Rotinas de Pessoal: Impostos e Multas

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PROVA 2 ROTINAS DE PESSOAL
	1.
	O rendimento dos funcionários está sujeito a sofrer retenção na fonte no momento do pagamento, pois ao depender do valor que o funcionário tem para receber, a fonte pagadora deverá aplicar a tabela progressiva em vigor, do respectivo ano-calendário, para verificar se deve ou não reter imposto de renda. Sobre o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), analise as sentenças a seguir:
I- O valor do IRRF será descontado do empregado e recolhido pela empresa em guia única, até o dia 20 do mês subsequente ao pagamento do salário.
II- A alíquota utilizada para o calculo é a mesma utilizada no cálculo do INSS.
III- Se o IRRF do mês for de valor inferior a R$ 10,00, ele não precisa ser recolhido.
IV- Para o cálculo do IRRF, deve-se verificar se o empregado possui dependentes, pois será descontado um valor por cada dependente.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças II e IV estão corretas.
	
	b) As sentenças II e III estão corretas.
	
	c) As sentenças I, III e IV estão corretas.
	
	d) As sentenças I e II estão corretas.
	 
	
	2.
	Os profissionais responsáveis pela folha de pagamento precisam saber identificar corretamente quais verbas trabalhistas compõem a base de cálculo do INSS - Previdência Social - INSS, do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS - e do Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF. Ter este conhecimento evita irregularidades, especialmente nas retenções obrigatórias e encargos legais. Sobre as verbas que incidem nos INSS, FGTS e IRRF, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O auxílio-doença, no caso dos 15 primeiros dias pagos pela empresa, incide sobre os três tributos.
(    ) O 13º salário proporcional pago na rescisão contatual incide apenas no INSS e IRRF.
(    ) As férias pagas em dobro incidem sobre os três tributos.
(    ) O salário-maternidade incide apenas no INSS e no FGTS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) F - V - V - V.
	
	b) V - F - F - F.
	
	c) F - V - V - F.
	
	d) V - V - V - F.
	 
	
	3.
	O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é um desconto realizado na folha de pagamento dos empregados, caso ele atinja a base determinada para o exercício do ano. Os valores utilizados para base de cálculo para identificar a alíquota que será aplicada, assim como o valor da Parcela a deduzir é reajustado a cada ano. Sobre o IRRF, assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) O valor do IRRF será recolhido num Documento de Arrecadação da Receita Federal (DARF) no dia 15 do mês seguinte.
	
	b) Se o IRRF do mês for de valor inferior a R$ 10,00, ele não precisa ser recolhido.
	
	c) As alíquotas utilizadas para o cálculo do valor do IRRF que será descontado do funcionário é a mesma utilizada no cálculo do INSS.
	
	d) Para cada filho de até 18 anos que o funcionário possui, a parcela a deduzir será de R$ 189,59.
	
	 
	4.
	O projeto eSocial é uma ação conjunta da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB -, Caixa Econômica Federal, Instituto Nacional do Seguro Social - INSS - e Ministério do Trabalho - MTb. Todas as informações coletadas pelas empresas vão compor um banco de dados único, administrado pelo Governo Federal. As empresas devem cobrir os prazos de envio das informações para o eSocial, caso contrário, terão que pagar multas de acordo com o tipo de informação faltante ou descumprimento da lei. Com relação às multas do eSocial, analise as sentenças a seguir:
I- Caso o setor de Recursos Humanos não informe a admissão no tempo esperado, terá de pagar multas de um salário mínimo por empregado não registrado, acrescido de igual valor em cada reincidência.
II- Caso a empresa deixe de computar parcela ou não realize o depósito do FGTS, ela deve pagar multas que variam de R$ 10,64 e R$ 106,41 por empregado, sendo cobrada em dobro em caso de reincidência.
III- Diante da não realização dos exames de admissão, retorno, mudança de função e demissão, sujeita a empresa a multas determinadas por um fiscal de trabalho e que ficam entre R$ 402,53 e R$ 4.025,33.
IV- Deixar de pagar as férias e o 13º salário do funcionário no prazo acarreta em multa de no mínimo R$ 170,26 por empregado, dobrado na reincidência.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças II, III e IV estão corretas.
	
	b) As sentenças I e II estão corretas.
	
	c) As sentenças I e IV estão corretas.
	
	d) As sentenças I e III estão corretas.
	
	
	5.
	Os profissionais responsáveis pela folha de pagamento precisam saber identificar corretamente quais verbas trabalhistas compõem a base de cálculo do INSS -  Previdência Social - INSS, do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS - e do Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF. Ter este conhecimento evita irregularidades, especialmente nas retenções obrigatórias e encargos legais. Sobre as verbas que incidem no cálculo do FGTS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Abono pecuniário de férias e férias em dobro são exemplos de verbas que incidem no cálculo do FGTS.
(    ) Ajuda de custo e diárias para viagem são exemplos de verbas que incidem no cálculo do FGTS.
(    ) Aviso prévio indenizado e trabalhado e 13º salário são exemplos de verbas que incidem no cálculo do FGTS.
(    ) Comissão, gorjeta e gratificações são exemplos de verbas que incidem no cálculo do FGTS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) V - V - V - F.
	
	b) F - V - V - V.
	
	c) V - V - F - F.
	
	d) F - F - V - V.
	 
	
	6.
	Existe uma obrigação tributária para as empresas que registrarem maior número de acidentes ou doenças ocupacionais, elas pagam mais, já aquelas que registram acidentalidade menor, terão uma redução no valor de contribuição. No caso de nenhum evento de acidente de trabalho, a empresa é bonificada com a redução de 50% da alíquota. A que se refere essa descrição?
	
	a) RAT.
	
	b) PAT.
	
	c) FAP.
	
	d) CAT.
	 
	
	7.
	O eSocial é um novo sistema de prestação de informações ao Governo Federal que tem o objetivo de tornar os processos dentro das empresas mais transparentes e menos complicados. Isso exigirá das empresas brasileiras um esforço significativo para adequar todas as suas informações. Sobre o eSocial, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Com o e-Social, apenas as informações referentes a acidentes de trabalhos e afastamentos não serão enviados por meio deste programa. 
(    ) Com o eSocial, 15 obrigações fundamentais em uma relação trabalhista entre empregador e empregado estarão em um único banco de dados.
(    ) Com o eSocial, as informações à Receita Federal, ao Ministério do Trabalho e demais órgãos interessados passam a ser enviadas mensalmente.
(    ) O eSocial foi criado apenas para armazenar as informações apenas das médias e grandes empresas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) F - V - V - V.
	
	b) V - V - V - F.
	
	c) V - F - F - F.
	
	d) F - V - V - F.
	 
	 
	8.
	O FAP foi instituído pelo Regulamento nº 3048/99 e é atualizado anualmente. De acordo com a metodologia do Fator Acidentário de Prevenção (FAP), as empresas que registrarem maior número de acidentes ou doenças ocupacionais, pagam mais, já aquelas que registram acidentalidade menor, terão uma redução no valor de contribuição. Sobre o FAP, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O FAP visa incentivar as organizações a adotarem e praticarem políticas mais efetivas de saúde e segurança no trabalho.
(    ) O FAP tem como objetivo melhor as condições nutricionais dos trabalhadores, assim mantendo a qualidade da saúde dos empregados, reduzindo as doenças e acidentes.
(    ) O FAP é um multiplicador, atualmente calculado por estabelecimento, que varia 1% a 4%.
(    ) O FAP impacta no aumento ou na redução da alíquota do RAT.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) V - F - F - V.
	
	b) V - V - V - V.
	
	c) F - V - V - V.
	
	d) F - F - V - F.
	
	 
	9.
	O Programade Alimentação do Trabalhador - PAT - é um programa governamental de adesão voluntária, que busca estimular o empregador a fornecer alimentação nutricionalmente adequada aos trabalhadores, por meio da concessão de incentivos fiscais, tendo como prioridade o atendimento aos trabalhadores de baixa renda. Este programa proporciona benefício tanto para o empregado, como para o empregador e para a sociedade. Com relação aos benefícios ao empregador, assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) Redução de despesas e investimentos na área de saúde.
	
	b) Fortalecimento das redes locais de produção.
	
	c) Isenção de encargos sociais sobre o valor do benefício concedido.
	
	d) Benefício financeiro por meio da redução das despesas pessoais.
	
	 
	10.
	De acordo com a Receita Federal, o Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF - é uma obrigação tributária na qual a Pessoa Jurídica ou equiparada obriga-se a reter do beneficiário da renda o imposto correspondente, de acordo com os termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. De acordo com as características do IRRF, analise as sentenças a seguir:
I- No 13º salário, a tributação do IRRF deve ser feita no pagamento da primeira parcela.
II- O IRRF deve ser pago até o primeiro dia útil do segundo decêndio do mês seguinte da ocorrência dos fatos geradores. 
III- Não deverá ser feito o recolhimento nos casos em que o valor do imposto seja menor que R$ 10,00. 
IV- O abono pecuniário de férias não incide no IRRF.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças II e III estão corretas.
	
	b) As sentenças I e II estão corretas.
	
	c) As sentenças I, II e IV estão corretas.
	
	d) As sentenças III e IV estão corretas.
PROVA 3 ROTINAS DE PESSOAL
	1.
	A contribuição previdenciária para o INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) é obrigatória, sendo esse valor destinado à Previdência Social, visando substituir a renda do segurado-contribuinte quando da perda de sua capacidade de trabalho. Sobre o INSS, analise as sentenças a seguir:
I- Qualquer trabalhador, mesmo que não apresente vínculo, pode realizar a contribuição ao INSS.
II- A contribuição previdenciária para o INSS por parte da empresa segue a mesma regra do contribuinte pessoa física.
III- Essas contribuições são usadas para o pagamento mensal aos contribuintes aposentados.
IV- Para cálculo do valor de contribuição do INSS, deve-se a realizar a dedução por dependente.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
	
	b) As sentenças I e II estão corretas.
	
	c) As sentenças III e IV estão corretas.
	
	d) As sentenças I e III estão corretas.
	
	
	2.
	
	O Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial) é um novo sistema de registro, elaborado pelo Governo Federal, para facilitar a administração de informações relativas aos trabalhadores. Por meio desse sistema, os empregadores passarão a comunicar ao Governo, de forma unificada, as informações relativas aos trabalhadores, como vínculos, contribuições previdenciárias, folha de pagamento, comunicações de acidente de trabalho, aviso prévio, escriturações fiscais e informações sobre o FGTS. As informações enviadas são classificadas em eventos, sendo estes eventos iniciais, eventos periódicos mensais e eventos não periódicos. Sobre esses eventos, analise as sentenças a seguir:
I- Admissões, desligamentos e alteração de dados cadastrais do trabalhador são exemplos de eventos periódicos.
II- Tabela de horários/turnos de trabalho, tabela de ambientes de trabalho e tabela de rubricas são exemplos de eventos não periódicos.
III- Informações do empregador/contribuinte/ órgão público e cadastramento inicial do vínculo são exemplos de eventos iniciais.
IV- Remuneração do Trabalhador - RGPS - e Benefícios Previdenciários - RPPS - são exemplos de eventos periódicos.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças I e II estão corretas.
	
	b) As sentenças II e IV estão corretas.
	
	c) As sentenças III e IV estão corretas.
	
	d) As sentenças I e III estão corretas.
	
	
	3.
	A realização dos exames médicos admissionais, periódicos, de retorno ao trabalho, de mudança de função e demissional são obrigatórios, conforme a NR 7 (Normas Regulamentadoras), que decretam a inclusão, por parte da empresa em seu PCMSO (Programa de Controle Médico da Saúde Ocupacional), da realização destes exames. Sobre as características destes exames, analise as sentenças a seguir:
I- Após o empregado se ausentar por 30 dias ou mais, deverá ser realizado o exame de retorno ao trabalho, logo no primeiro dia em que o empregado retornar ao trabalho.
II- O exame de mudança de função é necessário nos casos que o empregado mudar de função e que esta mudança implique a exposição do empregado a riscos; este exame deve ser feito no mesmo dia da mudança de função.
III- O exame médico demissional deve ser feito, no máximo, três dias após o desligamento. 
IV- Os exames periódicos são realizados anualmente, ou a cada dois anos, dependendo da exposição do trabalhador a risco e de acordo com a sua faixa etária.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças II e III estão corretas.
	
	b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
	
	c) As sentenças II, III e IV estão corretas.
	
	d) As sentenças I e IV estão corretas.
	
	
	4.
	Dentre os princípios do Direito do Trabalho, um deles visa proteger o salário do trabalhador, pois garante que nenhum empregado pode ter o seu salário reduzido, somente através da convenção coletiva do trabalho. Esta descrição refere-se a qual princípio?
	
	a) Condição mais benéfica ao trabalhador.
	
	b) Proteção.
	
	c) Irredutibilidade.
	
	d) Intangibilidade.
	
	
	5.
	O pagamento do salário deverá ser feito mediante recibo e assinado pelo empregador, porém, diante das novas tecnologias, é permitido o pagamento do salário via conta bancária que esteja no nome do próprio empregado, desta forma ou através de cheque. De acordo com os prazos estabelecidos pela CLT para a realização do pagamento do salário, analise as afirmativas a seguir: 
I- Diante de pagamentos acordados de forma mensal, o prazo para o pagamento é até o quinto dia útil.
II- É determinado que os pagamentos mensais sejam realizados no máximo até o quinto dia corrente do mês subsequente.
III- O sábado contabiliza como dia útil.
IV- Os pagamentos mensais, semanais e quinzenais deverão ser realizados entre o quinto e o décimo dia útil.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As afirmativas I e IV estão corretas.
	
	b) As afirmativas II, III e IV estão corretas.
	
	c) As afirmativas III e IV estão corretas.
	
	d) As afirmativas I e III estão corretas.
	
	
	6.
	O desconto do INSS é realizado com todos os trabalhadores com carteira assinada, domésticos e trabalhadores avulsos. Considerando o funcionário X1 com salário de R$ 2.500,00, X2 com salário de R$ 6.000,00 e X3 com salário de R$ 6.500,00, sendo que todos eles possuem um dependente menor de 21 anos, e tendo como base a tabela anexa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O funcionário X1 terá R$ 225,00 de desconto de INSS.
(    ) Os funcionários X2 e X3 terão o mesmo valor de desconto de INSS.
(    ) O funcionário X1 terá apenas 35,41 de desconto de INSS, pois são descontados R$ 189,59 por dependente.
(    ) O funcionário X3 contribuirá com o teto do INSS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) F - V - F - F.
	
	b) V - V - F - V.
	
	c) V - F - V - F.
	
	d) V - F - F - F.
	
	
	7.
	Os empregados José Osvaldo e Paulo Soares têm o mesmo salário-base de R$ 3.500,00. Neste mês, ambos tiveram desconto do INSS no valor de R$ 348,95. Considerando José um dependente para imposto de renda, mas Paulo não, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) José não terá desconto de IRRF.
(    ) Para ambos, a alíquota aplicada será de 15%.
(    ) Para Paulo, a parcela a deduzir será de 354,80.
(    ) O valor de desconto de IRRF paraPaulo será de R$ 117,86.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	
	a) V - F - V - F.
	
	b) V - V - F - V.
	
	c) F - V - V - V.
	
	d) V - F - F - V.
	
	
	8.
	Por meio da Lei nº 13.429, de 31 de março de 2017, tivemos algumas mudanças com relação ao modelo de contrato de trabalho temporário. De acordo com o Art. 2º, trabalho temporário é aquele prestado por pessoa física contratada por uma empresa de trabalho temporário que a coloca à disposição de uma empresa tomadora de serviços, para atender à necessidade de substituição transitória de pessoal permanente ou à demanda complementar de serviços. Sobre o contrato de trabalho temporário, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O contrato de trabalho temporário, com relação ao mesmo empregador, não poderá exceder ao prazo de cento e oitenta dias, consecutivos ou não. 
(    ) O contrato de trabalho temporário pode ser prorrogado por até noventa dias, consecutivos ou não.
(    ) A contratação de trabalho temporário não pode ser utilizado para a substituição de trabalhadores em greve, salvo nos casos previstos em lei.
(    ) O contrato de trabalho temporário só pode ser firmado para o desenvolvimento de atividades-meio executadas na empresa tomadora de serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2017/lei/L13429.htm. Acesso em: 1º out. 2018.
	
	a) V - V - V - F.
	
	b) F - V - V - F.
	
	c) F - V - V - V.
	
	d) V - F - F - F.
	
	
	9.
	Os intervalos concedidos aos funcionários são um direito adquirido por lei. O intervalo intrajornada é importante para que o empregado possa ter regularidade em suas refeições, inclusive quebrando o ritmo desgastante de trabalho e preparando o organismo para o segundo tempo do labor diário. Já o intervalo entre jornadas, ou seja, entre o término de uma jornada e o início da outra é destinado à organização pessoal, convívio social e o sagrado sono, uma das fontes mais importantes de reposição de energia. O intervalo entre jornadas deve ser de no mínimo:
FONTE: https://rogeriomartir.jusbrasil.com.br/artigos/112097516/a-importancia-do-descanso-no-ambiente-laboral. Acesso em: 13 ago. 2018.
	
	a) 8 horas.
	
	b) 11 horas.
	
	c) 10 horas.
	
	d) 12 horas.
	
	
	10.
	O recebimento do pagamento do 13º salário é um direito de todos os trabalhadores: rurais, urbanos e domésticos. A cada 15 dias trabalhados no mês, este mês passa a ser considerado integral para o pagamento de 1/12 avos, porém, diante de algumas situações, como afastamentos, faltas, rescisões, este direito pode sofrer algumas alterações. Sobre essas alterações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Funcionários que se encontram em afastamento para prestação de serviço militar têm direito ao 13º salário.
(    ) Faltas injustificadas superiores a 15 dias no mês geram a perda do avo de 13º salário correspondente, caso não restarem 15 dias trabalhados.
(    ) O empregado que esteja ou que esteve em gozo de auxílio-doença previdenciário, receberá da empresa o 13º proporcional ao período efetivo de trabalho.
(    ) Empregados desligados por justa causa e que já receberam a primeira parcela do 13º salário, terão, em sua rescisão, o desconto deste valor já recebido. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) F - V - V - V.
	
	b) V - F - V - V.
	
	c) F - V - F - V.
	
	d) V - F - F - F.
	
	
	11.
	(ENADE, 2013) Um frentista de um posto de gasolina tem como salário-base mensal R$ 700,00, adicional de periculosidade no valor de R$ 210,00, salário-família no valor de R$ 22,00 e desconto do vale-transporte de R$ 42,00. Após o apuramento das verbas desse colaborador, o departamento pessoal da empresa deverá fazer o recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo e Serviço (FGTS). 
Considerando-se essas informações, verifica-se que o valor do recolhimento do FGTS será de:
	
	a) R$ 72,80.
	
	b) R$ 69,44.
	
	c) R$ 71,20.
	
	d) R$ 74,56.
	
	
	12.
	(ENADE, 2015) Sabe-se que uma missão da área de Recursos Humanos é cuidar da correta aplicação da legislação trabalhista e previdenciária nos processos de admissão, pagamento e demissão de empregados. Considerando esse contexto, avalie, entre as afirmações a seguir, as que estão de acordo com a legislação brasileira do trabalho:
I- A admissão de pessoal deve prezar pela rapidez na devolução da Carteira de Trabalho e Previdência Social, entregando-a ao funcionário no prazo de 7 dias úteis.
II- A fim de se respeitar a estabilidade adquirida por empregado eleito para a Comissão Interna de Prevenção contra Acidentes, eventuais demissões de empregados da empresa que componham essa comissão somente deverão ser realizadas após o encerramento do mandato para o qual cada um deles foi eleito.
III- No aviso de férias de um empregado, em cujo registro de ponto foram computados 13 dias de faltas não justificadas no período aquisitivo, deverá constar a concessão de 24 dias de férias.
IV- Se, ao cadastrar um novo empregado do setor de produção, verificar-se que ele estará exposto a agentes insalubres e que o laudo técnico das condições de trabalho aponta grau médio de insalubridade, esse empregado deverá receber um adicional de insalubridade de 40% do valor do salário mínimo.
V- É permitido à empresa contratar um jovem aprendiz de 14 anos de idade para exercer atividades durante seis horas diárias em cinco dias na semana, na área de administração de pessoal.
É correto o que se afirma em:
	
	a) I, II, III, IV e V.
	
	b) I, II e IV, apenas.
	
	c) III e V, apenas.
	
	d) II, III e V, apenas.
	A seguir são apresentadas as informações de férias de um funcionário:
Nome: Júlio Martins.
Férias de: 01/08/2016 a 20/08/2016.
Salário-base mensal: R$ 3.500,00.
Dependentes IR: 1.
As alíquotas utilizadas para o desconto do INSS são: 8% para valores até R$ 1.556,94; 9% para valores de R$ 1.556,95 a R$ 2.594,92; e 11% para valores de R$ 2.594,93 até R$ 5.189,82.
Para fins de cálculo de IRRF, utiliza-se a tabela a seguir. Com base nas informações apresentadas, calcule o valor das férias do funcionário Júlio Martins. ( * Máximo 1000 caracteres )