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1 EXERCÍCIO N.º 22 ALUNOS – No mínimo 2 e no máximo 4 2. Estrutura contábil dos elementos do patrimônio 2.6. Balancete de Verificação CONTAS – EXTRAÍDAS DO BALANCETE EM 30/11/19 SALDOS Bancos conta Movimento 12.000,00 Duplicatas a Receber 68.000,00 Máquinas e Equipamentos 26.000,00 Veículos (são três adquiridos cada um por 25.000,00 na mesma data) 75.000,00 Fornecedores 72.000,00 Salários a Pagar 33.000,00 Dividendos a Pagar 18.000,00 Capital Social 29.400,00 Receitas de Vendas – Serviços 87.000,00 Receitas Financeiras 5.100,00 Despesas Financeiras 3.800,00 Despesas Administrativas 31.000,00 Despesas com Vendas 28.700,00 Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais ICEG – Instituto de Ciências Econômicas e Gerenciais - 1º. Período - Disciplina: Introdução à Contabilidade Professor: Adalberto G. Pereira 1) 2) 3) 4) JULIANA GUADAGNIN HORTA VILELA 2 Em dezembro de 2019 ocorreram os seguintes eventos: N.º Dia Tipo Valor 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 05 08 10 10 14 16 18 ‘ 22 25 25 25 31 31 31 Recebimento de duplicatas de clientes: 35.000,00 - Desconto concedido, despesa financeira, nessa operação: 1.500,00 - Valor líquido recebido: 33.500,00 Pagamento do saldo de salários a pagar Obtenção de empréstimo bancário Pagamento do saldo de dividendos a pagar Receita de venda de serviços à vista Despesa com manutenção e combustível de veículos utilizados pela área de vendas, para pagamento em 01/20 Pagamento de duplicatas a fornecedores: 42.000,00 - Juros de mora, despesa financeira, pagos nesse evento: 1.100,00 - Valor total pago: 43.100,00 Compra a prazo de mercadorias para revenda Venda à vista por 24.000,00 de um veículo existente no patrimônio em 30/11/19. Nessa operação é utilizada a conta Outras Receitas Operacionais para o valor da venda e, Outras Despesas Operacionais para o valor do ativo baixado. Pagamento de metade do valor do empréstimo obtido em 10/12 Aplicação do saldo existente em Bancos conta Movimento em um CDB. Despesa administrativa c/ aluguel para pagamento em 01/20 Receita de venda a prazo, $38.000,00, de 2/3 dos estoques de mercadorias compradas dia 22. Registrar a receita de venda de mercadorias e o custo das mercadorias vendidas (CMV). Receita financeira obtida, não recebida, que aumenta o ativo correspondente, sobre aplicação financeira realizada no dia 25 . ---------- ---------- 17.000,00 ---------- 42.100,00 7.100,00 ---------- 36.000,00 ----------- ----------- ----------- 5.000,00 ----------- 800,00 3 Efetuar: (1º) A abertura dos saldos nos razonetes indicados e no balancete nas duas colunas “SALDOS ANTERIORES” na planilha própria. (2º) O lançamento dos eventos do mês 12/19, considerando que recebimentos e pagamentos à vista transitam por Bancos conta Movimento. Bancos c/ Movimento ( ) Duplicatas a Receber ( ) Máquinas e Equipamentos ( ) Veículos ( ) Fornecedores ( ) Salários a Pagar ( ) Dividendos a Pagar ( ) Capital Social ( ) Receitas de Serviços ( ) Receitas Financeiras ( ) Despesas Financeiras ( ) Despesas Administrativas ( ) A A A A P P P PL RC RC RD RD (1) 33.500 (3) 17.000 (5) 42.100 (9) 24.000 33.000 (2) 18.000 (4) 43.100 (7) 8.500 (10) 26.000 (11) (13) 38.000 35.000 (1) 25.000 (9) (7) 42.000 7.100 (6) 36.000 (8) (2) 33.000 (4) 18.000 42.100 (5) 800 (14) (1) 1.500 (7) 1.100 (12) 5.000 4 Despesas com Vendas ( ) Empréstimo Bancário ( ) Estoques/Mercadorias ( ) Outras Receitas Operacionais ( ) Outras Despesas Operacionais ( ) Aplicação Financeira -CDB ( ) Receitas de Vendas Mercadorias ( ) Custo das Mercadorias Vendidas ( ) Aluguel a Pagar ( ) (3º) A finalização do balancete de verificação, seis colunas. P P A RC RD A RC P P (6) 7.100 (10) 8.500 17.000 (3) (8) 36.000 24.000 (13) 24.000 (9) (9) 25.000 (11) 26.000 (14) 800 38.000 (13) (13) 24.000 5.000 (12) 5 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE CONTAS CONTAS SALDOS ANTERIORES MOVIMENTOS SALDOS ATUAIS DEVEDORES CREDORES DÉBITOS CRÉDITOS DEVEDORES CREDORES Bancos conta Movimento Duplicatas a Receber Máquinas e Equipamentos Veículos Fornecedores Salários a Pagar Dividendos a Pagar Capital Social Receitas de Vendas - Serviços Receitas Financeiras Despesas Financeiras Despesas Administrativas Despesas com Vendas Estoques Outras Receitas Operacionais Outras Despesas Operacionais Aplicação Financeira - CDB Receitas de Vendas - Mercadorias Custo das Mercadorias Vendidas Aluguel a Pagar Empréstimo Bancário TOTAL 12.000 68.000 26.000 75.000 29.400 87.000 5.100 18.000 33.000 72.000 3.800 31.000 28.700 244.500 244.500 116.600 38.000 42.000 33.000 18.000 2.600 5.000 7.100 36.000 25.000 26.800 24.000 8.500 382.600 128.600 35.000 25.000 43.100 42.900 24.000 24.000 38.000 5.000 17.000 382.600 128.600 106.000 26.000 75.000 42.000 33.000 18.000 6.400 36.000 35.800 36.000 25.000 26.800 24.000 8.500 627.100 128.600 35.000 25.000 115.100 33.000 18.000 29.400 87.000 48.000 24.000 24.000 38.000 5.000 17.000 627.100
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