APOL + PROVA TRIBUTOS FEDERAIS E ESTADUAIS E MUNICIPAIS 2019-2020

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APOL + PROVA 2019/2020 = TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
Questão 1/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O art. 156, II, da atual Carta Magna estabelece a competência para a instituição do ITBI.
Consoante os estudos da disciplina, assinale a alternativa correta sobre a competência para a instituição do ITBI:
Nota: 20.0
	
	A
	Do Estado
	
	B
	Do Município
Você acertou!
"Art. 156 da CF. (...) § 2°. O imposto previsto no inciso II:
II – compete ao Município da situação do bem". (AULA 2 - ITBI)
	
	C
	Da União
	
	D
	Do Estado e Município
Questão 2/5 - Tributos Estaduais e Municipais
Os elementos essenciais da tributação devem ser estabelecidos por lei (art. 97 do CTN). Este artigo remete ao princípio da:
Assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Anterioridade
	
	B
	Legalidade
Você acertou!
"
CTN: Art. 97. Somente a lei pode estabelecer:
I - a instituição de tributos, ou a sua extinção;
II - a majoração de tributos, ou sua redução, ressalvado o disposto nos artigos 21, 26, 39, 57 e 65;
III - a definição do fato gerador da obrigação tributária principal, ressalvado o disposto no inciso I do § 3º do artigo 52, e do seu sujeito passivo;
IV - a fixação de alíquota do tributo e da sua base de cálculo, ressalvado o disposto nos artigos 21, 26, 39, 57 e 65;
V - a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para outras infrações nela definidas;
VI - as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução de penalidades." (AULA 1 - IPTU)
	
	C
	Progressividade
	
	D
	Isonomia
Questão 3/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a propriedade de imóveis. Um deles é federal, previsto no artigo 153, VI, da Constituição Federal e incide sobre os imóveis rurais, o outro é municipal previsto no artigo 32 CTN e incide sobre a propriedade de imóveis urbano.
Consoante os estudos da disciplina quais são eles?
Nota: 20.0
	
	A
	ICMS e IPTU
	
	B
	ITCMD e ITBI
	
	C
	IR e IPTU
	
	D
	ITR e IPTU
Você acertou!
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a propriedade de imóveis: um deles é federal o ITR (previsto no artigo 153, VI, da Constituição Federal) e incide sobre os imóveis rurais, o outro é o IPTU (artigo 32 CTN), que incide sobre a propriedade de imóveis urbanos. (AULA 1 – IPTU)
Questão 4/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O fato gerador do tributo é a ocorrência, em si, que traz à tona a exigência do respectivo ônus para o contribuinte.
Consoante os estudos da disciplina o fato gerador do IPTU assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	Em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.
O fato gerador do IPTU consiste em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município (artigo 32 CTN). (AULA 1 - IPTU)
	
	B
	No valor venal do imóvel.
	
	C
	Em alguém ter a propriedade, independentemente de ter o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.
	
	D
	Em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana e rural do município.
Questão 5/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a transmissão de titularidade de bens. Um deles é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal previsto na Constituição Federal - artigo 155, I e § 1º; CTN: artigos 35 a 42 e o outro é de competência municipal previsto no artigo 156, § 1º na Constituição federal.
Consoante os estudos da disciplina são eles:
Nota: 20.0
	
	A
	IR e ITBI
	
	B
	ITCMD e IPVA
	
	C
	IPVA e IR
	
	D
	ITCMD e ITBI
Você acertou!
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a transmissão de titularidade de bens, são eles:
O imposto estadual, que incide em caso de transmissões causa mortis ou de doações, ou seja, situações não onerosas; ocorre sobre a transmissão de qualquer bem (móvel ou imóvel), direito ou título;
O ITBI, que incide sobre a transmissão de propriedade de imóveis urbanos; ocorre somente na transmissão onerosa de bens imóveis, direitos reais sobre imóveis e transmissão dos direitos de aquisição desses bens.
(AULA 2 – ITBI)
Questão 1/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição é de competência municipal.
 
Consoante os estudos da disciplina, o Imposto sobre a transmissão inter vivos é conhecido também como:  
Nota: 20.0
	
	A
	ITCMD
	
	B
	ITR
	
	C
	ITBI
Você acertou!
Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição
Arts. 35 a 42 do CTN e art. 156, II da CF (AULA 2 – ITBI)
	
	D
	IR
Questão 2/5 - Tributos Estaduais e Municipais
Os elementos essenciais da tributação devem ser estabelecidos por lei (art. 97 do CTN). Este artigo remete ao princípio da:
Assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Anterioridade
	
	B
	Legalidade
Você acertou!
"
CTN: Art. 97. Somente a lei pode estabelecer:
I - a instituição de tributos, ou a sua extinção;
II - a majoração de tributos, ou sua redução, ressalvado o disposto nos artigos 21, 26, 39, 57 e 65;
III - a definição do fato gerador da obrigação tributária principal, ressalvado o disposto no inciso I do § 3º do artigo 52, e do seu sujeito passivo;
IV - a fixação de alíquota do tributo e da sua base de cálculo, ressalvado o disposto nos artigos 21, 26, 39, 57 e 65;
V - a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para outras infrações nela definidas;
VI - as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução de penalidades." (AULA 1 - IPTU)
	
	C
	Progressividade
	
	D
	Isonomia
Questão 3/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O fato gerador do tributo é a ocorrência, em si, que traz à tona a exigência do respectivo ônus para o contribuinte.
Consoante os estudos da disciplina o fato gerador do IPTU assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.
Você acertou!
O fato gerador do IPTU consiste em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município (artigo 32 CTN). (AULA 1 - IPTU)
	
	B
	No valor venal do imóvel.
	
	C
	Em alguém ter a propriedade, independentemente de ter o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.
	
	D
	Em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana e rural do município.
Questão 4/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a propriedade de imóveis. Um deles é federal, previsto no artigo 153, VI, da Constituição Federal e incide sobre os imóveis rurais, o outro é municipal previsto no artigo 32 CTN e incide sobre a propriedade de imóveis urbano.
Consoante os estudos da disciplina quais são eles?
Nota: 20.0
	
	A
	ICMS e IPTU
	
	B
	ITCMD e ITBI
	
	C
	IR e IPTU
	
	D
	ITR e IPTU
Você acertou!
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a propriedade de imóveis: um deles é federal o ITR (previsto no artigo 153, VI, da Constituição Federal) e incide sobreos imóveis rurais, o outro é o IPTU (artigo 32 CTN), que incide sobre a propriedade de imóveis urbanos. (AULA 1 – IPTU)
Questão 5/5 - Tributos Estaduais e Municipais
A base de cálculo é a grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para calcular a quantia a pagar.
Consoante os estudos da disciplina assinale a alternativa correta no que se refere à base de cálculo do IPTU:
Nota: 20.0
	
	A
	Capacidade tributária do proprietário.
	
	B
	Valor definido em Lei, com alíquotas progressivas, determinadas sempre antes do exercício em respeito ao princípio da anterioridade nonagesimal.
	
	C
	Valor venal do imóvel.
Você acertou!
Prescreve o art. 33 do CTN:
“Art. 33. A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel.
Parágrafo único. Na determinação da base de cálculo, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade”. (AULA 1 - IPTU)
	
	D
	Valor progressivo do imóvel.
Questão 1/5 - Tributos Estaduais e Municipais
A base de cálculo é a grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para calcular a quantia a pagar.
Consoante os estudos da disciplina assinale a alternativa correta no que se refere à base de cálculo do IPTU:
Nota: 20.0
	
	A
	Capacidade tributária do proprietário.
	
	B
	Valor definido em Lei, com alíquotas progressivas, determinadas sempre antes do exercício em respeito ao princípio da anterioridade nonagesimal.
	
	C
	Valor venal do imóvel.
Você acertou!
Prescreve o art. 33 do CTN:
“Art. 33. A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel.
Parágrafo único. Na determinação da base de cálculo, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade”. (AULA 1 - IPTU)
	
	D
	Valor progressivo do imóvel.
Questão 2/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a transmissão de titularidade de bens. Um deles é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal previsto na Constituição Federal - artigo 155, I e § 1º; CTN: artigos 35 a 42 e o outro é de competência municipal previsto no artigo 156, § 1º na Constituição federal.
Consoante os estudos da disciplina são eles:
Nota: 20.0
	
	A
	IR e ITBI
	
	B
	ITCMD e IPVA
	
	C
	IPVA e IR
	
	D
	ITCMD e ITBI
Você acertou!
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a transmissão de titularidade de bens, são eles:
O imposto estadual, que incide em caso de transmissões causa mortis ou de doações, ou seja, situações não onerosas; ocorre sobre a transmissão de qualquer bem (móvel ou imóvel), direito ou título;
O ITBI, que incide sobre a transmissão de propriedade de imóveis urbanos; ocorre somente na transmissão onerosa de bens imóveis, direitos reais sobre imóveis e transmissão dos direitos de aquisição desses bens.
(AULA 2 – ITBI)
Questão 3/5 - Tributos Estaduais e Municipais
É o fato gerador que gera a obrigação tributária, para que como tal, possa ser imposta ao contribuinte, porém para ser cobrada deve ocorrer a subsunção, ou seja, o fato ocorrido deve se enquadrar rigorosamente dentro dos termos da lei
 
Consoante os estudos da disciplina, sobre o fato gerador do ITBI, assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	A transmissão da propriedade inter vivos (oneroso).
Você acertou!
O fato gerador do ITBI consiste na situação de haver a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
(AULA 2 - ITBI)
	
	B
	É a prestação de serviços
	
	C
	transmissão (cessão) de direitos em decorrência de: – falecimento de seu titular; – transmissão e cessão gratuitas
	
	D
	transmissão de propriedade de quaisquer bens (por exemplo, bens imóveis ou móveis, tais como: veículos, valores financeiros, títulos de crédito etc.)
Questão 4/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O fato gerador do tributo é a ocorrência, em si, que traz à tona a exigência do respectivo ônus para o contribuinte.
Consoante os estudos da disciplina o fato gerador do IPTU assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	Em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.
O fato gerador do IPTU consiste em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município (artigo 32 CTN). (AULA 1 - IPTU)
	
	B
	No valor venal do imóvel.
	
	C
	Em alguém ter a propriedade, independentemente de ter o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do município.
	
	D
	Em alguém ter a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana e rural do município.
Questão 5/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição é de competência municipal.
 
Consoante os estudos da disciplina, o Imposto sobre a transmissão inter vivos é conhecido também como:  
Nota: 20.0
	
	A
	ITCMD
	
	B
	ITR
	
	C
	ITBI
Você acertou!
Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição
Arts. 35 a 42 do CTN e art. 156, II da CF (AULA 2 – ITBI)
	
	D
	IR
Questão 1/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a propriedade de imóveis. Um deles é federal, previsto no artigo 153, VI, da Constituição Federal e incide sobre os imóveis rurais, o outro é municipal previsto no artigo 32 CTN e incide sobre a propriedade de imóveis urbano.
Consoante os estudos da disciplina quais são eles?
Nota: 20.0
	
	A
	ICMS e IPTU
	
	B
	ITCMD e ITBI
	
	C
	IR e IPTU
	
	D
	ITR e IPTU
Você acertou!
O Brasil tem dois impostos que incidem sobre a propriedade de imóveis: um deles é federal o ITR (previsto no artigo 153, VI, da Constituição Federal) e incide sobre os imóveis rurais, o outro é o IPTU (artigo 32 CTN), que incide sobre a propriedade de imóveis urbanos. (AULA 1 – IPTU)
Questão 2/5 - Tributos Estaduais e Municipais
A base de cálculo é a grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para calcular a quantia a pagar.
Consoante os estudos da disciplina assinale a alternativa correta no que se refere à base de cálculo do IPTU:
Nota: 20.0
	
	A
	Capacidade tributária do proprietário.
	
	B
	Valor definido em Lei, com alíquotas progressivas, determinadas sempre antes do exercício em respeito ao princípio da anterioridade nonagesimal.
	
	C
	Valor venal do imóvel.
Você acertou!
Prescreve o art. 33 do CTN:
“Art. 33. A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel.
Parágrafo único. Na determinação da base de cálculo, não se considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade”. (AULA 1 - IPTU)
	
	D
	Valor progressivo do imóvel.
Questão 3/5 - Tributos Estaduais e Municipais
O art. 156, II, da atual Carta Magna estabelece a competência para a instituição do ITBI.
Consoante os estudos da disciplina, assinale a alternativa correta sobre a competência para a instituição do ITBI:
Nota: 20.0
	
	A
	Do Estado
	
	B
	Do Município
Você acertou!
"Art. 156 da CF. (...) § 2°. O imposto previsto no inciso II:
II – compete ao Município da situação do bem". (AULA 2 - ITBI)
	
	C
	Da União
	
	D
	Do Estado e Município
Questão 4/5 - Tributos Estaduais e MunicipaisÉ o fato gerador que gera a obrigação tributária, para que como tal, possa ser imposta ao contribuinte, porém para ser cobrada deve ocorrer a subsunção, ou seja, o fato ocorrido deve se enquadrar rigorosamente dentro dos termos da lei
 
Consoante os estudos da disciplina, sobre o fato gerador do ITBI, assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	A transmissão da propriedade inter vivos (oneroso).
O fato gerador do ITBI consiste na situação de haver a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
(AULA 2 - ITBI)
	
	B
	É a prestação de serviços
	
	C
	transmissão (cessão) de direitos em decorrência de: – falecimento de seu titular; – transmissão e cessão gratuitas
	
	D
	transmissão de propriedade de quaisquer bens (por exemplo, bens imóveis ou móveis, tais como: veículos, valores financeiros, títulos de crédito etc.)
Questão 5/5 - Tributos Estaduais e Municipais
Os elementos essenciais da tributação devem ser estabelecidos por lei (art. 97 do CTN). Este artigo remete ao princípio da:
Assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Anterioridade
	
	B
	Legalidade
Você acertou!
"
CTN: Art. 97. Somente a lei pode estabelecer:
I - a instituição de tributos, ou a sua extinção;
II - a majoração de tributos, ou sua redução, ressalvado o disposto nos artigos 21, 26, 39, 57 e 65;
III - a definição do fato gerador da obrigação tributária principal, ressalvado o disposto no inciso I do § 3º do artigo 52, e do seu sujeito passivo;
IV - a fixação de alíquota do tributo e da sua base de cálculo, ressalvado o disposto nos artigos 21, 26, 39, 57 e 65;
V - a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para outras infrações nela definidas;
VI - as hipóteses de exclusão, suspensão e extinção de créditos tributários, ou de dispensa ou redução de penalidades." (AULA 1 - IPTU)
	
	C
	Progressividade
	
	D
	Isonomia
APOL + PROVA 2019/2020 = TRIBUTOS federais
Questão 1/5 - Tributos Federais
Diz a Constituição Federal:
“Art. 154. A União poderá instituir:
[...]
II – na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.”
 
Acerca do imposto referido neste artigo, assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Por definição jurisprudencial, o imposto extraordinário pode também advir de situação de calamidade pública nacional diversa da guerra.
	
	B
	Quando instituído, deve ser suprimido gradativamente, no prazo máximo de cinco anos, contados do último ataque com armas de fogo.
	
	C
	Pela sua excepcionalidade, excetua-se o dever de respeito ao não confisco e à capacidade contributiva.
	
	D
	Pode ser instituído somente em caso de guerra ou iminência de guerra.
Você acertou!
A respeito dos impostos extraordinários, de maneira geral, “o legislador ordinário é livre para definir as hipóteses de incidência” (MACHADO, 2017, p. 357). É de se ver, portanto, que não há de se falar em “imposto extraordinário” como se de um único imposto se tratasse.
“Podendo, como pode, o legislador definir várias hipóteses de incidência, ele pode instituir vários impostos, inteiramente distintos uns dos outros, cada qual com sua inteira autonomia, com regime jurídico próprio” (Machado, 2017, p. 357).
 
Os impostos extraordinários devem ser suprimidos, gradativamente, no prazo máximo de cinco anos, contados da celebração da paz.
 
Referência: Aula e rota de estudo 2, tema 4.
Questão 2/5 - Tributos Federais
O art. 153, inciso V da Constituição outorga à União competência para instituição de imposto sobre “operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários”.
 
Acerca do imposto sobre operações financeiras (IOF), assinale a afirmativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Contribuinte do IOF é, regra geral a instituição financeira que concede crédito.
	
	B
	O responsável tributário pela cobrança do IOF é o próprio contribuinte.
	
	C
	O IOF sujeita-se à anterioridade de pelo menos noventa dias após sua instituição para que possa ser cobrado, mas não requer anterioridade de exercício.
	
	D
	O IOF não está sujeito à anterioridade nonagesimal nem à anterioridade de exercício para sua cobrança.
Você acertou!
O IOF não está sujeito à anterioridade nonagesimal nem à anterioridade de exercício para sua cobrança, conforme o art. 150, § 1º da Constituição.
“Contribuinte do IOF é, regra geral a instituição financeira que concede crédito.” Errado. Contribuintes são os tomadores do crédito, os segurados, os compradores de moeda estrangeira e os adquirentes de títulos e valores mobiliários, e, no caso de alienação de direitos creditórios resultantes de vendas a prazo a empresas de factoring, contribuinte é o alienante pessoa física ou jurídica.
“O responsável tributário pela cobrança do IOF é o próprio contribuinte.” Errado. O responsável tributário é aquele que concede o crédito: as instituições financeiras, as empresas de factoring e as demais pessoas jurídicas que concederem crédito.
Referência: Aula e rota de estudo 2, temas 2 e 3.
Questão 3/5 - Tributos Federais
A “residualidade” dos impostos é de competência da União. Em outras palavras, o que não está expressamente previsto como possibilidade de cobrança de tributo pode, ainda assim, ser cobrado — desde que, é claro, lei o preveja. (Rota de estudo 2 da disciplina.)
 
Assinale a alternativa correta acerca da receita obtida com a cobrança de imposto residual:
Nota: 20.0
	
	A
	Cabe ao Distrito Federal e aos Estados 20% do imposto que a União instituir no exercício da competência residual.
Você acertou!
Nos termos do inciso II do art. 157 da Constituição, cabe ao Distrito Federal e aos Estados 20% do imposto que a União instituir no exercício da competência residual.
 
Referência: Aula e rota de estudo 2.
	
	B
	Às unidades da federação cabe 30% do imposto que a União instituir no exercício da competência residual.
	
	C
	Cabe ao Distrito Federal e aos Estados 40% do imposto que a União instituir no exercício da competência residual.
	
	D
	Às unidades da federação cabe 50% do imposto que a União instituir no exercício da competência residual.
Questão 4/5 - Tributos Federais
Considere que o belga Mário Carter ingressou na fronteira do Brasil com seu veículo da marca Ferrari, para passar férias prolongadas de oito meses, na sequência retornando com todos os seus bens para seu país.
 
Analisando o caso à luz do imposto de importação, afirma-se corretamente que Mário:
Nota: 20.0
	
	A
	Não será devedor de imposto de importação, visto que seu pertence não ingressará economicamente na economia nacional.
Você acertou!
Conforme os estudos do imposto de importação:
	Elemento espacial (local onde ocorre o fato gerador do imposto)
	Momento de sua entrada física em território nacional, sendo o produto destinado a permanecer aqui.
 
Acerca do caso específico, de admissão temporária no país: Instrução Normativa da Receita Federal (IN-RFB) nº 1.600/2015, art. 3º, inciso IX.
 
Referência: Aula e rota de estudo 1, temas 2 e 5.
	
	B
	Pagará tal imposto, na medida em que houve o ingresso de mercadoria estrangeira em território nacional.
	
	C
	Será devedor de imposto de importação, porque o regime de admissão temporária não abrange o veículo de turista que adentra o país.
	
	D
	Terá o veículo apreendido, porque a situação narrada se trata de descaminho.
Questão 5/5 - Tributos Federais
O decreto-lei regulamentador do imposto de exportação diz que o fato gerador “considera-se ocorrido” no momento da expedição da Guia de Exportação ou documento equivalente.
Acerca dessa previsão normativa, consoante os estudos da disciplina, é correto afirmar que:
Nota: 20.0
	
	A
	É mera enunciação do próprio fato gerador, que consiste efetivamente na emissão de guia documental para exportação.
	
	B
	Trata-se de ficção legal, inadmissívelem qualquer caso ou esfera, portanto, tal previsão é inconstitucional.
	
	C
	Trata-se de ficção legal, admissível em casos como este, por questão de ordem prática.
Você acertou!
É uma ficção legal, pois o imposto de exportação incide sem que (ou antes que) haja exportação.
Machado (2017, p. 316) esclarece que a ficção legal é admissível em casos como este, no qual, por “questão de ordem prática”, é válida a incidência do IE desde a documentação feita com o fim de exportar. Em defesa dessa ficção, basta imaginar o quão oneroso seria existir uma espécie de fiscalizador de fronteira, em cada ponto de saída do território nacional por terra, mar ou ar, para fins de detectar o exato momento de ocorrência do fato gerador do imposto de exportação, quando o produto encaminhado efetivamente deixasse o território nacional.
Ressalte-se que se trata de uma “ficção”, não de uma “alteração” do fato gerador. Portanto, se o imposto for pago, mas a exportação não se consumar, por qualquer motivo que seja, o montante pago é restituído, pela não ocorrência do fato gerador.
 
Referência: Aula e rota de estudo 1, tema 4.
	
	D
	É uma ficção legal, na qual o imposto é pago antes mesmo que haja exportação, sendo que, mesmo não sendo consumada esta, o montante tributado não pode ser restituído.
Questão 1/5 - Tributos Federais
O art. 153, inciso V da Constituição outorga à União competência para instituição de imposto sobre “operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários”.
 
Acerca do imposto sobre operações financeiras (IOF), assinale a afirmativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	Contribuinte do IOF é, regra geral a instituição financeira que concede crédito.
	
	B
	O responsável tributário pela cobrança do IOF é o próprio contribuinte.
	
	C
	O IOF sujeita-se à anterioridade de pelo menos noventa dias após sua instituição para que possa ser cobrado, mas não requer anterioridade de exercício.
	
	D
	O IOF não está sujeito à anterioridade nonagesimal nem à anterioridade de exercício para sua cobrança.
O IOF não está sujeito à anterioridade nonagesimal nem à anterioridade de exercício para sua cobrança, conforme o art. 150, § 1º da Constituição.
“Contribuinte do IOF é, regra geral a instituição financeira que concede crédito.” Errado. Contribuintes são os tomadores do crédito, os segurados, os compradores de moeda estrangeira e os adquirentes de títulos e valores mobiliários, e, no caso de alienação de direitos creditórios resultantes de vendas a prazo a empresas de factoring, contribuinte é o alienante pessoa física ou jurídica.
“O responsável tributário pela cobrança do IOF é o próprio contribuinte.” Errado. O responsável tributário é aquele que concede o crédito: as instituições financeiras, as empresas de factoring e as demais pessoas jurídicas que concederem crédito.
Referência: Aula e rota de estudo 2, temas 2 e 3.
Questão 2/5 - Tributos Federais
A competência constitucional acerca do imposto de importação diz respeito à União cobrar imposto sobre “importação de produtos estrangeiros” (art. 153, inciso I da Constituição).
Consoante os estudos da disciplina, o imposto de importação é também conhecido como (assinale os itens corretos):
I. Tarifa aduaneira.
II. Direitos de importação ou direitos aduaneiros.
III. Tarifa, ou taxa, de exportação inversa.
IV. Dividendos interaduaneiros.
V. Tarifa das alfândegas.
 
É correto somente o que se afirma em:
Nota: 20.0
	
	A
	I, II, IV e V.
Você acertou!
O imposto de importação é também conhecido vulgarmente, segundo Machado (2017, p. 308), como “tarifa aduaneira”, “direitos de importação”, “tarifa das alfândegas”, “direitos aduaneiros”.
 Referência: Aula e rota de estudo 1, tema 1.
	
	B
	I, III e IV.
	
	C
	I, III, IV e V.
	
	D
	II, III e IV.
Questão 3/5 - Tributos Federais
A competência constitucional acerca do imposto de exportação diz respeito à União cobrar imposto sobre “exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados” (art. 153, inciso II da Constituição).
 
Acerca do fato gerador do imposto de exportação, assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Fato gerador do imposto de exportação é a saída de produtos nacionais ou estrangeiros do território nacional, ocorrendo o fato gerador com a expedição de Guia de Exportação.
	
	B
	Fato gerador do imposto de exportação é a entrada dos produtos exportados em território estrangeiro, ainda que não seja seu destino final, considerando-se ocorrido o fato gerador com a expedição de Guia de Exportação ou documento equivalente.
	
	C
	O fato gerador é a saída dos produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, sendo neste momento efetivamente considerado o fato gerador.
	
	D
	O fato gerador é a saída dos produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, porém, considera-se ocorrido o fato gerador no momento da expedição da Guia de Exportação ou documento equivalente.
Você acertou!
A hipótese de incidência do imposto de exportação — ou, como diz Machado (2017, p. 314), seu “âmbito de incidência material” — é “a exportação, para o estrangeiro, de produtos nacionais ou nacionalizados tem como fato gerador a saída destes do território nacional.
 
No entanto, o art. 1º, § 1º do Decreto-lei nº 1.578/1977 retroage o fato para o fim de incidência do imposto; define que “Considera-se ocorrido o fato gerador no momento da expedição da Guia de Exportação ou documento equivalente”. Discutiremos essa ficção legal pouco mais adiante.
 
Referência: Aula e rota de estudo 1, tema 3.
Questão 4/5 - Tributos Federais
O decreto-lei regulamentador do imposto de exportação diz que o fato gerador “considera-se ocorrido” no momento da expedição da Guia de Exportação ou documento equivalente.
Acerca dessa previsão normativa, consoante os estudos da disciplina, é correto afirmar que:
Nota: 0.0
	
	A
	É mera enunciação do próprio fato gerador, que consiste efetivamente na emissão de guia documental para exportação.
	
	B
	Trata-se de ficção legal, inadmissível em qualquer caso ou esfera, portanto, tal previsão é inconstitucional.
	
	C
	Trata-se de ficção legal, admissível em casos como este, por questão de ordem prática.
É uma ficção legal, pois o imposto de exportação incide sem que (ou antes que) haja exportação.
Machado (2017, p. 316) esclarece que a ficção legal é admissível em casos como este, no qual, por “questão de ordem prática”, é válida a incidência do IE desde a documentação feita com o fim de exportar. Em defesa dessa ficção, basta imaginar o quão oneroso seria existir uma espécie de fiscalizador de fronteira, em cada ponto de saída do território nacional por terra, mar ou ar, para fins de detectar o exato momento de ocorrência do fato gerador do imposto de exportação, quando o produto encaminhado efetivamente deixasse o território nacional.
Ressalte-se que se trata de uma “ficção”, não de uma “alteração” do fato gerador. Portanto, se o imposto for pago, mas a exportação não se consumar, por qualquer motivo que seja, o montante pago é restituído, pela não ocorrência do fato gerador.
 
Referência: Aula e rota de estudo 1, tema 4.
	
	D
	É uma ficção legal, na qual o imposto é pago antes mesmo que haja exportação, sendo que, mesmo não sendo consumada esta, o montante tributado não pode ser restituído.
Questão 5/5 - Tributos Federais
Diz a Constituição, em seu art. 149:
“Art. 149. Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico [CIDE] e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo.”
 
De acordo com os conceitos da disciplina, a CIDE tem caráter eminentemente:
Nota: 20.0
	
	A
	Fiscal, de modo a carregar recursos para o Tesouro Nacional e, ao mesmo tempo, utilizar tais recursos para sustentar setores econômicos deficitários.
	
	B
	Regulatório e extrafiscal, sendo nítido instrumentode planejamento, corrigindo as distorções e abusos de segmentos descompassados, e não somente carreando recursos para os cofres públicos.
Você acertou!
O intuito da Cide é regulatório, e não de arrecadação; assim, segundo Sabbag (2016) é “exsurge o caráter extrafiscal das contribuições interventivas, como nítidos instrumentos de planejamento, corrigindo as distorções e abusos de segmentos descompassados, e não somente carreando recursos para os cofres públicos”. A CIDE é estabelecida para custear ações da União no sentido da intervenção no domínio econômico.
Referência: Aula e rota de estudo 2, tema 1.
	
	C
	Infraconstitucional, pois, embora delineada na Constituição, não tem fato gerador definido constitucionalmente.
	
	D
	Privado, devido à interferência na economia em setores não comandados pelo setor público.
AULA 2 - TF