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A unidade específica da empresa incumbida de movimentações de dinheiro, fluxos de caixa e bancos, e mesmo de investimentos, geralmente faz parte da Diretoria ou Gerência Financeira, e muitas vezes recebe a denominação deTesouraria. A gestão e controle de Tesouraria é essencial para manter o equilíbrio patrimonial da empresa, a partir inclusive do seu “capital de giro” e se apoia para gestão e controle, assim como o planejamento financeiro, na contabilidade. Ações em Tesouraria MANUTENÇÃO DE AÇÕES EM TESOURARIA A empresa sociedade anônima geralmente não pode transacionar com suas ações, sendo que as ações registradas em conta própria redutora do Patrimônio Líquido é denominada Ações ou Quotas em Tesouraria. Uma empresa sociedade anônima não pode ter ou receber ações próprias como garantia de operações, com exceção de casos de segurança. A empresa pode, entretanto, efetuar alguns tipos de negociações com ações em certas situações, como por exemplo: Clique nos botões para saber mais CONTABILIZAÇÃO DE AÇÕES EM TESOURARIA Se da operação de negociação de uma ação própria for obtido lucro, o mesmo deve ser contabilizado a crédito de uma conta de Reserva de Capital. Se decorrer prejuízo, o mesmo deve ser contabilizado a débito de uma conta de Reserva de Capital. A conta de Ações em Tesouraria, do Patrimônio Líquido, que é uma conta redutora (lançada a débito, no Patrimônio Líquido, cujas contas têm saldo credor com saldo aumentando com lançamentos a crédito), geralmente é a conta utilizada quando há aquisição de ações próprias pela empresa. Vejamos o seguinte exemplo de uma contabilização básica de movimentação de ações em Tesouraria: Por ocasião da compra de ações de emissão da empresa, é efetuado o seguinte lançamento contábil: D – Ações em Tesouraria (Patrimônio Líquido); C – Banco Conta Movimento (Ativo Circulante – Disponível).
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