Direito Tributário: Competência, Impostos e Obrigações

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Disciplina: Direito Tributário e Empresarial (DIR98)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:460137) ( peso.:1,50)
1. Competência tributária é o meio pelo qual a Constituição Federal concedeu às pessoas políticas o poder de criar tributos 
através da lei. Nesse sentido, a competência tributária para instituir imposto sobre a propriedade territorial rural pertence a 
quem?
 a) Privativamente aos municípios que optarem por fiscalizar e cobrar o imposto, na forma da lei, conforme determina a 
Constituição Federal.
 b) Exclusivamente à União.
 c) Concorrentemente à União e aos municípios que optarem por fiscalizar e cobrar o imposto, na forma da lei, conforme 
determina a Constituição Federal.
 d) Concorrentemente à União e ao Distrito Federal.
2. O senso comum, ou seja, a maioria das pessoas leigas tratam como sinônimos os termos tributos e impostos. Entretanto, todo 
tributo é imposto, haja vista ser obrigatório, já o imposto, que é espécie, é um tipo de tributo, que é gênero. Sobre imposto, 
assinale a alternativa CORRETA:
 a) Uma das características do imposto é a de não ser pessoal, tratando todos na mesma intensidade.
 b) Não existe contraprestação imediata e específica do Estado.
 c) Está vinculado à contraprestação do Estado, sendo o contribuinte beneficiário direto.
 d) O governo pode instituir imposto mediante uma catástrofe pública.
3. Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade, que está previsto no art. 150, III, alínea ?b? da Constituição Federal. 
Tal princípio se configura como garantia ao contribuinte, pois compõe as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimida 
nem através de emenda constitucional. Sobre o assunto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano/exercício em que foi 
aprovada a lei que o criou ou aumentou.
( ) O ano/exercício adotado pelo princípio da anterioridade é contado de 1º de janeiro a 31 de dezembro do mesmo ano.
( ) Ao imposto extraordinário de guerra se aplica o princípio da anterioridade.
( ) Não se aplica o princípio da anterioridade nos empréstimos compulsórios decorrentes de calamidade pública, guerra 
externa ou sua iminência.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - F - V.
 d) V - F - F - V.
4. O responsável tributário, ou sujeito passivo, é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, que pode 
ser o contribuinte ou o responsável. O responsável se divide em responsável por substituição ou transferência. Sobre a 
temática, analise as seguintes afirmativas:
I- O responsável por transferência subdivide-se em solidariedade, sucessão e por responsabilidade.
II- O responsável por substituição é aquele que a lei substitui o sujeito passivo.
III- O responsável por solidariedade responde pelos tributos devidos por seu sucessor.
IV- O responsável por responsabilidade é aquele que responde diretamente por aqueles que causaram o fato gerador.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas II e III estão corretas.
 b) As afirmativas I, II e IV estão corretos.
 c) As afirmativas III e IV estão corretas.
 d) Somente a afirmativa IV está correta.
5. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. Os elementos que 
compõem a obrigação são o sujeito ativo, passivo, objeto e causa. Ainda, tal obrigação, de acordo com o Código Tributário 
Nacional, pode ser principal ou acessória. Sobre os aspectos da obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas:
I- Somente a obrigação acessória necessita de fato gerador, uma vez que a obrigação principal decorre de lei.
II- A obrigação principal é quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo.
III- A obrigação acessória é quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer.
IV- O não cumprimento da obrigação acessória a converte em obrigação principal.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a afirmativa I está correta.
 b) As afirmativas II, III e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I e III estão corretas.
 d) As afirmativas I e IV estão corretas.
6. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos ao Estado. O sujeito passivo, 
que é o contribuinte ou responsável, está obrigado por lei a satisfazer a obrigação tributária. Sobre a obrigação tributária, 
analise as seguintes afirmativas:
I- A obrigação principal nasce com o fato gerador, e a prestação é a entrega do dinheiro ao Estado credor.
II- A obrigação acessória nasce apenas com uma prestação positiva, ou seja, obrigação de fazer.
III- A causa da obrigação tributária é o fato gerador e o objeto é a prestação a ser paga.
IV- A obrigação acessória nasce com uma prestação positiva ou negativa, com interesse de arrecadar ou fiscalizar os tributos.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
 b) As afirmativas II e IV estão corretas.
 c) As afirmativas I e II estão corretas.
 d) Somente a afirmativa II está correta.
7. O tributo é um valor cobrado pelo Estado sempre que surgir um fato gerador. O tributo é gênero, sendo que se divide em cinco
espécies, estando entre elas a taxa. Sobre taxa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Beneficia diretamente o contribuinte através de uma obra pública.
 b) Existe uma contraprestação do Estado em favor do contribuinte.
 c) Não está vinculado a nenhuma contraprestação do Estado.
 d) É personalíssima e leva em condição a situação econômica do contribuinte.
8. O tributo é gênero, ou seja, faz parte de um grupo maior, e comporta cinco espécies tributárias, que compõem um grupo 
menor, de acordo com a Constituição Federal. Sobre as espécies tributárias, assinale a alternativa CORRETA que as 
contempla:
 a) Taxas e investimento sobre ganho real.
 b) Contribuição compulsória e contribuição social.
 c) Imposto e contribuição compulsória.
 d) Contribuição de melhoria e empréstimo compulsório.
9. A Constituição Federal não cria tributos, apenas estabelece competências para que, através da lei, as pessoas políticas os 
possam criar. Com relação à competência residual tributária da União Federal outorgada pela Constituição Federal de 1988, 
assinale a alternativa CORRETA:
 a) É o direito de instituir taxas e contribuições de melhoria.
 b) É direito da União instituir impostos não previstos no artigo 153, da Carta Magna, desde que eles sejam não cumulativos e 
não tenham base de cálculo própria dos demais impostos descritos na Constituição.
 c) Esse direito não está sujeito ao princípio de legalidade e somente pode ser utilizado em caso de guerra ou comoção interna 
grave.
 d) É o direto da União instituir impostos e contribuições sociais por portaria, desde que não cumulativos.
10. O poder de tributar é muito antigo, tendo como objetivo primeiro de aumentar a receita pública e ser revertido para as 
necessidades sociais. A fim de evitar controvérsias ou entendimentos distintos sobre o assunto, o Código Tributário 
contemplou no art. 3º o conceito de tributo. Sobre os elementos que caracterizam o tributo, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O pagamento do tributo é um meio de sanção aplicado ao contribuinte.
 b) O fato gerador antecede a criação do tributo, motivo pelo qual não se aplica o princípio da legalidade.
 c) A analogia, no direito tributário, também cria tributos.
 d) O tributo tem de ser criado por lei e seu pagamento é obrigatório.