Auditoria Contábil1

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1. O passivo e o ativo são compostos pelo circulante e não circulante. O passivo é formado pelo conjunto de dívidas que a empresa tem num determinado momento, que podem ser de 
longo prazo. O ativo é constituído por bens e direitos. Nos moldes de um balanço patrimonial, sobre o que se relaciona com os tipos de contas do Passivo, analise as sentenças a se 
 
I- Empréstimos são os valores que a empresa recebe de instituições financeiras, na forma de dividendos. 
II- Duplicatas a pagar são os valores das duplicatas que a empresa deve em decorrência da aquisição de mercadorias/produtos a prazo. 
III- Contas a pagar são os valores que a empresa deve, tais como impostos sobre as vendas, salários/encargos etc. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
a) As sentenças I e III estão corretas. 
b) As sentenças II e III estão corretas. 
c) Somente a sentença II está correta. 
d) As sentenças I e II estão corretas. 
2. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do 
Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativ 
a) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vend 
empresa. 
b) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo a 
apresentar a situação econômica e financeira da empresa. 
c) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental. 
d) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a pro 
3. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos da 
contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. 
de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade da 
informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza, economia. Sobre essas 
características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa. 
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária. 
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos. 
 
 
4. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode s 
considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis a 
Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios: 
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. 
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. 
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações contábeis. 
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa. 
 
 
5. O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com 
acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA 
apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria: 
a) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos. 
b) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes. 
c) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz. 
d) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de 
acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior. 
6. O relatório do auditor é a peça mais importante da Auditoria realizada. Ele representa a fase principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados. Um relatório mal a 
e que permita a contestação do auditado possibilita à direção da empresa fazer uma má avaliação de todo um trabalho efetuado, significa a desmoralização do valor da auditoria e, 
desmoralização do próprio profissional. Os relatórios devem claros e objetivos, basicamente expressando o resultado, as conclusões e as recomendações. Sobre esses pontos, ana 
sentenças a seguir: 
 
Acadêmico: 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) ( peso.:3,00) 
Prova: 
Nota da Prova: 10 , 00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - F - V - F. 
 c) V - F - V - V. 
 d) F - F - V - V. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
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I- O objetivo apresenta as áreas auditadas, os exames aplicados e o período em que foram realizados. 
II- Os resultados dos exames apresentam os pontos positivos encontrados durante sua aplicação, ou seja, não há nenhum tipo de recomendação a ser feito. 
III- A conclusão é a opinião do auditor. 
IV- As recomendações são exaltações feitas pelo auditor em reconhecimento do excelente trabalho realizado pela organização. 
 
 
7. Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afi 
associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
II- Organograma adequado. 
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. 
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam. 
 
( ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação. 
( ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos,chefia, encarregados ou funcionários. 
( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa. 
( ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que envolve treinamento constante. 
 
 
8. A conta de Obrigações Fiscais representa os valores referentes aos impostos incidentes sobre as movimentações realizadas pela organização em um determinado período de temp 
encerrarem os trabalhos de auditoria na empresa Cia Uni Ltda., verificou-se que as contas desse grupo não apresentaram nenhum ajuste ou reclassificação contábil. Assim, pode-s 
que: 
a) A conta de Obrigações Fiscais está atendendo aos princípios contábeis e remete à confiança no sistema de controle interno. 
b) É a relação dos recursos da empresa que tiveram como origem as contas de terceiros, como fornecedores, impostos a recolher, entre outros. 
c) São os recursos que a empresa e o governo mantêm em seus estoques para a geração de novos recursos futuros através de vendas. 
d) São os recursos gerados a partir do Estado - União, estados e municípios, como doação de áreas geográficas -terrenos para as empresas poderem constituir suas atividades op 
9. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. 
confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, bem como a 
veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
 
10.A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabi 
com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éti 
pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
 
11. (ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as o 
os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em sum 
capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos acio 
sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência) 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III - IV - I. 
 b) I - IV - II - III. 
 c) IV - I - III - II. 
 d) III - II - I - IV. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - F - V - V. 
 b) F - V - F - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) V - V - V - V. 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) I - II - IV - III - V. 
 b) IV - I - II - V - III. 
 c) IV - II - I - III - V. 
 d) III - II - I - V - IV. 
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Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie 
afirmações a seguir: 
 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade 
auditada, ou ode interesse próprio com essa entidade auditada. 
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou 
percparte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada. 
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a 
entidadeou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. 
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando 
membro daauditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto 
do trabalho V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a 
posição ou a opini entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe 
de auditoria que s julgamento ao da entidade auditada. 
 
 
12.(ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias de determinada empresa: 
 
Data Descrição Quantidade Valor Unitário 
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50 
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80 25/04/2015 
Vendas ? ? 
 
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido quebra ou perda na movimentação e observou que o saldo final correspondia a 20% do saldo de comp 
preço unitário de venda do produto havia sido de R$ 2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo Médio. Nessa situação, o saldo da conta Es 
Custo da Mercadoria Vendida (CMV), em 30/04/2015, são respectivamente, de: 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) I e IV, apenas. 
 b) I e II, apenas. 
 c) I, II, III, IV e V. 
 d) II, III, IV e V, apenas 
 a) R$ 50,40 e R$ 162,00. 
 b) R$ 162,00 e R$ 90,00. 
 c) R$ 90,00 e R$ 50,40. 
 d) R$ 50,40 e R$ 201,60. 
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