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Tarefa 1 TAREFA 1 – ESTOQUE As sócias da Anlipe precisam saber por quanto contabilizar o estoque de fraldas em 1º de outubro. Com base nas informações apresentadas, para cada marca de fralda, informe o valor total referente ao estoque, desconsiderando a incidência de impostos e considerando que o frete de R$ 100,00 foi pago pela Anlipe. marca tamanho custo unitário quantidade de pacotes total Pampers Supersec P – 36 unidades por pacote R$ 14.00 40 R$560.00 M – 32 unidades por pacote R$ 14.00 40 R$560.00 G – 28 unidades por pacote R$ 14.00 40 R$560.00 XG – 24 unidades por pacote R$ 14.00 40 R$560.00 Turma da Mônica Soft Touch P – 28 unidades por pacote R$ 15.00 40 R$600.00 M – 40 unidades por pacote R$ 25.00 40 R$1,000.00 G – 20 unidades por pacote R$ 15.00 40 R$600.00 XG – 16 unidades por pacote R$ 15.00 40 R$600.00 Outros gastos R$100.00 Dessa forma, o valor total do estoque de fraldas a ser contabilizado é: R$5,140.00 R$5,040.00 R$2,520.00 A vista R$1,512.00 Outubro R$1,008.00 Novembro Tarefa 2 TAREFA 2 – MARCA Agora as sócias precisam saber por quanto contabilizar a marca em 1º de outubro, considerando que o pedido de registro sai por R$ 394,00, a serem pagos na contratação do serviço, e por mais três parcelas mensais de R$ 362,00, a serem pagas nos meses seguintes, somando R$ 1.480,00. Após o deferimento do pedido do registro, vai ser necessário efetuar o pagamento da taxa de registro, cujo valor é de R$ 2.289,00. A marca deve ser contabilizada por: R$3,769.00 Tarefa 3 TAREFA 3 – ATIVOS IMOBILIZADOS Agora as sócias precisam saber por quanto contabilizar os ativos imobilizados em 1º de outubro, considerando que elas compraram à vista alguns móveis e equipamentos para uso na empresa: um computador no valor de R$ 4.000,00, que deve ser usado por três anos; um aparelho de telefone no valor de R$ 200,00, que deve ser usado por cinco anos; uma bicicleta para as entregas no valor de R$ 800,00, que deve ser usada por quatro anos; móveis para o escritório no valor de R$ 2.400,00, que seriam entregues na última semana de setembro e devem ser usados por 10 anos. Os ativos imobilizados devem ser contabilizados por: R$7,400.00 Tarefa 4 TAREFA 4 – BALANÇO PATRIMONIAL Por fim, Débora e Liana precisam elaborar o balanço patrimonial inicial da Anlipe em 1º de outubro, ou seja, antes de começar o funcionamento operacional da empresa. Preencha o quadro a seguir a fim de montar o balanço patrimonial da Anlipe, desconsiderando a incidência de impostos. Não se esqueça de que: o pedido de registro sai por R$ 394,00, a serem pagos na contratação do serviço, e por mais três parcelas mensais de R$ 362,00, a serem pagas nos meses seguintes; após o deferimento do pedido do registro, vai ser necessário efetuar o pagamento da taxa de registro, cujo valor é de R$ 2.289,00; as sócias compraram à vista alguns móveis e equipamentos para uso na empresa: * um computador no valor de R$ 4.000,00, que deve ser usado por três anos; * um aparelho de telefone no valor de R$ 200,00, que deve ser usado por cinco anos; * uma bicicleta para as entregas no valor de R$ 800,00, que deve ser usada por quatro anos; * móveis para o escritório no valor de R$ 2.400,00, que seriam entregues na última semana de setembro e devem ser usados por 10 anos; * material de escritório no valor de R$ 300,00; * material de limpeza no valor de R$ 200,00; o pagamento das fraldas foi feito da seguinte forma: * 50% à vista; * 30% para pagamento em outubro; * 20% para pagamento em novembro; * R$ 100,00 de frete. Ativo Passivo Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa R$1,086.00 Fornecedores R$2,520.00 Estoque de fraldas R$5,140.00 Contas a pagar (marca) R$1,086.00 Estoque de material de escritório R$300.00 Estoque de material de limpeza R$200.00 Total do AC R$6,726.00 Total do PC R$3,606.00 Ativo não Circulante Passivo não Circulante Ativo Imobilizado Contas a pagar(marca) R$2,289.00 Móveis R$2,400.00 Computador R$4,000.00 Total do PnC R$2,289.00 Bicicleta R$800.00 Telefone R$200.00 Passivo Total R$5,895.00 Total do ativo imobilizado R$7,400.00 Ativo Intangível Patrimônio Líquido Marca R$3,769.00 Capital Social R$12,000.00 Total do AnC R$11,169.00 PL Total R$12,000.00 Ativo Total R$17,895.00 Passivo + PL R$17,895.00 Tarefa 5 TAREFA 5 – MARCA E ATIVOS IMOBILIZADOS LÍQUIDOS De acordo com as informações dos três meses de funcionamento, a Anlipe precisa definir por quanto deve contabilizar, em 31 de dezembro, a marca e o valor contábil dos ativos imobilizados líquidos, deduzidos de depreciação e despesa com a redução do valor recuperável. Com base nessas informações deve-se contabilizar a marca por: R$3,769.00 Considerando que os ativos imobilizados (um computador de R$ 4.000,00, a ser usado por três anos, um aparelho de telefone de R$ 200,00, a ser usado por cinco anos, uma bicicleta de R$ 800,00, a ser usada por quatro anos, e móveis para o escritório de R$ 2.400,00, a serem usados por 10 anos) foram comprados para uso a partir de 01 de outubro e, ao final do período de uso de cada um dos ativos, as sócias pretendem doá-los a instituições carentes, não recuperando o dinheiro com a venda desses ativos. Calcule e informe os valores contábeis dos ativos imobilizados, desconsiderando a incidência de impostos. Considere duas casas decimais sem o arredondamento. ativo valor computador R$3,666.67 telefone R$190.00 bicicleta R$750.00 móveis R$2,340.00 Tarefa 6 TAREFA 6 – DESPESAS OPERACIONAIS Na abertura da empresa, havia material de escritório no valor de R$ 300,00 e material de limpeza no valor de R$ 200,00, os quais foram totalmente utilizados nos dois primeiros meses de funcionamento. Em 1º de dezembro, o material de escritório e de limpeza foram repostos, sendo que metade dos produtos adquiridos na nova compra havia sido utilizada até o final do mesmo mês. A Anlipe deu uma festa de encerramento do ano em 15 de dezembro, com custo total de R$ 1.500,00, pagos à vista, e funcionava na casa de uma das sócias, no qual o quarto foi transformado em escritório, a empresa tem um gasto com condomínio no valor R$ 700,00/mensais, nos quais são pagos dentro do mês de competência. O único funcionário da empresa tinha salário mensal de R$ 1.000,00. Agora, de acordo com as informações apresentadas e com as informações referentes aos três meses de funcionamento da empresa, determine que despesas operacionais a Anlipe teve nesse trimestre e informe por quanto essas despesas devem ser contabilizadas, desconsiderando a incidência de impostos. cálculo da depreciação valor meses depreciação mensal depreciação trimestral computador R$ 4,000.00 36 R$ 111.11 -R$ 333.33 telefone R$ 200.00 60 R$ 3.33 -R$ 9.99 bicicleta R$ 800.00 48 R$ 16.67 -R$ 50.01 móveis R$ 2,400.00 120 R$ 20.00 -R$ 60.00 teste de recuperabilidade valor do uso valor da venda despesa computador R$ 3,000.00 R$ 2,500.00 -R$ 666.67 telefone R$ 300.00 R$ 250.00 R$ 0.00 bicicleta R$ 800.00 R$ 700.00 R$ 0.00 móveis R$ 3,000.00 R$ 2,000.00 R$ 0.00 Não considerar o arredondamento despesas operacionais valores depreciação computador -R$ 333.33 depreciação telefone -R$ 9.99 depreciação bicicleta -R$ 50.01 depreciação móveis -R$ 60.00 teste de recuperabilidade computador -R$ 666.67 materiais limpeza/escritório -R$ 750.00 promoção (festa) -R$ 1,500.00 condomínio -R$ 2,100.00 salário -R$ 3,000.00 Tarefa 7 TAREFA 7 – CAIXA Considere que, no período: foram vendidos R$ 61.512,00 à vista; o estoque inicial de fraldas era de R$ 5.140,00 e o estoque final era de R$ 1.290,00, e custo da vendas R$ 46.852,00; a Anlipe realizou uma festa, em 15 de dezembro, com custo total de R$ 1.500,00, pagos à vista; o condomínio mensal custa R$ 700,00, pagos dentro do mês de competência; o condomínio começou a ser contabilizado em outubro; o salário mensal do funcionário é de R$ 1.000,00, sendo que o pagamento é feito no dia 05 do mês seguinte (ele começou a trabalhar em 01 de outubro); a Anlipe pagou as três parcelas de R$ 362,00 cada referentes ao registro da marca e a dívida que possuía com seu fornecedor, no valor de R$ 2.520,00; o material de escritório e de limpeza, no valor de R$ 500,00, foi reposto com pagamento à vista; no início de outubro, cada sócia integralizou mais R$ 3.000,00 em dinheiro. Agora, de acordo com as informações apresentadas e com as informações referentes aos três meses de funcionamento da empresa, determine e informe quanto foi o caixa gerado pela atividade operacional, pela atividade de investimento e pela atividade de financiamento no trimestre, desconsiderando a incidência de impostos. caixa gerado pela atividade operacional R$8,804.00 venda de estoques R$61,512.00 compra de estoques -R$43,002.00 compra de material de escritório e de limpeza -R$500.00 pagamento fornecedor -R$2,520.00 pagamento registro da marca -R$1,086.00 gastos com festa -R$1,500.00 condomínio -R$2,100.00 salário -R$2,000.00 O caixa gerado pela atividade de investimento foi R$0.00 caixa gerado pela atividade de financiamento R$6,000.00 aumento de capital social R$6,000.00 Tarefa 8 TAREFA 8 – DRE E BALANÇO PATRIMONIAL De acordo com as informações dos três meses de funcionamento, elabore, em 31 de dezembro, a demonstração do resultado do exercício e o balanço patrimonial, desconsiderando a incidência de impostos e considerando que a Anlipe pagou o frete de R$ 100,00 na primeira entrega de fraldas. Antes de prosseguir reveja as informações! vendas durante o trimestre marca tamanho custo unitário quantidade de pacotes custo total preço de venda total de vendas Pampers Supersec P – 36 unidades por pacote R$ 14.00 360 R$ 5,040.00 R$ 19.00 R$ 6,840.00 M – 32 unidades por pacote R$ 14.00 480 R$ 6,720.00 R$ 19.00 R$ 9,120.00 G – 28 unidades por pacote R$ 14.00 480 R$ 6,720.00 R$ 19.00 R$ 9,120.00 XG – 24 unidades por pacote R$ 14.00 288 R$ 4,032.00 R$ 19.00 R$ 5,472.00 Turma da Mônica Soft Touch P – 28 unidades por pacote R$ 15.00 384 R$ 5,760.00 R$ 20.00 R$ 7,680.00 M – 40 unidades por pacote R$ 25.00 408 R$ 10,200.00 R$ 30.00 R$ 12,240.00 G – 20 unidades por pacote R$ 15.00 360 R$ 5,400.00 R$ 20.00 R$ 7,200.00 XG – 16 unidades por pacote R$ 15.00 192 R$ 2,880.00 R$ 20.00 R$ 3,840.00 despesas operacionais da Anlipe despesas operacionais valores R$ 46,752.00 R$61,512.00 depreciação computador -R$ 333.33 R$14,760.00 depreciação telefone -R$ 9.99 depreciação bicicleta -R$ 50.01 depreciação móveis -R$ 60.00 teste de recuperabilidade computador -R$ 666.67 materiais limpeza/escritório -R$ 750.00 promoção (festa) -R$ 1,500.00 condomínio -R$ 2,100.00 salário -R$ 3,000.00 balanço patrimonial Ativo Passivo Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa R$ 1,086.00 Fornecedores R$ 2,520.00 R$15,846.00 Estoque de fraldas R$ 5,140.00 Contas a pagar (marca) R$ 1,086.00 R$3,850.00 Material de escritório R$ 300.00 Material de limpeza R$ 200.00 R$62,498.00 Total do AC R$ 6,726.00 Total do PC R$ 3,606.00 Ativo não Circulante Passivo não Circulante Ativo Imobilizado Contas a pagar (marca) R$ 2,289.00 Móveis R$ 2,400.00 Computador R$ 4,000.00 Total do PnC R$ 2,289.00 Bicicleta R$ 800.00 Telefone R$ 200.00 Passivo Total R$ 5,895.00 Ativo Intangível Patrimônio Líquido Marca R$ 3,769.00 Capital Social R$ 12,000.00 Total do AnC R$ 11,169.00 PL Total R$ 12,000.00 Ativo Total R$ 17,895.00 Passivo + PL R$ 17,895.00 Não considerar o arredondamento. Demonstração do Resultado do Exercício – 31/12 Receita Operacional Bruta R$61,512.00 (-) Deduções R$0.00 (=) Receita Operacional Líquida R$61,512.00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas -R$46,852.00 (=) Lucro Bruto R$14,660.00 (-) Despesas Operacionais Depreciação computador -R$ 333.33 Depreciação telefone -R$ 9.99 Depreciação bicicleta -R$ 50.01 Depreciação móveis -R$ 60.00 Teste de recuperabilidade computador -R$ 666.67 Materiais limpeza/escritório -R$ 750.00 Promoção (festa) -R$ 1,500.00 Condomínio -R$ 2,100.00 Salários -R$ 3,000.00 (=) Resultado Operacional Líquido R$ 6,190.00 Balanço Patrimonial – 31/12 Ativo Passivo Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa R$ 15,890.00 Fornecedores R$ 0.00 Estoque de fraldas R$ 1,290.00 Contas a pagar R$ 0.00 Estoque de material de escritório R$ 150.00 Salários a pagar R$ 1,000.00 Estoque de material de limpeza R$ 100.00 Total do AC R$ 17,430.00 Total do PC R$ 1,000.00 Ativo não Circulante Passivo não Circulante Ativo Imobilizado Contas a pagar (marca) R$ 2,289.00 Móveis R$2,340.00 Computador R$3,000.00 Total do PnC R$ 2,289.00 Bicicleta R$749.99 Telefone R$190.01 Passivo Total R$3,289.00 Ativo Intangível Patrimônio Líquido Marca R$ 3,769.00 Capital Social R$18,000.00 Reserva de Lucros R$ 6,190.00 Total do AnC R$10,049.00 PL Total R$24,190.00 Ativo Total R$27,479.00 Passivo + PL R$27,479.00 Tarefa 9 TAREFA 9 – ÍNDICES DA ANLIPE Com base nas informações apresentadas e desconsiderando a incidência de impostos, a fim de atender às solicitações de Débora em relação à Anlipe, calcule os índices de: estrutura da capital – endividamento geral e composição do endividamento; liquidez – liquidez imediata, corrente, seca e geral; lucratividade e rentabilidade – margem bruta e operacional, giro do ativo, e rentabilidade do patrimônio líquido e dos investimentos. Demonstração do Resultado do Exercício – 31/12 Receita Operacional Bruta R$ 61,512.00 (-) Deduções R$ 0.00 (=) Receita Operacional Líquida R$ 61,512.00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas -R$ 46,852.00 (=) Lucro Bruto R$ 14,660.00 (-) Despesas Operacionais Depreciação computador -R$ 333.33 Depreciação telefone -R$ 9.99 Depreciação bicicleta -R$ 50.01 Depreciação móveis -R$ 60.00 Teste de recuperabilidade computador -R$ 666.67 Materiais limpeza/escritório -R$ 750.00 Promoção (festa) -R$ 1,500.00 Condomínio -R$ 2,100.00 Salários -R$ 3,000.00 (=) Resultado Operacional Líquido R$ 6,190.00 Balanço Patrimonial – 31/12 Ativo Passivo Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa R$ 15,890.00 Estoque de fraldas R$ 1,290.00 Material de escritório R$ 150.00 Salários a pagar R$ 1,000.00 Material de limpeza R$ 100.00 Total do AC R$ 17,430.00 Total do PC R$ 1,000.00 Ativo não Circulante Passivo não Circulante Ativo Imobilizado Contas a pagar (marca) R$ 2,289.00 Móveis R$ 2,340.00 Computador R$ 3,000.00 Total do PnC R$ 2,289.00 Bicicleta R$ 749.99 Telefone R$ 190.01 Passivo Total R$ 3,289.00 Ativo Intangível Patrimônio Líquido Marca R$ 3,769.00 Capital Social R$ 18,000.00 Reserva de Lucros R$ 6,190.00 Total do AnC R$ 10,049.00 PL Total R$ 24,190.00 Ativo Total R$ 27,479.00 Passivo + PL R$ 27,479.00 índices de estrutura de capital endividamento geral (PC + PnC) / Ativo Total x 100 = 12% composição do endividamento PC / (PC + PnC) x 100 = 30% índices de liquidez liquidez imediata disponibilidades / PC 15.89 liquidez corrente AC / PC 17.43 liquidez seca (AC - estoque) / PC 16.14 liquidez geral (AC + ARLP) / (PC + PnC) 5.30 índices de lucratividade e rentabilidade margem bruta Lucro Bruto / Receita Operacional Líquida x 100 = 24% margem operacional Lucro Operacional / Receita Operacional Líquida x 100 = 10% giro do ativo Vendas Líquidas / Ativo Total = * 2.24 rentabilidade do patrimônio líquido Lucro Líquido / Patrimônio Líquido x 100 = 26% rentabilidade do investimento Lucro Líquido / Ativo Total x 100 = 23% Tarefa 10 TAREFA 10 – GASTOS FIXOS E GASTOS VARIÁVEIS Antes de procederam à mensuração da margem de contribuição, do ponto de equilíbrio e da margem de segurança, Débora e Liana precisam segregar seus gastos em fixos e variáveis. Portanto, realize a segregação para as sócias. vendas durante o trimestre marca tamanho custo unitário quantidade de pacotes custo total preço de venda total de vendas Pampers Supersec P – 36 unidades por pacote R$ 14.00 360 R$ 5,040.00 R$ 19.00 R$ 6,840.00 M – 32 unidades por pacote R$ 14.00 480 R$ 6,720.00 R$ 19.00 R$ 9,120.00 G – 28 unidades por pacote R$ 14.00 480 R$ 6,720.00 R$ 19.00 R$ 9,120.00 XG – 24 unidades por pacote R$ 14.00 288 R$ 4,032.00 R$ 19.00 R$ 5,472.00 Turma da Mônica Soft Touch P – 28 unidades por pacote R$ 15.00 384 R$ 5,760.00 R$ 20.00 R$ 7,680.00 M – 40 unidades por pacote R$ 25.00 408 R$ 10,200.00 R$ 30.00 R$ 12,240.00 G – 20 unidades por pacote R$ 15.00 360 R$ 5,400.00 R$ 20.00 R$ 7,200.00 XG – 16 unidades por pacote R$ 15.00 192 R$ 2,880.00 R$ 20.00 R$ 3,840.00 demonstração do resultado do exercício Receita Operacional Bruta R$ 61,512.00 (-) Deduções R$ 0.00 (=) Receita Operacional Líquida R$ 61,512.00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas -R$ 46,852.00 (=) Lucro Bruto R$ 14,660.00 (-) Despesas Operacionais Depreciação computador -R$ 333.33 Depreciação telefone -R$ 9.99 Depreciação bicicleta -R$ 50.01 Depreciação móveis -R$ 60.00 Teste de recuperabilidade computador -R$ 666.67 Materiais limpeza/escritório -R$ 750.00 Promoção (festa) -R$ 1,500.00 Condomínio -R$ 2,100.00 Salários -R$ 3,000.00 (=) Resultado Operacional Líquido R$ 6,190.03 Não considerar o arredondamento. gasto valor Custos fixos R$100.00 Custos variáveis R$46,752.00 Despesas fixas R$8,470.00 Despesas variáveis R$0.00 Tarefa 11 TAREFA 11 – MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO, PONTO DE EQUILÍBRIO E MARGEM DE SEGURANÇA Com base na segregação dos gastos da Anlipe em fixos e variáveis, a fim de atender às solicitações das sócias, calcule: a margem de contribuição; o ponto de equilíbrio; a margem de segurança. vendas durante o trimestre marca tamanho custo unitário quantidade de pacotes custo total preço de venda total de vendas MC Unit Pampers Supersec P – 36 unidades por pacote R$ 14.00 360 R$ 5,040.00 R$ 19.00 R$ 6,840.00 R$1,800.00 M – 32 unidades por pacote R$ 14.00 480 R$ 6,720.00 R$ 19.00 R$ 9,120.00 R$2,400.00 G – 28 unidades por pacote R$ 14.00 480 R$ 6,720.00 R$ 19.00 R$ 9,120.00 R$2,400.00 XG – 24 unidades por pacote R$ 14.00 288 R$ 4,032.00 R$ 19.00 R$ 5,472.00 R$1,440.00 Turma da Mônica Soft Touch P – 28 unidades por pacote R$ 15.00 384 R$ 5,760.00 R$ 20.00 R$ 7,680.00 R$1,920.00 M – 40 unidades por pacote R$ 25.00 408 R$ 10,200.00 R$ 30.00 R$ 12,240.00 R$2,040.00 G – 20 unidades por pacote R$ 15.00 360 R$ 5,400.00 R$ 20.00 R$ 7,200.00 R$1,800.00 XG – 16 unidades por pacote R$ 15.00 192 R$ 2,880.00 R$ 20.00 R$ 3,840.00 R$960.00 demonstração do resultado do exercício R$14,760.00 Receita Operacional Bruta R$ 61,512.00 (-) Deduções R$ 0.00 (=) Receita Operacional Líquida R$ 61,512.00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas -R$ 46,852.00 (=) Lucro Bruto R$ 14,660.00 (-) Despesas Operacionais Depreciação computador -R$ 333.33 Depreciação telefone -R$ 9.99 Depreciação bicicleta -R$ 50.01 Depreciação móveis -R$ 60.00 Teste de recuperabilidade computador -R$ 666.67 Materiais limpeza/escritório -R$ 750.00 Promoção (festa) -R$ 1,500.00 Condomínio -R$ 2,100.00 Salários -R$ 3,000.00 (=) Resultado Operacional Líquido R$ 6,190.00 margem de contribuição total: R$14,760.00 PEC global (unid.): R$1,714.00 margem de segurança total (unid.): * 1,238.00
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