AUDITORIA E CONTROLE PROVA 1

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1.
	Os princípios norteadores da controladoria edificam a fundamentação teórica para que a aplicabilidade seja sustentada por fatores motivacionais éticos e conceitos sólidos norteadores. Esses princípios são constituídos de diferentes vertentes, tais como: imparcialidade, oportunidade, comunicação, ética, liderança, entre outras. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as faltas:
(    ) O princípio chamado visão para o futuro se refere à análise do desempenho e aos resultados passados, a fim de implementar ações que melhorem o desempenho futuro.
(    ) O princípio da comunicação racional diz respeito a uma linguagem simples, compreensível e útil aos gestores.
(    ) O princípio da cultura geral concerne na importância da percepção das oportunidades e ameaças frente às diferenças sociais e econômicas.
(    ) O princípio da iniciativa deve antecipar e prever problemas e fornecer as informações necessárias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	V - V - V - V.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	F - V - F - V.
	2.
	Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos.
II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos funcionários das entidades públicas.
III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas.
IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença IV está correta.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	3.
	Diante do cenário governamental, para executar as atividades dentro de uma política sólida e eficaz, são necessárias ferramentas que possibilitem tais resultados. A controladoria, dentro da contabilidade gerencial, disponibiliza recursos que resultam na produtividade e organização de determinado setor, a sua aplicação no setor governamental e suas respectivas funções. A controladoria, aliada ao planejamento de leis orçamentárias, como consta na Constituição Federal, é capaz de direcionar e propor a tomada de decisão em ações emergenciais dentro do campo de atuação. Desta forma, o profissional controller é capaz de analisar todas as ações executadas e mostrar através das demonstrações contábeis as amostras para a estruturação e a implementação de projetos no setor público. Sobre a função de controller, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	É responsável pelo controle das ações, avaliação e sugestão de melhorias e correções.
	 b)
	É responsável pelas contas do setor público e encaminhar relatórios ao Tribunal de Contas da União.
	 c)
	É responsável, independentemente das leis, pelas demonstrações contábeis e sua execução.
	 d)
	É responsável pelo planejamento e ações do setor público.
	4.
	A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. Sobre os princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
(    ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
(    ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
(    ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
(    ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
(    ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante o público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - II - IV - III - V.
	 b)
	IV - I - II - V - III.
	 c)
	III - II - I - V - IV.
	 d)
	IV - II - I - III - V.
	5.
	Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico expressivo de suas empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a presença de alguns acontecimentos socioeconômicos um aumento no desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre os fatos ligados a esses acontecimentos, analise as sentenças a seguir:
I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas filiais e subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de auditoria.
II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a necessidade de ter maiores controles, logo, maiores serviços de auditoria.
III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir financiamento externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria.
IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco Central no ano de 1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	6.
	Dentro da gestão de controle das organizações governamentais, existem os princípios de controle interno, que são um conjunto de regras, diretrizes e sistemas que conseguem dar apoio à efetividade das atividades das organizações governamentais. Sobre os princípios dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- O princípio de custo/benefício considera que tanto a receita pública como os custos de um determinado centro de custos não possa superar os benefícios definidos no orçamento público.
II- O princípio das instruções devidamente formalizadas considera que as ferramentas de controle interno sejam claras, práticas e objetivas, devendo ser formalizadas para o organismo público competente.
III- O princípio de controles sobre as transações considera o seguimento específico das transações das atividades operativas das instituições públicas, devendo ser executado por pessoal competente.
IV- O princípio da aderência às diretrizes e normas legais considera a verificação se a organização pública possui suas atividades em concordância às normativas governamentais, leis, regulamentos, entre outros.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	7.
	Nas organizações atuais, a auditoria faz parte integral do controle da gestão institucional e, para executá-la, existe uma série de termos e conceitos necessários para dar continuidade aos processos de controle e de auditoria em uma organização economicamente ativa. Considerando esses conceitos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando se aplica a auditoria externa, há elementos que ajudam a estabelecer perspectivas de cenários sobre o registro das transações executadas nas demonstrações contábeis.
II- Os exames servem para avaliar procedimentos internos, medindo a exatidão dos registros das demonstrações contábeis (DCs).
III- Quando se aplica a auditoria interna, há elementos que acompanham atose registros da gestão, ajudando na prevenção de erros, fraudes, assim como colabora dando sugestões de políticas administrativas.
IV- Os usuários internos podem dar sugestões e, inclusive, participar das reuniões com fornecedores e gestores financeiros sobre interesses patrimoniais da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	8.
	As necessidades de auditoria vêm aumentando tanto no nível de complexidade como nas diferentes áreas de uma organização, procurando, desta forma, dar conta das diversas atividades das organizações modernas. Nesse contexto, as especializações dos serviços prestados pela auditoria ultrapassam as atividades de seu campo de ação contábil. Levando em consideração essas especializações, analise as sentenças a seguir:
I- Quando se faz auditoria externa, as ações e os fatos executados pela organização são analisados através de profissionais independentes da instituição a ser auditada.
II- No âmbito público, a auditoria governamental analisa as ações e os fatos executados, tanto pelas entidades públicas como das empresas privadas que fornecem serviços ao governo.
III- Nas atividades operacionais, a auditoria verifica as metas institucionais em concordância aos padrões médios do mercado, especialmente no que tange à eficiência e à eficácia dos processos operativos.
IV- Nas atividades médicas, a auditoria analisa a qualidade da assistência médica prestada aos funcionários, devendo ser comparados com os padrões de atendimento previamente estabelecidos.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	9.
	Em 1987, a indústria automobilística também passava por uma fase difícil e os principais mercados da América do Sul, Brasil e Argentina, registravam forte queda nas vendas. Embora conseguissem manter a lucratividade, Volkswagen e Ford decidiram se unir para reduzir custos de produção e compartilhar tecnologia. O resultado foi a criação da Autolatina em 1º de julho daquele ano e o desenvolvimento de uma série de produtos "gêmeos", que tentavam disputar em segmentos diferentes o mesmo mercado, a partir de 1990. No controle da empresa estava a Volkswagen, com 51% das ações. A vantagem da Ford seria o aumento de participação no mercado brasileiro, o qual a Volkswagen tinha conquistado a liderança ao longo dos anos. O texto se refere à criação da Autolatina, uma forma de 'joint ventures'. Sobre o significado de joint ventures, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Associação de duas ou mais organizações que se unem em prol de um projeto, a fim de alcançar objetivos bem definidos.
(    ) Associação de empresas do mesmo ramo, que buscam destituir as concorrentes e dominar o mercado.
(    ) É uma aliança estratégica de associação de empresas, para juntas reunirem recursos e desenvolverem um projeto em conjunto e dividirem resultados.
(    ) É uma associação de organizações, que juntas dividem despesas e lucros, a fim de evitar a falência.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	F - V - F - V.
	10.
	Na Administração pública, a Constituição Federal adotou dois sistemas de controle, o interno e o externo. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, o sistema de controle interno. Qual a finalidade do sistema de controle interno?
	 a)
	Representar ao poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados, a partir da realização de auditoria nos órgãos públicos.
	 b)
	Prestar as informações solicitadas pelo Poder Legislativo, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas.
	 c)
	Denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Ministério Público, quando constatadas nas transações realizadas por entidades da Administração pública.
	 d)
	Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
Prova finalizada com 7 acertos e 3 questões erradas.