av1_TRIBUTARIO CLAUDIO CORREA.

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PROVA: DIREITO TRIBUTÁRIO E FINANCEIRO II – V1 – TURMA 3001
Professor: Rui Machado Júnior
ALUNO: CLAUDIO CORREA DA SILVA NETO
DATA: 12/05/2020 
MATRÍCULA: 201512808571
CURSO: DIREITO
TURMA: 3001
LEIA AS QUESTÕES ATENTAMENTE; BOA PROVA. 
Se você colhe o que planta, não regue suas ervas daninhas. 
O que você plantar com certeza vai colher. 
Seja um bom agricultor, semeie o conhecimento, NÃO COLE.
01. A empresa AC ACESSÓRIOS ajuíza ação anulatória de lançamento tributário e obtém liminar favorável. Durante o período de vigência da liminar, a referida empresa é fiscalizada por autoridade fiscal, que verifica não estarem sendo cumpridas as obrigações acessórias atinentes à obrigação principal objeto da citada liminar emergencial suspensiva do crédito tributário. 
(...) 
Assim, decide a autoridade autuar a empresa por descumprimento das obrigações acessórias. DISSERTE ACERCA DA SITUAÇÃO. (VALOR: 0,5PTS)
	COM BASE NO ART. 151, PARAGRAFO ÚNICO DO CODIGO TRIBUTARIO NACIONAL, QUANDO É SUSPENSA A EXIBILIDADE DO CREDITO TRIBUTARIO, ELA SO SUSPENDE E EXCLUI A OBRIGAÇÃO TRIBUTARIA PRINCIPAL, A ASSESÓRIA TEM QUE CONTINUAR CUMPRINDO, E A EMPRESA NÃO CUMPRIU, POR ISSO SOFREU A AUTOAÇÃO. 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
02. CONVIDE-SE, sociedade de economia mista, criada no Município de Boa Vista/RR para a comercialização de produtos alimentos, o consulta acerca da necessidade de oferecer à tributação o lucro auferido em sua atividade, por entender que é vedado à União cobrar impostos sobre as rendas municipais. Formule e Disserte acerca de seu parecer. (VALOR: 0,5PTS)
	CONVIDE-SE FOI CRIADA PARA A COMERCIALIZAÇÃO DE PRODUTOS QUE VISAM GERAR LUCROS, E POR MAIS QUE SEJA DE ECONOMIA MISTA NÃO ESTAR ISENTA DOS TRIBUTOS COM BASE NOS ARTIGOS 150 PARAGRAFO SEGUNDO E ARTIG 173 PARAGRAFO SEGUNDO DA CONSTITUIÇÃO FEDERAL.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
03. A Prefeitura de RORAINÓPOLIS/RR concedeu às empresas localizadas em NOVO PARAÍSO uma isenção do IPTU, pelo prazo de 5 (cinco) anos, desde que realizasse em a contratação de menores aprendizes em suas atividades. Passados dois anos, a Prefeitura de RORAINÓPOLIS se arrependeu do benefício e encaminhou à Câmara dos Vereadores um projeto de lei revogando a isenção. Caso essa lei seja aprovada, e a isenção seja revogada, tal lei poderá ser questionada? DISSERTE acerca seu posicionamento. (VALOR: 0,5PTS)
	SE FOSSE A ISENÇÃO PRECARIA PODERIA SIM A LEI REVOGAR, MAS SE TRATA DE DIREITO ADQUIRIDO PQ TEM CONDIÇÃO E PRAZO CERTO ENTÃO A LEI NÃO PODERÁ REVOGAR A ISENÇÃO E CASO REVOGASSE, A EMPRESA PODERIA QUESTIONAR TAL LEI, MAS É CLARO QUE A EMPRESA NÃO PODERIA DEIXAR DE DESCUMPRIR A CONDIÇÃO PROPOSTA PELA PREFEITURA, SUMULA 544 DO STF, E ARTIGO 178 DO CODIGO TRIBUTARIO NACIONAL.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
04. Imóvel do ESTADO DE RORAIMA está regularmente alugado para uma empresa privada que nele explora atividade econômica – ACADEMIA DO GOLE. No ano de 2020, a empresa ACADEMIA DO GOLE recebeu notificação do Município de BOA VISTA/RR para pagamento de IPTU referente ao imóvel alugado, sob a alegação de que o Código Tributário Municipal do Município citado prevê o locatário comercial como contribuinte de IPTU. Diante desse cenário, e à luz da mais recente jurisprudência do STF, DISSERTA A RESPEITO DA SITUAÇÃO. (VALOR: 0,5PTS)
	POR MAIS QUE A ACADEMIA DO GOLE ESTAJA LOCALIZADA EM UM IMOVEL DO ESTADO DE RORAIMA, ELA EXPLORA ATVIDADE ECONÔMICA, SAINDO ENTAO DA FINALIDADE PÚBLICA E GERANDO LUCROS, COM BASE NO ARTIGO 150 PARAGRAFO TERCEIRO DA CONTITUIÇÃO FEDERAL, PODE SIM O MUNICIPIO COMBRAR O IPTU.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
HOU 
05. Fiscalização Estadual, em 05/10/2014, notificou regularmente a empresa SENHOR DOS PASTEIS Gêneros Alimentícios, da lavratura de auto de infração e imposição de multa (AIIM) contra a contribuinte, por ter apurado a venda de mercadorias em 02/02/2009, sem emissão de nota fiscal o que implicou a falta de recolhimento do tributo devido. Devido à falta de pagamento do referido débito, a empresa foi devidamente inscrita em dívida ativa em 12/11/2016 e a execução fiscal foi protocolizada em 03/03/2020, sendo desta mesma data o despacho do Juiz mandando citar o devedor. Citada da execução a SENHOR DOS PASTEIS nomeou bens à penhora, sendo intimada da penhora há 10 dias, data em que a empresa lhe procura que defenda seus interesses. DISSERTE acerca seu posicionamento, apontando as lesões ao Direito Tributário (se houve decadência e/ou prescrição). (VALOR: 0,5PTS)
	HOUVE A PRESCRIÇÃO E DECADÊNCIA COM BASE NOS ARTIGOS 173,I, E 174 DO CTN.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
06. Foi publicada uma INSTRUÇÃO NORMATIVA da Receita Federal do Brasil, tratando de determinada questão tributária. Diante do quadro, responda: (VALOR: 0,5PTS)
A) A INSTRUÇÃO NORMATIVA mencionada pode tratar de obrigação tributária principal? (VALOR: 0,25PTS)
B) A INSTRUÇÃO NORMATIVA é uma fonte formal principal ou secundária do Direito Tributário? (VALOR: 0,25PTS)
	A) NÃO, PORQUE A INTRUÇÃO NORMATIVA É UMA FONTE FORMAL SECUNDÁRIA E UMA NORMA COMPLEMENTAR DA LEI, ARTIGO 96 E 100, I, 115, DO CODIGO TRIBUTARIO NACIONAL.
B) É UMA FONTE FORMAL SECUNDARIA, PORQUE SE TRATA DE UMA NORMA COMPLEMENAR ART. 100, l, CTN.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
07. As imunidades tributárias são consideradas regras negativas de competência, estabelecidas pela Constituição Federal, afastando a tributação de determinadas pessoas ou bases econômicas. Sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir. (VALOR: 0,5PTS)
I. São imunes de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei. (VALOR: 0,15PTS)
II. A imunidade dos templos de qualquer culto não alcança a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) e a Contribuição ao PIS (Programas de Integração Social). (VALOR: 0,15PTS)
III. É imune de taxas o exercício do direito de obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal. (VALOR: 0,2PTS)
	I- ERRADA, PORQUE AS ENTIDADES BENEFICENTES SÃO ISENTAS DE CONTRIBUIÇÃO PARA ASSEGURIDADE SOCIAL, ART 195 PARAGRAFO 7º, CF/88.
II- CERTO, PORQUE A IMUNIDADE SO COMPREENDE O PATRIMONIO A RENDA E OS SERVIÇOS, RELACIONADOS COM AS FINALIDADES ESSENCIAIS DAS ENTIDADES, PODENDO ENTÃO SER COBRADO O COFINS E O PIS, ART 150 PARAGRAFO 4º CF/88
III- CERTO, PORQUE SE TRATA DE UMA HIPÓTESE DE NÃO INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA CONSTITUCIONALMENTE QUALIFICADA, E ESTÁ PREVISTO NO ARTIGO 5º, XXXVI,”B”, CF/88.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
08. Christian Grey, proprietário de apartamento Boa Vista/RR, furtou-se ao pagamento do IPTU nos anos de 2018 e 2019. A Secretaria Municipal de Fazenda efetuou o lançamento e notificou-o do crédito em aberto em 2020. Diante dessa situação fictícia, COMENTE a assertiva a seguir: “Caso o apartamento de Christian Grey venha a ser registrado como bem de família, a impenhorabilidade é oponível nos casos de execução fiscal. Assim, o Fisco deve dirigir a execução a qualquer outro bem do patrimônio disponível de Christian Grey”. (VALOR: 0,5PTS)
	CASO O APARTAMENTO DE CHRISTIAN GREY VENHA SER REGISTRADO COMO BEM DE FAMILIA, E TENHA A IPENHORABILIDADE OPONIVEL, PREVISTA NO ART 833 DO CPC, O CREDITO TRIBUTARIO SE SOBREPÕE SOBRE CAUSA DE ONUS REAL, PODENDO ENTÃO A SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA FAZER A EXECUÇÃO DO PATRIMÔNIO, ART 184 CTN.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
09. O ESTADO DE RORAIMA concedeu isenção de ISS para determinada categoria profissional (MÉDICOS E ENFERMEIROS), a fim de incentivar a ida definitiva de mais profissionais de saúde para seu território. Dessa forma, instituiu um decreto e regulamentou a questão. Ademais, o benefício é restrito a apenas uma parte do território roraimense (região fronteiriça com a Venezuela). Considerando a situação apresentada e o Sistema Tributário Nacional, disserte sobre a validade ou não do benefício e justifique a resposta. (VALOR: 0,5PTS)
	COM BASE NO ART 151, INCISO I, CF/88 O ESTADO SO PODE CONCEDER ISENÇÃODE TRIBUTO SE FOR UNIFORMEMENTE EM TODO O TERRITORIO NACIONAL, MAS O ART 176 CAPUT E PARAGRAFO ÚNICO DO CTN, PREVE QUE O ESTADO PODE SIM LIMITAR UMA CERTA REGIÃO, COM UMA LEI QUE ESPECIFIQUE AS CONDIÇÕES E REQUISITOS, E EM FORMA DE DECRETO REGULAMENTOU, SENDO ASSIM MOTIVO PARA ISENÇÃO DE CREDITO TRIBUTARIO.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
10. (OAB-FGV-ADAPTADA) O ESTADO DE RORAIMA promulga lei ordinária que prevê como modalidade de extinção, total ou parcial, dos créditos tributários de sua competência, inscritos em dívida ativa, a DAÇÃO EM PAGAMENTO DE BENS MÓVEIS (títulos públicos). DISSERTE cerca da regularidade dessa lei e sua compatibilidade com o CTN. (VALOR: 0,5PTS)
	CABE A LEI ORDINARIA REGULAR O PODER DE TRIBUTAR
E O PAGAMENTO SERIA A MODALIDADE DE EXCLUSÃO DE CREDITO TRIBUTARIO.
ART 146 INCISO II CF/88, ART 156 INCISO I, DO CTN.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
11. O setor contábil do restaurante COMEU MORREU Ltda. entrega ao Fisco a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais, devidamente preenchida, com relação ao recolhimento da contribuição para o PIS e da COFINS. (...) 
A Fazenda Nacional atestou que os respectivos tributos declarados no documento foram recolhidos a menor e enviou um simples aviso de cobrança, quanto à diferença não recolhida. Para participar de procedimento licitatório de seu interesse, o restaurante COMEU MORREU Ltda não pode apresentar pendências fiscais e, por isso, lhe consulta para saber, com base na situação descrita: (...) (VALOR: 0,5PTS)
A) Houve a constituição do crédito tributário relativo à diferença do valor já declarado, mas não recolhido pelo COMEU MORREU Ltda.? Qual a posição dominante no STJ sobre o momento da constituição do crédito tributário? 
B) A pessoa jurídica tem direito subjetivo à expedição de certidão negativa ou positiva com efeito de negativa? 
	A) HOUVE SIM A CONSTITUIÇÃO DO CREDITO TRIBUTARIO, MAS NÃO RECOLHIDO. O RESTAURANTE SO PRECISA ENVIAR UMA DECLARAÇÃO PELO CONTRIBUINTE RECONHECENDO O DEBITO FISCAL E JÁ CONSTITUI O CREDITO TRIBUTARIO, SUMULA 436 STJ.
B) SE FOR DECLARO E NÃO PAGO O DEBITO TRIBUTARIO PELO CONTRIBUINTE PODE SER RECUSADO A CERTIDÃO NEGATIVA OU POSITIVA COM EFEITO NEGATIVA.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
12. (OAB-FGV/ADAPTADA) A EDITORA DIGITAL POP-UP LTDA. publica livros impressos e livros eletrônicos (e-books), além de comercializar aparelhos eletrônicos especializados em leitura de obras digitais (e-readers). O sócio-gerente dessa editora Carrick Grey, diante da dúvida quanto à incidência de ‘imunidade tributária objetiva’ sobre os itens (...) por ela publicados e comercializados, consulta Anastasia Steele, advogada tributarista, a respeito do tema. Levando em conta posicionamento da CF e STF, DISSERTE a respeito da situação. (VALOR: 0,5PTS)
	A EMPRESA TEM SIM DIREITO A IMUNIDADE TRIBUTARIO CULTURAL COM OS LIVROS IMPRESSOS E A IMUNIDADE MUSICAL COM AS OBRAS DIGITAIS.
O ENTENDIMENTO DO STF SEGUE A CONSTITUIÇÃO NO SEU ARTIGO 150, IV, ALINEA ‘D’, ‘E’.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
13. “Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da mercadoria ou do serviço”. 
A frase acima diz respeito a qual POSTULADO em Direito Tributário? (VALOR: 0,5PTS)
	DIZ RESPEITO AO PRINCIPIO DA SELETIVIDADE, SIGNIFICA QUE AO SE DEPARAR COM UM BEM DE MAIOR ESSENCIALIDADE A ALIQUOTA É MENOR, E PELA LOGICA AO SE DEPARAR COM UM BEM DE MENOR ESSENCIALIDADE A ALIQUOTA SERA MAIOR.
TAIS INCIDENCIAS SÃO CONSIDERADAS PARA OS TRIBUTOS INDIRETOS, ISTO É, AQUELES EM QUE O ONUS TRIBUTARIO REPERCUTE NO CONSUMIDOR FINAL. 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
14. A sociedade empresária CHURRASIC PARK ingressou com ação judicial para discutir a exigibilidade de crédito tributário, sendo intimada, pelo juízo, a promover o depósito prévio do valor objeto de discussão, o qual seria requisito de admissibilidade para o prosseguimento da demanda. Diante do quadro apresentado, DISSERTE a respeito da referida exigência. (VALOR: 0,5PTS)
	O JUIZO AGIU DE FORMA ERRADA POR QUE NÃO TINHA A NECESSIDADE DE PEDIR O DEPOSITO PREVIO DO VALOR DO OBJETO DA DISCURSSÃO, UMA VEZ QUE O SFT ENTENDE COMO INCONSTITUCINAL A EXIGENCIA DESSE DEPOSITO PRÉVIO. SUMULA VINCULANTE 28 DO STF.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
15. A Editora ADEUS PATRÃO Industrial foi autuada para recolher ISS sobre serviço de gráfica no jornal folha universal de uma Igreja e lhe procura para saber o que pode ser feito em sua defesa, uma vez que goza da imunidade tributária. Na condição de Advogado, DISSERTE a respeito de seu parecer. (VALOR: 0,5PTS)
	A DITORA ESTA RESGUARDADA CONSTITUCIONALMENTE PORQUE A IGREJA TEM IMUNIDADE TRIBUTARIA QUE É PREVISTO NO ARTIGO 150, INCISO IV ALINEA ‘B’ E ALINEA ‘D’ CF/88 QUE ESPECIFICA A QUESTÃO DO SERVIÇO DA GRAFICA A QUESTÃO DO JORNAL E ATE A IMPRESSÃO DAS FOLHAS. 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
16. A Sorveteria ICE TE PEGO lhe procura para apresentar resposta à apelação feita pela fazenda que recorreu de sentença em que o juiz reconheceu de ofício prescrição e decadência existente, sem oitiva da fazenda, pois fora ajuizada execução fiscal apenas em 10/10/2019 para cobrança de diferença de IPI cujo crédito tributário foi constituído em 05/08/2013 referente aos meses de janeiro a setembro de 2008. Você na condição de advogado da Empresa deve apresentar argumentos sobre a possibilidade ou não de sua defesa. (VALOR: 0,5PTS)
	POR MAIS QUE A FAZENDA TENHA RECORRIDO DA SENTENÇÃO HOUVE SIM A PRESCRIÇÃO E DECADENCIA E O JUIZ PODE DECRETAR DE OFICIO A PRESCRIÇÃO E DECADENCIA ART 150 CTN.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
17. O Município de Boa Vista, em razão da necessidade emergencial de conseguir novos recursos para pagar o 13º salário do funcionalismo público, decide extinguir benefícios fiscais outrora concedidos e que acarretam diminuição da arrecadação. Dessa forma, é aprovada a Lei 2.000, publicado em 30 de janeiro de 2019, que determina a imediata revogação de isenção do ISS concedida as empresas de construção civil pelo período de 10 anos que aplicassem recursos menos danosos ao meio ambiente. Ressalta-se que o referido benefício havia sido aprovado há menos de dois anos. A empresa Assombração Ltda. não recolhe o tributo e é autuada pelo Fisco Municipal em fevereiro de 2020, que exigiu o ISS de fevereiro até dezembro do ano anterior.
Com base nesse cenário, empregando os argumentos jurídicos apropriados e a fundamentação legal pertinente ao caso, discorra sobre a legalidade da exigência do ICMS para a referida empresa. (VALOR: 0,5PTS)
	A LEI NÃO PODE REVOGAR A ISENÇÃO DO ISS, PORQUE ELA TRATA DE DIREITOS ADQUIRIDOS UMA VEZ QUE TEM PRAZO CERTO DE 10 ANOS E UMA CONDIÇÃO, QUE TEM AMPARO LEGAL NA CONTITUIÇÃO FEDERALEM SEU ARTIGO 150 E NA SUMULA 544 DO STF.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
18. O procurador do município de Bonfim/RR decide contestar judicialmente a cobrança do ICMS discriminada na fatura da conta de luz do imóvel onde funciona a sede da prefeitura, alegando a condição de ente político para livrar-se da exação. DISSERTE a respeito da tese do procurador? (VALOR: 0,5PTS)
	A IMUNIDADE INCIDE ENCIMA DO CONTRIBUINTE DE DIREITO, MAS NÃO INCIDE NO CONTRIBUINTE DE FATO, NO CASO A CIMA O CONTRIBUINTE DE DIREITO SERIA A EMPRESA PRESTADORA DO SERVIÇO DE ENERGIA E O DE FATO SERIA A PREFEITURA ART 121 PARAGRAFO ÚNICO ,I.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
19. A Empresa Pobres Hot Dog Ltda. possui crédito no valor de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), em face da unidade federativa RORAIMA, onde mantém a sede de seu estabelecimento comercial, sendo tal crédito oriundo de um precatório judicial 
resultante de ação por desapropriação. 
Todavia, a empresa aqui cuidada encontra-se em débito com o Estado RORAIMA, em razão do não pagamento de ICMS no montante de 450.000,00. 
Até o presente momento, a legislação estadual aplicável ao contribuinte em pauta somente prevê como forma de extinção do crédito de ICMS o pagamento em dinheiro conforme prazo e condições nela estabelecidas. 
À vista disso, responda, justificadamente, utilizando todos os fundamentosjurídicos aplicáveis à espécie. (VALOR: 0,5PTS)
A) Qual a forma de extinção do crédito tributário que se amolda à liquidação do aludido débito do ICMS com a utilização do crédito oriundo do referido precatório judicial? (VALOR: 0,25PTS)
B) Com base na resposta contida na letra A, a referida empresa poderia liquidar o seu débito do ICMS fundado no crédito contido no aludido precatório judicial? (VALOR: 0,25PTS)
Obs.: A simples menção ou transcrição do dispositivo legal não pontua.
	A) É UM CASO DE COMPENSAÇÃO DO CREDITO TRIBUTARIO, ART 156, II, CTN.
B) SIM, PORQUE A LEI AUTORIZA A COMPENSAÇÃO DE CREDITOS TRIBUTARIOS COM OS CREDITOS LIQUIDOS, ART 170 CTN.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
20. A Prefeitura do Município do Canta, por uma de suas autarquias, prestou serviços à empresa PC FARINHAS Ltda., mediante celebração de contrato formalizado por escrito e assinado por duas testemunhas. Diante da falta de pagamento por parte da empresa, a Municipalidade consultou-o(a) sobre qual a medida judicial pertinente à cobrança das importâncias devidas. Indique e fundamente a sua sugestão. (VALOR: 0,5PTS)
	A PREFEITURA DEVE DECLARAR FORMALMENTE A OCORRENCIA DO FATO GERADOR; DEFINIR OS ELEMENTOS MATERIAIS DA OBRIGAÇÃO SURGIDA PARA O DEVEDOR, ALIQUOTA E BASE DE CALCULO, CALCULAR O MONTANTE DEVIDO; E INDENTIFICAR O RESPECTIVO SUJEITO PASSIVO, PARA QUE CONTRA ESTE SEJA FEITA A COBRANÇA DO TRIBUTO OU DA PENALIDADE PECUNIÁRIA.
A CHAMADA CONSTITUIÇÃO DO CREDITO TRIBUTARIO.