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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 1a Questão A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Das grandes navegações portuguesas e espanholas Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Respondido em 11/04/2020 09:56:41 2a Questão Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. Respondido em 11/04/2020 09:56:39 Explicação: Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 3a Questão Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da publicidade. economicidade. impessoalidade. legalidade. legitimidade. Respondido em 11/04/2020 09:56:57 4a Questão Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? rápidas. pontuais, amplas e baratas. Objetivas, subjetivas e holísticas. transparentes, periódicas e simples, apenas. informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. Respondido em 11/04/2020 09:57:01 5a Questão Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta: I. I e II. II. III. II e III. Respondido em 11/04/2020 09:57:12 6a Questão O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar o Balanço Patrimonial Verificar a segregação de funções Verificar o objetivo de novas normas. Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral Respondido em 11/04/2020 09:57:21 7a Questão Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa II Respondido em 11/04/2020 09:57:29 8a Questão O principal objetivo da Auditoria Externa é: Verificar os controles internos dos setores operacionais. Examinar o Balanço Patrimonial Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Verificar o objetivo de novas normas. 1a Questão Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. A promulgação da Lei. 6.404/76. A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado. A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. A necessidade de auditorias para órgãos públicos. Respondido em 11/04/2020 09:59:44 2a Questão O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria de Acompanhamento de Gestão Operacional Contábil Especial de Avaliação de Gestão Respondido em 11/04/2020 09:59:50 3a Questão A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. F - F - V - V - V V - F - V - F - F F - F - V - V - F V - F - F - V - V V - V - F - F - V Respondido em 11/04/2020 10:00:14 4a Questão De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizadapor auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação Respondido em 11/04/2020 10:00:23 5a Questão Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: contábil; operacional. gestão; especial; de processos Respondido em 11/04/2020 10:00:30 6a Questão Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que: A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. A auditoria operacional divide-se em interna e externa. A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada. Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa. Respondido em 11/04/2020 10:00:41 7a Questão Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria Tributária. Auditoria de Relatórios. Auditoria Contábil. Auditoria Operacional. Auditoria de Parecer. Respondido em 11/04/2020 10:00:53 8a Questão Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: Os mesmos Dependentes Complementares Exclusivos Conflitantes 1a Questão Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas. Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. Planejamento tributário das entidades. Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. Evolução do mercado de capitais. Respondido em 11/04/2020 10:02:35 2a Questão A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: Investigativa Processual Especial Judicial Pericial Respondido em 11/04/2020 10:03:05 3a Questão A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico- financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas. É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação. Respondido em 11/04/2020 10:03:10 4a Questão Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização Normal, fraude e erro Fraude, fraude e erro Fraude, normal e fraude Fraude, normal e erro Erro, normal e fraude Respondido em 11/04/2020 10:03:18 5a Questão Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA: Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos Grau de independência: menos amplo e mais amplo Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente Respondido em 11/04/2020 10:03:26 Explicação: Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno. 6a Questão Complete o texto a seguir, de modo a tornar a afirmação correta: Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados. Auditoria de Gestão Auditoria Especial Auditoria Operacional Auditoria Contábil Auditoria de Acompanhamento da Gestão Respondido em 11/04/2020 10:03:25 Explicação: A IN 01/2001 trata dos controles internos do poder executivo federal. Portanto trata da melhoria de processos e procedimentos dentro do Governo Federal, sendo portanto uma auditoria operacional. 7a Questão Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa. Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis. o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos. enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna. a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo. Respondido em 11/04/2020 10:03:33 8a Questão O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da prudência identidade materialidade relatividade entidade Respondido em 11/04/2020 10:03:55 1a Questão O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entregada mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Erro; II. Erro; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Erro I. Erro; II. Fraude; III. Fraude Respondido em 11/04/2020 10:04:48 2a Questão Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria externa. Auditoria interna. Auditoria governamental. Auditoria de qualidade Auditoria independente. Respondido em 11/04/2020 10:04:57 3a Questão O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. Respondido em 11/04/2020 10:05:04 4a Questão Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Respondido em 11/04/2020 10:05:12 5a Questão No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: Comissão de Valores Mobiliários Ministério da Fazenda Conselho Federal de Contabilidade Banco Central do Brasil Tesouro Régio Respondido em 11/04/2020 10:05:21 6a Questão Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: Ibracon CVM Audibra Banco Central do Brasil CPC Respondido em 11/04/2020 10:05:28 7a Questão A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Comissão de Valores Mobiliários Banco Central do Brasil Secretaria do Tesouro Nacional Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes Instituto dos Auditores Independentes Respondido em 11/04/2020 10:05:36 8a Questão A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é: Auditoria Operacional Auditoria de Gestão Auditoria Administrativa Auditoria Contábil Auditoria de Programas Respondido em 11/04/2020 10:05:33 Explicação: O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão. 1a Questão Um dos principais objetivos do auditor interno é: Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. Respondido em 11/04/2020 10:06:47 2a Questão É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? Auditoria operacional. Revisão de cargos e salários. Análise do estoque. Ativo e passivo. Composição patrimonial. Respondido em 11/04/2020 10:06:50 3a Questão Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes. Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. Controle interno como objetode trabalho, duração contínua e menor volume de testes. Respondido em 11/04/2020 10:06:59 4a Questão O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: Operacional. Contábil. de Avaliação da Gestão. Especial. de Acompanhamento da Gestão. Respondido em 11/04/2020 10:07:06 5a Questão São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. Respondido em 11/04/2020 10:07:02 6a Questão Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários Respondido em 11/04/2020 10:07:16 7a Questão 01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado. As alternativas II,III e V estão corretas Apenas a II esta correta As alternativas I e IV estão corretas A alternativa III esta correta e as demais estão erradas Todas estão erradas Respondido em 11/04/2020 10:07:14 8a Questão Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta. I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos. II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa. III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis. IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas. V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais. III, IV e V são verdadeiras. I, II e V são verdadeiras. II, III e V são falsas. Somente V é verdadeira. I e III são falsas. 1a Questão Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Elaboração e avaliação dos registros contábeis Apuração correta do lucro do exercício Confirmação dos registros e demonstrações contábeis Conferência física dos elementos do ativo Elaboração de demonstrativos contábeis Respondido em 11/04/2020 10:08:16 2a Questão São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: prudência, oportunidade e continuidade. entidade, competência e reavaliação de ativos. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. Respondido em 11/04/2020 10:08:35 3a Questão O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de? Apenas de outros auditores. Colaboradores da concorrência. Amigos próximos. Outros profissionais especializados. Parentes. Respondido em 11/04/2020 10:08:30 4a Questão A principal finalidade de uma auditoria contábil é: Apuração correta do lucro do exercício. Conferência física dos registros contábeis das contas. Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis. Elaboração e avaliação dos registros contábeis. Elaboração de demonstrativos contábeis. Respondido em 11/04/2020 10:08:33 5a Questão Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais? Pontual. Anual. A auditoria operacional. Fiscal. Processual. Respondido em 11/04/2020 10:08:36 6a Questão São objetivos da Auditoria, exceto: Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência Salvaguardar o patrimônio Respondido em 11/04/2020 10:08:50 7a Questão Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da legitimidade. impessoalidade. economicidade. publicidade. legalidade. Respondido em 11/04/2020 10:08:46 8a Questão Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validadedo trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. Respondido em 11/04/2020 10:09:05 Explicação: Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 1a Questão Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. pontuais, amplas e baratas. Objetivas, subjetivas e holísticas. rápidas. transparentes, periódicas e simples, apenas. Respondido em 11/04/2020 10:09:45 2a Questão A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Das grandes navegações portuguesas e espanholas Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Respondido em 11/04/2020 10:10:00 3a Questão O principal objetivo da Auditoria Externa é: Verificar a segregação de funções Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Examinar o Balanço Patrimonial Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral Verificar o objetivo de novas normas. Respondido em 11/04/2020 10:10:06 4a Questão O principal objetivo da Auditoria Externa é: Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. Examinar o Balanço Patrimonial Verificar os controles internos dos setores operacionais. Verificar o objetivo de novas normas. Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Respondido em 11/04/2020 10:10:13 5a Questão Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta: II. III. II e III. I. I e II. Respondido em 11/04/2020 10:10:06 6a Questão Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que: Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa. A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. A auditoria operacional divide-se em interna e externa. Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada. Respondido em 11/04/2020 10:10:20 7a Questão Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: operacional. contábil; de processos gestão; especial; Respondido em 11/04/2020 10:10:25 8a Questão Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria Operacional. Auditoria Tributária. Auditoria de Relatórios. Auditoria Contábil. Auditoria de Parecer. Respondido em 11/04/2020 10:10:21 1a Questão O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria de Avaliação de Gestão Operacional Especial Contábil de Acompanhamento de Gestão Respondido em 11/04/2020 10:13:00 2a Questão De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação Respondido em 11/04/2020 10:13:11 3a Questão Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: Dependentes Complementares Conflitantes Os mesmos Exclusivos Respondido em 11/04/2020 10:13:19 4a Questão Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado. A promulgação da Lei. 6.404/76. A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. A necessidade de auditorias para órgãos públicos. O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. Respondido em 11/04/2020 10:13:24 5a Questão Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização Normal, fraude e erro Fraude, fraude e erro Fraude, normal e erro Erro, normal e fraude Fraude, normal efraude Respondido em 11/04/2020 10:13:47 6a Questão O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da identidade materialidade relatividade entidade prudência Respondido em 11/04/2020 10:13:50 7a Questão Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa. a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo. Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis. o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos. enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna. Respondido em 11/04/2020 10:13:59 8a Questão Complete o texto a seguir, de modo a tornar a afirmação correta: Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados. Auditoria Operacional Auditoria Contábil Auditoria de Gestão Auditoria Especial Auditoria de Acompanhamento da Gestão Respondido em 11/04/2020 10:14:18 Explicação: A IN 01/2001 trata dos controles internos do poder executivo federal. Portanto trata da melhoria de processos e procedimentos dentro do Governo Federal, sendo portanto uma auditoria operacional. 1a Questão A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: Especial Investigativa Processual Pericial Judicial Respondido em 11/04/2020 10:16:22 2a Questão A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico- financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas. É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação. É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. Respondido em 11/04/2020 10:16:39 3a Questão Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA: Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa Grau de independência: menos amplo e mais amplo Respondido em 11/04/2020 10:16:48 Explicação: Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno. 4a Questão Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas. Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. Evolução do mercado de capitais. Planejamento tributário das entidades. Respondido em 11/04/2020 10:16:54 5a Questão O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Erro; III. Erro Respondido em 11/04/2020 10:17:12 6a Questão A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é: Auditoria de Programas Auditoria Administrativa Auditoria de Gestão Auditoria Operacional Auditoria Contábil Respondido em 11/04/2020 10:17:12 Explicação: O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão. 7a Questão Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria governamental. Auditoria de qualidade Auditoria externa. Auditoria interna. Auditoria independente. Respondido em 11/04/2020 10:17:31 8a Questão O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administraçãono encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. Respondido em 11/04/2020 10:17:44 1a Questão Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Respondido em 11/04/2020 10:18:54 2a Questão No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: Conselho Federal de Contabilidade Ministério da Fazenda Tesouro Régio Banco Central do Brasil Comissão de Valores Mobiliários Respondido em 11/04/2020 10:19:06 3a Questão Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: Ibracon CPC CVM Audibra Banco Central do Brasil Respondido em 11/04/2020 10:18:59 4a Questão A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Comissão de Valores Mobiliários Instituto dos Auditores Independentes Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes Banco Central do Brasil Secretaria do Tesouro Nacional Respondido em 11/04/2020 10:19:23 5a Questão 01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado. As alternativas I e IV estão corretas As alternativas II,III e V estão corretas Apenas a II esta correta Todas estão erradas A alternativa III esta correta e as demais estão erradas Respondido em 11/04/2020 10:19:30 6a Questão Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes. Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes. Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. Respondido em 11/04/2020 10:19:30 7a Questão Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta. I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos. II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa. III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis. IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas. V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais. II, III e V são falsas. I, II e V são verdadeiras. Somente V é verdadeira. III, IV e V são verdadeiras. I e III são falsas. Respondido em 11/04/2020 10:19:49 8a Questão Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos Respondido em 11/04/2020 10:19:55 1a Questão São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. Respondido em 11/04/2020 10:22:24 2a Questão O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: Operacional. de Avaliação da Gestão. de Acompanhamento da Gestão. Especial. Contábil. Respondido em 11/04/2020 10:22:32 3a Questão É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentaçãode recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? Composição patrimonial. Auditoria operacional. Ativo e passivo. Revisão de cargos e salários. Análise do estoque. Respondido em 11/04/2020 10:22:30 4a Questão NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: a avaliação do processo de governança a aprovação do relatório de auditoria externa a gestão de risco o exame das informações contábeis e operacionais o monitoramento do controle interno Respondido em 11/04/2020 10:22:45 5a Questão (FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que: os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades. ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. Respondido em 11/04/2020 10:22:49 6a Questão O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de? Amigos próximos. Colaboradores da concorrência. Apenas de outros auditores. Outros profissionais especializados. Parentes. Respondido em 11/04/2020 10:22:59 7a Questão São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. prudência, oportunidade e continuidade. entidade, competência e reavaliação de ativos. Respondido em 11/04/2020 10:23:07 8a Questão Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Respondido em 11/04/2020 10:23:17 Explicação: Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 1a Questão Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. Respondido em 11/04/2020 10:24:10 2a Questão O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a cobertura. eficiência. seletividade. estabilidade. permanência. Respondido em 11/04/2020 10:24:19 3a Questão Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Avalia os sistemas de controles internos da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização Respondido em 11/04/2020 10:24:17 4a Questão Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre os auditores. Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Respondido em 11/04/2020 10:24:32 5a Questão A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: A - centralizada, descentralizada e integrada. D ¿ centralizada, simplificada e difusa. B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada. C ¿ concentrada, centralizada e simplificada. E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada. Respondido em 11/04/2020 10:24:38 6a Questão Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Formalismo e confiabilidade. Integridade e pessoalidade. Formalismo e objetividade. Integridade e objetividade. Confidencialidade e motivação Respondido em 11/04/2020 10:24:46 7a Questão Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. Se, o auditor for substituído pelo juiz. Respondido em 11/04/202010:24:54 8a Questão As Normas de Auditoria dizem respeito a: À emissão do relatório À pessoa do auditor À empresa auditada À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório A execução da auditoria Respondido em 11/04/2020 10:24:58 1a Questão É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? Contábil. Anual. Fiscal. Processual. Pontual. Respondido em 11/04/2020 10:26:39 2a Questão A auditoria operacional no setor público inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. Respondido em 11/04/2020 10:27:00 3a Questão O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com as normas técnicas da CVM Com os pronunciamentos do CPC Código de ética do contador Código de ética de auditoria Com as normas técnicas do IBRACON Respondido em 11/04/2020 10:27:09 Explicação: De acordo com o Código de Ética do Contador, o contador deve recusar sua indicação para um trabalho quando reconheça não se achar capacitado para a especialização requerida. 4a Questão Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: EMPRESAS PUBLICAS EMPRESAS PRIVADAS EMPRESAS ESTRANGEIRAS AS AUTARQUIAS EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA Respondido em 11/04/2020 10:27:14 5a Questão Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: confidencialidade das informações. integridade dos trabalhos executados. competência técnica nas análises e avaliações postura mental independente. subjetividade na aplicação dos procedimentos. Respondido em 11/04/2020 10:27:22 6a Questão Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. Somente a alternativa II está correta As alternativas I e III estão corretas As alternativas I, II e III estão corretas Somente a alternativa I está correta As alternativas I e II estão corretas Respondido em 11/04/2020 10:27:32 7a Questão O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. Respondido em 11/04/2020 10:27:24 8a Questão São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores. Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres. Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio. Respondido em 11/04/2020 10:27:44 1a Questão "As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: parte das - tamanho - complexidade todas as - tamanho - complexidade parte das - contrato - tipo todas as - contrato - form algumas das - tamanho - natureza Respondido em 11/04/2020 10:32:27 2a Questão Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras as assertivas III, IV e V São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I, III e V São verdadeiras as assertivas I, II e IV Respondido em 11/04/2020 10:32:31 3a Questão Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedadesde economia mista. A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. Respondido em 11/04/2020 10:32:39 4a Questão Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas. O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais. Respondido em 11/04/2020 10:32:48 5a Questão Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas III, IV e V são verdadeiras. Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Todas são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas I, II e V são verdadeiras. Respondido em 11/04/2020 10:32:58 6a Questão É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O auditor pode promover interesses da entidade auditada. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. O auditor pode auditar seu próprio trabalho. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. Respondido em 11/04/2020 10:33:06 7a Questão Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que: De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo. De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum. Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas. O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral. Respondido em 11/04/2020 10:33:14 8a Questão O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: For independente em relação a entidade auditada. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. Identificar e compreender as atividades da empresa. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. Respondido em 11/04/2020 10:33:17 1a Questão Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios. A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de erros. Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado. No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis. Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos. Respondido em 11/04/2020 10:34:18 Explicação: A comprovação dos registros é realizada na fase de evidenciação e não de planejamento. Na avaliação de controles internos não é realizado nenhum procedimento sobre a profundidade dos trabalhos a serem realizados, pois isso deveria ter sido feito na fase de planejamento. A supervisão da equipe é contínua. A prevenção de improbidades deve estar relacionada à avaliação de controles internos. Portanto está correta a alternativa sobre a elaboração do programa de trabalho. 2a Questão A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções
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