Exercício Avaliativo Módulo 3_Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA

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12/02/2020 Exercício Avaliativo Módulo 3
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PainelMeus cursosNormas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA3. Evidência de Auditoria
Exercício Avaliativo Módulo 3
Iniciado em quarta, 12 fev 2020, 07:58
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 12 fev 2020, 07:58
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Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
A NBC TA 500 - Evidência de Auditoria, orienta que a confiabilidade
da evidência de auditoria é influenciada por sua fonte e natureza,
bem como pelas circunstâncias nas quais são obtidas. Com base
nesse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a
afirmativa CORRETA.
I - A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é
obtida de fontes independentes fora da entidade.
II - A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por
exemplo, a observação da aplicação de um controle) é mais
confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou
por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de
um controle).
III - A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é
igual à evidência de auditoria fornecida por cópias.
 Estão certos os itens:
 
a. I e II, apenas.
b. II e III.
c. I e III, apenas.
d. I, II e III. 
Sua resposta está incorreta.
I	–	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	500,	item	A31,
	
A	 con�iabilidade	 das	 informações	 a	 serem	 utilizadas	 como	 evidência	 de
auditoria	e,	portanto,	da	própria	auditoria,	é	 in�luenciada	pela	sua	fonte	e	sua
natureza,	e	as	circunstâncias	nas	quais	são	obtidas,	incluindo	os	controles	sobre
sua	elaboração	e	manutenção,	quando	relevante	[...].	Embora	reconhecendo	que
podem	 existir	 exceções,	 as	 seguintes	 generalizações	 sobre	 a	 con�iabilidade	 da
evidência	de	auditoria	podem	ser	úteis:
	
•	 	 	 	 	 	 	 	 	 	a	con�iabilidade	da	evidência	de	auditoria	é	maior	quando	ela	é
obtida	de	fontes	independentes	fora	da	entidade;
	
II	–	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	500,	item	A31,
	
Embora	 reconhecendo	que	podem	existir	 exceções,	as	 seguintes	generalizações
sobre	a	con�iabilidade	da	evidência	de	auditoria	podem	ser	úteis:
[...]
•	 	 	 	 	 	 	 	 	 	a	 evidência	 de	 auditoria	 obtida	 diretamente	 pelo	 auditor	 (por
exemplo,	a	observação	da	aplicação	de	um	controle)	é	mais	con�iável	do	que	a
evidência	 de	 auditoria	 obtida	 indiretamente	 ou	 por	 inferência	 (por
exemplo,	indagação	a	respeito	da	aplicação	de	controle);
	
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III	–	Errado.	Segundo	a	NBC	TA	500,	item	A31,
	
Embora	 reconhecendo	que	podem	existir	 exceções,	as	 seguintes	generalizações
sobre	a	con�iabilidade	da	evidência	de	auditoria	podem	ser	úteis:
[...]
•										a	evidência	de	auditoria	fornecida	por	documentos	originais	é	mais
con�iável	do	que	a	evidência	de	auditoria	fornecida	por	fotocópias	ou	fac-
símiles	ou	por	documentos	que	foram	�ilmados,	digitalizados	ou	transpostos	de
outra	 maneira	 para	 forma	 eletrônica,	 cuja	 con�iabilidade	 pode	 depender	 dos
controles	sobre	sua	elaboração	e	manutenção.
	
Gabarito:	A
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 501 - Evidência de Auditoria:
Considerações Específicas para Itens Selecionados, o auditor deve
obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação
a, EXCETO:
 
a. Existência e condições do estoque.
b. Totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade.
c. Apresentação e divulgação de informações por segmentos em
conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
d. Apropriação de custos indiretos.
Sua resposta está incorreta.
Segundo	a	NBC	TA	501,	item	3,
	
O	objetivo	do	auditor	é	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e	su�iciente	com
relação	a:
	
(a)	existência	e	condições	do	estoque;
(b)	totalidade	dos	litígios	e	reclamações	envolvendo	a	entidade;	e
(c)	 apresentação	 e	 divulgação	 de	 informações	 por	 segmentos	 em
conformidade	com	a	estrutura	de	relatório	�inanceiro	aplicável.
	
Gabarito:	D
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Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Com base nas disposições da NBC TA 505 – Confirmações Externas,
assinale a afirmativa INCORRETA:
 
a. Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida a partir
de resposta encaminhada diretamente ao auditor por um terceiro
(a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro
meio formal.
b. Confirmação positiva é a evidência de auditoria na qual a
parte que confirma responde diretamente ao auditor, indicando se
concorda ou discorda das informações constantes da solicitação ou
fornece as informações solicitadas. 
c. Confirmação negativa é a evidência de auditoria na qual a
parte que confirma responde diretamente ao auditor somente
quando discordar das informações fornecidas na solicitação.
d. Confirmação neutra é a evidência de auditoria pela qual o
auditor solicita a um terceiro o envio de cópia de documentos
específicos relativos a um contrato ou transação.
Sua resposta está incorreta.
a.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	505,	item	6,
Con�irmação	externa	é	a	evidência	de	auditoria	obtida	como	resposta	por
escrito	direta	para	o	auditor	de	um	terceiro	(a	parte	que	con�irma),	em	papel,	no
formato	eletrônico	ou	outro	meio.
	
b.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	505,	item	6,
Solicitação	 de	 con�irmação	 positiva	 é	 a	 solicitação	 de	 que	 a	 parte	 que
con�irma	responda	diretamente	ao	auditor	 indicando	 se	 concorda	ou	discorda
das	informações	na	solicitação,	ou	forneça	as	informações	solicitadas.
	
c.	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	505,	item	6,
Solicitação	 de	 con�irmação	 negativa	 é	 a	 solicitação	 de	 que	 a	 parte	 que
con�irma	responda	diretamente	ao	auditor	somente	se	discorda	das	informações
fornecidas	na	solicitação.
	
d.	 Errado.	 Segundo	 a	 NBC	 TA	 505,	 a	 con�irmação	 pode	 ser	 positiva	 ou
negativa.	Não	há	previsão	de	con�irmação	neutra.
Gabarito:	D
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 510 - Trabalhos Iniciais: Saldos Iniciais, o
auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente
sobre se os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma
relevante as demonstrações contábeis do período corrente e se as
políticas contábeis apropriadas refletidas nos saldos iniciais foram
aplicadas de maneira uniforme nas demonstrações contábeis do
período corrente. Para isto, o auditor precisa:
I) Ler as demonstrações contábeis e o respectivo relatório do auditor
independente antecessor, se houver, de forma a determinar se os
saldos finais do período anterior foram corretamente transferidos para
o período corrente e se refletem a aplicação de políticas contábeis
apropriadas.
II) Executar procedimentos adicionais de auditoria apropriados às
circunstâncias para determinar o efeito sobre as demonstrações
contábeis no período corrente, caso obtenha evidência de auditoria de
que os saldos iniciais contenham distorções que possam afetar de
forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente.
III) Expressar uma opinião apropriada às circunstâncias caso evidências
de auditoria o levem a concluir que os saldos iniciais contenham
distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis
do período corrente e que o efeito das distorções não está
devidamente registrado ou adequadamente apresentado ou divulgado.
IV) Revisar os papéis de trabalho do auditor independenteantecessor,
se houver, e avaliar se os procedimentos de auditoria executados no
período corrente fornecem evidência relevante para os saldos iniciais
ou executar procedimentos de auditoria específicos para obter
evidência com relação aos saldos iniciais.
V) Determinar se ocorreram eventuais mudanças nas políticas
contábeis e se elas estão devidamente registradas e adequadamente
apresentadas e divulgadas.
 
Assinale a afirmativa CORRETA.
 
a. Os itens I, II, III, IV e V estão incorretos. 
b. Apenas os itens II e III estão corretos.
c. 
Os itens I, IV e V estão incorretos.
d. Todos os itens estão corretos.
Sua resposta está incorreta.
I	–	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	510,	item	5,
O	 auditor	 deve	 ler	 as	 demonstrações	 contábeis	 mais	 recentes	 e	 o
respectivo	 relatório	 do	 auditor	 independente	 antecessor,	 se	 houver,	 para
informações	relevantes	sobre	saldos	iniciais,	incluindo	divulgações.
II	–	Certo.		Segundo	a	NBC	TA	510,	item	7,
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Se	o	auditor	obtém	evidência	de	auditoria	de	que	os	saldos	iniciais	contêm
distorções	que	poderiam	afetar	de	forma	relevante	as	demonstrações
contábeis	do	período	corrente,	o	auditor	deve	executar	procedimentos
adicionais	de	auditoria	que	forem	apropriados	nas	circunstâncias	para
determinar	o	efeito	sobre	as	demonstrações	contábeis	no	período
corrente.	Se	o	auditor	concluir	que	existem	distorções	nas	demonstrações
contábeis	do	período	atual,	o	auditor	deve	comunicar	as	distorções	para	o	nível
apropriado	de	administração	e	aos	responsáveis	pela	governança	de	acordo	com
a	NBC	TA	450,	itens	8	e	12.
III	–	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	510,	item	11,
Se	o	auditor	concluir	que	os	saldos	iniciais	contêm	distorção	que	afeta	de	forma
relevante	as	demonstrações	contábeis	do	período	corrente	e,	se	o	efeito	da
distorção	não	é	devidamente	registrado	ou	adequadamente	apresentado	ou
divulgado,	o	auditor	deve	expressar	a	opinião	com	ressalva	ou	opinião	adversa,
conforme	apropriado,	de	acordo	com	a	NBC	TA	705.	
IV	–	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	510,	item	6,
O	auditor	deve	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e	su�iciente	sobre	se	os
saldos	iniciais	contêm	distorções	que	afetam	de	forma	relevante	as
demonstrações	contábeis	do	período	corrente	por	meio	de:
[...]
(c)	realização	de	um	ou	mais	dos	seguintes	procedimentos:
(i)	no	caso	de	as	demonstrações	contábeis	do	exercício	anterior	terem	sido
auditadas,	 revisar	 os	 papéis	 de	 trabalho	 do	 auditor
independenteantecessor	 para	 obter	 evidência	 com	 relação	 aos	 saldos
iniciais;
(ii)	avaliar	se	os	procedimentos	de	auditoria	executados	no	período
corrente	fornecem	evidência	relevante	para	os	saldos	iniciais;	ou
(iii)	 executar	 procedimentos	 de	 auditoria	 especí�icos	 para	 obter
evidência	com	relação	aos	saldos	iniciais.
V	–	Certo.	Segundo	a	NBC	TA	510,	item	8,
O	auditor	deve	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e	su�iciente	sobre	se	as
políticas	contábeis	apropriadas	re�letidas	nos	saldos	iniciais	foram	aplicadas	de
maneira	uniforme	nas	demonstrações	contábeis	do	período	corrente	e	se	as
mudanças	nas	políticas	contábeis	foram	devidamente	registradas	e
adequadamente	apresentadas	e	divulgadas	de	acordo	com	a	estrutura	de
relatório	�inanceiro	aplicável.
	
Gabarito:	D
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Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Julgue os itens a seguir, com base nas disposições da NBC TA 520 –
Procedimentos Analíticos, e assinale a afirmativa CORRETA.
I) Procedimentos analíticos compreendem avaliações de informações
contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados
financeiros e não financeiros e o exame de flutuações ou relações
identificadas que são inconsistentes com outras informações
relevantes ou que diferem significativamente dos valores esperados.
II) É considerado um procedimento analítico, por exemplo, a realização
de comparação de informações contábeis e financeiras de uma
entidade com os resultados previstos em seu orçamento.
III) O auditor deve planejar os trabalhos considerando que os
procedimentos analíticos são suficientes para fundamentar a opinião
dos auditores quanto à adequabilidade das demonstrações contábeis
de uma entidade.
 
a. Todos os itens estão corretos.
b. Somente I e II estão corretos.
c. Somente I e III estão corretos. 
d. Todos os itens estão incorretos.
Sua resposta está incorreta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 520, item 4,
Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico
significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das
relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de
flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras
informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores
esperados.
II – Certo. Segundo a NBC TA 520, item A1,
Os procedimentos analíticos incluem, por exemplo, levar em consideração
comparações de informações contábeis e financeiras da entidade:
• informações comparáveis de períodos anteriores;
• resultados previstos pela entidade, tais como orçamentos ou previsões, ou
expectativas do auditor, como uma estimativa de depreciação;
• informações de entidades do mesmo setor de atividade, como a
comparação entre índices de vendas e contas a receber com as médias do
setor ou com outras entidades de porte comparável do mesmo setor.
III – Errado. Os procedimentos analíticos são auxiliares, indicam
tendências, mas não são suficientes para obter evidência de auditoria
adequada e suficiente para fundamentar a opinião dos auditores
quanto à adequabilidade das demonstrações contábeis de uma
entidade.
 
Gabarito: B
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Assinale a afirmativa INCORRETA, tendo por base os parâmetros
estabelecidos pela NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria.
 
a. A NBC TA 530 é aplicável a todos trabalhos de auditoria,
mesmo que o auditor decida testar 100% dos itens da população
na execução dos procedimentos.
b. Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve
considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as
características da população, de forma a determinar o tamanho de
amostra necessário para reduzir o risco de amostragem a um nível
mínimo aceitável.
c. A decisão quanto ao uso de amostragem estatística ou não
estatística é uma questão de julgamento do auditor.
d. O auditor deve avaliar os resultados da amostra e determinar
se ela forneceu uma base razoável para conclusões sobre a
população que foi testada. 
Sua resposta está incorreta.
a. Errado. Segundo a NBC TA 530, item 5,
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de
auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de
auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a
mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base
razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
b. Certo. Segundo a NBC TA 530, itens 6 e 7,
Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a
finalidade do procedimento de auditoria e as características da população
da qual será retirada a amostra.
O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o
risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
c. Certo. Segundo a NBC TA 530, item A9,
A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não
estatística é uma questão de julgamento do auditor, entretanto, o tamanho
da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens
estatísticas e não estatísticas.
d. Certo. Segundo a NBC TA 530, item 15,
O auditor deve avaliar:
(a) os resultados da amostra; e
(b) se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para
conclusões sobre a população que foi testada.
 
Gabarito: A
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Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 540 - Auditoria de Estimativas Contábeis,
Inclusive do Valor Justo e Divulgações Relacionadas, julgue os itens
a seguir e assinale a afirmativa INCORRETA.
 
a. O processo de elaboração de estimativas contábeis envolve
riscos e incertezas, na medida em que a natureza, os julgamentos
realizados e a confiabilidade das informações disponíveis para
suportar a elaboração das estimativas varia significativamente.
b. Não compete ao auditor avaliar se os julgamentos realizados
pela administração são razoáveis e se estão livres de
tendenciosidade.
c. O auditor deve avaliar os riscos de distorção relevante
associados às estimativas contábeis que constam das
demonstrações financeiras.
d. A eventual diferença entre o desfecho de uma estimativa
contábil e o valor originalmente reconhecido ou divulgado nas
demonstrações contábeis não representa necessariamente
distorção nas demonstrações contábeis. 
Sua resposta está incorreta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 540, item 2,
Alguns itens das demonstrações contábeis não podem ser mensurados com
precisão, mas podem ser apenas estimados. Para fins desta Norma, essa
forma de mensuração desses itens das demonstrações contábeis é
denominada estimativa contábil. A natureza e a confiabilidade das
informações disponíveis para a administração para suportar a elaboração
de estimativa contábil variam significativamente, afetando dessa maneira o
grau de incerteza de estimativa associada às estimativas contábeis. O grau
de incerteza de estimativa, por sua vez, afeta os riscos de distorção
relevante de estimativas contábeis, incluindo sua suscetibilidade à
tendenciosidade da administração intencional ou não.
b. Errado. Segundo a NBC TA 540, item 21,
O auditor deve revisar os julgamentos e decisões feitas pela administração
na elaboração de estimativas contábeis para identificar se há indicadores
de possível tendenciosidade da administração. Indicadores de possível
tendenciosidade da administração não constituem, por si só, distorções
para concluir sobre a razoabilidade de estimativas contábeis individuais.
c. Certo. Segundo a NBC TA 540, item 10,
Ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, conforme exigido
pela NBC TA 315, item 24, o auditor deve avaliar o grau de incerteza na
estimativa associada a uma estimativa contábil.
d. Certo. Segundo a NBC TA 540, item 4,
Uma diferença entre o desfecho da estimativa contábil e o valor
originalmente reconhecido ou divulgado nas demonstrações contábeis não
representa necessariamente uma distorção nas demonstrações contábeis.
Este é especialmente o caso para estimativas contábeis ao valor justo, pois
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qualquer desfecho observado é invariavelmente afetado por eventos ou
condições posteriores à data em que a mensuração é estimada para fins
das demonstrações contábeis.
 
Gabarito: B
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Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Acerca das indagações à administração e procedimentos de
auditoria que devem ser executados pelo auditor em decorrência
dos requisitos estabelecidos pela NBC TA 550 – Partes
Relacionadas, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a
afirmativa CORRETA.
I - O auditor deve indagar a administração sobre a identificação e o
contexto das transações e relacionamentos existentes com partes
relacionadas.
II - O auditor deve executar procedimentos de avaliação de riscos para
obter entendimento dos controles existentes.
III - O auditor deve realizar avaliação quanto à racionalidade, termos e
condições pactuados e a adequada contabilização e divulgação das
transações com partes relacionadas.
IV - O auditor precisa realizar auditoria das demonstrações financeiras
das partes relacionadas como condição para expressar sua opinião
sobre as demonstrações financeiras da entidade.
Estão certos os itens:
 
a. I e II, apenas.
b. II e III, apenas.
c. I, II e III, apenas.
d. I, II, III e IV. 
Sua resposta está incorreta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 550, item 13,
O auditor deve fazer indagações junto à administração sobre:
(a) a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças
em relação ao período anterior;
(b) a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes
relacionadas; e
(c) se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas
durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.    
II – Certo. Segundo a NBC TA 550, item 14,
O auditor deve fazer indagações junto à administração e a outros da
entidade e executar outros procedimentos de avaliação de risco
considerados apropriados para obter entendimento dos controles [...]
III – Certo. Segundo a NBC TA 550, item 23,
Para transações significativas com partes relacionadas fora do curso
normal de negócios da entidade, que foram identificadas, o auditor deve:
(a) inspecionar os contratos ou acordos subjacentes, se houver, e avaliar se:
(i) a racionalidade, em termos de negócio, das transações (ou sua ausência)
sugere que elas podem ter sido realizadas para envolvimento em
informação financeira fraudulenta ou para ocultar apropriação indevida
de ativos (NBCTA 240, item 32);
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(ii) os termos das transações são compatíveis com as explicações da
administração; e
(iii) as transações foram adequadamente contabilizadas e divulgadas, em
conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
IV – Errado. Segundo a NBC TA 550, item 25,
Ao formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis em
conformidade com a NBC TA 700 – Formação da Opinião e Emissão do
Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis, o
auditor deve avaliar:
(a) se os relacionamentos e transações com as partes relacionadas
identificados foram adequadamente contabilizados e divulgados, em
conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável;
(b) se os efeitos dos relacionamentos e transações com partes relacionadas:
(i) impedem que as demonstrações contábeis tenham uma apresentação
adequada (para estrutura de relatório financeiro com objetivo de
apresentação adequada como no Brasil); ou
(ii) tornam as demonstrações contábeis enganosas (para estrutura de
relatório com objetivo de conformidade).
Logo, não há necessidade de o auditor realizar auditoria das
demonstrações financeiras das partes relacionadas como condição para
expressar sua opinião sobre as demonstrações financeiras da en�dade.
Gabarito: C
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Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 560 – Eventos Subsequentes, o auditor
independente deve executar procedimentos para obter evidência
de que todos os eventos ocorridos entre a data das demonstrações
contábeis e a data do seu relatório, que precisam ser ajustados ou
divulgados nas demonstrações contábeis, foram identificados. O
auditor independente deve levar em consideração a avaliação de
risco para determinar a natureza e a extensão desses
procedimentos de auditoria, que devem incluir determinadas
ações. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida,
assinale a afirmativa CORRETA.
I. O auditor deve obter entendimento dos procedimentos estabelecidos
pela administração para assegurar que os eventos subsequentes são
identificados.
II. O auditor deve indagar à administração e, quando apropriado, aos
responsáveis pela governança sobre a ocorrência de eventos
subsequentes que poderiam afetar as demonstrações contábeis.
III. O auditor deve proceder à leitura das atas de reuniões da
administração realizadas após a data das demonstraçõescontábeis ou
indagar sobre os assuntos discutidos nessas reuniões, caso as atas
ainda não estejam disponíveis.
IV. O auditor deve proceder à leitura das últimas demonstrações
contábeis intermediárias da entidade, se houver, e solicitar
representação formal a respeito dos eventos subsequentes à data das
demonstrações e se esses foram devidamente ajustados e divulgados.
Estão CORRETOS os itens:
 
a. I, II, III e IV.
b. I e III, apenas.
c. II e IV, apenas. 
d. I e IV, apenas.
Sua resposta está incorreta.
Segundo a NBC TA 560, item 7,
O auditor independente deve executar os procedimentos exigidos pelo item
6 de forma a cobrir o período entre a data das demonstrações contábeis e
a data do seu relatório, ou o mais próximo possível dessa data. O auditor
independente deve levar em consideração a avaliação de risco pelo auditor
para determinar a natureza e extensão desses procedimentos de auditoria,
que devem incluir o seguinte:
(a) obtenção de entendimento dos procedimentos estabelecidos pela
administração para assegurar que os eventos subsequentes são
identificados;
(b) indagação à administração e, quando apropriado, aos responsáveis
pela governança sobre a ocorrência de eventos subsequentes que
poderiam afetar as demonstrações contábeis;
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(c) leitura das atas, se houver, das reuniões dos proprietários (dos
acionistas em sociedade anônima), da administração e dos responsáveis
pela governança da entidade, realizadas após a data das demonstrações
contábeis, e indagação sobre assuntos discutidos nas reuniões para as
quais as atas ainda não estão disponíveis;
(d) leitura das últimas demonstrações contábeis intermediárias da
entidade, se houver.
Gabarito: A
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Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 570 - Continuidade Operacional, é
INCORRETO afirmar que:
 
a. De acordo com a base contábil de continuidade operacional, a
entidade é vista como continuando em operação no futuro e os
ativos e passivos são registrados considerando que a entidade será
capaz de realizar seus ativos e liquidar seus passivos no curso
normal dos seus negócios.
b. O auditor deve obter evidência de auditoria sobre o adequado
uso, pela administração, da base contábil de continuidade
operacional na elaboração e apresentação das demonstrações
contábeis. 
c. O auditor deve permanecer atento, durante toda a auditoria, à
evidência de eventos ou condições que possam levantar dúvida
significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da
entidade.
d. O auditor deve concluir se existe incerteza significativa quanto
à capacidade de continuidade operacional da entidade, devendo a
ausência de referência a incertezas no relatório ser considerada
garantia do auditor quanto à capacidade de continuidade
operacional da entidade.
Sua resposta está incorreta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 570, item 2,
De acordo com a base contábil de continuidade operacional, as
demonstrações contábeis são elaboradas com base no pressuposto de
que a entidade está operando e continuará a operar em futuro
previsível [...] Quando o uso da base contábil de continuidade operacional
é apropriado, ativos e passivos são registrados considerando que a
entidade será capaz de realizar seus ativos e liquidar seus passivos no
curso normal dos negócios.
b. Certo. Segundo a NBC TA 570, item 6,
“As responsabilidades do auditor são as de obter evidência de auditoria
apropriada e suficiente com relação à, e concluir sobre a, adequação do
uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional na
elaboração das demonstrações contábeis e concluir, com base na evidência
de auditoria obtida, se existe incerteza relevante sobre a capacidade de
continuidade operacional da entidade.”
c. Certo. Segundo a NBC TA 570, item 11,
O auditor deve permanecer atento, durante toda a auditoria, à evidência
de eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa quanto à
capacidade de continuidade operacional da entidade.
 d. Errado. Segundo a NBC TA 570, item 7,
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[...] os efeitos potenciais de limitações inerentes à capacidade do auditor
em detectar distorções relevantes são maiores para eventos ou condições
futuras que podem levar a entidade a cessar a continuidade de suas
operações. O auditor não pode prever esses eventos ou condições futuras.
Consequentemente, a ausência de qualquer referência à incerteza
relevante quanto à capacidade de continuidade operacional da
entidade no relatório do auditor não pode ser considerada garantia
da capacidade de continuidade operacional da entidade.
 
Gabarito: D
Questão 11
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Com base nas disposições da NBC TA 580 – Representações
Formais, representação formal pode ser entendida como:
 
a. Uma declaração escrita pela administração, fornecida ao
auditor, para confirmar certos assuntos ou suportar outra
evidência de auditoria, incluindo-se nesse contexto as próprias
demonstrações contábeis, as afirmações nelas contidas ou os livros
e registros comprobatórios.
b. Uma declaração escrita pela administração, fornecida ao
auditor, para confirmar certos assuntos ou suportar outra
evidência de auditoria e, neste contexto, não se incluem as
demonstrações contábeis, as afirmações nelas contidas ou os livros
e registros comprobatórios.
c. Uma declaração verbal da administração, fornecida ao auditor,
para confirmar certos assuntos ou suportar outra evidência de
auditoria.
d. Uma declaração fornecida pelo contador da entidade ao
Auditor Independente, para confirmar certos assuntos ou suportar
outra evidência de auditoria. 
Sua resposta está incorreta.
Segundo a NBC TA 580, item 7,
Para fins das normas de auditoria, representação formal é uma
declaração escrita pela administração, fornecida ao auditor, para
confirmar certos assuntos ou suportar outra evidência de auditoria.
Representações formais, neste contexto, não incluem as demonstrações
contábeis, as afirmações nelas contidas ou livros e registros
comprobatórios.
 
Gabarito: B