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25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 1/13 Exercício 1: A Cia. Mediterrâneo, comprou, a prazo, 200 peças para revender. Sabe-se que ela é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI. O preço das mercadorias é de $ 8.000,00 e a incidência do IPI é de 10% e do ICMS 18%. O registro dessa operação se dará através do seguinte lançamento: A) D = Mercadorias 6.560,00 D = ICMS a Recuperar 1.440,00 C = Fornecedores 8.000,00 B) D = Mercadorias 5.760,00 D = IPI a Recuperar 800, 00 D = ICMS a Recuperar 1.440,00 C = Fornecedores 8.000,00 C) D = Mercadorias 6.560,00 D = IPI a Recuperar 800,00 D = ICMS a Recuperar 1.440,00 C = Fornecedores 8.800,00 D) D = Mercadorias 7.360,00 D = ICMS a Recuperar 1.440,00 C = Fornecedores 8.800,00 E) D = Mercadorias 8.800,00 D = ICMS a Recuperar 1.440,00 C = Fornecedores 10.240,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: A) D) Exercício 2: Determinada empresa apresentava as seguintes contas em seu Balancete de Verificação: Vendas 100.000 Compras 60.000 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 2/13 ICMS sobre Vendas 12.000 ICMS sobre Compras 7.200 ICMS a Recolher 4.800 Fretes sobre Compras 5.000 Fretes sobre Vendas 7.000 Estoque Inicial 30.000 Estoque Final 40.000 Com base nas informações, o lucro bruto será de: A) $ 45.200 B) $ 47.400 C) $ 52.400 D) $ 40.200 E) $ 33.200 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: D) Exercício 3: Um comerciante adquiriu a prazo 100 pares de calçados do fabricante, que emitiu, para cobertura da operação, nota fiscal com os seguintes dados: 100 pares de calçados a 20,00 = 2.000 IPI = 12% = 240 Total da Nota Fiscal = 2.240 ICMS de 17% incluído na nota = 340 Sabendo-se que o comprador é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI, o lançamento para o registro da compra, será: A) D = Compras 2.240,00 C = Fornecedores 2.240,00 B) D = Compras 2.000,00 D = IPI a Recuperar 240,00 D = ICMS a Recuperar 340,00 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 3/13 C = Fornecedores 2.580,00 C) D = Compras 1.660,00 D = IPI a Recuperar 240,00 D = ICMS a Recuperar 340,00 C = Fornecedores 2.240,00 D) D = Compras 2.000,00 D = IPI a Recuperar 240,00 C = Fornecedores 2.240,00 E) D = Compras 1.900,00 D = ICMS a Recuperar 340,00 C = Fornecedores 2.240,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) Comentários: E) Exercício 4: Analise as seguintes informações, para responder a esta questão: A sociedade Industrial Beta emitiu a NF 1234 para vender à Cia. Comercial da Hora 400 badejas inox modelo 2. Preço unitário: $ 50,00 IPI de 10% ICMS de 17% A empresa Cia. Comercial da Hora emitiu a NF 0172 para vender a Maria & José 40 das bandejas compradas da Sociedade Beta. Preço unitário: $ 100,00 ICMS de 17% De acordo com as informações acima, podemos afirmar que a Cia. Comercial da Hora obteve um Lucro Bruto de: A) $ 2.000,00 B) $ 1.660,00 C) $ 1.460,00 D) 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 4/13 $ 1.120,00 E) $ 2.140,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: C) Exercício 5: A Comercial MJ utiliza o sistema de Inventário Periódico, trabalhando com três contas básicas: Mercadorias, Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. Antes de contabilizar os ajustes de ICMS nas entradas e saídas de mercadorias, a contabilidade apresentava os seguintes saldos: Mercadorias: 24.000,00 Compra de Mercadorias: 254.000,00 Vendas de Mercadorias: 474.000,00 Lucro Bruto: 196.000,00 Após contabilizar os ajustes de ICMS à alíquota de 10%, a empresa vai apurar que: A) O inventário inicial é nulo (não há estoque) B) Não há dados para apurar o estoque final. C) O ICMS a recolher será de 47.400,00 D) O Lucro Bruto será de 176.400,00 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 5/13 E) O Lucro Bruto será de $ 174.000,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) Comentários: E) Exercício 6: Observe os dados abaixo: Dados referentes ao mês de abril de X5 Receita Bruta de Vendas 5.775.000,00 Devolução de Vendas 525.000,00 Compras de Mercadorias 3.150.000,00 Aluguéis do mês a serem pagos a pessoa jurídica 262.500,00 Gastos com Arrendamento Mercantil 52.500,00 Depreciação do mês sobre bens utilizados em vendas 130.000,00 Receita Financeira do mês de abril/X5 150.000,00 Crédito do ICMS a Recuperar em 31.03.X5 262.500,00 Dados adicionais A empresa é contribuinte do imposto de renda com base no lucro real. Alíquota do ICMS: 18%. Estoques existentes em 31.03.X5 : $ 93.975,00 e em 30.04.X5: $ 52.600,00 Com base nas informações o saldo da Conta Corrente-ICMS no final do mês de abril de X5 , será: A) 378.000,00 a recolher B) 945.000,00 a recuperar C) 1.039.500,00 a recolher D) 115.500,00 a recolher E) 115.500,00 a recuperar 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 6/13 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: D) Exercício 7: A firma Juazeiro Treze Ltda. Vendeu por $ 4.000,00 sua coleção de 50 relógios antigos e, após recolher o ICMS de 10% incidente sobre a venda, descobriu ter sofrido um prejuízo de 15% sobre a receita líquida de vendas. Se o relojoeiro contabilizar essa operação corretamente, vai descobrir que o custo médio unitário de seus relógios havia sido de: A) $ 61,20 B) $ 72,00 C) $ 80,00 D) $ 82,80 E) $ 92,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: D) Exercício 8: Uma empresa adquiriu um lote de mercadorias para revenda, a prazo, sendo extraída em sua nota fiscal com os seguintes dados: 100 unidades do produto A ao custo unitário de $ 1.000 100.000 IPI 10% 10.000 Total 110.000 ICMS (17%) 17.000 Sabendo-se que a empresa compradora é contribuinte do ICMS, mas não é do IPI, deve registrar a compra através do seguinte lançamento: A) Compras 110.000 a Fornecedores 110.000 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 7/13 B) Compras 83.000 ICMS a Recuperar 17.000 IPIa Recuperar 10.000 a Fornecedores 110.000 C) Compras 100.000 IPI a Recuperar 10.000 a Fornecedores 110.000 D) Compras 83.000 ICMS a Recuperar 17.000 a Fornecedores 100.000 E) Compras 93.000 ICMS a Recuperar 17.000 a Fornecedores 110.000 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) Comentários: E) Exercício 9: A empresa Comercio Industrial Ltda. comprou 250 latas de tinta ao custo unitário de $ 120,00, tributadas com IPI de 5% e ICMS de 12%. Pagou entrada de 20% e aceitou duas duplicatas mensais de igual valor. A tinta adquirida foi contabilizada conforme sua natureza contábil funcional, com a seguinte destinação: 50 latas para consumo interno; 100 latas para revender e 100 latas para usar como matéria-prima. Após efetuar o competente lançamento contábil, é correto afirmar que, com essa operação, os estoques da empresa sofreram aumento no valor de: A) $ 31.500,00 B) $ 30.000,00 C) $ 28.020,00 D) $ 27.900,00 E) $ 26.500,00 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 8/13 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: C) Exercício 10: A empresa Azul S.A. movimentou seu estoque de batedeiras de bolo como segue: · Em 01/05 – estoque inicial – 200 unidades a R$ 2.000,00 cada. · Em 20/05 – compra de 200 unidades a R$ 3.000,00 cada, já descontado o ICMS. · Em 22/05 – compra de 300 unidades a R$ 1.200,00 no total, já sem o ICMS. No dia 21/05 a empresa vendeu 300 batedeiras de bolo a R$ 5.000,00 cada uma. Se a empresa paga ICMS de 10% sobre o preço de venda e avalia os seus estoques pelo critério PEPS, nesta operação ela obteve um Lucro Bruto de: A) $ 150.000,00 B) $ 550.000,00 C) $ 650.000,00 D) $ 700.000,00 E) $ 800.000,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: C) Exercício 11: A empresa Comercial Sol Nascente apresentava, num determinado período, as seguintes informações: Compras 100 unidades a $ 2,50 cada Estoque Final 10 unidades 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 9/13 Estoque Inicial 20 unidades no valor total de $ 40,00 Lucro Bruto $ 100,00 Lucro Operacional $ 20,00 ICMS sobre compras e vendas 20% Na apuração do resultado verificamos que: A) A receita líquida de vendas é de $ 400,00 B) A receita bruta de vendas é de $ 400,00 C) A receita bruta de vendas é de $ 320,00 D) O custo das mercadorias vendidas é de $ 290,00 E) O custo das mercadorias vendidas é de $ 300,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: B) Exercício 12: Foram levantados os seguintes dados na contabilidade de uma determinada empresa comercial: · Estoque Final de Mercadorias R$ 40,00 · Compras de Mercadorias R$ 220,00 · Devoluções de Compras R$ 20,00 · Lucro Bruto de Vendas de Mercadorias R$ 330,00 · Devoluções de Vendas R$ 80,00 · Vendas de Mercadorias R$ 880,00 As compras e as vendas estavam sujeitas a ICMS de 20%. Os dados acima autorizam afirmar que o Estoque Inicial de Mercadorias era de: A) $ 238,00 B) $ 254,00 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 10/13 C) $ 194,00 D) $ 214,00 E) $ 190,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) Comentários: E) Exercício 13: A empresa Industria de Balas Doces Ltda. Realizou, num determinado mês, as seguintes operações: Compra, a prazo, de matéria-prima no valor de $ 100.000,00 com IPI e 10% e ICMS de 15% Venda de produtos, a prazo, no valor de $ 200.000,00 com IPI de 10% e ICMS de 12%. Considerando-se que a empresa Indústria de Balas Doces Ltda. Só realizou estas duas operações no mês, após a contabilização dessas operações, assinale a alternativa correta: A) Ao final do mês a empresa tem IPI e ICMS a Recuperar. B) Ao final do mês a empresa tem IPI a Recuperar e ICMS a Recolher. C) Ao final do mês a empresa IPI a Recolher e ICMS a Recuperar. D) Ao final do mês a empresa não tem saldo a recolher nem a recuperar tanto para o IPI como para o ICMS. E) Ao final do mês a empresa tem IPI e ICMS a Recolher. 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 11/13 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) Comentários: B) E) Exercício 14: A empresa Papelaria Colorida Ltda., não contribuinte do IPI, vende canetas. Em determinado período, realizou vendas de $ 700.000,00 sobre as quais incidiu ICMS à alíquota de 16%, e que nesse mesmo período, tenha adquirido canetas, para revender, no valor de $ 500.000,00, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota de 18% e IPI à alíquota de 10%. Considere, ainda, que no início do referido período, a empresa não apresentasse qualquer saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não houvesse qualquer outro evento que produzisse impacto sobre tributos. Considerando essas informações, é correto afirmar que a empresa apurou, no final desse período: A) ICMS a Recolher no valor de $ 46.000,00. B) ICMS a Recolher no valor de $ 22.000,00 C) Saldo de ICMS e IPI a Recolher. D) ICMS a Recuperar no valor de $ 46.000,00 E) ICMS a Recuperar no valor de $ 22.000,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: E) B) Exercício 15: A empresa Comercial Cata Vento, que atua na compra e venda de brinquedos, adquiriu um lote de bonecas da Indústria de Brinquedos Divertida, localizada no mesmo estado, conforme resumo da nota fiscal a seguir: 1.000 bonecas a $ 10,00 $ 10.000,00 IPI (destacado na nota fiscal) $ 1.000,00 ICMS interno do Estado: 18% 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 12/13 Considerando exclusivamente os dados informados, o valor do estoque do lote dessas bonecas, registrados pela Comercial Cata Vento, em reais, é: A) 9.200,00 B) 9.020,00 C) 8.200,00 D) 7.380,00 E) 7.200,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: A) Exercício 16: A Cia. Mar Azul, localizada no Estado de São Paulo, vende mercadorias no valor de $10.000,00 com destino a consumidor final NÃO contribuinte do ICMS localizado no Estado do Rio de Janeiro. A alíquota interestadual é de 12% e a alíquota interna no Estado do Rio de Janeiro é de 18%, com incidência do adicional do fundo de combate à pobreza de 1%. De acordo com os dados o valor total do ICMS a recolher para São Paulo e Rio de Janeiro será, respectivamente: A) $ 1.200,00 e $ 860,00 B) $ 1.200,00 e $ 560,00 C) $ 960,00 e $ 860,00 25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 13/13 D) $ 1.200,00 e $ 700,00 E) $ 360,00 e $ 240,00 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: D)
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