Prova respondida - Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS - 2

27/1 1/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746853 1/5 T ributos indir etos - IPI, ICMS e ISS Professor(a): R enato Chieregato (Mestrado acadêmico) 1) 2) Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (A V) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. V ocê tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. V ocê pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! Atenção! Caso discorde de alguma resposta, você poderá solicitar a reanálise através da opção “R evisão de Questão” disponível em “Solicitações”. Após a primeira tentativa de envio, você terá o prazo de 7 (sete) dias para solicitar o recurso, depois deste prazo, quaisquer reclamações não serão aceitas. Lembre-se de incluir argumentos claros e bem fundamentados! Informe a alternativa que apresenta a fórmula exata de cálculo da MV A ajustada exigida quando ocorre diferenças de alíquotas entre a usada operação e a utilizada nas operações seguintes. Alternativas: Código da questão: 32200 Identifique se são verdadeiras(V) ou falsas (F) as afirmações a seguir. De acordo com o Código T ributário Nacional, a obrigação acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da: ( ) arrecadação de tributos. ( ) fiscalização de tributos. ( ) contestação administrativa de tributos. ( ) denúncia espontânea de tributos. Alternativas: Código da questão: 32177 [(1 + MV A original) x (1 – alíquota do remetente) ÷ (1 – alíquota do r emetente) – 1] x 100. [(1 + MV A original) x (1 – alíquota do destinatário) ÷ (1 – alíquota do remetente) – 1] x 100. [(1 + MV A original) ÷ (1 – alíquota do remetente) ÷ (1 – alíquota do destinatário) – 1] x 100. [(1 + MV A original) x (1 – alíquota do destinatário) ÷ (1 – alíquota do destinatário) – 1] x 100. [(1 + MV A original) x (1 – alíquota do remetente) ÷ (1 – alíquota do destinatário) – 1] x 100. CORRET O R esolução comentada: Fórmula para encontrar a MV A ajustada em decorrência da diferença de alíquota praticada dentro do estado e utilizada na operação interestadual. V – F – V – F F – F – V – F V – V – F – F CORRET O F – F – V – V F – V – F – V R esolução comentada: O artigo 113 do Código T ributário Nacional disciplina que a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 27/1 1/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746853 2/5 3) 4) 5) O caráter extrafiscal do IPI pode ser interpretado como (assinale a alternativa correta): Alternativas: Código da questão: 32163 Analise se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações a seguir. As operações elencadas pelo Código T ributário Nacional para servir como materialidade para incidência do IPI abrangem: ( ) desembaraço aduaneiro de produtos industrializados de procedência estrangeira. ( ) prestação de serviços de assistência técnica em produtos industrializados. ( ) arrematação de produtos industrializados, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão. ( ) saída de produtos industrializados de estabelecimento fabricante. ( ) exportação de produtos brasileiros ao exterior para industrialização. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Alternativas: Código da questão: 32164 Em uma situação normal, em que o governo brasileiro obedeça perfeitamente o princípio da seletividade em razão da essencialidade dos produtos, qual dos produtos a seguir deveria ter a carga tributária mais baixa do IPI? Assinale a alternativa correta. Alternativas: o objetivo principal de servir como instrumento de arrecadação de recursos para o financiamento do Estado. o objetivo constitucional de outorgar compet ência tributária aos entes da federação. o objetivo constitucional de estabelecer princípios a serem obser vados pelo legislador ordinário quando da instituição dos tributos. o objetivo de impor carga tributária maior nos pr odutos de maior necessidade da população, encarecendo-os. o objetivo principal de servir de ferramenta na adoção de políticas econômicas pelo governo. CORRET O R esolução comentada: O caráter extrafiscal do IPI corresponde ao objetivo de servir como instrumento de política econômica, ficando em segundo plano a sua função arrecadatória. F – F – V – F – V . F – V – V – F – F . V – V – F – V – F . V – F – V – V – F . CORRETO V – V – V – F – F . R esolução comentada: Constituem materialidades do IPI elencadas no artigo 46 do Código T ributário Nacional: o desembaraço aduaneiro de produtos industrializados de procedência estrangeira; a saída de produtos industrializados de estabelecimento fabricante; a arrematação de produtos industrializados, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão. As demais operações descritas nas alternativas não configuram materialidades do IPI. Arroz integrante da cesta b ásica. CORRETO 27/1 1/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746853 3/5 6) 7) Código da questão: 32162 De acordo com a Lei Complementar n.º 116/03, que trata do ISSQN, é responsável: Alternativas: Código da questão: 32191 Acerca das alíquotas do ISSQN, considere as afirmações a seguir. ( ) P ara um determinado tipo de serviço, todos os Municípios devem cobrar ISSQN mediante aplicação da mesma alíquota descrita na lista anexa da Lei Complementar n.º 116/03. ( ) Os Municípios podem estipular alíquotas efetivas maiores ou menores do que aqueles limites estipulados em Lei Complementar, desde que isso ocorra por meio de redução da base de cálculo do imposto. ( ) A Lei Complementar n.º 116/03 dispõe sobre os limites mínimo e máximo das alíquotas a serem observados pelos Municípios quando da instituição e cobrança do ISSQN. ( ) A alíquota mínima do ISSQN prevista em Lei Complementar é de 2%. Identifique se são verdadeiras (V) ou falsas (F) as afirmações anteriores. Alternativas: P er fume. Bolacha recheada. Condicionador de cabelo. Cigarro. R esolução comentada: De acordo com o princípio da seletividade, os itens essenciais usados pela população devem ter a carga tributária menor. Nesse sentido, o arroz, sendo um alimento necessário para as pessoas e integrante da cesta básica, deve possuir a menor carga tributária. Note que os demais produtos descritos nas outras alternativas podem ser considerados supérfluos, já que não são tão essenciais quanto a alimentação básica. o prestador de ser viço proveniente do exterior do p aís ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do país. o tomador de ser viços de transpor te intermunicipal. o tomador de ser viço que seja tributado pelo ISSQN cujo local de recolhimento se enquadre na regra geral do Município do domicílio do pr estador . o tomador do ser viço no caso de expor tação de ser viços ao exterior do país. o tomador ou intermediário de ser viço proveniente do ext erior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do p aís. CORRETO R esolução comentada: Independente das hipóteses de responsabilidade que a legislação local do ISSQN de cada Município pode criar, o inciso I, § 2º, da Lei Complementar n.º 116/03 menciona que é responsável o tomador ou intermediário de serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do país. F – F – V – V CORRET O F – V – V – F V – V – F – V V – F – V – F F – V – F – V R esolução comentada: 27/1 1/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746853 4/5 8) 9) Código da questão: 32186 De acordo com o Código T ributário Nacional, contribuinte e responsável são espécies do gênero: Alternativas: Código da questão: 32187 Avalie as afirmativas seguintes e assinale a opção correta. A apuração do imposto é periódica, cabendo a lei estadual fixar o período de apuração (normalmente é mensal). I.  Nesse caso, o contribuinte se credita do imposto, na medida em que as mercadorias vão entrando no seu estabelecimento, e se debita, sobre as saídas e prestações que realiza. II. T erminado o período, soma os créditos, que correspondem às entradas de mercadorias e serviços, e os débitos, que correspondem às saídas e às prestações de serviços. III. Se o saldo for devedor, recolhe-se a diferença até o dia do mês subsequente estipulado pela legislação; se o saldo for credor (créditos maiores que débitos), a diferença é transferida para o período de apuração subsequente. Alternativas: No que se refere às alíquotas, o inciso II do artigo 8º da Lei Complementar n.º 116/03 menciona que a alíquota máxima do ISSQN será de 5%, enquanto o artigo 8º-A da mesma Lei disciplina que a alíquota mínima será de 2%. Ainda sobre o tema, cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A dispõe que o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida de 2%. R essalta-se que a Lei Complementar não estipula as alíquotas do ISSQN, mas apenas limita os seus percentuais mínimo e máximo. A legislação de cada Município é que dispõe sobre a alíquota específica aplicável a cada tipo de serviço realizado em seu território. Dessa maneira, não é incomum encontrar Municípios diferentes utilizando alíquotas diversas para um mesmo tipo de serviço. Sujeito ativo arrecadador . Sujeito ativo credor . Sujeito passiv o da obrigação principal. CORRET O Sujeito passiv o dos deveres instrumentais. Sujeito passiv o da obrigação acessória. R esolução comentada: De acordo com o parágrafo único do artigo 121 do Código T ributário Nacional, o sujeito passivo da obrigação principal pode ser chamado de (i) contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador, ou (ii) responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de Lei. São verdadeiras as afirmativ as I, II e III. CORRETO São verdadeiras as afirmativ as I e II. São verdadeiras as afirmativ as I e III. É verdadeira somente a afirmativ a II. São verdadeiras as afirmativ as II e III. 27/1 1/2019 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2096876/746853 5/5 10) Código da questão: 32193 Suponha que a legislação do Município de Sucupira preveja para os serviços de pintura uma alíquota de ISSQN montante de 3%. A mesma Lei prevê que os contribuintes desse tipo de serviço poderão reduzir a sua base de cálculo pela metade do valor dos serviços, de maneira que, ao final do cálculo, o imposto corresponderá a uma alíquota efetiva de 1,5%. Nesse cenário, a referida redução da base de cálculo é: Alternativas: Código da questão: 32184 R esolução comentada: A questão diz respeito ao prazo de apuração e recolhimento do imposto, é regra aplicável a todos estados, o que permite afirmar não ter data definida, pois depende da legislação individual de cada unidade da federação. regular , porque os Municípios têm competência p ara instituir e cobrar o ISSQN mediante o uso de base de cálculo e alíquota que bem ent enderem, em razão da sua autonomia. irregular , porque a competência p ara definição da base de cálculo, instituição e cobrança do imposto sobre ser viços de pintura foi outorgada aos estados, juntamente com os ser viços de transpor te interestadual e intermunicipal. irregular , porque o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentiv os ou benefícios tributários ou financeiros, inclusive de r edução de base de cálculo ou de crédito pr esumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que result e, direta ou indiretamente, em car ga tributária menor que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida de 2%. CORRET O irregular , porque o Município só pode reduzir a alíquota efetiv a para montante menor do que 2%, mediante envio de proposta de emenda constitucional apr ovada por 3/5 da Câmara dos Deputados. regular , porque a redução da b ase de cálculo não é proibida pela legislação, ainda que a alíquota efetiva r esulte em montante inferior a 2%. R esolução comentada: O artigo 8º-A da Lei Complementar n.º 116/03 disciplina que a alíquota mínima será de 2%. Ainda sobre o tema, cumpre esclarecer que o parágrafo 1º desse artigo 8º-A dispõe que o ISSQN não será objeto de concessão de isenções, incentivos ou benefícios tributários ou financeiros, inclusive de redução de base de cálculo ou de crédito presumido ou outorgado, ou sob qualquer outra forma que resulte, direta ou indiretamente, em carga tributária menor do que a decorrente da aplicação da alíquota mínima estabelecida de 2%. Prazo de agendamento: 18/10/2019 - 29/11/2019 Código Avaliação: 6098329 Arquivos e Links

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