Gestão Tributária Municipal - Módulo 1 - Exercício Avaliativo 1

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Gestão Tributária Municipal 
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4. Módulo 1 - Sistema, Princípios e Competência Tributária 
5. Exercício Avaliativo 1 
Iniciado em segunda, 21 out 2019, 12:44 
Estado Finalizada 
Concluída em segunda, 21 out 2019, 13:15 
Tempo empregado 31 minutos 6 segundos 
Notas 10,00/10,00 
Avaliar 25,00 de um máximo de 25,00(100%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017, prescreveu 
isenção tributária de IPTU aos contribuintes com deficiência física comprovada por meio 
de laudo médico. Este Decreto prevê também requisitos para o gozo do benefício fiscal. 
Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 está em perfeitas condições com 
a legislação tributária. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A isenção não pode ser concedida mediante decreto municipal, mas por meio de lei 
específica, conforme art. 150, §6º da CF/1988. Neste caso, houve violação ao princípio da 
legalidade tributária na forma do art. 150, I da CF/1988. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da 
legalidade que está prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016, determinou a majoração 
do ISSQN. Diante disso, podemos afirmar que o ISSQN somente poderá ser cobrado 
quando decorridos 90 dias da publicação da referida lei. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual e anterioridade 
nonagesimal, nos termos do art. 150, III, “b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso 
específico o tributo só poderá ser cobrado após 90 dias da publicação. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da 
anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide 
em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” 
e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o 
objetivo de vedar-lhes a cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que tenha sido 
publicada a lei que os institui ou aumentou. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos termos do art. 150, 
III, “c” c/c com seu §1º da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no 
mínimo 90 dias após a promulgação da lei que o institui. 
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio 
da anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se 
divide em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, 
III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para 
que tal situação ocorra é necessário que seja: 
 
 
 
deve ser regulada por lei ordinária ou complementar 
caracteriza como majoração do IPTU. 
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de Fazenda. 
poderá ser prescrita por Decreto Municipal. 
A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração e pode 
ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser 
ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ. 
deve ser regulada por lei complementar. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A atualização do valor monetário do IPTU é um importante instrumento de arrecadação do 
gestor municipal e não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme 
art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, 
conforme súmula 160 do STJ. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de Janeiro 
constrói uma casa sob o regime de empreitada no Município de Volta Redonda, onde não 
possui qualquer estabelecimento. Diante do exposto, a competência para a cobrança do 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a qual Município. 
 
 
 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são municípios do Estado do Rio de 
Janeiro. 
Volta Redonda, porque é o local da prestação de serviço, ou seja, o local onde foi 
construída a casa. 
Volta Redonda é a resposta correta, pois considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, 
no local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso 
em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo 
em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço que é o Município 
de Volta Redonda. 
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui qualquer filial em Volta Redonda. 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora tem estabelecimento no Rio de 
Janeiro e prestou o serviço em Volta Redonda de acordo com o princípio da isonomia dos 
entes federados. 
Rio de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito importante, sobretudo, na 
construção civil. Há muitas situações em procedimentos de fiscalização que o gestor 
tributário poderá reaver créditos tributários não pagos ou pagos incorretamente pela 
sociedade empresarial. Desta forma, isto irá girar em torno do art. 3º da LC 116/2003, 
onde considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do 
prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é 
exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o 
imposto devido no local da prestação do serviço. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo de 
energia elétrica enviada ao sujeito passivo pela concessionária de energia elétrica. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88. 
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação 
tributária. É possível que o ente federado possa estabelecer convênio com a 
concessionária de energia elétrica que atende ao Município para realizar a cobrança da 
Contribuição de Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância do art. 149 – A da 
CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de consumo de energia elétrica. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em razão 
do valor venal do imóvel e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas progressivas do IPTU, conforme o 
valor venaldo imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel e não 
com relação ao seu uso. 
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU, 
conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do 
imóvel. Isto é outro instrumento de gestão tributária que é preciso observar. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo municipal obedeça ao 
princípio da progressividade com base no valor venal do imóvel. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a progressividade do ITBI, 
conforme verbete sumular nº 656. 
É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de 
transmissão inter vivos de bens imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do 
ICMS sobre serviços que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço 
proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide também sobre o serviço 
proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços de Qualquer 
Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a 
prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como 
atividade preponderante do prestador. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, 
para obter certidão negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no 
sentido de negar em razão da existência de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 
2015. Sabe-se que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no período de 2014 e 
2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação firmado em 
as partes. Desta forma, é possível afirmar: 
 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista o contrato de 
locação com a “Construção Total Ltda.”. 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar, pois ele o responsável tributário. 
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a obrigação de pagar o IPTU, tendo 
em vista que o contrato foi pactuado entre os dois. 
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista que 
ela é a proprietária do imóvel. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel e no caso, a 
“construção total Ltda.”. É possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de 
permanecer, ou seja, a posse ad usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta 
maneira. 
A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme contrato pactuado entre as 
partes. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o 
possuidor do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a 
posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.