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Exercício 5 Após ter elaborado o Planejamento para o ano de 2014, a empresa pretende quantifica-lo através do Orçamento anual para 2014, com base nas seguintes informações abaixo: Empresa : Indústria de Chaveiros Duaço Ltda Linhas de Produto : Chaveiro de aço tipo A e tipo B Preço de Venda : Chaveiro Tipo A – R$ 20,00 /un Tipo B – R$ 30,00/un Previsão de Vendas Ano : Chaveiro Tipo A – 320 un Tipo B – 340 un Matérias Primas : Chapas de Aço tipo Y e Z Custo da Matéria Prima : Tipo Y R$ 2,00/un Tipo Z R$ 3,00/un Consumo : Tipo Y na Chaveiro A – 4 un na Chaveiro B – 3 un : Tipo Z na Chaveiro A – 3 un na Chaveiro B – 2 un Mão de Obra : Remuneração da MOD na produção Chaveiro A –R$ 1,50 : Remuneração da MOD na produção Chaveiro B –R$ 1,20 Dados Adicionais : 1) O estoque inicial é zero, e o final desejado de produtos acabados é de 3 meses de vendas normais 2) O estoque inicial e o final de Matérias Primas tipo Y e Z é de 3 meses de consumo normal 3) Estima-se em 3,0 horas o consumo de MOD para produzir uma Chaveiro tipo A e 2,0 horas para tipo B; 4) Projeta-se uma receita anual extra-operacional de r$ 45 com dividendos e uma despesas anual de juros na ordem de R$ 55 5) Para efeito de determinação do custo unitário de cada produto acabado, será utilizado como critério de rateio dos CIF a participação dos produtos no faturamento global de vendas estimado para 2014. 6) A empresa receberá 30% a vista, 55% das vendas em 30 dias da venda, sendo o restante pata 60 dias da venda. 7) As vendas serão distribuídas uniformemente mês a mês, com exceção do último que concentrará 9% das vendas estimadas. 8) 20% das compras serão pagas a vista, 25% serão pagas em 30 dias da compra, o restante para 60 dias da compra. 9) As compras serão distribuídas uniformemente mês a mês, com exceção do último que concentrará 12% das compras anuais estimadas. 10) Os desembolsos coma a remuneração de pessoal (MOD, MOI, Comissões e Salários Fixos) serão feitos no 5º dia útil do mês subseqüente. 11) O Imposto de renda sobre o lucro terá a alíquota de 30% e será recolhido no próximo exercício. 12) Não Haverá alterações nas contas de Investimentos (Aplicações) e Empréstimos de longo prazo. 13) 25% do lucro líquido orçado serão distribuídos em 2015. Anexos : Balanço Patrimonial estimado para o final de 2013, e Orçamentos para 2014 dos Custos Indiretos de Fabricação e Despesas de Vendas e Administração . Pede-se : a) Orçamento para 2014 de: produção, vendas, compras de matérias primas, despesas com MOD, outras receitas e despesas. b) Custo unitário do Chaveiro A e B. c) DRE projetado para 2014. d) Fluxo de caixa projetado para 2014. e) Balanço projetado para 2014. Custos Indiretos MOI 100 Manutenção 45 Energia 70 Seguros 20 Depreciação 25 Aluguel 30 Total 290 Desp Vendas e Adm Propaganda 55 Comissões 70 Sal. Fixos Vendedores 20 Sal. Fixos Pess Adm 20 Mat Excritório 25 Total 190 Ativo Passivo Circulante 380 Circulante 158 Disponível 110 Impostos a Recolher 85 Contas a Rceber 270 Salários a Pagar 28 Estoque 0 Contas a Pagar 45 - Produto Acabado 0 Dividendos a Pagar - - Matéria Prima 0 Exigível a Longo Prazo 255 Permanente 655 - Empréstimos 255 Imobilizado 510 - Custo Original 650 Patrimônio Líquido 622 - Depereciação (140) - Capital Social 297 Investimentos 145 - Reservas 195 - Lucro Acumulado 130 Total do Ativo 1.035 Total do Passivo 1.035
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