Contabilidade Comercial: Tributos e Impostos

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Disciplina: Contabilidade Comercial (CON72) 
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:455705) ( peso.:1,50) 
Prova: 13497237 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A prestação de serviços está sujeita ao ISSQN. Salvo determinações da legislação, o 
ISSQN deve ser recolhido mensalmente para a prefeitura em que foi prestado o 
serviço. Tanto o valor da receita de serviços quanto o valor de ISSQN devido devem 
ter seu registro efetuado na contabilidade da entidade. Considerando a contabilização 
de uma pessoa jurídica prestadora de serviços, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Na venda de um serviço, cujo ISSQN deve ser recolhido pela empresa prestadora 
do serviço, contabilizou-se o valor total da operação na conta de Venda de Serviços e 
o valor do ISSQN a pagar na conta ISSQN a Pagar. 
II- Ao contabilizar um desconto concedido a um cliente no momento do recebimento 
da duplicata, incidiu ICMS, tomando por base de cálculo o ISSQN. 
III- A pessoa jurídica prestadora de serviços, ao efetuar o pagamento do ISSQN para 
a prefeitura municipal, contabilizou o valor do ISSQN a Débito da conta de ISSQN a 
Pagar. 
IV- Em uma exportação de serviços para o exterior do país, o ISSQN incidente na 
operação deve ser lançado a Débito na conta de ISSQN sobre Vendas e a Crédito na 
conta de ISSQN a Pagar. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
2. O ISSQN é o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, também tratado apenas 
por ISS. Sua aplicação está definida na Constituição Federal e cabe aos municípios a 
sua aplicação e cobrança. Por ser um imposto de competência dos municípios, cada 
qual pode legislar sobre esse tributo, de acordo com as diretrizes municipais. 
Considerando o Imposto Sobre Serviços, analise as sentenças a seguir: 
 
I- As alíquotas de ISSQN variam entre 2% e 5%. 
II- O ISSQN não incide nas exportações de serviço e nem nas relações de emprego 
sujeitas à CLT. 
III- Nas operações em que incide o ISSQN, não pode incidir o ICMS. 
IV- Os serviços prestados sujeitos ao ISSQN não constituem uma receita. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
3. O ICMS é um imposto que deve ser pago pelas indústrias e comércios, sempre que 
ocorrer seu fato gerador. Por ser um imposto que deve ser pago ao governo pelas 
empresas, ele torna-se parte da composição do preço de venda, sendo repassado ao 
consumidor. Ao emitir a nota fiscal ou cupom fiscal, a empresa faz o devido 
destaque do ICMS, para conhecimento do fisco e do consumidor. Considerando o 
repasse do ICMS ao consumidor, como é considerado o ICMS? 
 a) É um imposto calculado por fora da mercadoria. 
 b) É um imposto que não reflete no preço de venda. 
 c) É um imposto cobrado em razão do ISSQN. 
 d) É um imposto calculado por dentro da mercadoria. 
 
4. Cada tributo possui uma base de cálculo e uma alíquota específica a ser aplicada, 
dependendo da operação realizada e do tipo de regime de tributação adotado. Para o 
PIS e COFINS também há previsão de alíquotas específicas, dependendo da 
cumulatividade ou não cumulatividade desses tributos. Sobre as alíquotas e suas 
respectivas contribuições, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- 0,65%. 
II- 1,65%. 
III- 3,00%. 
IV- 7,60%. 
 
( ) COFINS não cumulativo. 
( ) PIS não cumulativo. 
( ) PIS cumulativo. 
( ) COFINS cumulativo. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - I - III. 
 b) III - II - IV - I. 
 c) I - III - II - IV. 
 d) II - IV - III - I. 
 
5. O ICMS Substituição Tributária, imposto incidente em determinadas operações 
comerciais, aplicado no momento em que ocorre a circulação de mercadorias, é uma 
sistemática cada vez mais utilizada pelos governos estaduais, e isso se deve por uma 
série de motivos. Sobre esses motivos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Garante a arrecadação do ICMS. 
II- Obriga o pagamento do ICMS em duplicidade. 
III- Obriga a indústria a cobrar o ICMS do governo federal. 
IV- Antecipa o momento do pagamento do ICMS. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
6. A empresa Distância Indústria de Malhas Ltda. adquiriu, através da NF 600 no valor 
total de R$ 10.000,00 à vista e em dinheiro, com destaque de ICMS no valor de R$ 
1.700,00 e de IPI no valor de R$ 800,00, um lote de matéria-prima. A contabilização 
desta compra será: 
 a) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 7.500,00 
D - ICMS a recuperar - R$ 1.700,00 
D - IPI a recuperar - R$ 800,00 
C - Caixa - R$ 10.000,00 
 b) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 8.300,00 
D - ICMS a recuperar - R$ 1.700,00 
C - Caixa - R$ 10.000,00 
 c) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 10.000,00 
C - ICMS a recolher - R$ 1.700,00 
D - IPI a recolher - R$ 800,00 
C - Caixa - R$ 7.500,00 
 d) D - Estoque - Matéria-Prima - R$ 10.000,00 
C - ICMS a recolher - R$ 1.700,00 
C - Fornecedores - R$ 8.300,00 
 
7. Para que o comerciante possa cobrar o valor do ICMS incidente na operação de 
venda, deve adicioná-lo ao valor da mercadoria. Para possibilitar a adição do ICMS 
ou de qualquer outro tributo ao valor da mercadoria, podemos aplicar uma fórmula 
bastante simples, mas extremamente eficaz. Considerando o que foi afirmado, 
assinale a alternativa CORRETA que apresenta a fórmula a ser aplicada ao valor da 
venda, de forma que o ICMS faça parte do valor dessa venda, considerando um custo 
de R$ 150,00 e uma alíquota de ICMS de 17% (ou 0,17): 
 a) 150,00 / (1 ? 0,17) = 180,72 
 b) (150,00 * 0,17) + 150,00 = 175,50 
 c) 150,00 + 17% = 175,50 
 d) ((150,00 ? 17%) * 0,17) + 150,00 = 171,17 
 
8. Dentre os diversos tributos que incidem sobre a venda de mercadorias, podemos citar 
o ICMS. Esse tributo tem como fato gerador a circulação de mercadorias, mas 
também incide sobre alguns serviços. Como exceção, podemos citar algumas 
possibilidades nas quais não ocorre a aplicação do ICMS. Com base no ICMS, 
associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- A operação está fora do campo de incidência do ICMS. 
II- A operação encontra-se no campo de incidência do ICMS, mas a lei determina a 
dispensa de pagamento. 
III- A operação é tributada parcialmente. 
IV- O imposto deixa de ser cobrado por um determinado período ou para uma 
operação. 
V- O pagamento é postergado para a etapa seguinte da cadeia. 
 
( ) Diferimento. 
( ) Não incidência. 
( ) Suspensão. 
( ) Isenção. 
( ) Base de cálculo reduzida. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - III - IV - V. 
 b) V - I - IV - II - III. 
 c) II - III - I - V - IV. 
 d) V - IV - III - II - I. 
 
9. Ao determinar o preço de venda de uma mercadoria, a empresa precisa considerar o 
valor dos tributos incidentes na operação, para fins de repassar encargo ao 
consumidor. Quando tratamos do ICMS, que é o imposto que incide sobre a 
circulação das mercadorias, devemos agir da mesma forma, agregando esse imposto 
ao valor cobrado. Considerando a inclusão dos tributos no preço de venda, analise os 
valores demonstrados a seguir:
Custo da mercadoria: R$ 1.000,00 
Alíquota de ICMS: 17% 
Tipo de operação: Venda 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O preço de venda é R$ 1.000,00. 
 b) O ICMS não faz parte da operação de venda. 
 c) A alíquota do imposto correta é 16%. 
 d) O preço de venda é R$ 1.204,82. 
 
10. Determinada empresa (EMPRESA NORMAL), que adota o Sistema de Inventário 
Permanente, comprou mercadorias onde a Nota Fiscal era assim composta: R$ 
12.000,00 o valor das mercadorias, com 17% de ICMS e 10% de IPI, resultando num 
total de R$ 13.200,00 o valor total da Nota Fiscal. Sabe-se que a empresa pode se 
creditar do ICMS, mas não do IPI. Nesse caso, assinale a alternativa CORRETA que 
demonstra o valor a ser lançado no estoque: 
 a) R$ 10.956,00. 
 b) R$ 12.000,00. 
 c) R$ 9.960,00. 
 d) R$ 11.160,00. 
 
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.