DIREITO TIBUTARIO

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AV1- DIREITO TRIBUTÁRIO
1. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
Sobre o tema dos tributos e espécie, analise as seguintes sentenças:
I - O empréstimo compulsório é tributo cobrado exclusivamente pela União, mediante lei ordinária. 
II - Os casos de calamidade pública são aqueles imprevistos, de impacto relevante, decorrentes de fatos da natureza (enchentes, desabamentos, incêndios) ou sociais (turbações, comoção interna) que exigem a imediata atuação do Estado. 
III - Os investimentos públicos que dão ensejo ao empréstimo compulsório são aqueles de interesse de um Estado ou região, e cuja realização seja urgente. 
BARREIRINHAS, Robinson Sakiyama. Como se preparar para o Exame de Ordem, 1.a fase : tributário / Robinson Sakiyama Barreirinhas; coordenador Vauledir Ribeiro Santos. – 11.a ed. – Rio de Janeiro : Forense ; São Paulo : MÉTODO, 2014.
Assinale a alternativa que apresenta a correta:
Alternativas:
· a) Apenas a afirmativa I está correta.
· b) Apenas a afirmativa II está correta.
· c) Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
· d) Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
· e) Apenas a afirmativa III está correta.
2) O direito tributário é ramo do direito público, uma vez que presente o poder de império do Estado na relação jurídica, prepondera o interesse da coletividade. Ao particular é imposto o dever de adimplemento do tributo. Dá-se a subordinação do particular, portanto, independe sua vontade na relação jurídica. O que ocorre é imposição estatal decorrente da norma, de coerção. O direito tributário compõe-se de normas cogentes, ou seja, obrigatórias, impostas.
BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Com.... Acesso em: 20 Nov. 2017.
A partir das informações do texto, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:Alternativas:
· a) Os tributos são os impostos e as taxas.
· b) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a destinação legal do produto da sua arrecadação.
· c) A relação jurídico-tributária é de direito obrigacional, nasce de uma relação contratual, impondo ao particular o dever jurídico de prestar tributo.
· d) A obtenção de receitas refere-se às receitas tributárias, cabendo ao direito financeiro regular a atividade financeira do Estado no pertinente à tributação.
· e) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional n. 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis delegadas, em portarias do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais.
3) O Estado necessita da obtenção de receitas para o desempenho de suas atividades e a realização de seus fins, satisfazendo assim o interesse público. A tributação não é a única forma de o Estado obter meios financeiros, ele pode também utilizar-se da exploração de seu próprio patrimônio. O ingresso definitivo de bens e valores aos cofres públicos, ou seja, sem condição pré-estabelecida de saída, denomina-se receita pública.
Complete as lacunas a seguir:
Os alugueres oriundos de atividade locatícia realizada pelo Estado compõem receitas ___________. Nessa medida, "as receitas de aluguéis de imóveis de propriedade do ente público e as receitas de atividades industriais promovidas igualmente pelo ente público ___________ enquadram como ___________ ".
SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário / Eduardo Sabbag. – 8. ed. – São Paulo : Saraiva, 2016.
Tomando como base o texto, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· a) Originárias, não se, contribuição.
· b) Derivadas, se, lucro líquido.
· c) Originárias, não se, receita derivada.
· d) Derivadas, não se, receita originária.
· e) Originárias, se, lucro real.
4) No estudo do Sistema Tributário Nacional, em seus aspectos iniciais, existe um tributo que tem por características ser não vinculado a uma atividade estatal, admite, por expressa e excepcional previsão constitucional, destinação específica do produto da arrecadação e não admite previsão de restituição ao final de determinado período.
BARREIRINHAS, Robinson Sakiyama. Como se preparar para o Exame de Ordem, 1.a fase : tributário / Robinson Sakiyama Barreirinhas; coordenador Vauledir Ribeiro Santos. – 11.a ed. – Rio de Janeiro : Forense ; São Paulo : MÉTODO, 2014.
A partir do texto introdutório, pode-se afirmar que se trata do tributo denominado:
Alternativas:
· a) Imposto.
· b) Empréstimo compulsório.
· c) Taxa.
· d) Contribuição social.
· e) Contribuição de intervenção no domínio econômico. 
5) Conforme a redação dada pela Emenda Constitucional nº 32, de 11 de setembro de 2001, o art. 62 da Constituição Federal de 1988 determina que, "em caso de relevância e urgência, o Presidente da República poderá adotar medidas provisórias, com força de lei, devendo submetê-las de imediato ao Congresso Nacional".
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Na atualidade, não há maior discussão quanto à possibilidade de a União instituir ou majorar tributos por meio de medida provisória.
PORQUE
II. Conforme o dispositivo constitucional, no caso de majoração do imposto de renda por medida provisória, por exemplo, somente poderá ser exigido o valor correspondente ao aumento se a MP for convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, produzindo efeitos a partir do ano seguinte.
BARREIRINHAS, Robinson Sakiyama. Como se preparar para o Exame de Ordem, 1.a fase : tributário / Robinson Sakiyama Barreirinhas; coordenador Vauledir Ribeiro Santos. – 11.a ed. – Rio de Janeiro : Forense ; São Paulo : MÉTODO, 2014.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
· a) A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa.
· b) As asserções I e II são proposições falsas.
· c) As asserções I e II são verdadeiras, e a asserção II é uma justificativa correta da asserção I.
· d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a asserção II não é uma justificativa correta da asserção I.
· e) A asserção I é uma proposição falsa e a asserção II é uma proposição verdadeira.
AV2- DIREITO TRIBUTÁRIO
1. Conforme o artigo 32 do CTN, o IPTU tem como fato gerador "a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município". Ressalta-se que o mesmo artigo 32 define o que se considera como zona urbana, e estabelece alguns requisitos para que seja assim considerada, devendo ser preenchidos pelo menos dois requisitos.
Nesse contexto, quanto ao IPTU, analise as afirmativas a seguir:
I. A base de cálculo do IPTU é, assim como do ITBI, o valor venal do imóvel, podendo, contudo, ter valor diferente do ITBI em razão da forma de se apurar o valor venal para fins de IPTU.
II. O contribuinte é o proprietário, o titular do domínio útil ou o possuidor a qualquer título, a ser definido por meio de lei.
III. Só será contribuinte aquele que possui com ânimo de definitividade, não podendo ser contribuinte o possuidor que detém esse título apenas por força de um contrato, como é o caso do locatário.
IV. O IPTU é tributo lançado por declaração pelo município, sendo que a simples remessa do carnê de IPTU ao endereço do contribuinte já configura notificação de lançamento.
É correto o que se afirma apenas em:
Alternativas:
· a) I e IV.
· b) I, II e III.
· c) II, III e IV.
· d) I, II, III e IV.
· e) III e IV.
2) A competência tributária é a atribuição dada pela Constituição Federal. A competência tributária éprivativa; incaducável; de exercício facultativo; inampliável; irrenunciável; indelegável. Se um dos entes políticos não exercer a sua faculdade para instituir os tributos, nenhum outro ente poderá tomar o seu lugar. A competência tributária, uma vez exercitada, desaparece, cedendo passo à capacidade tributária ativa. A partir deste momento, não existe mais relação de poder, senão relação jurídica de caráter obrigacional e relações administrativas e processuais, cujo propósito é a reafirmação da vontade da lei nos casos concretos (DINIZ, 2015, s/p).
DINIZ, Leila. Competência Tributária, 2015. Disponível em: https://leiladinizmacena.jusbrasil.com.br/artigos/.... Acesso: 07 fev. 2018.
A partir dessas informações, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
· a) A Constituição da República, ao distribuir as competências tributárias, permitiu, de forma exemplificativa, que os Municípios instituíssem e exigissem três impostos: Imposto sobre transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos – o ITBI; o Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISSQN – e o Imposto sobre a propriedade Predial e Territorial Urbano – o IPTU.
· b) A Constituição da República, ao distribuir as competências tributárias, permitiu, de forma taxativa, ao Município instituir e exigir três impostos: Imposto sobre transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos (ITBI); o Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN) e o Imposto sobre a propriedade Predial e Territorial Urbano (o IPTU).
· c) A Constituição da República, ao distribuir as competências tributárias, permitiu, de forma sugestiva, ao Município instituir e exigir três impostos: Imposto sobre transmissão de bens imóveis e direitos a eles relativos (ITBI), o Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN) e o Imposto sobre a propriedade Predial e Territorial Urbano (IPTU).
· d) A Constituição da República, não atribuiu aos municípios competências tributárias sendo que o IPTU é feito de ofício pela União e pelos Estados tendo como base de cálculo o valor do imóvel urbano.
· e) A Constituição da República atribuiu, taxativamente, aos Estados e Distrito Federal as competências tributárias e aos Municípios cabe exclusivamente fiscalizar a arrecadação do ITBI e ISSQN.
3) Devido à ausência de uma norma geral que regule a cobrança do IPVA, isto é, capaz de definir um padrão para a tributação entre todos os Estados, estes mesmos entes federativos puderam definir de forma razoável o fato gerador, base de cálculo e contribuintes do imposto.
Considerando a temática das competências tributárias e tributos em espécie, analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso:
( ) O IPVA tem como fato gerador a propriedade de veículo automotivo.
( ) Vinte e cinco por cento da arrecadação do IPVA poderá ser direcionada ao município em que estiver licenciado o veículo.
( ) União, Estados e Municípios exercem competência legislativa concorrente, em relação ao IPVA.
SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário / Eduardo Sabbag. – 8. ed. – São Paulo : Saraiva, 2016.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
· a) V - F - F. 
· b) V - V - F.
· c) V - F - V.
· d) F - V - F.
· e) F - F - V.
4) "Cabe a cada Estado definir fato gerador, base de cálculo e contribuintes do IPVA. Quanto ao fato gerador é importante destacar que o STF entende que somente veículos terrestres podem sofrer a incidência do IPVA".
De acordo com o texto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O IPVA está sujeito a lançamento de ofício, competindo todo o lançamento a autoridade fiscal, sem qualquer participação do contribuinte.
PORQUE
II - a única pessoa que tem relação direta e pessoal com o fato gerador – exigência do CTN – é o proprietário do veículo, devendo ser ele o contribuinte.
FÉLIX, Maria Gláucia Vieira. Impostos Municipais. Unidade 3 - seção 3. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2017.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a asserção II não é uma justificativa da asserção I.
· b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a asserção II é uma justificativa da asserção I. 
· c) A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa.
· d) A asserção I é uma proposição falsa e a asserção II é uma proposição verdadeira.
· e) As asserções I e II são falsas.
5) Em conformidade com a Constituição Federal de 1988, o imposto de renda deverá ser aplicado com fundamento nos critérios de universalidade, generalidade e progressividade.
Sobre o tema das competências tributárias e tributos em espécie, analise as seguintes assertivas:
I - Deverão ser tributados pelo imposto de renda, as pessoas físicas e jurídicas residentes no exterior, consoante o critério de universalidade.
II - As pessoas físicas e jurídicas residentes no Brasil poderão ser tributadas via imposto de renda, sobre operações econômicas concretizadas no exterior.
III - O lançamento do ICMS se dará por homologação.
SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário / Eduardo Sabbag. – 8. ed. – São Paulo : Saraiva, 2016.
É correto apenas o que se afirma em:
Alternativas:
· a) I.
· b) I e III.
· c) II e III.
· d) I e II.
· e) I, II e III.
Aap1. DIREITO TRIBUTÁRIO
1) A competência tributária é a aptidão para criar tributos. Tem como características o fato de ser: indelegável, intransferível, inalterável e irrenunciável.
O poder de criar tributo é repartido entre os vários entes políticos, de modo que cada um tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é assinalada:
Alternativas:
· a) pelo Código Tributário Nacional
· b) pela legislação local
· c) pela Constituição Federal
· d) por Decretos
· e) por Instruções Normativas, Portarias e Resoluções.
2) O tributo é definido, pelo art. 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), como uma prestação. A prestação, sabemos, é o objeto de uma relação obrigacional, aquilo que o devedor deve fazer (ou deixar de fazer, ou entregar) em favor do credor. A relação obrigacional tributária possui, como regra, o fisco no polo ativo (credor) e o contribuinte no polo passivo (devedor). Em direito tributário, costuma-se chamar o credor de sujeito ativo e o devedor de sujeito passivo da relação obrigacional tributária.
Considerando a temática das noções introdutórias em legislação tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
(   ) O direito brasileiro admite que os tributos possam ser exigidos em sacos de farinha (in natura) ou pelo trabalho do contribuinte (in labore), por exemplo, de acordo com expressão constante no art. 3.º do CTN, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. 
( ) A obrigação de pagar tributo (prestação compulsória) independe da vontade do contribuinte, decorre exclusivamente da lei, onde, ocorrendo o fato gerador, surge automaticamente a obrigação do sujeito passivo recolher o tributo. 
(   ) A obrigação de pagar tributo (prestação compulsória) decorre sempre da ocorrência de um fato lícito previsto em lei ou de um fato ilícito, como as multas decorrentes da declaração falsa ao fisco ou da falta de determinada escrituração contábil, entre outros exemplos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
· a) F - F - V.
· b) F - V - F.
· c) V - V - V.
· d) V - F - F.
· e) V - V - F. 
3) A finalidade do direito tributário é distinta da finalidade do tributo. Através dos tributos arrecadados é que o Estado obtém receita para suprir os cofres públicos e assim custear suas atividades essenciais. A instituição de tributos, então, é que tem por finalidade a arrecadação, mas essa não é a finalidade do direito tributário, uma vez que este, formado por um extenso conjunto de normas, busca o controle do poder de tributar.
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
 I - A análise da licitude é feita apenas com relação à situaçãocorrespondente ao fato gerador. Por exemplo, a renda auferida é fato gerador do Imposto de Renda, mas pouco importa se essa renda deriva ou não de uma atividade ilícita, ou seja, se alguém ganha dinheiro com o jogo do bicho, deverá pagar imposto de renda sobre isso.
PORQUE
II - Para a definição do tributo, importa apenas saber se a situação genérica e abstratamente definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é lícita, ou seja, a maneira como esses fatos são realizados pelo contribuinte, ainda que ilicitamente, é irrelevante para a incidência tributária.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas:
· a) A asserção I é uma proposição falsa e a asserção II é uma proposição verdadeira.
· b) As asserções I e II são proposições falsas.
· c) As asserções I e II são verdadeiras, e a asserção II é uma justificativa correta da asserção I.
· d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a asserção II não é uma justificativa correta da asserção I.
· e) A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa.
4) O direito tributário vai na mão contrária dos ramos do direito privado, como é o caso do direito civil, onde a regra é livre manifestação da vontade, onde as partes têm liberdade para contratar com quem querem e como querem – desde que tais negócios jurídicos não violem a lei – e a igualdade das partes dentro dessa relação jurídico-privada que se estabelece. O direito tributário tem fundamentos bastante diferentes, uma vez que a legislação tributária se constrói sobre dois princípios fundamentais, quais seja a supremacia do interesse público sobre o interesse privado e a indisponibilidade do interesse público.
Sobre o tema das noções introdutórias em legislação tributária, analise as seguintes sentenças:
 
I - Sendo uma prestação compulsória, o tributo somente pode ser instituído por lei, sempre cobrado mediante atividade discricionária da Administração. 
II - Toda a atividade da Administração, desde o lançamento do tributo até a cobrança judicial do débito, não depende de qualquer análise de conveniência e oportunidade, devendo ocorrer independentemente da vontade dos servidores públicos envolvidos. 
III - A atividade da administração tributária depende da análise de conveniência e oportunidade por parte da Administração e não ocorrendo o pagamento do tributo, o crédito será inscrito como dívida ativa e cobrado judicialmente. 
É correto apenas o que se afirma em:
Alternativas:
· a) III.
· b) I e II.
· c) II e III.
· d) II.
· e) I.
Aap2. DIREITO TRIBUTÁRIO
1) O Código Tributário Nacional estabelece que "Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". A característica fundamental do imposto que o diferencia da taxa, é a sua ‘não-vinculação’. O imposto é criado em caráter geral, não havendo vinculação específica a uma atividade estatal. O fato gerador do imposto não se liga a atividade estatal específica relativa ao contribuinte. O sujeito passivo da relação jurídica tributária realiza o fato gerador do imposto, nascendo a obrigação e o posterior crédito tributário, independentemente de uma atuação estatal. Não há contraprestação específica, pessoal e direta pelo imposto pago, não há contrapartida. Os impostos são, pois, prestações pecuniárias desvinculadas de qualquer relação de troca e utilidade.
Com relação ao sistema tributário nacional, a competência para legislar sobre instituição, lançamento e cobrança de imposto predial e territorial urbano é:
Alternativas:
· a) da Câmara dos Deputados.
· b) do Senado Federal.
· c) das Câmaras de Vereadores.
· d) do Congresso Nacional.
· e) das Comissões de Constituição e Justiça.
2) O Sistema Tributário Nacional apresenta as seguintes espécies tributárias: imposto, taxa, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e as chamadas contribuições especiais. Cada espécie tributária possui características e regime jurídico próprio, diferenciadas em sua essência.
 Sobre o sistema tributário e legislação tributária, analise as seguintes afirmativas:
 I - O imposto de renda, o imposto sobre produtos industrializados e o imposto sobre circulação de mercadorias são de competência da União. 
II - O imposto sobre serviços de qualquer natureza e o imposto sobre a propriedade territorial rural competem aos municípios. 
III - O ICMS, o IPVA e o imposto sobre transmissão causa mortis e doação competem aos Estados e ao Distrito Federal. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Alternativas:
· a) Apenas as afirmativas I e III estão corretas.
· b) Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
· c) Somente a afirmativa II está correta.
· d) Somente a afirmativa III está correta.
· e) As afirmativas I, II e III estão corretas.
3) O Sistema Tributário Nacional tem como fundamento de validade a Constituição Federal de 1988, que, outorga competência para instituição de tributos, e estes deverão ser instituídos pelas pessoas de direito público por meio de suas leis. Em nível infraconstitucional, tem-se o Código Tributário Nacional - CTN, Lei n. 5.172 de 25 de outubro de 1966.
Sobre o sistema tributário e legislação tributária, analise as seguintes afirmativas:
 I - A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. 
II - É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, instituir impostos sobre templos de qualquer culto. 
III - É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
Alternativas:
· a) Apenas as afirmativas I e II estão corretas.
· b) Somente a afirmativa III está correta.
· c) Apenas as afirmativas II e III estão corretas.
· d) Somente a afirmativa I está correta.
· e) Apenas as afirmativas I e III estão corretas.
4) Existem duas vertentes do denominado princípio da não surpresa, o princípio da irretroatividade da lei tributária (esse determina que, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado) e o princípio da anterioridade do exercício financeiro (determina que, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou).
 Considerando a temática das limitações tributárias, analise as afirmativas a seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 (   ) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito, em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados. 
(   ) Os empréstimos compulsórios instituídos para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, podem ser exigidos a qualquer momento. 
(   ) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) só pode ser exigido do contribuinte no exercício financeiro seguinte à data de publicação da lei, momento esse em que a lei produzirá efeitos em relação a esses contribuintes. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
· a) F - F - V.
· b) F - V - F.
· c) V - V - F.
· d) V - F - V.
· e) V - F - F.