ATIVIDADE DIREITO TRIBUTARIO

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO. PROF.MESTRA ANDRÉA CLÁUDIA COSTA 
Nome: Abaety Armim Nogueira Jati Matricula: 377452 
Turma: ADM162M01 Curso: Administração 
 
1. Antônio comprou, no início deste ano, o estabelecimento comercial de 
Benedito. Firmaram um contrato no qual se convencionou que a venda seria 
livre de quaisquer despesas, inclusive as tributárias. Decorridos quatro meses 
do ato de compra e venda, fiscais da Secretaria da Receita Federal e da 
Secretaria de Estado e Negócios da Fazenda, em visita a empresa, constatam 
as seguintes infrações fiscais: 
 
• o IPI relativo ao ano anterior foi recolhido a menor, por erro no cálculo do 
tributo; 
• no ano anterior ao da venda, Benedito inseriu notas falsas na contabilidade 
com a finalidade de aumentar as despesas da empresa, reduzir o lucro e, 
consequentemente, o valor do IRPJ a pagar; 
• apurada a existência de “caixa dois” no ano anterior; 
• importação de mercadorias da Bolívia sem o pagamento dos impostos 
incidentes sobre essa operação. 
Assim, a fiscalização federal e a estadual exigiram os impostos e contribuições 
devidos e lavraram multas contra a empresa. Além disso, Antônio foi indiciado 
por crimes fiscais. 
Com base nessas informações, responda: 
 
a) Quais são as responsabilidades tributárias de Antônio, sabendo-se que 
Benedito aposentou-se? CITE A LEI. RESPOSTA COM MINIMO 5 LINHAS 
E MAXIMO 10 LINHAS (VALOR: 0,5) 
 
R= Como Benedito (o vendedor) aposentou-se, Antônio assume a 
responsabilidade integral dos tributos devidos por Benedito até a data da 
compra. Art. 133 da CTN. A pessoa natural ou jurídica de direito privado 
que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comercio ou 
estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a 
respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social sob firma ou 
nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou 
estabelecimento adquirido, devidos até á data do ato: inciso I do CTN. 
 
 
b) Qual a força jurídica do contrato no que se refere às despesas tributárias? 
Além do contrato, qual a outra providência que Antônio poderia ter tomado? 
CITE A LEI. RESPOSTA COM MINIMO 5 LINHAS E MAXIMO 10 LINHAS 
(VALOR: 0,5) 
 
R= O contrato firmado entre Antônio é contrário à lei que determina a 
responsabilidade tributaria do sucessor, e por essa razão não pode ser 
oposto ao Fisco. Cabe a Antônio cobrar judicialmente de Benedito os 
tributos devidos até a data da compra. Antônio, antes de concretizar o 
negócio, deveria ter solicitado auditoria da escrituração contábil de 
Benedito, que por certo teria apontado as irregularidades fiscais 
existentes. (art. 133 do CTN). 
 
c) Quais são os crimes fiscais apontados? Explique. CITE A LEI. RESPOSTA 
COM MINIMO 5 LINHAS E MAXIMO 10 LINHAS (VALOR: 0,5) 
 
R= Os crimes fiscais apontados são; Sonegação pela inserção de notas 
frias na escrituração contábil, aumentado de forma artificial as despesas, 
reduzindo, em consequência o lucro e o IRPJ devidos e a existência de 
“caixa dois”; Descaminho pela importação de mercadorias licita sem o 
reconhecimento dos tributos incidentes. Ex: qualquer mercadoria não 
declarada que entra no país. Seção IV de Responsabilidade por Infrações 
Art. 136 e 137 da CTN. 
 
d) O “caixa dois” significa que a empresa deixa de pagar quais tributos? CITE A 
LEI. RESPOSTA COM MINIMO 5 LINHAS E MAXIMO 10 LINHAS (VALOR: 
0,5) 
 
R= O “caixa dois” representa a omissão de receitas, seja pelo recebimento 
do valor de vendas de mercadorias sem nota ou pelo recebimento de 
qualquer rendimento, como por exemplo juros de mora cobrados pelo 
atraso no pagamento. Portanto, não foram pagos os tributos incidentes 
sobre a venda de bens (ICMS, IPI), ou sobre serviços (ISS), bem como os 
incidentes sobre o faturamento (PIS, COFINS). pela omissão dessas 
receitas, foi reduzido o lucro, e por via de consequências, os tributos 
incidentes ele (IRPJ E CSL). 
 
e) Antônio é responsável pelos crimes fiscais? CITE A LEI. RESPOSTA COM 
MINIMO 5 LINHAS E MAXIMO 10 LINHAS. Explique. (VALOR: 0,5) 
 
R= A responsabilidades pelos crimes fiscais é pessoal do agente e, 
portanto, intransferível (arts. 136/137 do CTN). Por essa razão Antônio não 
pode ser indiciado nem penalizado pelos crimes fiscais. Não obstante, 
responderá pelos tributos sonegados por esses atos ilícitos. O IPI 
recolhido a menor, por erro de cálculo, ou seja, infração fiscal simples, não 
tipificada como crimes, é de responsabilidade de Antônio, bem como a 
multa e juros de mora. 
 
f) Como evitar a instauração do inquérito policial, eximindo-se da 
responsabilidade criminal? CITE A LEI. RESPOSTA COM MINIMO 5 LINHAS 
E MAXIMO 10 LINHAS. Explique. (VALOR: 0,5) 
 
R= A instauração do inquérito policial pode ser evitada pela denúncia 
espontânea, com o pagamento do tributo devido e respectivos acréscimos 
(multas e juros de mora), na forma do Art. 138 do CTN. A responsabilidade 
é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o 
caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do deposito 
da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o 
montante do tributo dependa de apuração.