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Exercício 2 Após ter elaborado o Planejamento para o ano de 2014, a empresa pretende quantifica-lo através do Orçamento anual para 2014, com base nas seguintes informações abaixo: Empresa : Indústria de Panelas Duaço Ltda Linhas de Produto : Panela de aço tipo A e tipo B Preço de Venda : Panela Tipo A – R$ 40,00 /un Tipo B – R$ 28,00/un Previsão de Vendas Ano : Panela Tipo A – 240.000 un Tipo B – 130.000 un Matérias Primas : Chapas de Aço tipo Y e Z Custo da Matéria Prima : Tipo Y R$ 1,50/un Tipo Z R$ 2,50/un Consumo : Tipo Y na Panela A – 5 un na Panela B – 3 un : Tipo Z na Panela A – 4 un na Panela B – 2 un Mão de Obra : Remuneração da MOD na produção Panela A –R$ 2,20 : Remuneração da MOD na produção Panela B –R$ 1,80 Dados Adicionais: 1) O estoque inicial e final desejado de produtos acabados é de 3 meses de vendas normais 2) O estoque inicial e final de Matérias Primas tipo Y e Z é de 3 meses de consumo normal 3) Estima-se em 1,5 horas o consumo de MOD para produzir uma panela tipo A e 1,0 horas para tipo B; 4) Projeta-se uma receita anual extra-operacional de r$ 28.000,00 com dividendos e uma despesa anual de juros na ordem de R$ 44.000,00 5) Para efeito de determinação do custo unitário de cada produto acabado, será utilizado como critério de rateio dos CIF a participação dos produtos no faturamento global de vendas estimado para 2014. 6) A empresa receberá 10% a vista, 50% das vendas em 30 dias da venda, sendo o restante para 60 dias da venda. 7) As vendas serão distribuídas uniformemente mês a mês, com exceção do último que concentrará 12% das vendas estimadas. 8) 15% das compras serão pagas a vista, 45% serão pagas em 30 dias da compra, o restante para 60 dias da compra. 9) As compras serão distribuídas uniformemente mês a mês, com exceção do último que concentrará 12% das compras anuais estimadas. 10) Os desembolsos com a remuneração de pessoal (MOD, MOI, Comissões e Salários Fixos) serão feitos até o 5º dia útil do mês subseqüente. 11) O Imposto de renda sobre o lucro terá a alíquota de 25% e será recolhido no próximo exercício. 12) Não haverá alterações nas contas de Investimentos (Aplicações) e Empréstimos de longo prazo. 13) 30% do lucro líquido orçado serão distribuídos em 2015. Anexos: Balanço Patrimonial estimado para o final de 2013, e Orçamentos para 2014 dos Custos Indiretos de Fabricação e Despesas de Vendas e Administração. Pede-se: a) Orçamento para 2014 de: produção, vendas, compras de matérias primas, despesas com MOD, outras receitas e despesas. b) Custo unitário da Panela A e B. c) DRE projetado para 2014. d) Fluxo de caixa projetado para 2014. e) Balanço projetado para 2014.
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