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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Disc.: CONT. GEST.TRIB.I 2020.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e do Município é um tributo de competência dos Estados e das Empresas é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal Explicação: Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal. Gabarito Coment. 2. Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:diminui(); javascript:aumenta(); javascript:calculadora_on(); javascript:abre_frame('1','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('2','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); javascript:abre_frame('3','1','','BJSM83KBBK8CHHAYIYHP','315325361'); http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, deve conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos: Sujeito passivo Ente arrecadador Alíquota Fato gerador Base de cálculo Explicação: A atual Constituição Federal estabelece os princípios constitucionais tributários. Um deles é o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). Ainda assim, o Código Tributário Nacional estabelece que, no caso da criação de um novo tributo, a lei que o instituir deve ter no mínimo cinco elementos: fato gerador, alíquota, base de cálculo, sujeito passivo e penalidades. Assim, ente arrecadador não está entre os cinco elementos mínimos, visto que o próprio ente é o autor da lei, estando implícito o ente arrecadador. 3. De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: Obras. Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. Compras. Alienações. Transferências. Explicação: Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 4. (Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: PIS e Cofins Imposto de Renda e Contribuição Social ICMS e Cofins Contribuição Social e PIS Imposto de Renda e IPI Explicação: Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 5. O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra: A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiroA lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Explicação: De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 6. Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal: IPI, PIS, IPVA e CIDE IR, IOF, ITCD e COFINS II, IE, IOF e ITBI PIS, COFINS, II e IPI CIDE, COFINS, PIS e ISSQN Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os gravames de competência federal é a alternativa c (cê). 7. Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. O ICMS é um imposto é cumulativo. Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Explicação: O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. Gabarito Coment. 8. A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal Explicação: A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios.
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