Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA Módulo 2

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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações
Contábeis, durante as atividades de planejamento, o auditor deve estabelecer
uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção dos trabalhos,
para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Com relação a esse
assunto, assinale a afirmativa INCORRETA.
 
a. Ao definir a estratégia global o auditor deve considerar os fatores que, no
seu julgamento profissional, são significativos para orientar os esforços da
equipe do trabalho.
b. Ao definir a estratégia global o auditor deve definir os objetivos do
trabalho, de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das
comunicações requeridas.
c. Ao definir a estratégia global o auditor deve determinar a natureza, a época
e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
d. Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os elementos
suficientes para estabelecer o tipo de opinião que será emitida no relatório de
auditoria. 
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(c)	 considerar	 os	 fatores	 que	 no	 julgamento	 pro�issional	 do	 auditor	 são
signi�icativos	para	orientar	os	esforços	da	equipe	do	trabalho;
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(b)	de�inir	os	objetivos	do	relatório	do	 trabalho	de	 forma	a	planejar	a	época	da
auditoria	e	a	natureza	das	comunicações	requeridas;	[...]
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(e)	 determinar	 a	 natureza,	 a	 época	 e	 a	 extensão	 dos	 recursos	 necessários	 para
realizar	o	trabalho.
 
d. Errado. A estratégia global está relacionada com os trabalhos de
planejamento da auditoria e não com o tipo de opinião a ser emitida, que
dependerá dos resultados da aplicação dos testes e procedimentos de
auditoria.
 
Gabarito: D
Exercício Avaliativo Módulo 2
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de
Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu
Ambiente, o auditor deve obter entendimento do controle interno da
entidade ao nível dos seus componentes, quais sejam:
 
a. ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e
comunicação; atividades de controle; e monitoramento dos controles. 
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de informação e
comunicação; atividades de controle; e, monitoramento dos resultados.
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI; atividades de
controle; e, monitoramento dos controles.
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de informação e
comunicação; atividades comerciais; e, monitoramento dos controles.
Sua resposta está correta.
Os componentes do controle interno previstos pela NBC TA 315, itens 14 a 24,
são: ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e
comunicação; atividades de controle; e monitoramento dos controles.
 
Gabarito: A
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na
Execução da Auditoria, é INCORRETO afirmar que:
 
a. O auditor deve considerar a materialidade para fins da emissão de sua
opinião sobre as demonstrações financeiras.
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece
necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas,
individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes. 

c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de
julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das
necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações
contábeis.
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento sobre a
magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 5,
 
O	 conceito	 de	materialidade	 é	 aplicado	 pelo	 auditor	 no	 planejamento	 e	 na
execução	 da	 auditoria,	 e	 na	 avaliação	 do	 efeito	 de	 distorções	 identi�icadas	 na
auditoria	 e	 de	 distorções	 não	 corrigidas,	 se	 houver,	 sobre	 as	 demonstrações
contábeis	e	na	formação	da	opinião	no	relatório	do	auditor	independente.
 
 
b. Errado. Segundo a NBC TA 320, item 6,
 
[...]	 A	 materialidade	 determinada	 no	 planejamento	 da	 auditoria	 não
estabelece	 necessariamente	 um	 valor	 abaixo	 do	 qual	 as	 distorções	 não
corrigidas,	 individualmente	ou	em	conjunto,	serão	sempre	avaliadas	como
não	relevantes.	As	circunstâncias	relacionadas	a	algumas	distorções	podem	levar
o	 auditor	 a	 avaliá-las	 como	 relevantes	mesmo	 que	 estejam	 abaixo	 do	 limite	 de
materialidade.	 Apesar	 de	 não	 ser	 praticável	 de�inir	 procedimentos	 de	 auditoria
para	detectar	distorções	que	poderiam	ser	relevantes	somente	por	sua	natureza,
ao	avaliar	 seu	 efeito	 sobre	as	demonstrações	 contábeis	 o	auditor	 considera	não
apenas	a	magnitude,	mas,	também,	a	natureza	de	distorções	não	corrigidas,	e	as
circunstâncias	especí�icas	de	sua	ocorrência.
	
c. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 4,
	
A	 determinação	 de	 materialidade	 pelo	 auditor	 é	 uma	 questão	 de	 julgamento
pro�issional	 e	 é	 afetada	 pela	 percepção	 do	 auditor	 das	 necessidades	 de
informações	�inanceiras	dos	usuários	das	demonstrações	contábeis.
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 6,
 
Ao	 planejar	 a	 auditoria,	 o	 auditor	 exerce	 julgamento	 sobre	 a	 magnitude	 das
distorções	que	são	consideradas	relevantes	[...].
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Gabarito: B
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, assinale
a afirmativa INCORRETA:
 
a. É dever do auditor planejar e implementar respostas gerais para tratar dos
riscos avaliados de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis.
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles operam de forma
eficaz deve ser mais persuasiva quanto maior for a avaliação de risco feita pelo
auditor.
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante
solicitação do auditor. 
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo como os
controles foram aplicados ao longo do período, sua consistência, por quem ou
por quais meios eles foram aplicados e se eles dependem de outros controles.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 5,
 
O	 auditor	 deve	 planejar	 e	 implementar	 respostas	 gerais	 para	 tratar	 dos	 riscos
avaliados	de	distorção	relevante	no	nível	das	demonstrações	contábeis.
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 7,
Ao	planejar	procedimentos	adicionais	de	auditoria	a	serem	realizados,	o	auditor
deve:
[...]
(b)	obter	evidência	de	auditoria	mais	persuasiva	quanto	maior	for	a	avaliação	de
risco	do	auditor.
c. Errado. Segundo a NBC TA 330, item 8,
	
O	auditor	deve	planejar	e	realizar	testes	de	controle	para	obter	evidência	de
auditoria	apropriada	e	su�iciente	quanto	à	efetividade	operacional	dos	controles
relevantes	[...]
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 10,
 
Ao	planejar	e	executar	os	testes	de	controle,	o	auditor	deve:
(a)	executar	outros	procedimentos	de	auditoria	juntamente	com	indagação	para
obter	 evidência	 de	 auditoria	 sobre	 a	 efetividade	 operacional	 dos	 controles,
incluindo:
(i)	o	modo	como	os	controles	foram	aplicados	ao	longo	do	período.
(ii)	a	consistência	como	eles	foram	aplicados;
(iii)	por	quem	ou	por	quais	meios	eles	foram	aplicados	[...]
 
Gabarito: C
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a
Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, assinale a
afirmativa INCORRETA:
 
a. Organização prestadora de serviços, nos termos da NBC TA 402, é uma
organização ou segmento de uma organização terceirizada que presta serviços
que fazem parte dos sistemasde informações relevantes para o processo de
elaboração de demonstrações contábeis da entidade usuária.
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de
serviços e cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas.
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da
usuária em relação aos serviços prestados por uma organização prestadora de
serviços dependem da natureza e importância desses serviços para a entidade
usuária e da relevância desses serviços para a auditoria.
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é
imprescindível que o auditor da usuária realize, como parte de sua auditoria,
exames e verificações documentais na sede da organização prestadora de
serviços. 
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8,
Organização	 prestadora	 de	 serviços	 é	 uma	 organização	 terceirizada	 (ou
segmento	 de	 uma	 organização	 terceirizada)	 que	 presta	 serviços	 a	 entidades
usuárias	 (dos	 serviços),	 os	 quais	 fazem	 parte	 dos	 sistemas	 de	 informações
relevantes	 para	 o	 processo	 de	 elaboração	 de	 demonstrações	 contábeis	 dessas
entidades	usuárias.
b. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8,
 
Entidade	 usuária	 é	 a	 entidade	 que	 utiliza	 uma	 organização	 prestadora	 de
serviços	e	cujas	demonstrações	contábeis	estão	sendo	auditadas.	Nesta	Norma,	os
termos	 “entidade”	 ou	 “entidade	 usuária”	 são	 apresentados	 para	 se	 referir	 à
entidade	usuária	dos	serviços	prestados	por	uma	organização.
c. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 4,
 
A	natureza	e	a	extensão	do	trabalho	a	ser	executado	pelo	auditor	da	usuária	em
relação	 aos	 serviços	 prestados	 por	 uma	 organização	 prestadora	 de	 serviços
dependem	da	natureza	e	importância	desses	serviços	para	a	entidade	usuária	e	da
relevância	desses	serviços	para	a	auditoria.
d. Errado. Segundo a NBC TA 402, item 15,
 
Ao	 responder	 aos	 riscos	 avaliados	 de	 acordo	 com	 a	 NBC	 TA	 330,	 o	 auditor	 da
usuária	deve:
(a)	 determinar	 se	 há	 evidência	 de	 auditoria	 apropriada	 e	 su�iciente	 disponível
sobre	 as	 a�irmações	 relevantes	 das	 demonstrações	 contábeis	 nos	 registros
mantidos	na	entidade	usuária;	e
(b)	em	caso	negativo,	executar	procedimentos	adicionais	de	auditoria	para	obter
evidência	 de	 auditoria	 apropriada	 e	 su�iciente	 ou	 utilizar	 outro	 auditor	 para
realizar	esses	procedimentos	na	organização	prestadora	de	serviços	em	seu	nome.
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Gabarito: D
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das Distorções
Identificadas durante a Auditoria, o auditor deve determinar se as distorções
não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto,
considerando, EXCETO:
 
a. A magnitude e a natureza das distorções.
b. As circunstâncias específicas de sua ocorrência.
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada
para a recuperação econômica da empresa, nos casos em que ela estiver
enfrentando dificuldades financeiras. 
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores
sobre as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgações, e
sobre as demonstrações contábeis como um todo.
Sua resposta está correta.
Segundo a NBC TA 450, item 11,
 
O	 auditor	 deve	 determinar	 se	 as	 distorções	 não	 corrigidas	 são	 relevantes,
individualmente	 ou	 em	 conjunto.	 Ao	 fazer	 essa	 determinação,	 o	 auditor	 deve
considerar:
	 (a)	 a	 magnitude	 e	 a	 natureza	 das	 distorções,	 tanto	 em	 relação	 a	 classes
especí�icas	 de	 transações,	 saldos	 contábeis	 ou	 divulgação	 quanto	 às
demonstrações	contábeis	como	um	todo,	e	as	circunstâncias	especí�icas	de	sua
ocorrência;	e
(b)	o	efeito	de	distorções	não	corrigidas	relacionadas	a	períodos	anteriores
sobre	as	classes	relevantes	de	transações,	saldos	contábeis	ou	divulgação,	e
sobre	as	demonstrações	contábeis	como	um	todo.
 
Gabarito: C