Visão Estratégica da Auditoria Interna e Externa Questões

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Visão Estratégica da Auditoria Interna e Externa
Questão 1
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas das quais o auditor se utiliza para a realização de seu trabalho, consistindo na reunião das informações possíveis e necessárias à avaliação das informações obtidas, para a formação de sua opinião imparcial. A técnica por si só não é uma prova. Ela fornece prova exigida pelo auditor, dando-lhe informações suficientes sobre o assunto, a fim de que ele possa emitir seu parecer profissional. Diante deste fato assinale a alternativa relacionada aos procedimentos ou técnicas básicas de auditoria utilizadas?
Escolha uma:
a. Analise do perfil do funcionário. 
b. Analise operacional. 
c. Investigação criminal. 
d. Analise gerencial. 
e. Investigação minuciosa. 
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A resposta correta é: Investigação minuciosa..
Questão 2
Quanto as Espécies de Parecer: 
1. Parecer sem ressalva. 
2. Parecer com ressalva. 
3. Parecer adverso. 
4. Parecer com abstenção de opinião. 
(__) Demonstrações contábeis estão corretas, emitidas conforme os princípios fundamentais de contabilidade, aplicados com uniformidade. 
(__) Quando o auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar opinião sobre as demonstrações contábeis. Quando não obtém elementos comprobatórios suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 
(__) Quando as demonstrações não estiverem adequadamente representadas (incorretas ou incompletas de tal forma que impossibilite emissão do parecer com ressalva), nas datas e períodos indicados. É emitido quando o auditor tem informações suficientes para concluir que as Demonstrações Contábeis não representam a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, as mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de recursos, de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
(__) Quando houver discordância por parte do auditor ou restrição na extensão de seu trabalho (vem antes do parágrafo de opinião). Deve ficar claro, no parecer, a natureza da ressalva e seu efeito sobre a situação patrimonial e financeira, de resultado. Normalmente, se utilizam as expressões “exceto quanto”, “com exceção de”, na redação deste tipo de parecer. 
Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. 2, 4, 3, 1. 
b. 2, 1, 4, 3. 
c. 1, 4, 2, 3. 
d. 1, 4, 3, 2. 
e. 4, 1, 3, 2. 
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A resposta correta é: 1, 4, 3, 2..
Questão 3
Qual a finalidade da Auditoria Operacional?
Escolha uma:
a. É a competitividade em função da globalização da economia e das exigências de novos mercados, passamos a conviver diariamente com novos conceitos em produtos e serviços, a que chamamos qualidade. 
b. São os sistemas informatizados fazem parte em larga escala da estrutura das entida-des, de qualquer porte ou atividade. 
c. É a execução de atividades participando de reuniões de diretoria, comitês internos e externos para chegar a determinado lucro. 
d. É apoiar a gestão da empresa no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, testando e avaliando se a organização e suas partes componentes (departamentos, sistemas operacionais, operações e programas) estão atingindo os objetivos propostos, ou seja, evitando possíveis falhas e irregularidades. 
e. É a resolução de problemas derivados dos produtos lançados no mercado e com pouca saída. 
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A resposta correta é: É apoiar a gestão da empresa no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, testando e avaliando se a organização e suas partes componentes (departamentos, sistemas operacionais, operações e programas) estão atingindo os objetivos propostos, ou seja, evitando possíveis falhas e irregularidades..
Questão 4
É a técnica de auditoria utilizada para a constatação da veracidade das informações contábeis. Este é o procedimento de auditoria usado para o levantamento de análises, composições de saldos, conciliações, etc.:
Escolha uma:
a. Investigação minuciosa. 
b. Exame de escrituração. 
c. Inquérito. 
d. Correlação de informações. 
e. Observação. 
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A resposta correta é: Exame de escrituração..
Questão 5
Quanto aos tópicos especiais em auditoria, pode-se afirmar: 
I - A auditoria ambiental é o ramo da auditoria interna que examina e analisa os prováveis impactos que as empresas possam causar ao meio ambiente, com reflexo direto sobre a imagem delas no mercado. 
II - Os estoques representam um dos ativos de maior valor nas empresas comerciais e industriais e, portanto, deve ser dado uma atenção especial nos testes. 
III - As provisões caracterizam-se como estimativas de perdas prováveis, reconhecidas contabilmente no passivo ou no ativo, a depender do elemento sobre o qual se prevê tal perda. Neste ponto será tratada a provisão passiva que no entender de Ludícibus e outros (2010), três condições devem ser satisfeitas para o reconhecimento das provisões: a) a entidade tem uma obrigação presente (legal ou não formalizada) como resultado de um evento passado. b) seja provável que será necessária uma saída de recursos que incorporam benefícios econômicos para liquidar a obrigação. e c) possa ser feita uma estimativa confiável do valor da obrigação. 
IV - A auditoria poderá participar ativamente do planejamento, no que se denomina diagnóstico estratégico ou auditoria de posição, efetuando-se um levantamento da situação da organização com relação aos seguintes pontos: a) o modelo de gestão. b) a estrutura organizacional. c) os resultados operacionais (incluindo o resultado financeiro) e outros aspectos que se façam necessários para um diagnóstico adequado. 
Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Somente a alternativa IV está correta. 
b. Somente a alternativa II está correta. 
c. Somente a alternativa III está correta. 
d. As alternativas I, II e III e IV estão corretas. 
e. Somente a alternativa I está correta. 
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A resposta correta é: As alternativas I, II e III e IV estão corretas..
Questão 6
Qual a definição de Controles internos segundo Franco e Marra (2005)?
Escolha uma:
a. Entende-se aperfeiçoamento profissional. 
b. Entende-se por controles internos todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou governar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos em seu patrimônio. 
c. Entende-se por controles externos todos os instrumentos da organização destinados à vigilância sanitária e verificação financeira, que permitam prever, observar, dirigir ou governar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam maior rentabilidade. 
d. Entende-se Desenvolvimento educacional. 
e. Entende-se criação de uma equipe para chegar a objetivos traçados da empresa. 
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A resposta correta é: Entende-se por controles internos todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou governar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos em seu patrimônio..
Questão 7
A utilização de um plano orçamentário, formalizado em desempenho de todas as funções administrativas, oferece uma série de vantagens que decorrem diretamente dessa formalização. Diante desta afirmação qual das alternativas aponta as vantagens citadas pelo autor Sanvicente (2000)?
Escolha uma:
a. Obriga os gestores a quantificarem e datarem as atividades pelas quais serão responsáveis, em lugar de se limitarem a compromissos com metas imprecisas e genéricas. 
b. Disposição adequada dos recursos da entidade, de forma que favoreçam o alcance dos objetivos propostos. 
c. Atividade que possibilita a transformação de um insumo (entrada) em um resultado (saída). 
d. Representa a forma como a administração pretende atingir determinados objetivos. 
e. Coordenação de esforços para que os resultados alcançados estejam em sintonia com os objetivos organizacionais. 
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A resposta correta
é: Obriga os gestores a quantificarem e datarem as atividades pelas quais serão responsáveis, em lugar de se limitarem a compromissos com metas imprecisas e genéricas..
Questão 8
Diante as alternativas apresentadas, assinale a que refere-se ao objetivo da auditoria interna ou externa?
Escolha uma:
a. É proporcionar às organizações a possibilidade de controlar seu Patrimônio, por meio da implementação de políticas de controles para proteção do patrimônio. 
b. Envolvem grande diversidade e quantidade de fluxos de informações entre as empresas. 
c. Automatização, ganhando-se tempo na realização e cumprimento das tarefas. 
d. Proporciona mudanças que a empresa deverá se adaptar à medida que cresce. 
e. Proporciona Processos na indústria e nas funções administrativas nas organizações. 
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A resposta correta é: É proporcionar às organizações a possibilidade de controlar seu Patrimônio, por meio da implementação de políticas de controles para proteção do patrimônio..
Questão 9
Na escolha dos procedimentos específicos de auditoria deve-se atentar para: 
1. Obter as melhores provas razoavelmente possíveis. 
2. Aplicar somente os testes e procedimentos que sejam úteis para alcançar os objetivos do exame naquela situação específica. 
3. Considerar todas as possibilidades de erro. 
4. Coordenar os procedimentos a serem aplicados aos itens em questão. 
Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Somente a alternativa I está correta. 
b. Somente a alternativa III está correta. 
c. Somente a alternativa IV está correta. 
d. As alternativas I, II e III e IV estão corretas. 
e. Somente a alternativa II está correta. 
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A resposta correta é: As alternativas I, II e III e IV estão corretas..
Questão 10
São consideradas as seguintes contas para desenvolvimento da auditoria: Contas de ativo, Contas de passivo, Contas de patrimônio líquido, Contas de resultado. Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Para elaboração e aplicação dos programas de auditoria para as contas de ativo, deve-se estar sempre atento aos objetivos a serem atingidos. 
b. As Contas de patrimônio líquido são um dos aspectos mais importantes a verificar. na área, são os de observância dos formalismos legais e estatutários. 
c. As Contas de resultado são o exame desta área, demanda dedicação e paciência por parte do auditor. Normalmente, o volume de lançamentos é muito grande, assim como o de comprovantes, e a possibilidade de erros, intencionais ou não, é infinita. 
d. Todas as alternativas estão corretas. 
e. Os programas de auditoria para as contas do passivo devem atender aos objetivos de avaliar se os controles internos estão organizados para a correta contabilização, de todas as obrigações passivas da empresa, dentre outros. 
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A resposta correta é: Todas as alternativas estão corretas..