Desafio Profissional 3º Semestre ADM - Anhanguera

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
Administração
DESAFIO PROFISSIONAL
EMBASAMENTO TEÓRICO SOBRE ADMINISTRAÇÃO E ANÁLISE FINANCEIRA DE UMA ORGANIZAÇÃO E SUAS ANÁLISES
Vanessa de Souza 
54...
Marley Casagranda
Santa Maria/RS
Novembro, 2017
SUMÁRIO
RESUMO ................................................................................................................................ 3 INTRODUÇÃO ...................................................................................................................... 4 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO .................................................................................... 5 IMPORTÂNCIA DA CONTABILIDADE E SUAS PRINCIPAIS FUNÇÕES ................. 6 OS BENEFÍCIOS DA CONTABILIDADE NAS EMPRESAS ....................................7 BALANÇO FINANCEIRO DA EMPRESA ESPERANÇA LTDA ..............................7 MÉDIA PONDERADA ..................................................................................................... 8 MODA .................................................................................................................................... 9 DESVIO PADRÃO ................................................................................................................ 9 CISÃO .................................................................................................................................... 10 FUSÃO .................................................................................................................................. 10 INCORPORAÇÃO ................................................................................................................. 10 DECLARAÇÃO UNIVERSAL DOS DIREITOS HUMANOS ............................................ 11 OPERAÇÃO DE CRÉDITO PROPOSTA PELO BANCO ................................................... 11 CONCLUSÃO ........................................................................................................................ 13 BIBLIOGRAFIA .................................................................................................................... 14
RESUMO
Este trabalho apresenta um planejamento financeiro para uma pequena empresa que atua no ramo de presentes e decorações. Através da coleta e análise de informações financeiras. Foi possível, então, analisar o passado, para posteriormente, trabalharem-se as projeções futuras. O trabalho foi fundamentado em conceitos obtidos em obras ligadas à Administração Financeira, tais como: planejamento financeiro e fluxo de caixa. Como resultado, foi elaborado o planejamento financeiro para o primeiro semestre de 2018 através da projeção dos fluxos de caixa. Assim, pretende-se que a empresa venha a aproveitar as vantagens constadas nos dados projetados e, dessa forma, evitar ou minimizar as desvantagens encontradas na análise.
I. INTRODUÇÃO
As micro e pequenas empresas (MPEs) exercem um papel muito importante na economia do país e esse segmento está crescendo ainda mais. Independente do porte ou setor de atuação da empresa, as oportunidades e ameaças se farão presentes e o planejamento se caracterizará como um dos fatores de sucesso ou fracasso.
Em geral, as MPEs, apresentam um quadro crítico, devido ao fato de possuírem baixo conhecimento de técnicas administrativas, associado aos problemas de falta de capital de giro e dificuldade para conseguir financiamentos, segundo o Sebrae. Para não se tornarem vítima desta nova realidade, as MPEs devem buscar um sistema de gerenciamento que lhes permitam administrações adaptáveis às dificuldades impostas por esta nova era.
Será mostrado algumas formas de análise financeira que podem ser utilizadas na gestão empresarial, forma esta que serve como ferramenta de planejamento e controle financeiro, servindo assim como apoio à tomada de decisão. Focando a análise financeira, uma vez que esta é uma das responsáveis pela sobrevivência e continuidade das empresas, pois, ali reside o risco de liquidez e solvência, ou seja, da sua capacidade em saldar seus compromissos em dia, visando assim antecipar uma eventual sobra de caixa ou a falta desta. Para este fim, o trabalho dá uma noção básica sobre Planejamento Financeiro, Valor Presente Líquido (VPL), PayBack, Análise da Gestão de Capital de Giro.
II. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
Fala-se muito em Planejamento Estratégico como meta de organização tanto para empresas quanto para órgãos públicos. Mas o que é planejamento estratégico; para quê serve esta ferramenta de administração?
Sabemos que o planejamento estratégico é uma atividade administrativa que tem como objetivo direcionar os rumos da instituição e dar a ela sustentabilidade, produzindo respostas consistentes a questões fundamentais como: Onde estamos? (Análise da situação atual). Onde queremos chegar? (Estabelecimento de metas, objetivos). Como vamos chegar lá? (Como atingir estas metas, objetivos).
 Segundo ZANQUETTO FILHO e FIGUEIREDO (1999), as organizações necessitam de estruturas, políticas e diretrizes organizacionais que as capacitem a identificar as novas oportunidades de negócio e as mudanças internas necessárias ao aproveitamento destas. Neste novo cenário, o planejamento estratégico.
A grande verdade é que sem planejamento não conseguimos atingir metas, objetivos. E sem metas e objetivos não há sentido ou razão para a existência de uma organização, seja ela pública ou privada. É como navegar sem destino e sem equipamento de orientação. Através do planejamento estratégico podemos determinar a melhor maneira de associar os recursos disponíveis com a necessidade da sociedade, pondo em prática mudanças contínuas que levem à maior produtividade e à melhor qualidade dos serviços prestados.
Para planejar, temos que estabelecer metas e transformá-las em projetos a serem executados. Cada projeto deve ter definidas todas as suas atividades, seus executores, o cronograma de execução e uma previsão ou fixação das despesas totais, compatíveis com o orçamento definido para o alcance da meta estabelecida cujo projeto faz parte.
Dentro deste contexto mercadológico, a definição da estratégia assume papel importante para o crescimento e desenvolvimento de qualquer nicho, representando um diferencial competitivo, traduzindo-se na formulação clara de seu planejamento estratégico, baseado nos cenários projetados e nos objetivos traçados pela direção, o planejamento estratégico é de suma importância para as organizações, BOLJWIN E KUMPE (1990) afirmam que a competitividade está fundamentada no trinômio, produtividade, qualidade e flexibilidade, esta por sua vez, esta atrelada a capacidade da organização em se adequar face às demandas flutuantes de seu market, fazendo com que os gestores mantenham uma visão focada nas pequenas oscilações ocorridas dentro e fora deste cenário, provocando uma postura organizacional pró-ativa, capaz de enfrentar e se adequar a qualquer nuance. 
O planejamento estratégico é composto por diversos elementos conforme apresentados abaixo.
- Análise de ambiente (ou diagnóstico organizacional); Definição dos princípios e valores da organização; Declaração da missão; Visão do futuro (montagem de cenários); Definição de metas, objetivos; Elaboração das ações (projetos e atividades); Definição dos indicadores e parâmetros; Implementação; Avaliação; Revisão.
Como podemos concluir, o projeto faz parte de uma meta que compõe um planejamento estratégico de uma organização. Os planos estratégicos refletem a capacidade de fazer o que tem de ser feito, obtendo a melhor relação entre recursos, processos e resultados, são guias e devem ser flexíveis, passíveis de re-planejamento.
III. IMPORTÂNICA DA CONTABILIDADE E SUAS PRINCIPAIS FUNÇÕES
A contabilidade é uma ciência que tem obrigação de controlar a evolução do patrimônio de uma empresa, através dela é possível calcular e registrar todas as operações comerciais e financeiras realizadas em certo período, produzindo relatórios que são usados para fornecer aos seus usuários (internos e externos) informaçõesúteis e relevantes para análise da situação econômica e patrimonial da empresa.Não é possível pensar em tomada de decisão sem levar em conta os dados e informações gerados pela contabilidade. Todas as empresas são obrigadas a possuir seu sistema contábil, conforme institui o código civil na Lei 10.406/2002.
Livros utilizados pela Contabilidade 
Importante saber que existe diversos de outros livros, que compõem os livros contábeis, livros fiscais e os livros sociais, abaixo alguns exemplos:
· Livro Diário
· Livro Razão
· Registro de Duplicatas
· Livro Caixa
· Livro Auxiliar ou de Contas-correntes
De posse das documentações enviadas pela empresa, a contabilidade providencia os registros nos respectivos livros, bem como, e as devidas apurações de impostos e contribuições que a empresa tem obrigação de pagar. Os resultados dessas informações são apresentados através de demonstrativos, onde é possível constatar se a empresa apresentou lucro ou prejuízos em determinado período.
IV.  OS BENEFÍCIOS DA CONTABILIDADE NAS EMPRESAS 
A conceituação da contabilidade e suas ferramentas podem ser um pouco complicadas para alguém que desconhece mecanismo contábil, mas são necessárias para formular de maneira organizada e agrupada tudo que a empresa realiza todos os dias em sua gestão e operação.
Através da contabilidade a empresa tem controle sobre informações como:
1. A situação financeira líquida, isto é, quanto tem de capital de giro e quando é possível reinvestir na empresa.
2. Visualiza seu grau de endividamento, ou seja, o quanto a empresa recorreu à terceiros para saldar suas dívidas.
3. Percebe se acontecem gastos desnecessários e assim pode trabalhar com políticas de redução de custos.
4. Verifica como anda o giro de seus estoques e a vida útil de seus móveis, equipamentos, veículos, entre outros através do cálculo de depreciação.
V. BALANÇO FINANCEIRO DA EMPRESA ESPERANÇA LTDA
	 
	 Débitos 
	 Créditos 
	Ativo
	 
	 
	Ativo Circulante
	 
	 
	Caixa
	 R$ 17.000,00 
	 
	Bancos Conta Movimento
	 R$ 28.000,00 
	 
	Duplicatas a Receber
	 R$ 38.000,00 
	 
	Duplicatas a Receber a Longo Prazo
	 R$ 18.000,00 
	 
	Estoques
	 R$ 44.000,00 
	 
	Ativo Não Circulante
	 
	 
	Investimentos em Outras Cias
	 R$ 60.000,00 
	 
	Veículos
	 R$ 20.000,00 
	 
	(-) Depreciação acumulada de veículos
	R$ (2.000,00) 
	 
	Máquinas e Equipamentos
	 R$ 40.000,00 
	 
	(-) Depreciação acumulada s/ máq. Equip.
	R$ (1.200,00) 
	 
	 
	 
	 
	Passivo
	 
	 
	Passivo Circulante
	 
	 
	Fornecedor
	 
	R$ (35.000,00)
	Salários a Pagar
	 
	R$ (16.700,00)
	Energia Elétrica a Pagar
	 
	R$ (950,00) 
	Água a Pagar
	 
	R$ (450,00) 
	Telefone a Pagar
	 
	R$ (1.800,00) 
	Impostos a Recolher
	 
	R$ (18.400,00) 
	Ativo Não Circulante
	 
	 
	Financiamentos a Longo Prazo
	 
	R$ (18.000,00) 
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	Capital Social
	 
	R$ (150.000,00) 
	Reservas de Lucro
	 
	R$ (2.500,00) 
	Resultado
	 
	R$ (18.000,00) 
	Resultado Corrente do Período
	 
	 
	 
	 R$ 261.800,00 
	R$ (261.800,00) 
VI. MÉDIA PONDERADA 
O conceito e a ideia de média estão sempre relacionados com a soma dos valores de um determinado conjunto de medidas, dividindo-se o resultado dessa soma pela quantidade dos valores que foram somados. Esse procedimento é o que definimos como média aritmética simples e que estamos acostumados a aplicar nas estimativas que fazemos diariamente.
	PERÍODO 
	FATURAMENTO
	MÊS 1
	 R$ 180.000,00 
	MÊS 2
	 R$ 100.000,00 
	MÊS 3
	 R$ 100.000,00 
	MÊS 4
	 R$ 130.000,00 
	MÊS 5
	 R$ 180.000,00 
	MÊS 6
	 R$ 100.000,00 
	MÊS 7
	 R$ 90.000,00 
	MÊS 8
	 R$ 130.000,00 
	MÊS 9
	 R$ 150.000,00 
	MÊS 10
	 R$ 150.000,00 
	MÊS 11
	 R$ 180.000,00 
	MÊS 12
	 R$ 180.000,00 
Cálculo da média ponderada do período acima.
	180.000 x 1 = 360.000,00
	 
	100.000 x 2 = 200.000,00
	 
	100.000 x 3 = 300.000,00
	 
	130.000 x 4 = 520.000,00
	 
	180.000 x 5 = 900.000,00
	 
	100.000 x 6 = 600.000,00 
	 
	90.000 x 7 = 630.000,00
	 
	130.000 x 8 = 1.040.000,00
	 
	150.000 x 9 = 1.350.000,00
	 
	150.000 x 10 = 1.500.000,00
	 
	180.000 x 11 = 1.980.000,00
	 
	180.000 x 12 = 2.160.000,00
	 
	360.000 + 200.000 + 300.000 + 520.000 + 900.000 + 600.000 + 630.000 +
	 
	1.040.000 + 1.350.000 + 1.500.000 + 1.980.000 + 2.160.000 = R$ 10.820.000,00
	 
	
	
	1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 = 78
	 
	10.820.000,00 / 2 = R$ 5.410.000,00
	 
VII. MODA
A moda (representada por “Mo”) de um conjunto de dados é definida como o valor de maior frequência, isto é, o valor que mais aparece, daí seu nome.
Apesar de seu significado ser simples, a moda nem sempre é única. Quando no conjunto existirem poucas observações, muito frequentemente não há valores repetidos, com o que nenhum deles satisfaz a condição de moda.
Moda do período acima é R$ 180.000,00
VIII. DESVIO PADRÃO
O desvio padrão é a medida mais comum de dispersão, ou quão dispersos os dados estão da média. Quanto maior o desvio padrão, maior a dispersão nos dados.
O símbolo σ (sigma) é frequentemente usado para representar o desvio padrão de uma população, enquanto s é usado para representar o desvio padrão de uma amostra. A variação que é aleatória ou natural de um processo é frequentemente referida como ruído. 
O desvio padrão pode ser usado para estabelecer um benchmark para estimativa da variação global de um processo. 
Cálculo Desvio Padrão acima.
	PERÍODO 
	FATURAMENTO
	MÊS 1
	 R$ 180.000,00 
	MÊS 2
	 R$ 100.000,00 
	MÊS 3
	 R$ 100.000,00 
	MÊS 4
	 R$ 130.000,00 
	MÊS 5
	 R$ 180.000,00 
	MÊS 6
	 R$ 100.000,00 
	MÊS 7
	 R$ 90.000,00 
	MÊS 8
	 R$ 130.000,00 
	MÊS 9
	 R$ 150.000,00 
	MÊS 10
	 R$ 150.000,00 
	MÊS 11
	 R$ 180.000,00 
	MÊS 12
	 R$ 180.000,00 
	DESVIO PADRÃO
	 R$ 35.791,91 
IX. CISÃO
A cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades, constituídas para esse fim ou já existentes, extinguindo-se a companhia cindida, se houver versão de todo o seu patrimônio, ou dividindo-se o seu capital, se parcial a cisão (artigo 229 da  Lei 6.404/1976).
X. FUSÃO
A fusão é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações (artigo 228 da  Lei 6.404/1976). Note-se que, na fusão, todas as sociedades fusionadas se extinguem, para dar lugar á formação de uma nova sociedade com personalidade jurídica distinta daquelas.
XI. INCORPORAÇÃO
A incorporação é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucede em todos os direitos e obrigações (artigo 227 da  Lei 6.404/1976). Na incorporação a sociedade incorporada deixa de existir, mas a empresa incorporadora continuará com a sua personalidade jurídica.
XII. DECLARAÇÃO UNIVERSAL DO DIREITOS HUMANOS
A Declaração Universal dos Direitos Humanos (DUDH) foi aprovada em 1948 na Assembleia Geral da Organização das Nações Unidas (ONU). O documento é a base da luta universal contra a opressão e a discriminação, defende a igualdade e a dignidade das pessoas e reconhece que os direitos humanos e as liberdades fundamentais devem ser aplicados a cada cidadão do planeta.
Os direitos humanos são os direitos essenciais a todos os seres humanos, sem que haja discriminação por raça, cor, gênero, idioma,nacionalidade ou por qualquer outro motivo (como religião e opinião política). Eles podem ser civis ou políticos, como o direito à vida, à igualdade perante a lei e à liberdade de expressão. Podem também ser econômicos, sociais e culturais, como o direito ao trabalho e à educação e coletivos, como o direito ao desenvolvimento. A garantia dos direitos humanos universais é feita por lei, na forma de tratados e de leis internacionais, por exemplo.
XIII. OPERAÇÃO DE CRÉDITO PROPOSTA PELO BANCO
	VALOR DO EMPRÉSTIMO
	R$ 400.000,00
	TAXA DE CONTRATO TAMBÉM FINANCIADA
	R$ 500,00
	VALOR TOTAL A FINANCIAR
	R$ 400.500,00
	TAXA DE JUROS
	1,50%
	NÚMERO DE MESES PARA PAGAR
	72
	VALOR DA PRESTAÇÃO MENSAL
	R$ 9.134,52
	MONTANTE A SER PAGO
	R$ 657.685,44
XIV. UTILIZAÇÃO DA MATEMÁTICA FINANCEIRA
A Matemática Financeira tem extrema importância para a tomada de decisões na empresa e, sua aplicação quando bem desenvolvida, traz maior rentabilidade possibilitando o processo de maximização nos resultados. Certamente uma boa base desse conhecimento traz a compreensão de problemas. A Matemática Financeira também pode ser aplicada em diversas situações cotidianas como calcular as prestações de um financiamento de um móvel ou imóvel optando pelo pagamento à vista ou parcelado, além de fornecer o instrumental necessário à avaliação de negócios, de modo a identificar os recursos mais atraentes em termos de custos e os mais rentáveis no caso de investimentos financeiros ou de bens de capital.
Nas situações mais simples e corriqueiras do dia-a-dia, como por exemplo, se você tem dinheiro em algum tipo de poupança/investimento, ou em um pequeno negócio, ou ambos, e quer comprar um carro ou um eletrodoméstico, você deve decidir se paga à vista mediante saque da aplicação ou do capital de giro da empresa, ou se acolhe o financiamento oferecido pelo vendedor, as ferramentas da Matemática Financeira vão indicar-lhe a melhor decisão.
Nas avaliações financeiras existe o binômio risco-retorno, que é um problema da Matemática Financeira. Os riscos são problemas da estatística e pode ser definido como a possibilidade de perda, diz respeito apenas à possibilidade de ocorrer um resultado diferente do esperado. Decisões com base em dados contábeis aumentam os riscos uma vez que se baseiam em dados passados. Decisões devem ser tomadas com base nas expectativas futuras, à luz das novas tendências e dos fluxos de caixa projetados.
XV. CONCLUSÃO
O planejamento financeiro aparece então como uma ótima ferramenta de apoio aos administradores de empresas, pois tendo uma idéia de como serão os futuros movimentos de capitais na empresa, eventuais faltas ou sobras, todas as decisões terão um embasamento mais consistente e estarão menos propensas a erros. Sem a utilização das previsões de caixa era praticamente impossível saber qual seria o nível de recursos em falta ou sobrando num determinado período futuro, e de posse destas projeções se torna possível planejar o nível de crescimento que a empresa é capaz de suportar, se é possível aplicar os recursos excedentes em outros negócios e o prazo destas aplicações, distribuir resultados aos sócios, negociar alongamento de prazos ou descontos com fornecedores, oferecer condições diferenciadas de pagamentos aos clientes, ou mesmo, buscar recursos junto a terceiros, tarefa que é facilitada quando o credor observa a capacidade de geração de caixa da empresa.
Não restam dúvidas que contabilidade é uma ferramenta útil na gestão e criação de estratégias para cumprimento dos objetivos que a empresa possui. Além disso, o contador tem a função de ajudar o administrador na gestão e desenvolvimento do planejamento futuro da empresa. Uma empresa sem contabilidade é uma empresa sem identidade e sem condições de se planejar e de se preparar para o futuro. As informações contábeis permitem que a empresa tenha uma visão mais ampla e estratégica das questões como: Planejamento tributário, análise de desempenho, gestão de riscos como, por exemplo, trabalhistas, tributários ou financeiros e o cumprimento das leis e recolhimento devidos impostos. É muito importante se você está iniciando uma empresa e desconhece as normas e princípios da contabilidade, sugerimos que busque orientação de um contador.
XVII. BIBLIOGRAFIA
http://atitudeenegocios.com/funcao-da-contabilidade/ - acesso em 02/09
http://www.cavalcanteassociados.com.br/utd/UpToDate147.pdf - acesso em 02/09
http://www.contabeis.com.br/forum/topicos/98074/microempresa/ - acesso em 26/09
https://educacao.uol.com.br/disciplinas/matematica/conceito-de-media-a-media-ponderada-e-tambem-uma-media-aritmetica.htm - acesso em 06/11
https://www.infoescola.com/estatistica/moda/ - acesso em 06/11
http://www.portaltributario.com.br/guia/cisao_fusao_incorp.html - acesso em 06/11
http://www.brasil.gov.br/cidadania-e-justica/2009/11/declaracao-universal-dos-direitos- humanos-garante-igualdade-social - acesso em 07/11
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