PROVA V1 - TRIB II - ALUNOS - TURMA 3001_FUNDAMENTAÇÃO

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PROVA: DIREITO TRIBUTÁRIO E FINANCEIRO II – V1 – TURMA 3001
Professor: Rui Machado Júnior
01. A empresa AC ACESSÓRIOS ajuíza ação anulatória de lançamento tributário e obtém liminar favorável. Durante o período de vigência da liminar, a referida empresa é fiscalizada por autoridade fiscal, que verifica não estarem sendo cumpridas as obrigações acessórias atinentes à obrigação principal objeto da citada liminar emergencial suspensiva do crédito tributário. 
(...) 
Assim, decide a autoridade autuar a empresa por descumprimento das obrigações acessórias. DISSERTE ACERCA DA SITUAÇÃO. 
*sim, está correto. Obrigação acessoria. 151, inciso 5 CTN. 
02. CONVIDE-SE, sociedade de economia mista, criada no Município de Boa Vista/RR para a comercialização de produtos alimentos, a consulta acerca da necessidade de oferecer à tributação o lucro auferido em sua atividade, por entender que é vedado à União cobrar impostos sobre as rendas municipais. Formule e Disserte acerca de seu parecer.
Terá que pagar. Não tem imunidade recíproca, 150, parag. 2º. Art. 173, parg 2º CF/88. Porem se de finalidade publica sim, há imunidade. 
03. A Prefeitura de RORAINÓPOLIS/RR concedeu às empresas localizadas em NOVO PARAÍSO uma isenção do IPTU, pelo prazo de 5 (cinco) anos, desde que realizasse em a contratação de menores aprendizes em suas atividades. Passados dois anos, a Prefeitura de RORAINÓPOLIS se arrependeu do benefício e encaminhou à Câmara dos Vereadores um projeto de lei revogando a isenção. Caso essa lei seja aprovada, e a isenção seja revogada, tal lei poderá ser questionada? DISSERTE acerca seu posicionamento.
Sumula 544 stf. Art. 178 CTN.
04. Imóvel do ESTADO DE RORAIMA está regularmente alugado para uma empresa privada que nele explora atividade econômica – ACADEMIA DO GOLE. No ano de 2020, a empresa ACADEMIA DO GOLE recebeu notificação do Município de BOA VISTA/RR para pagamento de IPTU referente ao imóvel alugado, sob a alegação de que o Código Tributário Municipal do Município citado prevê o locatário comercial como contribuinte de IPTU. Diante desse cenário, e à luz da mais recente jurisprudência do STF, DISSERTA A RESPEITO DA SITUAÇÃO. 
Em regra, responsável pelo IPTU é o proprietário. Exceto nesse caso que se trata de locatário empresa privada com atividade econômica. RE 601. Art. 150 CF/88.
05. Fiscalização Estadual, em 05/10/2014, notificou regularmente a empresa SENHOR DOS PASTEIS Gêneros Alimentícios, da lavratura de auto de infração e imposição de multa (AIIM) contra a contribuinte, por ter apurado a venda de mercadorias em 02/02/2009, sem emissão de nota fiscal o que implicou a falta de recolhimento do tributo devido. Devido à falta de pagamento do referido débito, a empresa foi devidamente inscrita em dívida ativa em 12/11/2016 e a execução fiscal foi protocolizada em 03/03/2020, sendo desta mesma data o despacho do Juiz mandando citar o devedor. Citada da execução a SENHOR DOS PASTEIS nomeou bens à penhora, sendo intimada da penhora há 10, data em que a empresa lhe procura que defenda seus interesses. DISSERTE acerca seu posicionamento, apontando as lesões ao Direito Tributário (se houve decadência e/ou prescrição). 
Art. 173 CTN inciso 1, não houve decadência.
Art. 174 caput, houve Prescrição. 
06. Foi publicada uma INSTRUÇÃO NORMATIVA da Receita Federal do Brasil, tratando de determinada questão tributária. Diante do quadro, responda: (VALOR: 0,5PTS)
A) A INSTRUÇÃO NORMATIVA mencionada pode tratar de obrigação tributária principal? 
Não, Art. 115, CTN
B) A INSTRUÇÃO NORMATIVA é uma fonte formal principal ou secundária do Direito Tributário? 
Secundaria, 96 CTN e Art. 100, inciso 1º CTN
07. As imunidades tributárias são consideradas regras negativas de competência, estabelecidas pela Constituição Federal, afastando a tributação de determinadas pessoas ou bases econômicas. Sobre as imunidades tributárias, analise as afirmativas a seguir. 
I. São imunes de contribuição para a seguridade social as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei. 
Correta. Art. 195, parag. 7 CF/88
II. A imunidade dos templos de qualquer culto não alcança a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) e a Contribuição ao PIS (Programas de Integração Social). 
Correto. Art. 150, Inciso 6º alínea b CF/88
III. É imune de taxas o exercício do direito de obtenção de certidões em repartições públicas, para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal. 
Correto. Art. 5, inciso 34, alínea a e b CF/88
08. Christian Grey, proprietário de apartamento Boa Vista/RR, furtou-se ao pagamento do IPTU nos anos de 2018 e 2019. A Secretaria Municipal de Fazenda efetuou o lançamento e notificou-o do crédito em aberto em 2020. Diante dessa situação fictícia, COMENTE a assertiva a seguir: “Caso o apartamento de Christian Grey venha a ser registrado como bem de família, a impenhorabilidade é oponível nos casos de execução fiscal. Assim, o Fisco deve dirigir a execução a qualquer outro bem do patrimônio disponível de Christian Grey”. 
Deve pagar IPTU. Art.184, CTN. Art 3º lei 8009/90.
09. O ESTADO DE RORAIMA concedeu isenção de ISS para determinada categoria profissional (MÉDICOS E ENFERMEIROS), a fim de incentivar a ida definitiva de mais profissionais de saúde para seu território. Dessa forma, instituiu um decreto e regulamentou a questão. Ademais, o benefício é restrito a apenas uma parte do território roraimense (região fronteiriça com a Venezuela). Considerando a situação apresentada e o Sistema Tributário Nacional, disserte sobre a validade ou não do benefício e justifique a resposta.
Não, o imposto é municipal, sendo assim o estado não pode determinar a inseção.
151, incoso 3º CF/88. 150 parag. 6º CF/88. 176, parag. Único CTN
10. (OAB-FGV-ADAPTADA) O ESTADO DE RORAIMA promulga lei ordinária que prevê como modalidade de extinção, total ou parcial, dos créditos tributários de sua competência, inscritos em dívida ativa, a DAÇÃO EM PAGAMENTO DE BENS MÓVEIS (títulos públicos). DISSERTE cerca da regularidade dessa lei e sua compatibilidade com o CTN. 
Lei complementar, não existe em bens moveis.
156, inciso 11 CTN 141, CTN.
11. O setor contábil do restaurante COMEU MORREU Ltda. entrega ao Fisco a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais, devidamente preenchida, com relação ao recolhimento da contribuição para o PIS e da COFINS. (...) 
A Fazenda Nacional atestou que os respectivos tributos declarados no documento foram recolhidos a menor e enviou um simples aviso de cobrança, quanto à diferença não recolhida. Para participar de procedimento licitatório de seu interesse, o restaurante COMEU MORREU Ltda não pode apresentar pendências fiscais e, por isso, lhe consulta para saber, com base na situação descrita: (...)
A) Houve a constituição do crédito tributário relativo à diferença do valor já declarado, mas não recolhido pelo COMEU MORREU Ltda.? Qual a posição dominante no STJ sobre o momento da constituição do crédito tributário?
Sim, sumula 436 STJ 
B) A pessoa jurídica tem direito subjetivo à expedição de certidão negativa ou positiva com efeito de negativa? 
Não, sumula 446 STJ
12. (OAB-FGV/ADAPTADA) A EDITORA DIGITAL POP-UP LTDA. publica livros impressos e livros eletrônicos (e-books), além de comercializar aparelhos eletrônicos especializados em leitura de obras digitais (e-readers). O sócio-gerente dessa editora Carrick Grey, diante da dúvida quanto à incidência de ‘imunidade tributária objetiva’ sobre os itens (...) por ela publicados e comercializados, consulta Anastasia Steele, advogada tributarista, a respeito do tema. Levando em conta posicionamento da CF e STF, DISSERTE a respeito da situação. 
150, inciso 6º CTN. Sumula vinculante 57 STF. STF. 657 STF 
13. “Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da mercadoria ou do serviço”. 
A frase acima diz respeito a qual POSTULADO em Direito Tributário? 
Princípio da seletividade.
14. A sociedade empresária CHURRASIC PARK ingressou comação judicial para discutir a exigibilidade de crédito tributário, sendo intimada, pelo juízo, a promover o depósito prévio do valor objeto de discussão, o qual seria requisito de admissibilidade para o prosseguimento da demanda. Diante do quadro apresentado, DISSERTE a respeito da referida exigência.
Errada, sumula vinculante 28 STF
15. A Editora ADEUS PATRÃO Industrial foi autuada para recolher ISS sobre serviço de gráfica no jornal folha universal de uma Igreja e lhe procura para saber o que pode ser feito em sua defesa, uma vez que goza da imunidade tributária. Na condição de Advogado, DISSERTE a respeito de seu parecer. 
Art. 150 CF/88
16. A Sorveteria ICE TE PEGO lhe procura para apresentar resposta à apelação feita pela fazenda que recorreu de sentença em que o juiz reconheceu de ofício prescrição e decadência existente, sem oitiva da fazenda, pois fora ajuizada execução fiscal apenas em 10/10/2019 para cobrança de diferença de IPI cujo crédito tributário foi constituído em 05/08/2013 referente aos meses de janeiro a setembro de 2008. Você na condição de advogado da Empresa deve apresentar argumentos sobre a possibilidade ou não de sua defesa. 
Art. 150, parag. 4º CTN, sumula 409 STJ
17. O Município de Boa Vista, em razão da necessidade emergencial de conseguir novos recursos para pagar o 13º salário do funcionalismo público, decide extinguir benefícios fiscais outrora concedidos e que acarretam diminuição da arrecadação. Dessa forma, é aprovada a Lei 2.000, publicado em 30 de janeiro de 2019, que determina a imediata revogação de isenção do ISS concedida as empresas de construção civil pelo período de 10 anos que aplicassem recursos menos danosos ao meio ambiente. Ressalta-se que o referido benefício havia sido aprovado há menos de dois anos. A empresa Assombração Ltda. não recolhe o tributo e é autuada pelo Fisco Municipal em fevereiro de 2020, que exigiu o ISS de fevereiro até dezembro do ano anterior.
Com base nesse cenário, empregando os argumentos jurídicos apropriados e a fundamentação legal pertinente ao caso, discorra sobre a legalidade da exigência do ICMS para a referida empresa. 
Ilegal, não pode ser revogada. Art. 178 CTN Sumula 544 STF
18. O procurador do município de Bonfim/RR decide contestar judicialmente a cobrança do ICMS discriminada na fatura da conta de luz do imóvel onde funciona a sede da prefeitura, alegando a condição de ente político para livrar-se da exação. DISSERTE a respeito da tese do procurador? 
Art. 121, parag. Único, inciso 1 CTN. 
19. A Empresa Pobres Hot Dog Ltda. possui crédito no valor de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), em face da unidade federativa RORAIMA, onde mantém a sede de seu estabelecimento comercial, sendo tal crédito oriundo de um precatório judicial 
resultante de ação por desapropriação. 
Todavia, a empresa aqui cuidada encontra-se em débito com o Estado RORAIMA, em razão do não pagamento de ICMS no montante de 450.000,00. 
Até o presente momento, a legislação estadual aplicável ao contribuinte em pauta somente prevê como forma de extinção do crédito de ICMS o pagamento em dinheiro conforme prazo e condições nela estabelecidas. 
À vista disso, responda, justificadamente, utilizando todos os fundamentos jurídicos aplicáveis à espécie.
A) Qual a forma de extinção do crédito tributário que se amolda à liquidação do aludido débito do ICMS com a utilização do crédito oriundo do referido precatório judicial? 
Compensação Tributária. 156 inciso 2º CTN, 170 CTN.
B) Com base na resposta contida na letra A, a referida empresa poderia liquidar o seu débito do ICMS fundado no crédito contido no aludido precatório judicial
Não poderia, pois não existe lei específica. 170, CTN
Obs.: A simples menção ou transcrição do dispositivo legal não pontua.
20. A Prefeitura do Município do Canta, por uma de suas autarquias, prestou serviços à empresa PC FARINHAS Ltda., mediante celebração de contrato formalizado por escrito e assinado por duas testemunhas. Diante da falta de pagamento por parte da empresa, a Municipalidade consultou-o(a) sobre qual a medida judicial pertinente à cobrança das importâncias devidas. Indique e fundamente a sua sugestão. 
Execução Fiscal. Art. 1º da Lei 6830/80