MAPA - CUSTOS DE PRODUÇÃO

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MAPA 2019
	Disciplina: Custos de Produção, 
	Aluno:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
	RA: 0000000000000000
			Informações básicas
		Produto	Quantidade base (unid)	Preço base (R$/unid)
		Vitamina D	12,300	R$ 40.00
		Óleo de Krill	6,750	R$ 88.00
		Coenzima Q10	9,620	R$ 65.00
		Custos diretos de Produção
		Produto	Matéria-Prima (R$/unid)	Mão-de-obra direta (R$/unid)	Total (R$/unid)
		Vitamina D	R$ 15.00	R$ 2.70	R$ 17.70
		Óleo de Krill	R$ 33.00	R$ 3.10	R$ 36.10
		Coenzima Q10	R$ 20.50	R$ 2.50	R$ 23.00
		Custos indiretos
		Descrição	Valor (R$)	Descrição	Valor (R$)
		Mão-de-obra ind.	R$ 34,700.00	Manutenção	R$ 6,300.00
		Encargos sociais	R$ 8,220.00	Depreciação	R$ 1,800.00
		Energia	R$ 12,680.00	Seguros	R$ 3,500.00
		TOTAL	R$ 67,200.00
		Despesas variáveis
		Imposto sobre vendas	7.00%
		Despesas fixas	Amortizaçao de dívidas	Total
		R$ 45,000.00	R$ 8,000.00	R$ 53,000.00
			CÁLCULOS
	1)	Previsão de Vendas/produção
		Produto	Setembro	Outubro (+5%)	Novembro (+10%)	Dezembro (+15%)
		Vitamina D	12,300	12,915	13,530	14,145
		Óleo de Krill	6,750	7,088	7,425	7,763
		Coenzima Q10	9,620	10,101	10,582	11,063
		TOTAL	28,670	30,104	31,537	32,971
		Previsão de Preços
		Produto	Setembro	Outubro (0%)	Novembro (+2%)	Dezembro (+4%)
		Vitamina D	R$ 40.00	R$ 40.00	R$ 40.80	R$ 42.43
		Óleo de Krill	R$ 88.00	R$ 88.00	R$ 89.76	R$ 93.35
		Coenzima Q10	R$ 65.00	R$ 65.00	R$ 66.30	R$ 68.95
		Previsão de Receitas
		Produto	Outubro	Novembro	Dezembro	Total
		Vitamina D	R$ 516,600.00	R$ 552,024.00	R$ 600,200.64	R$ 1,668,824.64
		Óleo de Krill	R$ 623,700.00	R$ 666,468.00	R$ 724,632.48	R$ 2,014,800.48
		Coenzima Q10	R$ 656,565.00	R$ 701,586.60	R$ 762,815.98	R$ 2,120,967.58
		Total	R$ 1,796,865.00	R$ 1,920,078.60	R$ 2,087,649.10	R$ 5,804,592.70
	2)	Custos diretos para o trimestre por produto
		Vitamina D	Outubro	Novembro	Dezembro
		Qtdade	12,915	13,530	14,145
		Custo dir. unit	R$ 17.70	R$ 17.70	R$ 17.70
		Custo dir. total	R$ 228,595.50	R$ 239,481.00	R$ 250,366.50
		Total	R$ 718,443.00
		Óleo de Krill	Outubro	Novembro	Dezembro
		Qtdade	7,088	7,425	7,763
		Custo dir. unit	R$ 36.10	R$ 36.10	R$ 36.10
		Custo dir. total	R$ 255,858.75	R$ 268,042.50	R$ 280,226.25
		Total	R$ 804,127.50
		Coenzima Q10	Outubro	Novembro	Dezembro
		Qtdade	10,101	10,582	11,063
		Custo dir. unit	R$ 23.00	R$ 23.00	R$ 23.00
		Custo dir. total	R$ 232,323.00	R$ 243,386.00	R$ 254,449.00
		Total	R$ 730,158.00
	3)	Custo indireto unitário (R$)	Outubro	Novembro	Dezembro
			R$ 2.23	R$ 2.13	R$ 2.04
		Rateio dos custos indiretos
		Produto	Outubro	Novembro	Dezembro	Total
		Vitamina D	R$ 28,830.14	R$ 28,830.14	R$ 28,830.14	R$ 86,490.41
		Óleo de Krill	R$ 15,821.42	R$ 15,821.42	R$ 15,821.42	R$ 47,464.25
		Coenzima Q10	R$ 22,548.45	R$ 22,548.45	R$ 22,548.45	R$ 67,645.34
		Total	R$ 67,200.00	R$ 67,200.00	R$ 67,200.00	R$ 201,600.00
	3)	Custo de Produção Total
		Produto	Custo	Outubro	Novembro	Dezembro
		Vitamina D	Direto	R$ 228,595.50	R$ 239,481.00	R$ 250,366.50
			Indireto	R$ 28,830.14	R$ 28,830.14	R$ 28,830.14
			Total	R$ 257,425.64	R$ 268,311.14	R$ 279,196.64
		Óleo de Krill	Direto	R$ 255,858.75	R$ 268,042.50	R$ 280,226.25
			Indireto	R$ 15,821.42	R$ 15,821.42	R$ 15,821.42
			Total	R$ 271,680.17	R$ 283,863.92	R$ 296,047.67
		Coenzima Q10	Direto	R$ 232,323.00	R$ 243,386.00	R$ 254,449.00
			Indireto	R$ 22,548.45	R$ 22,548.45	R$ 22,548.45
			Total	R$ 254,871.45	R$ 265,934.45	R$ 276,997.45
		Total Geral		R$ 783,977.25	R$ 818,109.50	R$ 852,241.75
	4)	Margem de contribuição
		Vitamina D	Outubro	Novembro	Dezembro
		Preço venda	R$ 40.00	R$ 40.80	R$ 42.43
		Custos variáveis	R$ 17.70	R$ 17.70	R$ 17.70
		Despesas variáveis	R$ 2.80	R$ 2.86	R$ 2.97
		Margem de contr. Unit.	R$ 19.50	R$ 20.24	R$ 21.76
		Quantidade	12,915	13,530	14,145
		Margem de contr. Total	R$ 251,842.50	R$ 273,901.32	R$ 307,820.10
		Óleo de Krill	Outubro	Novembro	Dezembro
		Preço venda	R$ 88.00	R$ 89.76	R$ 93.35
		Custos variáveis	R$ 36.10	R$ 36.10	R$ 36.10
		Despesas variáveis	R$ 6.16	R$ 6.28	R$ 6.53
		Margem de contr. Unit.	R$ 45.74	R$ 47.38	R$ 50.72
		Quantidade	7,088	7,425	7,763
		Margem de contr. Total	R$ 324,205.12	R$ 351,772.74	R$ 393,681.96
		Coenzima Q10	Outubro	Novembro	Dezembro
		Preço venda	R$ 65.00	R$ 66.30	R$ 68.95
		Custos variáveis	R$ 23.00	R$ 23.00	R$ 23.00
		Despesas variáveis	R$ 4.55	R$ 4.64	R$ 4.83
		Margem de contr. Unit.	R$ 37.45	R$ 38.66	R$ 41.13
		Quantidade	10,101	10,582	11,063
		Margem de contr. Total	R$ 378,282.45	R$ 409,089.54	R$ 454,969.86
	4)	Proporção para Ponto de Equilíbrio
		Produto	Outubro		Novembro		Dezembro
			Quant.	Prop.	Quant.	Prop.	Quant.	Prop.
		Vitamina D	12,915	1.82	13,530	1.82	14,145	1.82
		Óleo de Krill	7,088	1.00	7,425	1.00	7,763	1.00
		Coenzima Q10	10,101	1.43	10,582	1.43	11,063	1.43
		Soma		4.25		4.25		4.25
		Margens de contribuição ponderadas
		MCP_Outubro	R$ 31.70
		MCP_Novembro	R$ 32.81
		MCP_Dezembro	R$ 35.08
		Gastos fixos	Outubro	Novembro	Dezembro
		Custo fixo 	R$ 67,200.00	R$ 67,200.00	R$ 67,200.00
		Despesas fixas	R$ 53,000.00	R$ 53,000.00	R$ 53,000.00
		Total	R$ 120,200.00	R$ 120,200.00	R$ 120,200.00
		Ponto de Equilíbrio Contábil
		PEC_Outubro	3,792
		PEC_Novembro	3,663		 
		PEC_Dezembro	3,427
		Ponto de Equilíbrio por produto
		Produto	Proporção	Ponto de Equilíbrio Contábil
				Outubro	Novembro	Dezembro
		Vitamina D	1.82	1,627	1,572	1,470
		Óleo de Krill	1.00	893	863	807
		Coenzima Q10	1.43	1,272	1,229	1,150
		Total	4.25	3,792	3,663	3,427
		Lucro do trimestre
			Outubro	Novembro	Dezembro
		Receita total	R$ 1,796,865.00	R$ 1,920,078.60	R$ 2,087,649.10
		Gastos variáveis	R$ 716,777.25	R$ 750,909.50	R$ 785,041.75
		Gastos fixos	R$ 120,200.00	R$ 120,200.00	R$ 120,200.00
		LUCRO	R$ 959,887.75	R$ 1,048,969.10	R$ 1,182,407.35