Direito Aplicado a Negócios - A4

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Pergunta 1
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O ato de tributar em si não possui poder de ilimitado, pois encontra regras e princípios que asseguram os direitos e
conquistas históricas dos cidadãos. “Os princípios veiculados pelo art. 150 da Constituição coexistem com as
demais garantias constitucionais e devem ser considerados e apreciados de forma integrada, com o objetivo maior
de conferir ao Sistema Tributário Nacional um mínimo de justiça e razoabilidade”.
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 202.
 
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma em:
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito
Tributário é da irretroatividade da norma.
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito
Tributário é da irretroatividade da norma.
Resposta correta. Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma no Princípio da
Irretroatividade, onde não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é
da irretroatividade da norma, já o princípio da legalidade, pressupõe que não há tributo que necessite
sem lei anterior que o preveja; Princípio do não-confisco, a carga tributária deve se manter no limite do
razoável, de forma que preserve o patrimônio do contribuinte; Princípio da capacidade contributiva,
busca preservar a harmonia das cobranças, buscando de acordo com a capacidade de contribuição
de cada contribuinte e no Princípio da igualdade/isonomia, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em
situação equivalente.
Pergunta 2
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O Sistema Tributário Nacional obedece à regra de recolher tributos para o financiamento do Estado para com a
sociedade. Mas antes disso vale ressaltar que “a compreensão sobre a existência da relação jurídico tributária e o
dever em arcar com suas prestações exige entendimentos que antecedem ao próprio ramo do direito tributário,
requerendo compreensão de aspectos relacionados à atividade financeira do estado e ao direito financeiro”.
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 25.
 
Desta forma, sobre o que corresponde a competência outorgada aos entes, avalie as asserções a seguir:
 
 
 
I. Uma das competências outorgada aos entes é a de obrigações.
II. Uma das competências outorgada aos entes é a de fatos geradores.
III. Uma das competências outorgada aos entes é a de créditos e decadência.
IV. Uma das competências outorgada aos entes é a de bases de cálculo e contribuintes.
V. Uma das competências outorgada aos entes é a de legislar mediante sanção de ato ilícito. 
 
É correto apenas o que se afirma em
I, II, III e IV.
I, II, III e IV.
Resposta correta. A única afirmação incorreta é a V. De acordo com o artigo 146 da Constituição
Federal, cabe a cada um dos entes legislar mediante lei complementar e não sanção de ato ilícito –
pois o dever de pagar tributos decorre da necessidade de manutenção da máquina pública e não pelo
cometimento de ilegalidade - sobre a definição dos tributos, suas espécies, fatos geradores, bases de
cálculo e contribuintes, obrigações, lançamento, crédito, prescrição, decadência e demais
peculiaridades.
Pergunta 3
“A previsão normativa quanto às taxas se encontra localizada no art. 145, II, da Constituição Federal, bem como na
semelhante redação do art. 77 do Código tributário Nacional. Em ambas as previsões normativas, encontraremos
como fatos geradores das taxas o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial,
de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ...A competência para
instituição das taxas é considerada comum, pois quaisquer dos entes políticos que realizem o exercício do poder de
polícia ou prestem o serviço público, específico e divisível, poderão exigir o pagamento dessa exação”.
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 50.
 
Desta forma é correto o que corresponde a taxas, EXCETO:
1 em 1 pontos
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vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público.
vinculação a prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público.
Resposta correta. As taxas correspondes a destinação específica ao pagamento das despesas e
estrutura necessária para a prestação de serviço público, objetiva remunerar o Poder Público pela
prestação de serviços específica e divisível, prestado ou posto à disposição do contribuinte, possuem
como fato imponível fatos de conteúdo econômico, estão vinculados a uma contraprestação estatal e
desvinculados de qualquer prestação financeira mediata ou futura por parte do poder público.
Pergunta 4
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resposta:
A extinção dos créditos tributários corresponde ao último elemento da relação jurídica, em que refere-se as
hipóteses sua extinção, seu fim e seu término.
 
Conforme disposto no artigo 156 do Código Tributário Nacional, correspondem a essa hipótese, EXCETO:
compulsão.
compulsão.
Resposta correta. O Código Tributário Brasileiro (CTN) no seu artigo 156 traz como hipóteses que
extinguem o crédito tributário: I – o pagamento; II – a compensação; III – a transação; IV – remissão; V
– a prescrição e a decadência; VI – a conversão de depósito em renda; VII – o pagamento antecipado
e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; VIII – a
consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; IX – a decisão
administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa
ser objeto de ação anulatória; 
X – a decisão judicial passada em julgado; XI – a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e
condições estabelecidas em lei.
Pergunta 5
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O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também de competência da União, possui finalidade extrafiscal no
que tange a atuação do poder público no cenário econômico do país com ações de estímulo ou proteção das
atividades financeiras. 
 
O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador, EXCETO:
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado
dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.
quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado
dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.
Resposta correta. O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador quanto às
operações relativas a títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento ou resgate
destes, na forma da lei aplicável; quanto às operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da
apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável; quanto às
operações de crédito, a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que
constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado; quanto às operações
de câmbio, a sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a
represente, ou sua colocação à disposição do interessado. É característico do IPI às operações
estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos estabelecimentos
industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.
Pergunta 6
“A instituição da Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a realização de obras públicas que
ocasionam valorização nos imóveis dos contribuintes. Origina-se da máxima de “proibição ao enriquecimentosem
causa”, evitando que o particular experimente aumento patrimonial às custas de receitas do Poder Público. O
acréscimo de riqueza alcançado pela valorização do imóvel, em decorrência da obra pública, desenvolverá o dever
de ressarcimento aos cofres públicos dos custos efetivados”.
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62.
 
Quanto a Contribuição de Melhoria configurada pelo artigo 81 do Código Tributário Nacional: 
 
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I. trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, Distrito Federal e
Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem imóvel do contribuinte. 
II. tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte, razão pela
qual é caracterizado como tributo vinculado.
III. a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo rateio da parcela do custo da obra a que se
refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona beneficiada em função dos respectivos fatores
individuais de valorização (art. 82, §1º, CTN). 
 
É correto apenas o que se afirma em
I, II e III.
I, II e III.
Resposta correta. Conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional a Contribuição de Melhoria, trata-
se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, Distrito Federal e
Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem imóvel do contribuinte. Tem
como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte, razão
pela qual é caracterizado como tributo vinculado. E a contribuição relativa a cada imóvel deve ser
determinada pelo rateio da parcela do custo da obra a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos
imóveis situados na zona beneficiada em função dos respectivos fatores individuais de valorização
(art. 82, §1º, CTN).
Pergunta 7
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resposta:
O Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), trata-se de imposto pautado pelo princípio da não-
cumatividade que “...estabelece a compensação do valor apurado nas etapas anteriores, que, na prática, já se
encontra inserido em cada bem ou serviço, de forma que a responsabilidade do sujeito passivo, membro da cadeia,
restringe-se ao valor por ele adicionado, desde que presente o status jurídico de contribuinte”.
CAPARROZ, R. Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 63.
 
O ICMS ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, se incide sobre: 
 
I. operações relativas à circulação de mercadorias.
II. prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
III. sobre serviços de qualquer natureza, de competência dos Municípios.
IV. fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos
Municípios.
 
É correto apenas o que se afirma em
I, II e IV.
I, II e IV.
Resposta correta. O ICMS é um imposto de competência estadual que se incide sobre operações
relativas à circulação de mercadorias; prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal; prestações onerosas de serviços de comunicação; fornecimento de mercadorias com
prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; fornecimento de
mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos
Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto
estadual (art. 2º, lei complementar 87 de 1996). O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de
competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços
definidos em Lei Complementar n. 116/2003.
Pergunta 8
A partir da Carta Política de 1988, o princípio da capacidade contributiva foi introduzido ao sistema tributário
brasileiro, instrumento este que essencial para a igualdade de arrecadação. Pois os tributos diretos são os únicos
aptos a promover a distribuição justa da carga tributária.
 
Em relação a aquisição e alienação da propriedade, o imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana –
IPTU:
 
I. trata-se de um impostor extrafiscal, competência da União, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil
ou a posse de imóvel. 
II. trata-se de um imposto de natureza fiscal, de competência dos Municípios, tem como fato gerador a propriedade,
o domínio útil ou a posse de bem imóvel.
III. a base de cálculo é o valor venal do imóvel, não se considera o valor dos bens móveis mantidos em caráter
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permanente ou temporário para utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade.
 
É correto apenas o que se afirma em
II e III, apenas.
II e III, apenas.
Resposta correta. O imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana –IPTU trata-se de um
imposto de natureza fiscal, de competência dos Municípios, tem como fato gerador a propriedade, o
domínio útil ou a posse de bem imóvel. A sua base de cálculo é o valor venal do imóvel, não se
considera o valor dos bens móveis mantidos em caráter permanente ou temporário para utilização,
exploração, aformoseamento ou comodidade. E o Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – ITR é
que trata-se de um impostor extrafiscal, competência da União, tem como fato gerador a propriedade,
o domínio útil ou a posse de imóvel.
Pergunta 9
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As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos específicos e responsáveis pela existência
de um liame jurídico entre sujeitos. Logo o fato gerador tem sua definição em lei que origina a obrigação tributária.
 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente.
 
PORQUE 
 
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, positivas ou negativas,
nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
Resposta correta. Sim, A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo
o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela
decorrente. E a a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as
prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos. Contudo, uma não justifica a outra.
Pergunta 10
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O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de competência da União e possui
como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o incremento da arrecadação não será a maior
preocupação e sim proteger o comércio nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros.
 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO: 
 
I. quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária. 
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação.
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da
exportação, em uma venda em condições de livre concorrência.
 
É correto apenas o que se afirma em
I, II e III.
I, II e III.
Respostacorreta. De acordo com Código Tributário Nacional no seu artigo 20, a base de cálculo do
imposto é quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária; quando
se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação; quando a
alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da
exportação, em uma venda em condições de livre concorrência.
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