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BANCO DE QUESTÕES – ATUÁRIA E CONTABILIDADE DE SEGUROS 1- Apesar de os seguros sociais e os privados buscarem prestar garantias contra danos pessoais e patrimoniais, pode-se observar algumas diferenças nesses dois segmentos. Marque a alternativa que apresenta as diferenças mais marcantes entre os dois. RESPOSTA: NO SEGURO PRIVADO, O PRÊMIO INDIVIDUAL É, TANTO QUANTO POSSÍVEL, PROPORCIONAL AO RISCO OCORRIDO INDIVIDIALMENTE; NO SEGURO SOCIAL, A CONEXÃO ENTRE A CONTRIBUIÇÃO E O RISCO É BEM MENOS ESTREITA. 2- A margem de solvência (MS) deve ser calculada com base nos critérios estabelecidos na Resolução CNSP nº 55/2001. A MS corresponderá à suficiência do ativo líquido (AL) ou patrimônio líquido ajustado (PLA), para cobrir montante igual ou maior do que os seguintes valores: RESPOSTA: 20% DA RECEITA LÍQUIDA TOTAL DE PRÊMIOS EMITIDOS NOS ÚLTIMOS 12 MESES OU 33% DA MÉDIA ANUAL DOS SINISTROS RETIDOS NOS ULTIMOS 36 MESES. 3- Como parte dos procedimentos relacionados aos recursos garantidores, além das provisões técnicas comprometidas e não comprometidas, as companhias de seguro, para garantir suas operações e assegurar o direito de seus clientes, devem constituir um fundo cuja base de cálculo é de 3% dos prêmios líquidos que foram retrocedidos. Dessa forma, se o saldo inicial do fundo de garantia operacional é de R$ 385.000,00 e o total de prêmios líquidos emitidos no período foi de R$ 864.000,00, dos quais 40% foram retrocedidos, o saldo final desse fundo, no período, será de: RESPOSTA: R$395.368,00 4- As políticas públicas elaboradas pelo governo para o setor de seguros são implementadas por meio de decisões e diretrizes emanadas do Conselho Nacional de Seguros Privados, que é um órgão colegiado composto por representantes de vários ministérios e entidades, presidido pelo: RESPOSTA: MINISTRO DA FAZENDA OU SEU REPRESENTANTE. 5- Os seguros que buscam a garantia contra perdas e danos ou responsabilidades advindas de riscos diversos que possam ocorrer, que possam afetar bens, obrigações, responsabilidades, direitos e garantias, são conhecidos como: RESPOSTA: RAMOS ELEMENTARES 6- São diversas as características dos contratos de seguro. São características desse contrato: RESPOSTA: CONSENSUAL, NOMINADO, BILATERAL E ONEROSO 7- De acordo com as normas do Bacen, as seguradoras podem aplicar no segmento de renda fixa 100% dos recursos garantidores, isolada ou cumulativamente. Marque a alternativa que apresenta aplicações que sejam somente do segmento de renda fixa. RESPOSTA: TÍTULOS DE EMISSÃO DO BACEN, DO TESOURO NACIAL E DOS ESTADOS E MUNICÍPIOS. 8- Em decorrência do código de Hamurábi, que regia o convívio dos povos da Mesopotâmia, foi criada uma associação que se encarregava de: RESPOSTA: DAR UM NOVO NAVIO AOS COMERCIANTES QUE PERDIAM O SEU E REPOR DE ANIMAIS PERDIDOS NAS TRAVESSIAS DAS CARAVANAS. 9- As despesas de comercialização são reconhecidas quando da emissão da apólice. Com base nessa afirmativa, determine a forma como essas despesas são incorporadas ao resultado. RESPOSTA: SÃO DIFERIDAS COM BASE NO PRO RATA MENSAL E RECONHECIDAS NO RESULTADO PROPORCIONALMENTE AO PRAZO DE VIGÊNCIA DO RISCO ASSUMIDO NA APÓLICE. 10- Considere o Decreto nº 434/1891, a Lei nª 294/1895 e o Decreto nº 2153/1895, que obrigava as companhias estrangeiras de seguro de vida a apresentar, em detalhes, lista de todos os seguros em vigor e a publicação, a cada semestre, do relatório das operações de cada seguradora, com declaração de prêmios arrecadados e das provisões constituídas. O objetivo dessas medidas era: RESPOSTA: OBRIGAR AS SEGURADORAS ESTRANGEIRAS A MANTEREM SEUS RECURSOS NO BRASIL E INCENTIVAR O SURGIMENTO DE NOVAS COMPANHIAS BRASILEIRAS. 11- Os primeiros ensaios sobre as atividades de seguro são bem antigos, no entanto, o seguro como é conhecido hoje foi estabelecido: RESPOSTA: NA INGLATERRA, DURANTE A REVOLUÇÃO INDUSTRIAL. 12- Em decorrência das Constituições de 1934 e 1937, em 1939, ocorre um fato marcante para o segmento de seguros no Brasil, com a criação de uma entidade cujo objetivo era nacionalizar o seguro e a regulação das atividades de seguros, evitando assim a remessa de divisas, feitas pelas seguradoras, para outros países. Que entidade era essa? RESPOSTA: INSTITUTO DE RESSEGUROS DO BRASIL (IRB) 13- No segmento de negócios de seguros, os riscos são divididos em ordinários e extraordinários. Com base nesses conceitos, analise as afirmativas abaixo e marque a alternativa que expressa somente as corretas: I. Os riscos ordinários constituem o grupo dos riscos seguráveis, pois podem ser descritos pelos modelos previsionais, e os riscos não seguráveis não se submetem à regularidade previsional, mas poderão vir a ser protegidos em condições especiais. II. Tanto os riscos ordinários quanto os extraordinários constituem grupos de riscos seguráveis, pois podem ser descritos pelos modelos previsionais, podendo, assim, virem a ser protegidos, mesmo em condições especiais. III. Uma seguradora está sujeita a assumir riscos ordinários e extraordinários, cujos valores de cobertura devem estar sempre abaixo de sua capacidade operacional, sendo o grau máximo de exposição diretamente limitado ao montante de provisões e reservas constituídas. IV. Uma seguradora poderá assumir riscos ordinários e, em condições especiais, extraordinários, cujos valores de cobertura podem estar acima ou abaixo de sua capacidade operacional, sendo o grau máximo de exposição assumido limitado pelo seu patrimônio líquido ajustado. RESPOSTA: I E IV 14- A peça contábil que as seguradoras devem publicar na composição das demonstrações contábeis, cujo objetivo é evidenciar aos stakeholders uma base avaliativa da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as suas necessidades de utilizá-los, é conhecida como: RESPOSTA: DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA 15- Os seguros que buscam a garantia contra perdas e danos ou responsabilidades advindas de riscos diversos que possam ocorrer, que possam afetar bens, obrigações, responsabilidades, direitos e garantias, são conhecidos como: RESPOSTA: RAMOS ELEMENTARES 16- A partir da chegada da família real ao Brasil, em 1808, surgiu um novo olhar para o futuro do país. Nesse ambiente, foi criada a primeira companhia seguradora brasileira, Companhia de Seguros Boa-Fé, que era regulada: RESPOSTA: PELA CASA DE SEGUROS DE LISBOA 17- O seguro de vida individual tem como característica a longa duração do contrato, e suas apólices podem ter coberturas para riscos de morte natural, morte acidental e invalidez permanente total ou parcial por acidentes ou por doenças. Nesses ramos, os dados sobre as expectativas de vida das pessoas são obtidos por meio de: RESPOSTA: TÁBUAS ATUARIAIS 18- A característica dos contratos de seguro que gera obrigações para as duas partes envolvidas e o descumprimento das obrigações por uma das partes, automaticamente desobriga a outra. Essa é uma característica: RESPOSTA: BILATERAL 19- O segmento de seguro do ramo não pessoas que funciona como uma garantia do pagamento do contrato firmado, como, por exemplo, de locação de imóveis, é denominado: RESPOSTA: DE RENDA 20- Segundo a Circular nº 430/2012, as normas consubstanciadas no Plano Contábil estabelecem os critérios e procedimentos que visam possibilitar a manutenção de padrões uniformes para o registro das operações e para a elaboração e apresentação das demonstrações financeiras, mediante a utilização dos conceitos, contas e modelos de demonstraçõescontábeis. Com base na afirmativa, esses critérios e procedimentos: RESPOSTA: NÃO SE SOBREPÕEM AOS PRINCÍPIOS CONTÁBEIS E AS NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE INSTITUÍDAS PELO CFC 21- O índice de sinistros efetivamente pagos corresponde ao montante líquido dos sinistros pagos, deduzidas as recuperações de cosseguro, resseguros, salvados e ressarcimentos, apurado em valor monetário. Dessa forma, se uma seguradora no ramo de patrimônio teve ocorrência de R$ 1.200.000 em sinistros, dos quais 25% foram recuperados em operações de resseguros e 30%, em cosseguros, além de R$ 150.000 de ressarcimentos, R$ 90.000 de salvados e R$ 40.000 de prêmios cancelados, ela obterá um índice de sinistros de: RESPOSTA: R$300.000 22- Existem alguns tipos de apólices em contratos de seguros. Por exemplo, no ramo de seguros de transportes, seu objetivo é atender à inclusão de verbas e/ou diversos bens a segurar. Nesse caso, há um tipo específico de apólice que não necessita de uma apólice para cada item que irá transportar. Esse tipo é conhecido como apólice: RESPOSTA: ABERTA 23- A partir da independência do Brasil, se inicia a segunda etapa histórica dos seguros no Brasil. Neste período, as atividades de seguros foram regulamentadas por que ato regulatório? RESPOSTA: CÓDIGO COMERCIAL BRASILEIRO DE 1850, QUE DISCIPLINOU OS SEGUROS MARÍTIMOS NO BRASIL 24- As sociedades seguradoras e resseguradoras, em função das normas fixadas pelas legislações específicas do setor, devem revestir a forma jurídica de sociedades: RESPOSTA: ANÔNIMAS 25- Ao pagar o prêmio, um segurado obtém vantagem econômica decorrente da transferência do risco para a seguradora. Esta, por sua vez, feitas as despesas administrativas e operacionais e as constituições das reservas técnicas para fazer frente ao risco segurado, espera obter vantagem pela não concretização do risco. A assertiva refere-se a que atributo dos contratos de seguro? RESPOSTA: ONEROSO 26- O seguro é a transferência de um risco, por uma pessoa, chamada de segurado, que passa a possibilidade de perda financeira para uma companhia de seguros, que assume, mediante o recebimento por antecipação de um prêmio, a obrigação de reparação de danos causados ao segurado ou até mesmo a terceiros caso haja a ocorrência do risco transferido para a seguradora. Com base nessa afirmativa, pode-se afirmar que o ciclo do seguro termina quando: RESPOSTA: A SEGURADORA RECONHECE O SINISTRO E INDENIZA O SEGURADO, NO CASO DE PERDA TOTAL, OU QUANDO O CONTRATO EXPIRA COM O VENCIMENTO DO PRAZO, COM O CUMPRIMENTO INTEGRAL DAS PARTES. 27- A Resolução CNSP nº 311/14 instituiu a auditoria atuarial independente para as sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar, sociedades de capitalização e resseguradoras locais. Com base na estrutura desse relatório, marque a alternativa que apresenta um dos seus mais importantes componentes. RESPOSTA: PARECER ATUARIAL 28- O primeiro contrato de seguro, firmado na cidade de Gênova, data de 1347. Entretanto, a primeira apólice de seguro só surgiu em: RESPOSTA: 1385, NA CIDADE DE PIZA 29- De acordo com as normas do Bacen, as seguradoras podem aplicar no segmento de renda variável, e os recursos devem ser aplicados limitados a 49% no conjunto dos investimentos, isolada ou cumulativamente. Marque a alternativa que apresenta aplicações que sejam somente do segmento de renda variável. RESPOSTA: AÇÕES, BÔNUS DE SUBSCRIÇÃO DE AÇÕES E RECIBOS DE SUBSCRIÇÃO DE AÇÕES 30- O reconhecimento contábil do sinistro e da reversão das provisões constituídas para esse fim ocorre: RESPOSTA: QUANDO AVISADO, E A PROVISÃO CONSTITUÍDA SÓ É REVERTIDA QUANDO O PAGAMENTO DA INDENIZAÇÃO DO SINISTRO. 31- O índice de sinistralidade (ISR), também conhecido como margem técnica, representa o montante de prêmios ganhos líquidos dos sinistros retidos, podendo ser representado em unidades monetárias e sob a forma unitária, quando é obtido pelo quociente entre sinistros retidos e prêmios ganhos. Dessa forma, se uma seguradora apresenta um ISR unitário de 0,45, e os sinistros retidos correspondem a R$ 360.000, significa que a margem técnica, em reais, equivale a: RESPOSTA: R$440.000 32- O relatório técnico em que é demonstrada a adequação das demonstrações contábeis às práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pela Susep é conhecido como: RESPOSTA: RELATÓRIO DE AUDITORIA INDEPENDENTE DISCURSIVA: O Plano de Contábil Padronizado da Susep deve ser adotado por todas as sociedades supervisionadas, para as quais as normas, os procedimentos e as demonstrações financeiras padronizadas previstas são de uso obrigatório. Essas sociedades supervisionadas pertencem a quais grupos de atividades securitárias? DISCURSIVA: De acordo com o CPC 26 (R1), as demonstrações contábeis de uso geral são uma representação estruturada da posição patrimonial e financeira e do desempenho da entidade. O objetivo dessas demonstrações é proporcionar informação acerca da posição patrimonial e financeira, do desempenho e dos fluxos de caixa da entidade que seja útil a um grande número de usuários em suas avaliações e tomada de decisões econômicas. Dessa forma, sintetize os principais itens a serem divulgados nessas demonstrações. DISCURSIVA: Na atividade de seguros, as empresas que atuam no ramo devem, por determinação legal e por princípio, constituir provisões técnicas que estão vinculadas aos seus procedimentos contábeis. Nesse contexto, analise sucintamente os princípios contábeis relacionados à constituição dessas provisões. DISCURSIVA: Existem vários segmentos de entidades que operam nos diversos ramos do seguro no Brasil, entre eles está o seguimento das Entidades Abertas de Previdência Privada (EAPP). Caracterize-as. DISCURSIVA: As operações de seguros envolvem a incerteza e o mutualismo para a distribuição do risco. Nesse sentido, os contratos de seguro possuem elementos que fundamentam esse negócio. Dois desses elementos são a indenização e o prêmio relacionado ao contrato. Descreva sucintamente os conceitos relacionados a esses dois elementos, enfatizando as diferenças entre os dois. DISCURSIVA: Serão divulgadas em notas explicativas às demonstrações contábeis, desde que relevantes, as informações eventualmente necessárias à adequada interpretação das demonstrações contábeis. No contexto das seguradoras, caracterize cinco itens fundamentais, afetos ao setor, que devem ser divulgados em notas explicativas. DISCURSIVA: Os institutos de previdência privada foram criados pela Lei nº 6.435/1977, sendo posteriormente regulamentados pelo Decretos nº 81.240/1978, para as entidades fechadas, e nº 81.402/1978, para as entidades abertas. A função desses dois institutos é oferecer uma aposentadoria independente e complementar à Previdência Social. Mesmo sendo paralelas à oferecida pelo governo, elas se destacam por serem opcionais e voluntárias. Nesse contexto, sintetize as suas principais diferenças. DISCURSIVA: Toda operação de seguro é norteada pelas cláusulas expressas nas condições gerais, condições especiais e condições particulares. Defina o conteúdo desses três tipos de condições. 1- Apesar de os seguros sociais e os privados buscarem prestar garantias contra danos pessoais e patrimoniais, pode-se observar algumas diferenças nesses dois segmentos. Marque a alternativa que apresenta as diferenças mais marcantes entre os dois. 2- A margem de solvência (MS) deve ser calculada com base nos critérios estabelecidos na Resolução CNSP nº 55/2001.A MS corresponderá à suficiência do ativo líquido (AL) ou patrimônio líquido ajustado (PLA), para cobrir montante igual ou maior do que... 4- As políticas públicas elaboradas pelo governo para o setor de seguros são implementadas por meio de decisões e diretrizes emanadas do Conselho Nacional de Seguros Privados, que é um órgão colegiado composto por representantes de vários ministérios ... 5- Os seguros que buscam a garantia contra perdas e danos ou responsabilidades advindas de riscos diversos que possam ocorrer, que possam afetar bens, obrigações, responsabilidades, direitos e garantias, são conhecidos como: 6- São diversas as características dos contratos de seguro. São características desse contrato: 7- De acordo com as normas do Bacen, as seguradoras podem aplicar no segmento de renda fixa 100% dos recursos garantidores, isolada ou cumulativamente. Marque a alternativa que apresenta aplicações que sejam somente do segmento de renda fixa. 8- Em decorrência do código de Hamurábi, que regia o convívio dos povos da Mesopotâmia, foi criada uma associação que se encarregava de: 9- As despesas de comercialização são reconhecidas quando da emissão da apólice. Com base nessa afirmativa, determine a forma como essas despesas são incorporadas ao resultado. 11- Os primeiros ensaios sobre as atividades de seguro são bem antigos, no entanto, o seguro como é conhecido hoje foi estabelecido: 14- A peça contábil que as seguradoras devem publicar na composição das demonstrações contábeis, cujo objetivo é evidenciar aos stakeholders uma base avaliativa da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as suas necessid... 15- Os seguros que buscam a garantia contra perdas e danos ou responsabilidades advindas de riscos diversos que possam ocorrer, que possam afetar bens, obrigações, responsabilidades, direitos e garantias, são conhecidos como: 16- A partir da chegada da família real ao Brasil, em 1808, surgiu um novo olhar para o futuro do país. Nesse ambiente, foi criada a primeira companhia seguradora brasileira, Companhia de Seguros Boa-Fé, que era regulada: 18- A característica dos contratos de seguro que gera obrigações para as duas partes envolvidas e o descumprimento das obrigações por uma das partes, automaticamente desobriga a outra. Essa é uma característica: 19- O segmento de seguro do ramo não pessoas que funciona como uma garantia do pagamento do contrato firmado, como, por exemplo, de locação de imóveis, é denominado: 23- A partir da independência do Brasil, se inicia a segunda etapa histórica dos seguros no Brasil. Neste período, as atividades de seguros foram regulamentadas por que ato regulatório? 24- As sociedades seguradoras e resseguradoras, em função das normas fixadas pelas legislações específicas do setor, devem revestir a forma jurídica de sociedades: 27- A Resolução CNSP nº 311/14 instituiu a auditoria atuarial independente para as sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar, sociedades de capitalização e resseguradoras locais. Com base na estrutura desse relatório, marqu... 28- O primeiro contrato de seguro, firmado na cidade de Gênova, data de 1347. Entretanto, a primeira apólice de seguro só surgiu em: 29- De acordo com as normas do Bacen, as seguradoras podem aplicar no segmento de renda variável, e os recursos devem ser aplicados limitados a 49% no conjunto dos investimentos, isolada ou cumulativamente. Marque a alternativa que apresenta aplicaçõe... 30- O reconhecimento contábil do sinistro e da reversão das provisões constituídas para esse fim ocorre: 32- O relatório técnico em que é demonstrada a adequação das demonstrações contábeis às práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pela Susep é conhecido como: DISCURSIVA: O Plano de Contábil Padronizado da Susep deve ser adotado por todas as sociedades supervisionadas, para as quais as normas, os procedimentos e as demonstrações financeiras padronizadas previstas são de uso obrigatório. Essas sociedades sup... DISCURSIVA: Na atividade de seguros, as empresas que atuam no ramo devem, por determinação legal e por princípio, constituir provisões técnicas que estão vinculadas aos seus procedimentos contábeis. Nesse contexto, analise sucintamente os princípios c... DISCURSIVA: Existem vários segmentos de entidades que operam nos diversos ramos do seguro no Brasil, entre eles está o seguimento das Entidades Abertas de Previdência Privada (EAPP). Caracterize-as. DISCURSIVA: Serão divulgadas em notas explicativas às demonstrações contábeis, desde que relevantes, as informações eventualmente necessárias à adequada interpretação das demonstrações contábeis. No contexto das seguradoras, caracterize cinco itens fu... DISCURSIVA: Toda operação de seguro é norteada pelas cláusulas expressas nas condições gerais, condições especiais e condições particulares. Defina o conteúdo desses três tipos de condições.
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