DRE e Balanço Patrimonial

Prévia do material em texto

1 
 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
 
1. RECEITA OPERACIONAL BRUTA - ROB (VENDAS BRUTAS) 
(Mercadorias, Produtos e Serviços) 
(-) Cancelamentos e Devoluções de Vendas 
(-) Descontos Incondicionais Concedidos 
(-) Abatimentos sobre vendas 
(-) Impostos e Contribuições incidentes sobre Vendas 
 
2. RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA - ROL (VENDAS LÍQUIDAS) 
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (Empresas Comerciais) – CMV 
(-) Custo dos Produtos Vendidos (Empresas Industriais) – CPV 
(-) Custo dos Serviços Prestados 
 
3. RESULTADO OPERACIONAL BRUTO – LOB (LUCRO OU PREJUÍZO BRUTO) 
(-) Despesas Operacionais 
 * Despesas com Vendas 
 * Despesas Financeiras 
 (-) Receitas Financeiras 
 * Despesas Administrativas 
(-) Outras Despesas Operacionais 
 * Variação Monetária Passiva (podem ser consideradas Despesas Financeiras) 
 * Depreciação, Amortização e Exaustão 
 * Resultados negativos em Participação Societária 
(+) Outras Receitas Operacionais 
* Variação Monetária Ativa (podem ser consideradas Receitas Financeiras) 
* Receita de dividendos 
* Receita de aluguéis 
 
4. RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO – LOL 
(+) Outras Receitas (antigas Receitas não Operacionais) 
 (-) Outras Despesas (antigas Despesas Não Operacionais) 
 
5. RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (ANTES DA CS) 
(-) Despesa com Provisão para Contribuição Social 
 
6. RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (ANTES DO IR) 
(-) Despesa com Provisão para o Imposto de Renda 
 
7. RESULTADO DO EXERCÍCIO (ANTES DAS PARTICIPAÇÕES) 
(-) Participações 
 Debêntures 
 Empregados 
 Administradores 
 Partes Beneficiárias 
 Contribuições para Instituições ou Fundos de Assistência e Previdência 
 
 
8. LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (OU PREJUÍZO) 
Resultado por ação ou quota do Capital Social 
 Resultado por ação= Res. Líq. Do Exerc / Nº de ações 
 
 
 
 
 
 
 
 
2 
 
BALANÇO PATRIMONIAL (atualizado com a Lei nº 11.638/2007 e 11.941/2009) 
1. ATIVO 
CIRCULANTE 
DISPONÍVEL 
Caixa 
Bancos Conta Movimento 
Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata 
 
DIREITOS REALIZÁVEIS ATÉ O FINAL DO EXERC. 
SUBSEQUENTE 
Duplicatas a Receber/Clientes 
(-) Provisão para Devedores Duvidosos 
(-) Duplicatas Descontadas 
Adiantamento a Fornecedores 
Adiantamento a Empregados 
 
IMPOSTOS DIVERSOS A COMPENSAR 
ICMS a Recuperar 
IPI a Recuperar 
IRRF a Recuperar 
CSLL a Recuperar 
PIS a Recuperar 
INSS a Recuperar 
COFINS a Recuperar 
 
ESTOQUES 
Mercadorias 
Produtos em Elaboração 
Matéria-Prima 
Materiais de Uso/Consumo 
 
DESPESAS ANTECIPADAS 
Seguros Antecipados 
Aluguéis Antecipados 
Juros Antecipados 
 
NÃO CIRCULANTE 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
Créditos com Pessoas Ligadas 
Duplicatas a Receber 
 
INVESTIMENTOS 
Ações de Coligadas e Controladas 
(+) Ágio (-) Deságio 
(-) Provisão para perdas permanentes 
Outros Investimentos 
 
IMOBILIZADO 
Bens Tangíveis 
Máquinas e Equipamentos 
Móveis e Utensílios 
Veículos 
Imóveis 
(-) Depreciação Acumulada 
Recursos Naturais Próprios 
(-) Exaustão Acumulada 
 
INTAGÍVEL 
Bens Intangíveis 
Marcas e Patentes 
(-) Amortização Acumulada 
Direitos Autorais 
(-) Amortização Acumulada 
2. PASSIVO 
CIRCULANTE 
Duplicatas a Pagar/Fornecedores 
Notas Promissórias a Pagar 
Empréstimos e Financiamentos a Pagar 
Dividendos a Pagar 
Debêntures a Pagar 
Títulos a Pagar 
Impostos a Recolher 
Aluguéis a Pagar 
 
 
NÃO CIRCULANTE 
Duplicatas a Pagar/Fornecedores 
Notas Promissórias a Pagar 
Empréstimos e Financiamentos a Pagar 
Debêntures a Pagar 
Títulos a Pagar 
 
 
 
 
 
 
3.PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
CAPITAL SOCIAL 
RESERVAS DE CAPITAL 
Ágio na Emissão de Ações 
Alienação de Partes Beneficiárias 
AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL* 
RESERVAS DE LUCROS 
Reserva Legal 
Reserva Estatutária 
Reserva para Contingências 
(-) AÇÕES EM TESOURARIA 
(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS 
Lucros do Exercício 
(-) Prejuízo do Exercício 
 
3