Simulado AV1 - Direito Tributário 2

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1a Questão (Ref.:201501761206) Acerto: 0,2 / 0,2 
O Art. 146 do CTN dispõe que a modificação introduzida, de ofício ou em consequência de 
decisão administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade 
administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um 
mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução. O 
dispositivo em comento positiva o princípio da: 
 
 
Inalterabilidade do lançamento 
 
Irretroatividade do lançamento 
 Irreversibilidade do lançamento 
 
Irrenunciabilidade do lançamento 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201501900718) Acerto: 0,2 / 0,2 
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 156, relaciona expressamente as hipóteses 
de extinção do crédito tributário. As alternativas a seguir apresentam hipóteses que estão 
inseridas na extinção do crédito tributário, à exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
 
 
 
Pagamento antecipado e homologação do lançamento. 
 
Transação. 
 
 Novação. 
 
 
Dação em pagamento com bens imóveis. 
. 
 
Compensação. 
 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201502138061) Acerto: 0,2 / 0,2 
Um contribuinte do ICMS foi autuado em fiscalização ordinária que constatou fraude na 
escrituração dos livros fiscais e supressão de parte do tributo devido e, em função disso, lhe foi 
cobrado o valor da diferença entre o que havia recolhido e o que realmente deveria recolher aos 
cofres públicos, bem como as penalidades respectivas, tudo corrigido monetariamente e com 
juros de mora. Com base nessa situação hipotética, assinale a opção correta. 
 
 
O lançamento realizado pelo fisco foi o de homologação do auto de infração. 
 
Todo lançamento feito pelo fisco é da modalidade de ofício ou direto, pois cuida dos 
tributos ditos diretos e não para os considerados como indiretos, como é o caso do 
ICMS. 
 
No caso da constatação de fraude, o lançamento a ser feito pelo fisco é da modalidade 
mista, pois, na apuração do valor devido de ICMS, o próprio contribuinte informa as 
operações ao fisco. 
 
Na hipótese considerada, tem-se um lançamento direto, que é a modalidade de 
lançamento executada pelo contribuinte do ICMS com a finalidade de informar ao fisco 
suas operações. 
 A modalidade de lançamento que o contribuinte realizou antes da autuação feita pelo 
fisco foi a de lançamento por homologação. 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201502067639) Acerto: 0,2 / 0,2 
A respeito do crédito tributário assinale a assertiva correta: 
 
 
Não tem natureza obrigacional. 
 Trata-se de um direito subjetivo. 
 
É uma obrigação acessória. 
 
É um direito real. 
 
Cuida-se de um direto potestativo. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201502151285) Acerto: 0,2 / 0,2 
Acerca da constituição do crédito tributário, à luz das disposições do Código Tributário Nacional, 
é INCORRETO afirmar que: 
 
 
O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de impugnação do 
sujeito passivo. 
 O lançamento rege-se pela lei vigente na data de sua efetivação. 
 
A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou 
judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do 
lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, 
quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução. 
 
O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de iniciativa de 
ofício. 
 
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de 
responsabilidade funcional. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201502146681) Acerto: 0,2 / 0,2 
A Pessoa Jurídica ABC verificou que possuía débitos de Imposto sobre a Renda (¿IRPJ¿) e 
decidiu aderir ao parcelamento por necessitar de certidão de regularidade fiscal para participar 
de licitação. Após regular adesão ao parcelamento e diante da inexistência de quaisquer outros 
débitos, a contribuinte apresentou requerimento para emissão da certidão. Com base nessas 
informações, o Fisco deverá: 
 
 deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de suspensão da exigibilidade do 
crédito tributário. 
 
deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de extinção do crédito tributário. 
 
deferir o pedido, uma vez que o parcelamento é causa de exclusão do crédito 
tributário. 
 
deferir o pedido, já que o parcelamento é causa de exclusão do crédito tributário. 
 
indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser emitida após o pagamento 
integral do tributo em atraso. 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201502201395) Acerto: 0,2 / 0,2 
São formas de lançamento tributário, exceto: 
 
 
Homologação 
 
Ofício 
 
Declaração 
 
NRA 
 Arbitragem 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201502225582) Acerto: 0,2 / 0,2 
Sobre as modalidades de lançamento disciplinadas no Código Tributário Nacional, analise as 
afirmações seguintes: I. O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou 
de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade 
administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. A retificação 
da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só 
é admissível mediante comprovação do erro em que se funde, e antes da efetivação do 
lançamento pela autoridade administrativa. II. Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou 
tome em consideração, o valor ou o preço de bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a 
autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que 
sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os esclarecimentos prestados, ou os 
documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, 
em caso de contestação, avaliação contraditória, administrativa ou judicial. III. O lançamento é 
efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando deva ser apreciado fato não 
conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior. IV. O lançamento por 
homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever 
de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato 
em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo 
obrigado, expressamente a homologa. Nessa modalidade de lançamento, não influem sobre a 
obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo 
ou por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito, mas esses atos serão 
considerados na apuração do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposição de 
penalidade, ou sua graduação. Está correto o que se afirma em: 
 
 
I, II, III e IV. 
 
II e IV, apenas. 
 II, III e IV, apenas. 
 
I, II e III, apenas. 
 
I e IV, apenas. 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201502057988) Acerto: 0,2 / 0,2 
Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). 
Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta. 
1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, 
rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para 
o pagamento integral do direito destes. 
2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo 
normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o total 
pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não puder garantir o 
crédito tributário na forma diferente. 
3.ª - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional, isoladamente 
considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem 
deva tributos somente à União. 
 
 
 
 
 F, F, F 
 
 F, V, V 
 
 
 F, F, V 
 
 V, F, F 
 
 
 V, V, V 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201501148049)Acerto: 0,2 / 0,2 
(OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que seja lavrado o auto de infração e constituído o 
crédito tributário em decorrência da autuação, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir 
nota fiscal e recolher o ICMS, assinale a opção correta. 
 
 
A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, dada a necessidade 
de informação constante dos documentos da referida empresa. 
 
O lançamento efetuado pelo fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de 
infração. 
 
O fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de ICMS, 
cabe ao contribuinte apurar o valor de tributo devido. 
 Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não-recolhimento pelo 
contribuinte, deve ser realizado o lançamento de ofício.