ISS sobre Receitas de Serviços 16.850,00Prestação de Serviço à vista Z
C Receitas de Serviços 357.725,50Prestação de Serviço à vista Z
C ISS a Recolher 16.850,00Prestação de Serviço à vista Z
374.575,50 374.575,50SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 25 de Novembro de 2018
(29) D Caixa e Equivalentes de Caixa 6.945.650,00Desconto de Duplicata - 12.11.2018
D Despesas Bancárias 100,00Desconto de Duplicata - 12.11.2018
C Duplicatas Descontadas 6.945.750,00Desconto de Duplicata - 12.11.2018
6.945.750,00 6.945.750,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 30 de Novembro de 2018
(30) D Despesas com Água 1.600,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Energia Elétrica 1.350,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Aluguéis 1.700,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Telefones 1.700,00Despesas Operacionais do Mês
C Caixa e Equivalentes de Caixa 6.350,00Despesas Operacionais do Mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D ICMS a Recolher 463.050,00Pagamento de Tributo
D PIS a Recolher 25.450,75Pagamento de Tributo
D COFINS a Recolher 117.465,00Pagamento de Tributo
C Caixa e Equivalentes de Caixa 605.965,75Pagamento de Tributo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D ISS a Recolher 16.850,00Pagamento de Tributo
C Caixa e Equivalentes de Caixa 16.850,00Pagamento de Tributo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(33) D ICMS a Recolher 730.125,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
D COFINS a Recolher 10.110,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
D PIS a Recolher 2.190,50Apuração de ICMS, PIS e COFINS
C ICMS a Recuperar 730.125,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
C COFINS a Recuperar 10.110,00Apuração de ICMS, PIS e COFINS
C PIS a Recuperar 2.190,50Apuração de ICMS, PIS e COFINS
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D Juros Passivos 57.881,25Juros sobre Duplicatas Descontadas
C Encargos Financeiros a Transcorrer - PC 57.881,25Juros sobre Duplicatas Descontadas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação do Seguro nov/2018
C Seguros a Pagar 6.000,00Apropriação do Seguro nov/2018
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pgto Transporte e Refeição
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00Pgto Transporte e Refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00Pgto Transporte e Refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Despesas com Amortizações 833,34Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 416,67Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 416,67Amortização dos Bens Intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Despesas com Depreciações 3.375,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.500,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 541,67Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.333,33Depreciação dos Bens do Imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Despesas com Salários 9.900,00Folha de Pagamento e Encargos
C Salários a Pagar 9.900,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Despesas com INSS 1.980,00Folha de Pagamento e Encargos
C INSS a Pagar 1.980,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D Despesas com FGTS 792,00Folha de Pagamento e Encargos
C FGTS a Pagar 792,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Despesas com 13° Salário 1.055,99Folha de Pagamento e Encargos
C 13º Salário a Pagar 1.055,99Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Horas Extras 582,96Folha de Pagamento e Encargos
C Salários a Pagar 582,96Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D Despesas com Férias 1.331,01Folha de Pagamento e Encargos
C Férias a Pagar 1.331,01Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Salários a Pagar 852,40Folha de Pagamento e Encargos
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 852,40Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Salários a Pagar 1.004,00Folha de Pagamento e Encargos
C INSS a Pagar 1.004,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Salários a Pagar 634,00Folha de Pagamento e Encargos
C Benefícios a Empregados a Pagar 634,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D INSS a Pagar 2.984,00Pagamento dos Encargos Trabalhistas
D FGTS a Pagar 792,00Pagamento dos Encargos Trabalhistas
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 852,40Pagamento dos Encargos Trabalhistas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.628,40Pagamento dos Encargos Trabalhistas
1.464.841,60 1.464.841,60SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 25.723.301,73 25.723.301,73
São Paulo, 02 de Dezembro de 2018
(50) D Estoques de Mercadorias 1.729.585,00Compra de Equipamentos Indústriais
D ICMS a Recuperar 379.665,00Compra de Equipamentos Indústriais
C Fornecedores 2.109.250,00Compra de Equipamentos Indústriais
2.109.250,00 2.109.250,00SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
São Paulo, 05 de Dezembro de 2018
(51) D Salários a Pagar 7.992,56Pagamento do Salário
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.992,56Pagamento do Salário
7.992,56 7.992,56SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 08 de Dezembro de 2018
(52) D Fornecedores 840.000,00Pagamento de Fornecedor
C Caixa e Equivalentes de Caixa 840.000,00Pagamento de Fornecedor
840.000,00 840.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Dezembro de 2018
(53) D Caixa e Equivalentes de Caixa 4.025.700,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D ICMS sobre Vendas 724.626,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D CMV 1.888.514,80Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D PIS sobre Vendas 26.167,05Revenda de Equipamentos Eletrônicos
D COFINS sobre Vendas 120.771,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C Receitas de Vendas 4.025.700,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C ICMS a Recolher 724.626,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C Estoques de Mercadorias 1.888.514,80Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C PIS a Recolher 26.167,05Revenda de Equipamentos Eletrônicos
C COFINS a Recolher 120.771,00Revenda de Equipamentos Eletrônicos
6.785.778,85 6.785.778,85SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 21 de Dezembro de 2018
(54) D Aplicações Financeiras 300.000,00Aplicação Financeira - 10% ao mês
C Caixa e Equivalentes de Caixa 300.000,00Aplicação Financeira - 10% ao mês
300.000,00 300.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 25 de Dezembro de 2018
(55) D Duplicatas Descontadas 6.945.750,00Pagamento de Duplicata
D Juros Passivos 347.287,50Pagamento de Duplicata
C Clientes 6.945.750,00Pagamento de Duplicata
C Encargos Financeiros a Transcorrer - PC 347.287,50Pagamento de Duplicata
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Encargos Financeiros a Transcorrer - PC 405.168,75Pagamento de Juros da Duplicata
C Caixa e Equivalentes de Caixa 405.168,75Pagamento de Juros da Duplicata
7.698.206,25 7.698.206,25SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 31 de Dezembro de 2018
(57) D ICMS a Recolher 379.665,00Apuração de ICMS
C ICMS a Recuperar 379.665,00Apuração de ICMS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Aplicações Financeiras 30.000,00Rendimentos da Aplicação Financeira
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 30.000,00Rendimentos da Aplicação Financeira
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D PIS a Recolher 42.956,88Pagamento dos Tributos
D COFINS a Recolher 198.262,50Pagamento dos Tributos
D ISS a Recolher 16.850,00Pagamento dos Tributos
D ICMS a Recolher 520.110,00Pagamento dos Tributos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 778.179,38Pagamento dos Tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D INSS a Pagar 2.984,00Pagamento dos Encargos Trabalhistas
D FGTS a Pagar 792,00Pagamento dos Encargos Trabalhistas
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 852,40Pagamento dos Encargos Trabalhistas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.628,40Pagamento dos Encargos Trabalhistas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Despesas com Água 1.600,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Energia Elétrica 1.350,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Aluguéis 1.700,00Despesas Operacionais do Mês
D Despesas com Telefones 1.700,00Despesas Operacionais do Mês
C Caixa e Equivalentes de Caixa 6.350,00Despesas Operacionais do Mês
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Despesas com Amortizações 833,34Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 416,67Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 416,67Amortização dos Bens Intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Despesas com Depreciações 3.375,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.500,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 541,67Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.333,33Depreciação dos Bens do Imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pgto de Transporte e Refeição
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00Pgto de Transporte e Refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00Pgto de Transporte e Refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Despesas com Salários 9.900,00Folha de Pagamento e Encargos
C Salários a Pagar 9.900,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Despesas com INSS 1.980,00Folha de Pagamento e Encargos
C INSS a Pagar 1.980,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Despesas com FGTS 792,00Folha de Pagamento e Encargos
C FGTS a Pagar 792,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Despesas com 13° Salário 1.055,99Folha de Pagamento e Encargos
C 13º Salário a Pagar 1.055,99Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Horas Extras 862,50Folha de Pagamento e Encargos
C Salários a Pagar 862,50Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D Despesas com Férias 1.331,01Folha de Pagamento e Encargos
C Férias a Pagar 1.331,01Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D Salários a Pagar 852,40Folha de Pagamento e Encargos
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 852,40Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Salários a Pagar 634,00Folha de Pagamento e Encargos
C Benefícios a Empregados a Pagar 634,00Folha de Pagamento e Encargos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação do Seguro dez/2018
C Seguros a Pagar 6.000,00Apropriação do Seguro dez/2018
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D Juros Ativos 5.488,00Encerramento de Contas
D Receitas de Serviços 1.645.451,00Encerramento de Contas
D Receitas de Vendas 16.903.950,00Encerramento de Contas
D Rendimentos de Aplicações Bancárias 76.980,00Encerramento de Contas
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 18.631.869,00Encerramento de Contas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 12.432.071,36Encerramento de Contas
C Abatimentos sobre Vendas 35.000,00Encerramento de Contas
C CMV 7.447.408,80Encerramento de Contas
C COFINS sobre Vendas 535.018,50Encerramento de Contas
C Despesa com IPVA 6.500,00Encerramento de Contas
C Despesas Bancárias 6.180,00Encerramento de Contas
C Despesas com 13° Salário 10.667,97Encerramento de Contas
C Despesas com Água 6.700,00Encerramento de Contas
C Despesas com Aluguéis 95.100,00Encerramento de Contas
C Despesas com Amortizações 10.000,02Encerramento de Contas
C Despesas com Brindes 7.500,00Encerramento de Contas
C Despesas com Comissões 34.000,00Encerramento de Contas
C Despesas com Correios 3.000,00Encerramento de Contas
C Despesas com Depreciações40.500,00Encerramento de Contas
C Despesas com Energia Elétrica 8.350,00Encerramento de Contas
C Despesas com Férias 16.493,03Encerramento de Contas
Account - Contabilidade Didática 17/07/2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
C Despesas com FGTS 10.976,00Encerramento de Contas
C Despesas com Honorários 90.000,00Encerramento de Contas
C Despesas com Hospedagens 65.000,00Encerramento de Contas
C Despesas com INSS 34.750,00Encerramento de Contas
C Despesas com Manutenções 7.000,00Encerramento de Contas
C Despesas com Material de Consumo 8.900,00Encerramento de Contas
C Despesas com Salários 119.700,00Encerramento de Contas
C Despesas com Seguros 12.500,00Encerramento de Contas
C Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00Encerramento de Contas
C Despesas com Telefones 11.000,00Encerramento de Contas
C Despesas com Vale-Refeição 14.900,00Encerramento de Contas
C Despesas com Vale-Transporte 11.100,00Encerramento de Contas
C Despesas com Viagens 8.500,00Encerramento de Contas
C Devoluções de Vendas 200.000,00Encerramento de Contas
C Horas Extras 1.646,61Encerramento de Contas
C ICMS sobre Vendas 2.967.111,00Encerramento de Contas
C ISS sobre Receitas de Serviços 80.200,00Encerramento de Contas
C Juros Passivos 408.768,75Encerramento de Contas
C PIS sobre Vendas 115.920,68Encerramento de Contas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(76) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 304.011,96Apuração do IR e CSLL
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 304.011,96Apuração do IR e CSLL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(77) D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 304.011,96Ajuste
C IRPJ a Recolher 304.011,96Ajuste
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D IRPJ a Recolher 304.011,96Ajuste
C Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar 304.011,96Ajuste
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 380.571,96Encerramento de Contas
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 380.571,96Encerramento de Contas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 498.681,01Apuração do IR e CSLL
C Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar 498.681,01Apuração do IR e CSLL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 543.609,01Encerramento de Contas
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 543.609,01Encerramento de Contas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(82) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 5.275.616,67Destinar Lucro
C Lucros Acumulados 5.275.616,67Destinar Lucro
39.903.293,91 39.903.293,91SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 57.644.521,57 57.644.521,57
92.933.608,78 92.933.608,78
Ana Paula Freitas Souza
TOTAL DO DIÁRIO:
Universidade Paulista - Campus Cid. Universitária
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
17/07/2019 1
Ana Paula Freitas Souza
Empresa:
Aluno:
13º Salário a Pagar
10.667,97
D C
(SI)
(16)
(43)
(68)
7.500,00
1.055,99
1.055,99
1.055,99
Abatimentos sobre Vendas
35.000,00
0,00
D C
(75)35.000,00(SI)
Adiantamentos a Fornecedores
45.000,00
45.000,00
D C
(SI)
Adiantamentos de Clientes
2.000,00
D C
(SI)2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário
2.000,00
2.000,00
D C
(SI)
Ágio por Rentabilidade Futura em
Controladas e Coligadas
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Amortizações Acumuladas Marcas e
Patentes
5.000,01
D C
(SI)
(10)
(38)
(62)
3.750,00
416,67
416,67
416,67
Amortizações Acumuladas Softwares
5.000,01
D C
(SI)
(10)
(38)
(62)
3.750,00
416,67
416,67
416,67
Aplicações Financeiras
300.000,00
30.000,00
330.000,00
D C
(54)
(58)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
12.432.071,36
380.571,96
543.609,01
5.275.616,67
0,00
D C
(74)18.631.869,00(75)
(79)
(81)
(82)
Benefícios a Empregados a Pagar
1.902,00
D C
(21)
(48)
(72)
634,00
634,00
634,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.214.425,00
4.252.500,00
337.000,00
337.000,00
6.945.650,00
4.025.700,00
76.696,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(6)
(8)
(9)
(12)
8.000,00
90.000,00
6.350,00
4.380,00
2.000,00
(SI)
(4)
(26)
(28)
(29)
(53)
Caixa e Equivalentes de Caixa
16.850,00
Continua...
D C
(24)
(25)
(30)
(31)
(32)
(36)
7.610,75
840.000,00
6.350,00
605.965,75
2.400,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
405.168,75
Continua...
D C
(49)
(51)
(52)
(54)
(56)
(59)
4.628,40
7.992,56
840.000,00
300.000,00
778.179,38
Caixa e Equivalentes de Caixa
13.096.325,01
D C
(60)
(61)
(64)
4.628,40
6.350,00
2.400,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
17/07/2019 2
Ana Paula Freitas Souza
Empresa:
Aluno:
Capital Social
1.200.000,00
D C
(SI)1.200.000,00
Clientes
380.000,00
337.000,00
6.945.750,00
380.000,00
D C
(26)
(55)
337.000,00
6.945.750,00
(SI)
(5)
(27)
CMV
504.000,00
1.807.125,00
3.247.769,00
1.888.514,80
0,00
D C
(75)7.447.408,80(SI)
(4)
(27)
(53)
COFINS a Recolher
10.110,00
8.700,00
117.465,00
10.110,00
198.262,50
120.771,00
D C
(SI)
(4)
(27)
(53)
8.700,00
127.575,00
208.372,50
120.771,00
(7)
(9)
(31)
(33)
(59)
COFINS a Recuperar
10.110,00
10.110,00
0,00
D C
(7)
(33)
10.110,00
10.110,00
(5)
(28)
COFINS sobre Vendas
78.300,00
127.575,00
208.372,50
120.771,00
0,00
D C
(75)535.018,50(SI)
(4)
(27)
(53)
Contas a Receber
120.000,00
120.000,00
D C
(SI)
Contas a Receber - LP
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
Contribuição Social sobre o Lucro a
Pagar
498.681,01
D C
(80)498.681,01
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
44.928,00
498.681,01
0,00
D C
(81)543.609,01(SI)
(80)
CSLL a Recolher
14.976,00
0,00
D C
(SI)14.976,00(9)
CSLL a Recuperar
3.370,00
3.370,00
6.740,00
D C
(5)
(28)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
36.000,00
D C
(SI)
(11)
(39)
(63)
31.500,00
1.500,00
1.500,00
1.500,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
13.000,01
D C
(SI)
(11)
(39)
(63)
11.375,00
541,67
541,67
541,67
Depreciações Acumuladas Veículos
31.999,99
D C
(SI)
(11)
(39)
(63)
28.000,00
1.333,33
1.333,33
1.333,33
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
17/07/2019 3
Ana Paula Freitas Souza
Empresa:
Aluno:
Despesa com IPVA
6.500,00
0,00
D C
(75)6.500,00(SI)
Despesas Bancárias
6.080,00
100,00
0,00
D C
(75)6.180,00(SI)
(29)
Despesas com 13° Salário
7.500,00
1.055,99
1.055,99
1.055,99
0,00D C
(75)10.667,97(SI)
(16)
(43)
(68)
Despesas com Água
1.900,00
1.600,00
1.600,00
1.600,00
0,00
D C
(75)6.700,00(SI)
(6)
(30)
(61)
Despesas com Aluguéis
90.000,00
1.700,00
833,34
1.700,00
1.700,00
0,00
D C
(37)
(75)
833,34
95.100,00
(SI)
(6)
(10)
(30)
(61)
Despesas com Amortizações
7.500,00
833,34
833,34
833,34
0,00
D C
(75)10.000,02(SI)
(37)
(38)
(62)
Despesas com Brindes
7.500,00
0,00
D C
(75)7.500,00(SI)
Despesas com Comissões
34.000,00
0,00
D C
(75)34.000,00(SI)
Despesas com Correios
3.000,00
0,00
D C
(75)3.000,00(SI)
Despesas com Depreciações
30.375,00
3.375,00
3.375,00
3.375,00
0,00
D C
(75)40.500,00(SI)
(11)
(39)
(63)
Despesas com Energia Elétrica
4.300,00
1.350,00
1.350,00
1.350,00
0,00
D C
(75)8.350,00(SI)
(6)
(30)
(61)
Despesas com Férias
12.500,00
1.331,01
1.331,01
1.331,01
0,00
D C
(75)16.493,03(SI)
(18)
(45)
(70)
Despesas com FGTS
8.600,00
792,00
792,00
792,00
0,00
D C
(75)10.976,00(SI)
(15)
(42)
(67)
Despesas com Honorários
90.000,00
0,00
D C
(75)90.000,00(SI)
Despesas com Hospedagens
65.000,00
0,00
D C
(75)65.000,00(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
17/07/2019 4
Ana Paula Freitas Souza
Empresa:
Aluno:
Despesas com INSS
28.810,00
1.980,00
1.980,00
1.980,00
0,00
D C
(75)34.750,00(SI)
(14)
(41)
(66)
Despesas com Manutenções
7.000,00
0,00
D C
(75)7.000,00(SI)
Despesas com Material de Consumo
8.900,00
0,00
D C
(75)8.900,00(SI)
Despesas com Salários
90.000,00
9.900,00
9.900,00
9.900,00
0,00
D C
(75)119.700,00(SI)
(13)
(40)
(65)
Despesas com Seguros
12.500,00
0,00
D C
(75)12.500,00(SI)
Despesas com Taxas e Emolumentos
1.680,00
0,00
D C
(75)1.680,00(SI)
Despesas com Telefones
5.900,00
1.700,00
1.700,00
1.700,00
0,00
D C
(75)11.000,00(SI)
(6)
(30)
(61)
Despesas com Vale-Refeição
10.500,00
1.200,00
1.600,00
1.600,00
0,00
D C
(75)14.900,00(SI)
(12)
(36)
(64)
Despesas com Vale-Transporte
8.700,00
800,00
800,00
800,00
0,00
D C
(75)11.100,00(SI)
(12)
(36)
(64)
Despesas com Viagens
8.500,00
0,00
D C
(75)8.500,00(SI)
Devoluções de Vendas
200.000,00
0,00
D C
(75)200.000,00(SI)
Dividendos a Pagar
30.000,00
D C
(SI)30.000,00
Duplicatas Descontadas
6.945.750,00
50.400,00
D C
(SI)
(29)
50.400,00
6.945.750,00
(55)
Empréstimos a Pagar
203.000,00
D C
(SI)203.000,00
Empréstimos a Pagar - NC
91.870,00
D C
(SI)91.870,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
17/07/2019 5
Ana Paula Freitas Souza
Empresa:
Aluno:
Empréstimos a Receber
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Empréstimos a Receber - LP
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Encargos Financeiros a Transcorrer -
PC
405.168,75
0,00
D C
(34)
(55)
57.881,25
347.287,50
(56)
Encargos Sociais sobre 13º Salário a
Pagar
2.610,00
D C
(SI)2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a
Pagar
5.520,00
D C
(SI)5.520,00
Estoques de Mercadorias
550.000,00
1.377.600,00
3.326.125,00
1.729.585,00
39.901,20
D C
(4)
(27)
(53)
1.807.125,00
3.247.769,00
1.888.514,80
(SI)
(1)
(23)
(50)
Férias a Pagar
18.993,03
D C
(SI)
(18)
(45)
(70)
15.000,00
1.331,01
1.331,01
1.331,01
FGTS a Pagar
800,00
792,00
792,00
792,00
D C
(SI)
(15)
(42)
(67)
800,00
792,00
792,00
792,00
(8)
(49)
(60)
Financiamentos a Pagar
60.000,00
D C
(SI)60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC
80.000,00
D C
(SI)80.000,00
Fornecedores
90.000,00
840.000,00
840.000,00
6.435.004,00
D C
(SI)
(1)
(23)
(50)
359.504,00
1.680.000,00
4.056.250,00
2.109.250,00
(3)
(25)
(52)
Horas Extras
201,15
582,96
862,50
0,00
D C
(75)1.646,61(17)
(44)
(69)
ICMS a Recolher
302.400,00
20.000,00
463.050,00
730.125,00
379.665,00
520.110,00
344.961,00
D C
(SI)
(4)
(27)
(53)
20.000,00
765.450,00
1.250.235,00
724.626,00
(7)
(9)
(31)
(33)
(57)
(59)
ICMS a Recuperar
302.400,00
730.125,00
379.665,00
0,00
D C
(7)
(33)
(57)
302.400,00
730.125,00
379.665,00
(1)
(23)
(50)
ICMS sobre Vendas
226.800,00
765.450,00
1.250.235,00
724.626,00
0,00
D C
(75)2.967.111,00(SI)
(4)
(27)
(53)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
17/07/2019 6
Ana Paula Freitas Souza
Empresa:
Aluno:
Imposto de Renda Retido na Fonte a
Pagar
900,00
852,40
852,40
304.011,96
304.011,96
852,40
D C
(SI)
(19)
(46)
(71)
(76)
900,00
852,40
852,40
852,40
(8)
(49)
(60)
(77)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
76.560,00
304.011,96
0,00
D C
(79)380.571,96(SI)
(76)
Imposto de Renda sobre o Lucro a
Pagar
304.011,96
D C
(78)304.011,96
INSS a Pagar
2.680,00
2.984,00
2.984,00
1.004,00
1.980,00
D C
(SI)
(14)
(20)
(41)
(47)
(66)
2.680,00
1.980,00
1.004,00
1.980,00
1.980,00
(8)
(49)
(60)
IRPJ a Recolher
25.520,00
304.011,96
0,00
D C
(SI)
(77)
25.520,00
304.011,96
(9)
(78)
IRRF a Recuperar
5.055,00
5.055,00
10.110,00
D C
(5)
(28)
ISS a Recolher
5.500,00
16.850,00
16.850,00
0,00
D C
(SI)
(5)
(28)
5.500,00
16.850,00
16.850,00
(9)
(32)
(59)
ISS sobre Receitas de Serviços
46.500,00
16.850,00
16.850,00
0,00
D C
(75)80.200,00(SI)
(5)
(28)
Juros Ativos
5.488,00
0,00
D C
(SI)5.488,00(74)
Juros Passivos
3.600,00
57.881,25
347.287,50
0,00
D C
(75)408.768,75(SI)
(34)
(55)
Lucros Acumulados
5.275.616,67
D C
(82)5.275.616,67
Máquinas e Equipamentos
180.000,00
180.000,00
D C
(SI)
Marcas e Patentes
50.000,00
50.000,00
D C
(SI)
Móveis e Utensílios
65.000,00
65.000,00
D C
(SI)
Participações Societárias em
Controladas
400.000,00
400.000,00
D C
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
17/07/2019 7
Ana Paula Freitas Souza
Empresa:
Aluno:
PIS a Recolher
2.190,50
2.000,00
25.450,75
2.190,50
42.956,88
26.167,05
D C
(SI)
(4)
(27)
(53)
2.000,00
27.641,25
45.147,38
26.167,05
(7)
(9)
(31)
(33)
(59)
PIS a Recuperar
2.190,50
2.190,50
0,00
D C
(7)
(33)
2.190,50
2.190,50
(5)
(28)
PIS sobre Vendas
16.965,00
27.641,25
45.147,38
26.167,05
0,00
D C
(75)115.920,68(SI)
(4)
(27)
(53)
Receitas de Serviços
1.645.451,00
0,00
D C
(SI)
(5)
(28)
930.000,00
357.725,50
357.725,50
(74)
Receitas de Vendas
16.903.950,00
0,00
D C
(SI)
(4)
(27)
(53)
1.680.000,00
4.252.500,00
6.945.750,00
4.025.700,00
(74)
Rendimentos de Aplicações Bancárias
76.980,00
0,00
D C
(SI)
(58)
46.980,00
30.000,00
(74)
Reservas de Capital
50.000,00
D C
(SI)50.000,00
Reservas de Lucros
150.000,00
D C
(SI)150.000,00
Salários a Pagar
8.000,00
852,40
1.004,00
634,00
7.610,75
852,40
582,96
Continua...
D C
(SI)
(13)
(17)
(40)
(44)
(65)
8.000,00
9.900,00
201,15
9.900,00
9.900,00
(2)
(19)
(20)
(21)
(24)
(46)
Salários a Pagar
1.004,00
634,00
7.992,56
852,40
634,00
9.276,10
D C
(69)862,50(47)
(48)
(51)
(71)
(72)
Seguros a Pagar
18.000,00
D C
(22)
(35)
(73)
6.000,00
6.000,00
6.000,00
Seguros a Vencer
36.000,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
54.000,00
D C
(SI)
(22)
(35)
(73)
Softwares
25.000,00
25.000,00D C
(SI)
Veículos
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
17/07/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Equipamentos Indústriais - Unidade: Unidade
1
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/10/18 Estoque Inicial 400,00 1.375,00 550.000,00
05/10/18 Compras 1.200,00 1.148,00 1.377.600,00 1.600,00 1.204,75 1.927.600,00
12/10/18 Vendas 1.500,00 1.204,75 1.807.125,00 100,00 1.204,75 120.475,00
05/11/18 Compras 2.500,00 1.330,45 3.326.125,00 2.600,00 1.325,62 3.446.600,00
12/11/18 Vendas 2.450,00 1.325,62 3.247.769,00 150,00 1.325,54 198.831,00
02/12/18 Compras 1.300,00 1.330,45 1.729.585,00 1.450,00 1.329,94 1.928.416,00
15/12/18 Vendas 1.420,00 1.329,94 1.888.514,80 30,00 1.330,04 39.901,20
TOTAIS: 5.000,00 6.433.310,00 5.370,00 6.943.408,80 30,00 39.901,20
Ana Paula Freitas Souza
Universidade Paulista - Campus Cid. Universitária
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31 de Dezembro de 2018
17/07/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 14.993.076,19 ATIVO
 14.094.076,21 CIRCULANTE
 13.096.325,01 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 13.096.325,01 Bens Numerários
 Caixa e Equivalentes de Caixa 13.096.325,01 
 858.850,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 16.850,00 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar 6.740,00 
 IRRF a Recuperar 10.110,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 330.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 330.000,00 
 84.901,20 ESTOQUES
 39.901,20 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 39.901,20 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 54.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 54.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 54.000,00 
 898.999,98 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações em Empresas do Grupo
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.000,00 IMOBILIZADO
 325.000,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 81.000,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 36.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 13.000,01 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 31.999,99 
 64.999,98 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
 Softwares 25.000,00 
 10.000,02 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 5.000,01 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 5.000,01 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31 de Dezembro de 2018
17/07/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação Após Encerramento
 8.317.459,52 PASSIVO
 8.145.589,52 CIRCULANTE
 7.177.160,53 Contas a Pagar
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 Empréstimos a Pagar 203.000,00 
 Férias a Pagar 18.993,03 
 FGTS a Pagar 792,00 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Fornecedores 6.435.004,00 
 ICMS a Recolher 344.961,00 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 852,40 
 INSS a Pagar 1.980,00 
 Salários a Pagar 9.276,10 
 Benefícios a Empregados a Pagar 1.902,00 
 Seguros a Pagar 18.000,00 
 949.631,02 Obrigações Fiscais e Tributárias
 COFINS a Recolher 120.771,00 
 PIS a Recolher 26.167,05 
 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar 498.681,01 
 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar 304.011,96 
 18.797,97 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 13º Salário a Pagar 10.667,97 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Contas a Pagar
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 6.675.616,67 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 5.275.616,67 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 5.275.616,67 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Totais do Balancete: 15.084.076,2115.084.076,21
Ana Paula Freitas Souza
Universidade Paulista - Campus Cid. Universitária
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2018
17/07/2019 1
ATIVO
 14.094.076,21CIRCULANTE
 13.096.325,01 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 13.096.325,01 Bens Numerários
 Caixa e Equivalentes de Caixa 13.096.325,01 
 858.850,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 380.000,00 Clientes
 Clientes 380.000,00 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 16.850,00 Impostos a Recuperar
 IRRF a Recuperar 10.110,00 
 CSLL a Recuperar 6.740,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 330.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 330.000,00 
 84.901,20 ESTOQUES
 39.901,20 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 39.901,20 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 54.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 54.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 54.000,00 
 898.999,98NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações em Empresas do Grupo
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.000,00IMOBILIZADO
 325.000,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 (81.000,00) Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (36.000,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (13.000,01) 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos (31.999,99) 
 64.999,98 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Softwares 25.000,00 
 Marcas e Patentes 50.000,00 
 (10.000,02) Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes (5.000,01) 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares (5.000,01) 
 14.993.076,19TOTAL DO ATIVO
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2018
17/07/2019 2
PASSIVO
 8.145.589,52CIRCULANTE
 7.177.160,53 Contas a Pagar
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 852,40 
 INSS a Pagar 1.980,00 
 ICMS a Recolher 344.961,00 
 Férias a Pagar 18.993,03 
 FGTS a Pagar 792,00 
 Seguros a Pagar 18.000,00 
 Salários a Pagar 9.276,10 
 Fornecedores 6.435.004,00 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 Benefícios a Empregados a Pagar 1.902,00 
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 Empréstimos a Pagar 203.000,00 
 949.631,02 Obrigações Fiscais e Tributárias
 PIS a Recolher 26.167,05 
 COFINS a Recolher 120.771,00 
 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar 304.011,96 
 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar 498.681,01 
 18.797,97 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 13º Salário a Pagar 10.667,97 
 171.870,00NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Contas a Pagar
 Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
 Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
 8.317.459,52TOTAL DO PASSIVO
 6.675.616,67PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 5.275.616,67 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 5.275.616,67 
 14.993.076,19TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Ana Paula Freitas Souza
Universidade Paulista - Campus Cid. Universitária
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2018
17/07/2019 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 18.549.401,00 
 Receitas de Vendas 16.903.950,00
 Receitas de Serviços 1.645.451,00
 Redutoras da Receita Bruta (3.933.250,18) 
 (-) ISS sobre Receitas de Serviços (80.200,00)
 (-) ICMS sobre Vendas (2.967.111,00)
 (-) PIS sobre Vendas (115.920,68)
 (-) Devoluções de Vendas (200.000,00)
 (-) COFINS sobre Vendas (535.018,50)
 (-) Abatimentos sobre Vendas (35.000,00)
 Receita Líquida de Vendas 14.616.150,82 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (7.447.408,80) 
 (-) CMV (7.447.408,80)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 7.168.742,02 
 (-) Despesas Administrativas (636.463,63) 
 (-) Despesas com Brindes (7.500,00)
 (-) Despesas com 13° Salário (10.667,97)
 (-) Despesas com Viagens (8.500,00)
 (-) Despesas com Vale-Transporte (11.100,00)
 (-) Despesas com Vale-Refeição (14.900,00)
 (-) Despesas com Telefones (11.000,00)
 (-) Despesas com Taxas e Emolumentos (1.680,00)
 (-) Despesas com Seguros (12.500,00)
 (-) Despesas com Salários (119.700,00)
 (-) Despesas com Manutenções (7.000,00)
 (-) Despesas com Material de Consumo (8.900,00)
 (-) Despesas com INSS (34.750,00)
 (-) Despesas com Hospedagens (65.000,00)
 (-) Despesas com Honorários (90.000,00)
 (-) Despesas com FGTS (10.976,00)
 (-) Despesas com Férias (16.493,03)
 (-) Despesas com Energia Elétrica (8.350,00)
 (-) Despesas com Depreciações (40.500,00)
 (-) Despesas com Correios (3.000,00)
 (-) Despesas com Comissões (34.000,00)
 (-) Despesas com Amortizações (10.000,02)
 (-) Despesas com Aluguéis (95.100,00)
 (-) Despesas com Água (6.700,00)
 (-) Despesa com IPVA (6.500,00)
 (-) Horas Extras (1.646,61)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 6.532.278,39 
 (+/-) Resultado Financeiro (332.480,75) 
 (-) Despesas Financeiras (414.948,75) 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2018
17/07/2019 2
 (-) Despesas Bancárias (6.180,00)
 (-) Juros Passivos (408.768,75)
 (+) Receitas Financeiras 82.468,00 
 Juros Ativos 5.488,00
 Rendimentos de Aplicações Bancárias 76.980,00
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 6.199.797,64 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (543.609,01) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 5.656.188,63 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (380.571,96) 
 Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 5.275.616,67 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 5.275.616,67 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 5.275.616,67 
Ana Paula Freitas Souza
Universidade Paulista - Campus Cid. Universitária
CONCLUSÃO 
No trabalho foi possível perceber que por mais que as empresas possam 
se beneficiar com os créditos dos tributos, eles continuam com valores 
altíssimos e quanto maior o ganho, maior a porcentagem de tributos em cima 
das receitas. Por esse motivo é importante que as empresas brasileiras 
mantenham um bom planejamento tributário, a fim de buscar lacunas para não 
arcar com cargas tão altas e sobreviver ao mercado. A empresa Cont. se 
comportou muito bem com o regime de Lucro presumido, conseguindo após os 
pagamentos de despesas, tributos e encargos manter-se com um Lucro acima 
do esperado, agora é necessário continuar mantendo as vendas elevadas, um 
planejamento tributário em dia, para que a escolha do próximo regime traga 
retornos satisfatórios, tanto quanto esse do ano de 2018. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REFERÊNCIAS 
IUDÍCIBUS, Sérgio de. Introdução à Teoria da Contabilidade. 5ª ed. São 
Paulo: Atlas, 2009. 
MARION, José C. Contabilidade Empresarial. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2012