AV2 Direito Tributário Newton Paiva

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Enviado 20 nov em 15:54
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IncorretoPergunta 1
0 / 2,5 pts
A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer. Considerando a obrigação acessória e a obrigação principal, assinale a alternativa correta.
  
O descumprimento da obrigação acessória enseja o pagamento de multa, pois a multa é objeto desta obrigação.
  
Em razão do princípio da igualdade, as obrigações tributárias principal e acessória, são dependentes entre si.
  
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, em regra, é estabelecido pelo próprio texto constitucional.
  
Caso a obrigação principal não seja cumprida, subsistirá a obrigação acessória, pois o descumprimento da obrigação acessória enseja à multa que, como sabemos, é objeto da obrigação principal, por ser uma obrigação pecuniária.
  
A regra do acessório segue o princípio comum do Direito Civil e é seguida nas obrigações tributárias.
 
Pergunta 2
2,5 / 2,5 pts
Leia e analise a seguinte afirmação:
                        , não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
Com base no estudo sobre o tema, assinale a alternativa que indica o termo que completa a frase.
  
Lançamento
  
Fato gerador
  
Arrecadação fiscal
  
Obrigação tributária
  
Crédito tributário Crédito tributário
A resposta B está correta, pois é a obrigação tributária que não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
 
Pergunta 3
2,5 / 2,5 pts
Quando um contribuinte realiza um fato que está descrito em lei, faz gerar a incidência de um tributo, e, consequentemente, nasce o fato gerador, logo, uma vez praticado o fato gerador, por consequência surge a obrigação tributária. Assim, assinale a alternativa correta.
  
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e discricionária, sob pena de responsabilidade fiscal.
  
Fatos Geradores Instantâneos se dão de forma duradoura e estável no tempo; a matéria tributável tende a permanecer, existindo hoje e amanhã.
  
O fato gerador é uma situação definida em lei que sai no campo abstrato da incidência para que o indivíduo se torne sujeito passivo da relação tributária, assim, no caso do ITBI, não é possível caracterizar o fato gerador, sem que ocorra com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis, pois não há fato gerador para gerar a obrigação tributária.
  
O crédito tributário decorre da obrigação principal, mas não tem a mesma natureza desta.
  
O lançamento constitui o crédito tributário identificando o fato gerador, competindo ao sujeito ativo ou ao sujeito passivo instituí-lo.
A resposta A está correta, pois o fato, segundo o entendimento do STF, “Com efeito, é firme o entendimento desta Corte no sentido de que a transmissão do imóvel, para fins de caracterização do fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Móveis, somente ocorre com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis”. (RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 942.646 SÃO PAULO)
 
Pergunta 4
2,5 / 2,5 pts
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular de competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos também pode para cobrar o tributo. Neste sentido, assinale a alternativa correta.
  
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos para cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo direto.
  
As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos Municípios, mas compete à União, arrecadar e fiscalizar o cumprimento da obrigação de pagar.
  
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
  
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
  
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será denominado sujeito ativo indireto.
A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-roga se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
 
Pergunta 5
2,5 / 2,5 pts
As _______ cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Nesse sentido, assinale a alternativa que completa a frase.
  
Tarifa
  
Poder de polícia fracionado
  
Serviço público específico e indivisível
  
Taxas
  
Serviço público específico e divisível
A resposta está correta, pois de acordo com o artigo 77 do CTN As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
Pergunta 6
2,5 / 2,5 pts
A jurisprudência do STF é firme no sentido de que a lei complementar para instituição de contribuição social é exigida para aqueles tributos não descritos no altiplano constitucional. E de acordo com o artigo 149 da Constituição Federal compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. Assim, no que diz respeito às contribuições sociais, assinale a alternativa correta.
  
Roberto, como qualquer outro cidadão brasileiro, tem direito à seguridade social geral, visto que ela financia somente direitos particulares
  
A contribuição para a seguridade social deverá ser exigida em quatro meses.
  
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de determinadas contribuições sociais.
  
Entende o STF que as contribuições para a seguridade social seguem o prazo nonagesimal que deverá fluir a partir da edição de lei ordinária. 
  
A contribuição social é considerada um tributo de significativa vinculação ao privado, pois através das previdências particulares o tributo tem contribuído para garantir a qualidade da saúde da população brasileira.
A resposta está correta, pois é o que prevê a CF em seu artigo 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de contribuições sociais.
 
Pergunta 7
2,5 / 2,5 pts
No ano de 2011, a Região Serrana do Estado do Rio de Janeiro foi acometida por temporais que causaram deslizamento de terra, inundações e mortes, fazendo com que o governo do Estado do Rio de Janeiro decretasse o estado de calamidade pública, para que assim fosse agilizada a contrataçãode serviços essenciais. Tendo em vista o empréstimo compulsório, assinale a alternativa correta.
  
No caso de empréstimos compulsórios, compete a uma lei ordinária que o institua determinar o fato gerador.
  
A situação ocorrida na Região Serrana do Rio de Janeiro não é suscetível à incidência de empréstimo compulsório.
  
Como o fato ocorreu no Estado do Rio de Janeiro, competia exclusivamente ao governo de tal Estado a instituição do empréstimo compulsório.
  
O empréstimo compulsório é um tributo voluntário que perpetua no tempo.
  
O governo do Estado do Rio de Janeiro não possui competência para instituir o empréstimo compulsório, mas sim a União. 
A resposta está correta, pois de acordo com a CF, em seu artigo Art. 148, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I – para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b".
 
Pergunta 8
2,5 / 2,5 pts
Considere a seguinte situação: Maria e Antônio são casados e donos de uma bela propriedade, mas, em razão de um infarto,Maria faleceu, deixando sem ser recolhidos os tributos referentes ao seu automóvel e à casa que pagava.
Considerando a responsabilidade dos sucessores, assinale a alternativa correta.
  
Antônio é responsável pelos tributos devidos por Maria até a data da partilha ou adjudicação, ilimitada a responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
  
Antônio não é responsável pelos tributos devidos por Maria, contados da partilha ou adjudicação, limitada a responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da meação.
  
Na responsabilidade dos sucessores, os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos à multa pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
  
Com a morte de Maria, Antônio não terá a obrigação de recolher os tributos por ele devidos.
  
Antônio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
A resposta da letra D está correta, pois é o que prevê o CTN, em seu artigo 131, inciso III: o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
 
Pergunta 9
2,5 / 2,5 pts
Considere a seguinte situação: Tereza é produtora rural de couves, e seu produto é comercializado para diversas empresas intermediárias que comercializam o produto originário da plantação de Tereza. Tal situação exemplifica como se dá a incidência prévia do Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS).
Considerando essa situação, assinale a alternativa correta.
  
Na substituição para trás ou regressiva, há uma prorrogação do recolhimento do tributo para o momento imediato da ocorrência do fato gerador.
  
Na substituição para frente ou progressiva, ocorre a antecipação do recolhimento do tributo devido.
  
A lei poderá atribuir exclusivamente à responsável de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente. Caso não se realize o fato gerador presumido, é assegurada a mediata e preferencial restituição da quantia paga.
  
A lei pode atribuir de modo tácito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, que não esteja vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação.
  
De acordo com a jurisprudência, a obrigação principal surge com a ocorrência do lançamento, tendo assim por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
A resposta da letra A está correta, pois, na substituição para trás ou regressiva, o fato gerador ocorre para trás. Haverá uma prorrogação do recolhimento do tributo para momento posterior à ocorrência do fato gerador.
 
Pergunta 10
2,5 / 2,5 pts
Quando falamos sobre obrigação tributária, sujeitos e fato gerador, falamos também sobre a responsabilidade tributária, especialmente ao estudarmos sobre as figuras dos sujeitos passivos. Devemos recordar que o sujeito passivo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, é aquele que tem a obrigação de recolher, pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.
No estudo, em um sentido geral, conceituamos responsável tributário como aquele sujeito passivo obrigado ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, mas, no sentido estrito, definimos que responsável tributário é todo aquele que, por disposição legal, é acrescido à relação fisco-contribuinte, em caráter solidário.
Em suma, poderíamos definir o responsável tributário como aquele que, embora não pratique o fato gerador, por transferência ou substituição do contribuinte relaciona-se indiretamente com o recolhimento, pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária.
Com base nas afirmações apresentadas, pode se concluir que:
  
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois mesmo que tenha praticado o fato gerador, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário possui parcialmente a obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
Como apresentado na Unidade 6, no tópico 6.1 Do sujeito passivo.
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
Pergunta 1
2 / 2 pts
Quando um contribuinte realiza um fato que está descrito em lei, faz gerar a incidência de um tributo, e, consequentemente, nasce o fato gerador, logo, uma vez praticado o fato gerador, por consequência surge a obrigação tributária. Assim, assinale a alternativa correta.
  
O lançamento constitui o crédito tributário identificando o fato gerador, competindo ao sujeito ativo ou ao sujeito passivo instituí-lo.
  
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e discricionária, sob pena de responsabilidade fiscal.
  
O crédito tributário decorre da obrigação principal, mas não tem a mesma natureza desta.
  
Fatos Geradores Instantâneos se dão de forma duradoura e estável no tempo; a matéria tributável tende a permanecer, existindo hoje e amanhã.
  
O fato gerador é uma situação definida em lei que sai no campo abstrato da incidência para que o indivíduo se torne sujeito passivo da relação tributária, assim, no caso do ITBI, não é possível caracterizar o fato gerador, sem que ocorra com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis, pois não há fato gerador para gerar a obrigação tributária.
A resposta A está correta, pois o fato, segundo o entendimento do STF, “Com efeito, é firme o entendimento desta Corte no sentido de que a transmissão do imóvel, para fins de caracterização do fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Móveis, somente ocorre com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis”. (RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 942.646 SÃO PAULO)
 
Pergunta 2
2 / 2 pts
A obrigação tributária, ainda que não conceituada pelo Código Tributário Nacional(CTN) ou pela Constituição Federal (CF), é regulamentada por tais mecanismos legais, principalmente o CTN que, através de seu artigo 113, permite entender o que seria uma obrigação tributária e suas espécies.
A obrigação tributária não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto, o tributo. Importante destacar que a obrigação tributária não está restrita aos tributos, mas também pode referir-se a outro tipo de obrigação.
Aponte a alternativa que revela quais são as outras obrigações tributárias existentes, além da obrigação de recolher tributo:
  
O comparecimento regular aos órgãos governamentais competentes.
 
  
A compreensão de como funciona o CTN e a CF.
 
  
Não recolhimento de impostos por não conhecer a lei vigente.
 
  
As multas e as obrigações de fazer algo em favor do Fisco.
 
  
O cálculo de impostos atrasados obedecendo a correção de valores, segundo a legislação anterior.
 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Obrigação tributária.
Importante destacar, que a obrigação tributária não está restrita aos tributos, mas também pode referir-se à multa e às obrigações de fazer algo em favor do Fisco ou ao contrário, como no caso de deixar de fazer algo de interesse do Fisco.
 
Pergunta 3
2 / 2 pts
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular de competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos também pode para cobrar o tributo. Neste sentido, assinale a alternativa correta.
  
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
  
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos para cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo direto.
  
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
  
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será denominado sujeito ativo indireto.
  
As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos Municípios, mas compete à União, arrecadar e fiscalizar o cumprimento da obrigação de pagar.
A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-roga se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
 
Pergunta 4
2 / 2 pts
De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias principal e acessória, pode se concluir que:
  
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
 
  
Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de impostos aos entes governamentais.
 
  
A obrigação tributária principal está relacionada ao pagamento e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não algo em virtude da Lei.
 
  
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de pagar.
 
  
Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa ser mencionado na legislação, necessariamente.
 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou penalidade.
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. (BRASIL, 1966)
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
 
Pergunta 5
2 / 2 pts
Segundo a Constituição Federal:
CF. Art. 145. “A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: (...) II – taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição”. (BRASIL, 1988)
De acordo com o artigo em comento, podemos perceber que compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir e cobrar a taxa, ou seja, é um tributo de competência comum, cujo fato gerador é vinculado e atrelado a um determinado ato do Estado. Assim, para que o poder público o cobre do sujeito passivo (contribuinte) deverá fazer algo que justifique a operação desse tributo.
Aponte a alternativa abaixo que apresenta quais são os fatos geradores da taxa:
  
Serviço público geral e individual contratado.
 
  
Alguns serviços públicos gerais e individuais contratados.
 
  
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de polícia, desde que programado com antecedência.
 
  
Toda e qualquer prestação de um serviço público qualquer e divisível e Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 
  
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de polícia, taxa de polícia oufiscalização.
 
Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.2 Taxa.
Fato gerador da taxa:
Prestação de um serviço público específico e divisível (uti singuli), segundo o Art. 79 do CTN: Os serviços públicos a que se refere o artigo 77 consideram-se: II – específicos, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; III – divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários (BRASIL, 1966).
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização – segundo o Art. 78 do CTN.: Considera-se poder de polícia atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos (BRASIL, 1966).
 
Pergunta 6
2 / 2 pts
As _______ cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Nesse sentido, assinale a alternativa que completa a frase.
  
Serviço público específico e indivisível
  
Tarifa
  
Poder de polícia fracionado
  
Taxas
  
Serviço público específico e divisível
A resposta está correta, pois de acordo com o artigo 77 do CTN As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
Pergunta 7
2 / 2 pts
No ano de 2011, a Região Serrana do Estado do Rio de Janeiro foi acometida por temporais que causaram deslizamento de terra, inundações e mortes, fazendo com que o governo do Estado do Rio de Janeiro decretasse o estado de calamidade pública, para que assim fosse agilizada a contratação de serviços essenciais. Tendo em vista o empréstimo compulsório, assinale a alternativa correta.
  
O governo do Estado do Rio de Janeiro não possui competência para instituir o empréstimo compulsório, mas sim a União. 
  
O empréstimo compulsório é um tributo voluntário que perpetua no tempo.
  
Como o fato ocorreu no Estado do Rio de Janeiro, competia exclusivamente ao governo de tal Estado a instituição do empréstimo compulsório.
  
No caso de empréstimos compulsórios, compete a uma lei ordinária que o institua determinar o fato gerador.
  
A situação ocorrida na Região Serrana do Rio de Janeiro não é suscetível à incidência de empréstimo compulsório.
A resposta está correta, pois de acordo com a CF, em seu artigo Art. 148, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I – para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, "b".
 
Pergunta 8
2 / 2 pts
Leia e analise a seguinte situação: Lavínia é empregada de uma rede de lanchonetes de grande vulto de sua cidade e sempre é responsável pela negociação na compra de produtos para o estoque da empresa, mas, sem que saiba o seu chefe Giuseppe, a funcionária Lavínia apropria-se do valor da venda emitindo nota fiscal com valor diverso ao correto.
Considerando a responsabilidade tributária, marque a alternativa correta.
  
O caso é atípico, pois, para o Direito Tributário, depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
  
Lavínia atuou com dolo específico, sendo um caso de responsabilidade por infração.
  
A empresa será penalizada em multa.
  
Por ser tratar de uma responsabilidade pessoal do agente, Giuseppe assume por ser responsável indireto.
  
Giuseppe e Lavínia incorrem em dolo específico, pois, como chefe, Giuseppe é responsável indireto; e Lavínia é responsável direita pela infração.
A resposta da letra B está correta, pois, segundo o inciso III do artigo 137 do CTN, quanto às infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo específico: a) das pessoas referidas no artigo 134, contra aquelas por quem respondem; b) dos mandatários, prepostos ou empregados, contra seus mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, contra estas.
 
IncorretaPergunta 9
0 / 2 pts
Segundo o professor Cassone (2014, p. 12-24), os responsáveis por imputação legal representam sujeitos passivos direitos. Se estes não pagam os tributos, os responsáveis, além de poderem ficar sujeitos à sub-rogação desse dever, ficam, identicamente, sub-rogados no pagamento da multa moratória, que tem como pressuposto exatamente a falta de pagamento do tributo.
Considerando tal definição, estamos diante de qual tipo de responsabilidade?
  
Responsabilidade tributária por terceiro
  
Responsabilidade tributária por sucessão
  
Responsabilidade tributária por substituição
  
Responsabilidade tributária por infração
  
Substituição para trás ou regressiva
 
Pergunta 10
2 / 2 pts
Considere a seguinte situação: Tereza é produtora rural de couves, e seu produto é comercializado para diversas empresas intermediárias que comercializam o produto originário da plantação de Tereza. Tal situação exemplifica como se dá a incidência prévia do Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS).
Considerando essa situação, assinale a alternativa correta.
  
A lei pode atribuir de modo tácito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, que não esteja vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação.
  
De acordo com a jurisprudência, a obrigação principal surge com a ocorrência do lançamento, tendo assim por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
  
Na substituição para trás ou regressiva, há uma prorrogação do recolhimento do tributo para o momento imediato da ocorrência do fato gerador.
  
Na substituição para frente ou progressiva, ocorre a antecipação do recolhimento do tributo devido.
  
A lei poderá atribuir exclusivamente à responsável de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente. Caso não se realize o fato gerador presumido, é assegurada a mediata e preferencial restituição da quantia paga.
A resposta da letra A está correta, pois, na substituição para trás ou regressiva, o fato gerador ocorre para trás. Haverá uma prorrogação do recolhimento do tributo para momento posterior à ocorrência do fato gerador.
Pontuação do teste: 18 de 20
Pergunta 1
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Quando um contribuinte realiza um fato que está descrito em lei, faz gerar a incidência de um tributo, e, consequentemente, nasce o fato gerador, logo, uma vez praticado o fato gerador, por consequência surge a obrigação tributária. Assim, assinale a alternativa correta.
  
O crédito tributário decorre da obrigação principal, mas não tem a mesma natureza desta.
  
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e discricionária, sob pena de responsabilidade fiscal.
  
Fatos Geradores Instantâneos se dão de forma duradoura e estável no tempo; a matéria tributável tende a permanecer, existindo hoje e amanhã.
  
O fato gerador é uma situação definida em lei que sai no campo abstrato da incidência para que o indivíduo se torne sujeito passivo da relação tributária, assim, no caso do ITBI, não é possível caracterizar o fato gerador, sem que ocorra com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis, pois não há fato gerador para gerar a obrigaçãotributária.
  
O lançamento constitui o crédito tributário identificando o fato gerador, competindo ao sujeito ativo ou ao sujeito passivo instituí-lo.
A resposta A está correta, pois o fato, segundo o entendimento do STF, “Com efeito, é firme o entendimento desta Corte no sentido de que a transmissão do imóvel, para fins de caracterização do fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Móveis, somente ocorre com a transferência efetiva da propriedade no cartório de registro de imóveis”. (RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 942.646 SÃO PAULO)
 
Pergunta 2
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De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias principal e acessória, pode se concluir que:
  
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
 
  
Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de impostos aos entes governamentais.
 
  
A obrigação tributária principal está relacionada ao pagamento e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não algo em virtude da Lei.
 
  
Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa ser mencionado na legislação, necessariamente.
 
  
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de pagar.
 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou penalidade.
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. (BRASIL, 1966)
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
 
Pergunta 3
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Leia e analise a seguinte afirmação:
                        , não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
Com base no estudo sobre o tema, assinale a alternativa que indica o termo que completa a frase.
  
Arrecadação fiscal
  
Obrigação tributária
  
Fato gerador
  
Crédito tributário Crédito tributário
  
Lançamento
A resposta B está correta, pois é a obrigação tributária que não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
 
IncorretaPergunta 4
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A obrigação tributária principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à obrigação de fazer ou não fazer. Considerando a obrigação acessória e a obrigação principal, assinale a alternativa correta.
  
Em razão do princípio da igualdade, as obrigações tributárias principal e acessória, são dependentes entre si.
  
A definição do fato gerador da obrigação tributária principal, em regra, é estabelecido pelo próprio texto constitucional.
  
A regra do acessório segue o princípio comum do Direito Civil e é seguida nas obrigações tributárias.
  
O descumprimento da obrigação acessória enseja o pagamento de multa, pois a multa é objeto desta obrigação.
  
Caso a obrigação principal não seja cumprida, subsistirá a obrigação acessória, pois o descumprimento da obrigação acessória enseja à multa que, como sabemos, é objeto da obrigação principal, por ser uma obrigação pecuniária.
 
Pergunta 5
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No ano de 2016, a cidade do Rio de Janeiro viu-se emergida na realização de diversas obras públicas para abrir um dos maiores eventos esportivos do mundo, os Jogos Olímpicos. Com a construção de parque olímpicos, diversos imóveis tiveram expressiva valorização imobiliária. Considerando a contribuição de melhoria, assinale a alternativa correta.
  
Como a realização das obras públicas efetuadas na cidade do Rio de Janeiro para as Olimpíadas de 2016 acarretou necessariamente a valorização imobiliária, considera-se que tal fato faz incidir no fato gerador da contribuição de melhoria.
  
Algum cidadão poderá impugnar a lei que deu origem à contribuição de melhoria, em um prazo não superior a trinta dias. 
  
O contribuinte que tiver o imóvel valorizado será notificado pelo Fisco do montante da contribuição, da forma e dos prazos do seu benefício, não sendo necessário o pagamento.
  
A lei relativa à contribuição de melhoria dispensará a observação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas nela contidas.
  
A contribuição de melhoria é instituída somente por lei complementar.
A resposta está correta, pois a contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado (art. 81 da CF).
 
Pergunta 6
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Segundo a Constituição Federal:
CF. Art. 145. “A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: (...) II – taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva oupotencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição”. (BRASIL, 1988)
De acordo com o artigo em comento, podemos perceber que compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir e cobrar a taxa, ou seja, é um tributo de competência comum, cujo fato gerador é vinculado e atrelado a um determinado ato do Estado. Assim, para que o poder público o cobre do sujeito passivo (contribuinte) deverá fazer algo que justifique a operação desse tributo.
Aponte a alternativa abaixo que apresenta quais são os fatos geradores da taxa:
  
Alguns serviços públicos gerais e individuais contratados.
 
  
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 
  
Serviço público geral e individual contratado.
 
  
Toda e qualquer prestação de um serviço público qualquer e divisível e Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
 
  
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de polícia, desde que programado com antecedência.
 
Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.2 Taxa.
Fato gerador da taxa:
Prestação de um serviço público específico e divisível (uti singuli), segundo o Art. 79 do CTN: Os serviços públicos a que se refere o artigo 77 consideram-se: II – específicos, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; III – divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários (BRASIL, 1966).
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização – segundo o Art. 78 do CTN.: Considera-se poder de polícia atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos (BRASIL, 1966).
 
Pergunta 7
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A jurisprudência do STF é firme no sentido de que a lei complementar para instituição de contribuição social é exigida para aqueles tributos não descritos no altiplano constitucional. E de acordo com o artigo 149 da Constituição Federal compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. Assim, no que diz respeito às contribuições sociais, assinale a alternativa correta.
  
Roberto, como qualquer outro cidadão brasileiro, tem direito à seguridade social geral, visto que ela financia somente direitos particulares
  
Entende o STF que as contribuições para a seguridade social seguem o prazo nonagesimal que deverá fluir a partir da edição de lei ordinária. 
  
A contribuição social é considerada um tributo de significativa vinculação ao privado, pois através das previdências particulares o tributo tem contribuído para garantir a qualidade da saúde da população brasileira.
  
A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de determinadas contribuições sociais.
  
A contribuição para a seguridade social deverá ser exigida em quatro meses.
A resposta está correta, pois é o que prevê a CF em seu artigo 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e de contribuições sociais.
 
Pergunta 8
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Leia e analise a seguinte situação: Lavínia é empregada de uma rede de lanchonetes de grande vulto de sua cidade e sempre é responsável pela negociação na compra de produtos para o estoque da empresa, mas, sem que saiba o seu chefe Giuseppe, a funcionária Lavínia apropria-se do valor da venda emitindo nota fiscal com valor diverso ao correto.
Considerando a responsabilidade tributária, marque a alternativa correta.
  
O caso é atípico, pois, para o Direito Tributário, depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
  
Giuseppe e Lavínia incorrem em dolo específico, pois, como chefe, Giuseppe é responsável indireto; e Lavínia é responsável direita pela infração.
  
A empresa será penalizada em multa.
  
Lavínia atuou com dolo específico, sendo um caso de responsabilidade por infração.
  
Por ser tratar de uma responsabilidade pessoal do agente, Giuseppe assume por ser responsável indireto.
A resposta da letra B está correta, pois, segundo o inciso III do artigo 137 do CTN, quanto às infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo específico: a) das pessoas referidas no artigo 134, contra aquelas por quem respondem; b) dos mandatários, prepostos ou empregados, contra seus mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, contra estas.
 
Pergunta 9
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A denúncia espontânea é uma espécie de redenção do contribuinte, que busca fazer conhecer ao Fisco a existência de infração de eixo tributário e, assim, pagar para o valor devido e atualizado.
Considerando o exposto, assinale a alternativa correta.
  
Considera-se espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração.
  
Será considerada como denúncia espontânea quando apresentada até 24 horas após a ocorrência do fato gerador.
  
A denúncia espontânea da infração não tem força jurídica para excluir a responsabilidade do sujeito ativo, ainda que ao pagamento do tributo seja somado a multa.
 
  
Não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de  perdão, relacionadas com a infração.
  
A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido de parcelamento, não configura denúncia espontânea.
A resposta A simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido de parcelamento, não configura denúncia espontânea, está correta, pois assim prevê a Súmula 208 do TRF: a simples confissão da dívida, acompanhada do seu pedido de parcelamento, não configura denúncia espontânea.
 
Pergunta 10
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Quando falamos sobre obrigação tributária, sujeitos e fato gerador, falamos também sobre a responsabilidade tributária, especialmente ao estudarmos sobre as figuras dos sujeitos passivos. Devemos recordar que o sujeito passivo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, é aquele que tem a obrigação de recolher, pagar o tributo ou a penalidade pecuniária.
No estudo, em um sentido geral, conceituamos responsável tributário como aquele sujeito passivo obrigado ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, mas, no sentido estrito, definimos que responsável tributário é todo aquele que, por disposição legal, é acrescido à relação fisco-contribuinte, em caráter solidário.
Em suma, poderíamos definir o responsável tributário como aquele que, embora não pratique o fato gerador, por transferência ou substituição do contribuinte relaciona-se indiretamente com o recolhimento, pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária.
Com base nas afirmações apresentadas, pode se concluir que:
  
O responsável tributário será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário possui parcialmente a obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprircom a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois mesmo que tenha praticado o fato gerador, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
  
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
Como apresentado na Unidade 6, no tópico 6.1 Do sujeito passivo.
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
Pontuação do teste: 18 de 20