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Disciplina: Laboratório Contábil II
Unidade IV – EFD Contribuições PIS/COFINS
Professora: Ivanete Campos
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
Objetivos
Conceitos
Obrigatoriedade
Composição
Forma de Entrega
Assinatura Digital
Penalidades
Utilização do PVA – Programa Validador e Assinador
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
OBJETIVOS
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
Objetivos
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigações acessórias impostas aos contribuintes, foi instituída a EFD-Contribuições, pela qual o contribuinte irá apresentar em forma digital, com transmissão via internet, os registros dos documentos fiscais da escrituração e os respectivos demonstrativos de apuração das contribuições para o PIS/Pasep e a Cofins e dos créditos da não cumulatividade, bem como a apuração da Contribuição Previdenciária incidente sobre a Receita Bruta - CPRB, e outras informações de interesse econômico-fiscais.
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
OBRIGATORIEDADE
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
Obrigatoriedade
Ficam obrigadas a adotar a EFD-Contribuições, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007, todas as pessoas jurídicas sujeitas à apuração das referidas contribuições sociais, incidentes sobre o faturamento e a receita, nos regimes não cumulativo e cumulativo, nos prazos definidos na Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012.
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
COMPOSIÇÃO
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
Composição
Apuração PIS
Apuração COFINS
Apuração CPRB
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
Composição
Serão objeto de escrituração além dos documentos e operações representativas de receitas, aquisições, custos e despesas, as seguintes informações:
Os créditos vertidos para a pessoa jurídica em decorrência de eventos de incorporação, fusão ou cisão;
Os valores retidos na fonte, efetuados pelas fontes pagadoras, quando do pagamento por conta da venda de bens e serviços;
Controle dos saldos de créditos apurados em períodos anteriores, passíveis de aproveitamento no próprio período da escrituração ou em períodos futuros;
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
PRAZO DE ENTREGA
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
Prazo de Entrega
O arquivo digital conterá as informações referentes às operações praticadas e incorridas em cada período de apuração mensal e será transmitido até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de referência da escrituração digital.
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
GERAÇÃO DA EFD
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
Geração da EFD
Os arquivos da EFD-Contribuições têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas a um mês civil ou fração, ainda que a apuração das contribuições e/ou créditos seja efetuada em períodos inferiores a um mês, como nos casos de abertura, sucessão e encerramento.
O arquivo digital de escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep, da COFINS e da CPRB será gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica, e submetido ao programa disponibilizado para validação de conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização – PGE.
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
Laboratório Contábil II
UNIDADE III – SPED FISCAL – ICMS/IPI
VALIDAÇÃO E TRANSMISSÃO
Laboratório Contábil II
UNIDADE III – SPED FISCAL – ICMS/IPI
Validação e Transmissão
Poderão assinar a EFD-Contribuições, com certificado digital válido (do tipo A1 ou A3):
O e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
O representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
PENALIDADES
Laboratório Contábil II
UNIDADE IV – EFD Contribuições
Penalidades
A não apresentação da EFD-Contribuições no prazo previsto, ou a sua apresentação com incorreções ou omissões, acarretará aplicação, ao infrator, das multas previstas no art. 12 da Lei nº 8.218, de 1991, sem prejuízo das sanções administrativas, cíveis e criminais cabíveis, inclusive aos responsáveis legais.
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
Penalidades - art. 12 da Lei nº 8.218, de 1991
I - multa equivalente a 0,5% (meio por cento) do valor da receita bruta da pessoa jurídica no período a que se refere a escrituração aos que não atenderem aos requisitos para a apresentação dos registros e respectivos arquivos;
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
Penalidades - art. 12 da Lei nº 8.218, de 1991
II - multa equivalente a 5% (cinco por cento) sobre o valor da operação correspondente, limitada a 1% (um por cento) do valor da receita bruta da pessoa jurídica no período a que se refere a escrituração, aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações referentes aos registros e respectivos arquivos;
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
Penalidades - art. 12 da Lei nº 8.218, de 1991
III - multa equivalente a 0,02% (dois centésimos por cento) por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta da pessoa jurídica no período a que se refere a escrituração, limitada a 1% (um por cento) desta, aos que não cumprirem o prazo estabelecido para apresentação dos registros e respectivos arquivos.
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UNIDADE IV – EFD Contribuições
Penalidades - art. 12 da Lei nº 8.218, de 1991
Para as pessoas jurídicas que utilizarem o SPED, as multas serão reduzidas:
I - à metade, quando a obrigação for cumprida após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício; e
II - a 75% (setenta e cinco por cento), se a obrigação for cumprida no prazo fixado em intimação.