Auditoria Contábil (CTB39) AVII

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12/03/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Evelyn da Silva Lagarreta (953046)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:460683) ( peso.:1,50)
Prova: 12195375
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em conjunto ou
individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os itens, utilizando o
código a seguir:
I- Políticas e procedimentos claramente definidos.
II- Organograma adequado.
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles.
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam.
( ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação.
( ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia,
encarregados ou funcionários.
( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e apresentar as
funções de todos os setores da empresa.
( ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que
envolve treinamento constante.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - IV - I.
 b) I - IV - II - III.
 c) IV - I - III - II.
 d) III - II - I - IV.
2. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que
deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os
compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução
de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do
trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada
com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das
práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados
por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da
opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) Somente a sentença III está correta.
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3. Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases
do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a
seguir:
I- Política de delegações.
II- Expectativa.
III- Custódia.
IV- Padrões.
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem,
conforme a autoridade de cada gestor.
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados.
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa.
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e
operacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II - IV.
 b) I - IV - III - II.
 c) II - III - I - IV.
 d) IV - III - I - II.
4. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado quando
existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos,
a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de
vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Amostragem de risco.
 b) Amostragem estatística.
 c) Amostragem crítica ou subjetiva.
 d) Amostragem simples.
5. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo
razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Atualização constante do manual.
( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados.
( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) V - V - F - V.
 d) F - F - V - F.
6. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos controles internos
adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele possa identificar os passos da entrada
de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que envolve os processos internos até o ato da venda. De
acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, ordene os itens a seguir:
I- Determinação de estoques obsoletos.
II- Controle sobre quantidades físicas.
III- Produtos e processos de fabricação.
IV- Controle sobre custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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 a) IV - I - III - II.
 b) II - IV - I - III.
 c) III - II - IV - I.
 d) I - III - II - IV.
7. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor
Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e descritos no seu contrato
de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores
internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o
volume de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que serão utilizados
no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - V - F - F.
 c) V - F - V - V.
 d) V - V - V - F.
8. O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do trabalho de auditoria.
Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que surgirem essas necessidades. Desta
forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas,
analise as seguintes sentenças:
I- Etapa 1 ? O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as
expectativas dos resultados a serem alcançados pela empresa, assim como as expectativas com relação ao
trabalho de auditoria.
II- Etapa 2 ? O auditor precisa constantementeavaliar os riscos de controle interno, assim como os riscos do
negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) que devem ser auditadas.
III- Etapa 3 ? O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de acordo com o escopo
das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de todos os atos e fatos contábeis da empresa.
IV- Etapa 4 ? Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de
auditoria, objetivando agregar valor e emitir o parecer com a melhor qualidade de informações possíveis.
V- Etapa 5 ? O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos
da empresa, pois todas as áreas da empresa corroboram com a geração da riqueza da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I, IV e V estão corretas.
 d) As sentenças I, II, III e V estão corretas.
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9. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens
e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também
auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão.
Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos,
analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações
estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem
à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo
decisório. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
10. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados,
decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita
rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação,
assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
 a) Justeza.
 b) Completabilidade.
 c) Pontualidade.
 d) Exatidão.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.