APOL 01 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - T2

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APOL 01 – CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA – NOTA: 100 – CLAUDINEI ARMANDO – 
T2 
 
Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
 
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que 
a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. 
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: 
 
A A alíquota mínima é de 5% 
 
B A alíquota máxima é de 2% 
 
C Não há limites para a alíquota mínima 
 
D Não há limites para a alíquota máxima 
 
E A alíquota mínima é de 2% 
 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os 
(ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas 
com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas 
às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de 
ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos 
com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses 
produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
 
A R$ 240 
 
B R$ 140 
 
C R$ 380 
 
D R$ 360 
 
E R$ 200 
 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato 
e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este 
tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do 
tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente 
ligado ao fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 
15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e 
devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato 
gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 
2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor 
correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
A R$ 200 
 
B R$ 300 
 
C R$ 180 
 
D R$ 500 
 
E R$ 100 
 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
 
A Você é um tributo direto 
 
B Você é um tributo vinculado 
 
C Você é um tributo não vinculado 
 
D Você é um tributo indireto 
 
E Você é um tributo neutro 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
 
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário 
adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da 
organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, 
temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. 
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é 
correto o que se afirma em: 
 
A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis 
 
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações 
acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis 
 
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de 
mercadorias 
 
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de 
geração de benefícios econômicos futuros 
 
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total 
compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional 
 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a 
depender da forma de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação 
proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento 
definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma 
conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
 
Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de 
regime tributários vigentes no Brasil. 
Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a 
relação proposta entre elas: 
 
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser 
tributada. 
pois, 
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo 
identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ. 
É correto o que se afirma em: 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do 
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia 
e caracteriza este princípio de maneira correta: 
 
A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
 
B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão. 
 
C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. 
 
D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
 
E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão. 
 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
 
Considere a charge: 
 
 
 
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação 
econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de 
produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência 
do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada 
anteriormente, assinale a única alternativa que apresentao critério utilizado para 
definição das alíquotas expostas na Tipi: 
 
A Critério da essencialidade 
 
B Critério da progressividade 
 
C Critério da universalidade 
 
D Critério da potencialidade 
 
E Critério da igualdade