Auditoria e Controle no Setor Publico

Prévia do material em texto

Acadêmico: Sergio Ricardo de Jesus (1168226) 
 
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:455413) ( 
peso.:3,00) 
Prova: 14476194 
Nota da 
Prova: 
5,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das 
Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não 
seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas 
especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Auditoria interna. 
II- Auditoria externa ou independente. 
III- Auditoria governamental. 
IV- Auditoria operacional. 
 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos realizados pelas entidades dentro da 
gestão pública. 
( ) Esta auditoria analisa os objetivos institucionais em função das questões 
econômicas, de eficiência, de eficácia e de efetividade da execução operativa das 
entidades. 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos por meio de profissionais liberais 
ou instituição independente da organização auditada. 
( ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos que já aconteceram dentro de uma 
entidade; isto é feito por meio de funcionários auditores da mesma entidade. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - II - III - I. 
 b) III - I - IV - II. 
 c) I - III - II - IV. 
 d) III - IV - II - I. 
 
2. Tanto nas entidades públicas como no setor privado, a gestão de auditoria deve levar 
em consideração os processos. Mais ainda quando se aplica métodos de auditoria, os 
quais possuem uma estrutura sistemática de atividades a serem aplicadas no 
momento de auditar as operações de uma organização. Levando isso em 
consideração, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Todo auditor em concordância com os responsáveis da gestão de uma 
organização podem aplicar métodos de controle para aprimorar os processos de 
produção, visando a evitar no futuro fraudes. 
( ) O auditor nem sempre possui a certeza da integridade da informação, apesar de 
ter aplicado todos os testes das demonstrações contábeis que são exigidas nos 
pareceres de auditoria. 
( ) Quando o auditor aplica todos os testes nas demonstrações contábeis exigidas 
nos pareceres de auditoria, ele pode ter a certeza da integridade da informação. 
( ) O auditor, depois de ter aplicado todos os procedimentos de auditoria e ter 
atestado a integridade da informação por meio do relatório, poderá apresentar seu 
parecer da exatidão das demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - F - F - F. 
 c) V - V - F - V. 
 d) F - F - F - V. 
 
3. Para evitar a fraude, os municípios possuem uma série de controles internos, ou seja, 
todas as atividades dos municípios conseguem evitar as fraudes. No entanto, será que 
é possível evitar 100% das fraudes destas entidades públicas? 
 a) Na teoria, poderiam ser evitadas as fraudes, mas, na prática, em função dos erros 
de gestão e dos sistemas de controle, ainda não é possível. 
 b) Um controle efetivo não consegue evitar o 100% das fraudes, mas é uma grande 
contribuição para que a fraude seja cada dia menor. 
 c) A existência do controle interno impede a fraude e contribui para que seja cada 
vez melhor a gestão pública. 
 d) Um controle efetivo consegue evitar quase 100% das fraudes, mas, infelizmente, 
não é possível evitar parte das fraudes das empresas terceirizadas. 
 
4. Grande parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos 
procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na sua 
execução. Para que este controle interno seja realizado, é necessário ter componentes 
de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles operacionais, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Faz parte destes controles toda a análise de geração de gasto por linha de 
produção. 
( ) Devem ser desenvolvidos sistemas de controle de qualidade, objetivando manter 
sob controle a qualidade dos serviços. 
( ) Deve-se ter o planejamento dos programas de capacitação do pessoal das 
entidades economicamente ativas. 
( ) Deve-se fazer estudos e análises, visando a manter o controle do aumento da 
eficiência produtiva das entidades. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) F - V - F - V. 
 c) F - F - F - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
5. Com o SIAPC e o SIAPE, o Tribunal de Contas possui convênios com outros órgãos 
do governo para realizar cruzamento de dados, tais como a Receita Federal, Junta 
Comercial e Instituto Geral de Perícias. Além destes cruzamentos de dados expostos 
, há outros que também são viáveis. Sobre os outros cruzamentos de dados, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Pode-se fazer cruzamentos de dados por meio dos servidores sócios de empresas 
que poderiam ter recebido recursos públicos indevidamente. 
( ) Pode-se fazer cruzamentos de dados por meio dos servidores que estão de 
licença médica e que constam no Instituto Geral de Perícias (IGP). 
( ) Pode-se coletar informações pela divulgação de notícias, conferindo servidores 
mortos e servidores presos que vêm recebendo recursos públicos por meio da folha 
de pagamento. 
( ) Pode-se coletar informações pela divulgação de notícias, visando a observar se 
há funcionários que estando de serviço estão realizando outras atividades que não 
sejam da atividade pública. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
 
6. Constantemente o Tribunal de Contas recebe dados das entidades públicas das 
diversas áreas do Estado brasileiro, com o objetivo principal de auditar e controlar o 
gasto da gestão pública. O Tribunal de Contas do Rio Grande do Sul (TCE-RS) 
analisa os dados dos gastos da gestão das atividades públicas, um destes é o gasto 
com funcionários públicos. Considerando o gasto público em folha (recurso humano) 
do Estado de Rio Grande do Sul, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Entre as diversas ferramentas utilizadas pelo TCE-RS, este utiliza o sistema de 
coleta de dados externos para serem comparados com os internos. 
II- Quando o TCE-RS observa risco de fraude, ele utiliza a técnica de Confirmação 
Externa/Circularização. 
III- O método de Confirmação Externa/Circulação é o método aplicado pelo TCE-
RS. 
IV- O TCE-RS utiliza a técnica de Confirmação Externa/Circularização somente 
quando houver risco de fraude. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
7. A administração Pública indireta é uma forma do governo dividir a responsabilidade 
de prover os serviços públicos. Para tanto, formam-se parcerias e arranjos, assim a 
Administração Pública ramifica e estende seus serviços e garante, tecnicamente, 
mais e melhores serviços públicos. Sobre os órgãos da Administração Pública 
indireta, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Organizações não governamentais, institutos, fundações e autarquias. 
 b) Autarquias, sociedade de economia mista, empresas públicas e fundações. 
 c) Poder Legislativo, Poder Executivo e Poder Judiciário. 
 d) Empresas públicas, bancos públicos, fundações e autarquias.8. As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da 
boa conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem 
positiva na opinião pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controle 
interno que possua características importantes do papel da controladoria. No que 
tange a esse controle de responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às 
prerrogativas da continuidade da organização relacionada ao resultado econômico 
e interesses específicos da entidade a ser auditada. 
 b) Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos 
gestores responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que 
fazem parte de uma organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo 
com a participação de todos. 
 c) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na 
manutenção dos resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na 
geração do lucro vinda das operações de prestação de serviços. 
 d) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o 
fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal 
do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar 
problemas de sonegação de impostos. 
 
9. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a 
auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a 
auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é menor, pois só pode 
observar questões da atividade operativa externa das entidades. 
 b) Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é extenso, assim como 
ela é executada com vigília das normas internacionais. 
 c) Este tipo de auditoria dá pareceres às atividades e aos objetivos executados 
durante o período fiscal. 
 d) Neste tipo de auditoria, o auditor externo desenvolve o trabalho para cada área da 
entidade a ser auditada que termina em sugestões vinculantes. 
 
10. O Tribunal de Contas por meio do Sistema de Informações Municipais (SIM) faz o 
controle do gasto público das atividades operativas dos municípios, tal como a 
despesa gerada nas frotas destes. Esse controle demanda de um alto grau de 
detalhamento e particularidades de cada um dos municípios. Um desses detalhes 
apresenta o problema de como fazer o controle de doações de pessoas jurídicas e 
físicas. Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O SIM procura identificar as doações vindas das empresas com o intuito de saber 
se há variações negativas no consumo de combustível e assim evitar gastos que 
estejam fora da meta do orçamento anual público. 
 b) O Tribunal de Contas elaborou o leiaute Entradas de Combustível 
Extraorçamentária vindas das doações de pessoas jurídicas e físicas, visando 
analisar o impacto destas doações no estoque inicial e final requeridos no leiaute 
Controle de Estoque de Combustível. 
 c) Com o intuito de identificar doações que estejam comprometendo a 
independência das entidades públicas, o SIM exige o uso do leiaute Entrada de 
Combustível Extraorçamentária, assim identifica o volume de combustível doado. 
 d) As doações podem ser identificadas por meio do leiaute Entradas de Combustível 
Extraorçamentária, por meio deste o SIM tem a ferramenta de controle do volume 
de combustível doado e seu impacto no orçamento do Estado. 
 
11. (ENADE 2015) A Controladoria-Geral da União (CGU), cumprindo sua função, tem 
realizado, em conjunto com a Polícia Federal (PF), o Ministério Público (MP), a 
Receita Federal e outros órgãos de controle federais e estaduais, investigações com o 
objetivo de desarticular organizações criminosas especializadas em desviar recursos 
públicos. As principais constatações identificadas pela CGU dizem respeito a fraudes 
em licitações e contratos; e a sobrepreço e superfaturamento na execução de 
programas de governo. Com relação à ética e à responsabilidade pela república, 
avalie as afirmações a seguir: 
 
I- Obras, serviços, compras e alienações devem ser contratados mediante processo de 
licitação pública que assegure igualdade de condições a todos os concorrentes, 
ressalvados os casos especificados na legislação. 
II- A notícia acima está relacionada ao combate ao ato de frustrar ou fraudar, 
mediante ajuste, combinação ou qualquer outro expediente, o caráter competitivo do 
procedimento licitatório, com o intuito de alguém obter, para si ou para outrem, 
vantagem decorrente da adjudicação do objeto da licitação. 
III- As operações especiais da CGU são de interesse público e condizentes com a 
repressão dos crimes definidos na Lei n° 8.666/1993, os quais, ainda que 
simplesmente tentados, sujeitam os seus autores, quando servidores públicos, à perda 
do cargo, emprego, função ou mandato eletivo, além das sanções penais cabíveis. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
FONTE: http://www.cgu.gov.br. Acesso em: 6 ago. 2015 (adaptado). 
 a) I, II, apenas. 
 b) I, apenas. 
 c) II e III, apenas. 
 d) I, II e III. 
 
12. (ENADE, 2015) A Constituição Federal de 1988 determina a elaboração de três 
instrumentos para a composição do processo orçamentário federal: o Plano 
Plurianual (PPA), a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) e a Lei do Orçamento 
Anual (LOA). Cada um desses instrumentos tem uma função, conforme a figura a 
seguir: 
 
Considerando essa figura, a natureza, as funções e as características essenciais das 
leis orçamentárias, avalie as afirmações a seguir: 
 
I- O PPA estabelece o planejamento de um período de quatro anos, por meio dos 
programas do governo. 
II- A LOA fixa o planejamento de curto prazo, ou seja, materializa as ações e os 
programas a serem executados anualmente. 
III- A LDO estabelece a ligação entre a LOA e o PPA destacando, desse último, os 
investimentos e gastos prioritários que deverão compor o orçamento anual, bem 
como define as regras e as normas que orientam a elaboração da LOA que irá vigorar 
nos quatro exercícios seguintes ao da sua edição. 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) II e III, apenas. 
 b) I, apenas. 
 c) I, II e III. 
 d) I e II, apenas.